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文檔簡(jiǎn)介
1、建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)計(jì)算公式匯總1、P6,資金等值計(jì)算及應(yīng)用 系數(shù)名稱符號(hào)表示標(biāo)準(zhǔn)表達(dá)式公 式形象記憶一次支付復(fù)本利和系數(shù)終值一次存錢(qián),到期本利取出一次支付現(xiàn)值系數(shù)已知到期本利合計(jì)數(shù),求最初本金。等額支付終值系數(shù)等額零存整取等額支付現(xiàn)值系數(shù)若干年每年可領(lǐng)取年金若干,求當(dāng)初一次存入多少錢(qián)等額支付償還基金系數(shù)已知最后要取出一筆錢(qián),每年應(yīng)等額存入多少錢(qián)等額支付資本回收系數(shù)住房按揭貸款,已知貸款額,求月供或年供 記住,其余可推到。2、P11,名義利率(名義年利率)的計(jì)算公式: 年有效利率(又稱實(shí)際利率)的計(jì)算公式:3、P23,靜態(tài)投資回收期:越小越好如果只給出現(xiàn)金流入與流出,則先計(jì)算凈現(xiàn)金流量(流入-流出
2、,可能為負(fù)值),再計(jì)算累計(jì)凈現(xiàn)金流量(本年凈現(xiàn)金流量+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量)4、P24、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值:財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)=現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和-現(xiàn)金流出現(xiàn)值之和先求現(xiàn)值P,在根據(jù)公式計(jì)算,基準(zhǔn)收益率ic變小,F(xiàn)NPV變大,反之相同。但FIRR不變。FNPV大于等于零,方案可行;FNPV小于零,方案不可行,但不一定虧損。5、P25、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR:利用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值公式,當(dāng)FNPV等于零時(shí),求得的ic即為FIRR。 FIRR與ic無(wú)關(guān),當(dāng)FNPV=0時(shí),F(xiàn)IRR=ic,當(dāng)FNPV大于零時(shí),F(xiàn)IRR大于ic6、P34,量本利模型: B=p×QCu×QCFTu×Q 利
3、潤(rùn)=單價(jià)×銷量-(單位可變成本+稅金)×銷量+固定成本為了方便記憶可上式變形如下:B=p×Q(Cu+Tu)×QCF式中 B表示利潤(rùn):p表示單位產(chǎn)品售價(jià);Q表示產(chǎn)銷量;Tu表示單位產(chǎn)品銷售稅金及附加(當(dāng)投入產(chǎn)出都按不含稅價(jià)格時(shí),T不包括增值稅);Cu表示單位產(chǎn)品變動(dòng)成本;CF表示固定總成本?;炯俣ǎ?、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等;2、單位產(chǎn)品變動(dòng)成本保持不變;3、單位產(chǎn)品的價(jià)格保持不變。當(dāng)利潤(rùn)B=0時(shí)的銷量即為銷量盈虧平衡點(diǎn)。盈虧平衡點(diǎn)越低,方案越早盈利,越好。7、P39,敏感度系數(shù)SAF(A/A)/( F/F)即SAF =指標(biāo)變化率/因素變化率式中 S
4、AF敏感度系數(shù);F/F不確定因素F的變化率(%);A/A不確定因素F發(fā)生變化率時(shí),評(píng)價(jià)指標(biāo)A的相應(yīng)變化率(%)。 SAF的絕對(duì)值越大,則該指標(biāo)對(duì)此因素影響越大。8、P59,設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命就是在不考慮資金時(shí)間價(jià)值的基礎(chǔ)上計(jì)算設(shè)備年平均成本,使為最小的就是設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。其計(jì)算式為 年平均使用成本=年平均運(yùn)行成本+年平均資產(chǎn)消耗成本。式中 N年內(nèi)設(shè)備的年平均使用成本;P設(shè)備目前實(shí)際價(jià)值;第t年的設(shè)備運(yùn)行成本;第N年末的設(shè)備凈殘值。=P-第N年累計(jì)資產(chǎn)消耗成本。為設(shè)備的平均年度資產(chǎn)消耗成本,為設(shè)備的平均年度運(yùn)行成本。如果每年設(shè)備的劣化增量是均等的,即,簡(jiǎn)化經(jīng)濟(jì)壽命的計(jì)算: 式中 設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命;設(shè)備的
5、低劣化值。年平均運(yùn)行成本的增量。9、P63,租金的計(jì)算附加率法:在設(shè)備貨價(jià)上再加上一個(gè)特定的比率來(lái)計(jì)算租金。每期租金R表達(dá)式為; 簡(jiǎn)化公式:R=P/N(每年平均價(jià))+Pi(年利息)+Pr(附加額)式中 P租賃資產(chǎn)的價(jià)格;N還款期數(shù),可按月、季、半年、年計(jì);i與還款期數(shù)相對(duì)應(yīng)的折現(xiàn)率;r附加率。10、P79,新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析(一)增量投資收益率法(見(jiàn)P79,例1)定義:就是增量投資所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)成本上的節(jié)約與增量投資之比?,F(xiàn)設(shè)I新、I舊分別為舊、新方案的投資額,C舊、C新為舊、新方案的經(jīng)營(yíng)成本。如I新I舊,C新C舊,則增量投資收益率R(新-舊)為: 當(dāng)R(新-舊)大于或等于
6、基準(zhǔn)投資收益率時(shí),表明新方案是可行的;當(dāng)R(新-舊)小于基準(zhǔn)投資收益率時(shí),則表明新方案是不可行的。(二)折算費(fèi)用法當(dāng)方案的有用成果相同時(shí),一般可通過(guò)比較費(fèi)用的大小,來(lái)決定優(yōu)、劣和取舍。在采用方案要增加投資時(shí),可通過(guò)比較各方案折算費(fèi)用的大小選擇方案,即: 年總費(fèi)用(折算費(fèi)用)=年總生產(chǎn)成本+投資額×基準(zhǔn)收益率式中 第j方案的折算費(fèi)用;第j方案的工程成本,主要包括原材料費(fèi)、生產(chǎn)工人工資及附加工資、設(shè)備的使用費(fèi)及修理費(fèi)、設(shè)備的折舊費(fèi)、施工設(shè)施(軌道、支撐架、模板等)的成本或攤銷費(fèi)、防治施工公害設(shè)施及其費(fèi)用、管理費(fèi)等;第j方案的投資額(包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金投資);基準(zhǔn)投資收益率。當(dāng)方案有用
7、成果不同時(shí),計(jì)算總成本,比較大小,總成本小的為優(yōu)秀方案, C1=CF1+Cu1Q C2=CF2+Cu2Q 總成本=固定成本+單位成本×銷量 臨界產(chǎn)量Qo,為C1= C2時(shí),求得的Q值。 選擇:Q>Qo,則選擇固定成本高的方案, Q<Qo,則選擇固定成本低的方案,(詳見(jiàn)P80,分析圖)11、P95,固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法(1)平均年限法 固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊額/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限×100%固定資產(chǎn)年折舊率=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)/(固定資產(chǎn)原值×固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限)×100%或=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限
8、215;100% 固定資產(chǎn)月折舊率固定資產(chǎn)年折舊率÷12 固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值×固定資產(chǎn)月折舊率 (2)工作量法單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)預(yù)計(jì)總工作量 某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額 行駛里程法,單位里程折舊額=應(yīng)計(jì)折舊額÷總行駛里程工作臺(tái)班法,每工作臺(tái)班折舊額=應(yīng)計(jì)折舊額÷總工作臺(tái)班12、P138,資金成本計(jì)算:(1)、個(gè)別資金成本率=貸款額×年利率×(1所得稅率)/貸款額×(1手續(xù)費(fèi)率) 例1:A公司從銀行取得一筆長(zhǎng)期貸款1000萬(wàn)元
9、,手續(xù)費(fèi)為0.1%,年利率為5%,期限3年,每年結(jié)息一次,到期一次還本,企業(yè)所得稅率為25%,則這筆貸款的資金成本率為:1000*5%*(1-25%) / 1000*(1-0.1%) = 3.79%(2)綜合資金成本:例2:A公司現(xiàn)有長(zhǎng)期資本總額10000萬(wàn)元,其中長(zhǎng)期借款2000萬(wàn)元,長(zhǎng)期債券5000萬(wàn)元,普通股3000萬(wàn)元,各種長(zhǎng)期資金成本率分別為5%,6%和10%。該公司綜合資金成本率可按二步測(cè)算:第一步:計(jì)算各種長(zhǎng)期資本占全部資本的比例:長(zhǎng)期貸款:2000/10000*100%=20%長(zhǎng)期債券:5000/10000*100%=50%普通股:3000/10000*100%=30%第二步:
10、測(cè)算綜合資金成本:5%*20%+6%*50%+10%*30%=7%13、P151,經(jīng)濟(jì)訂貨量: QD-存貨年需要量;Q-每次進(jìn)貨量;K-每次訂貨的變動(dòng)成本;K2-單位儲(chǔ)存成本。14、P162、預(yù)備費(fèi)組成:基本預(yù)備費(fèi)=(設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi))×基本預(yù)備費(fèi)率漲價(jià)預(yù)備費(fèi):第t年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)公式:PCt=It(1+f)t -1PCt第t年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi);It第t年的投資額;t年限;f物價(jià)上漲指數(shù)例4:某建設(shè)工程項(xiàng)目在建設(shè)期初的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)為45000萬(wàn)元。按本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃,項(xiàng)目建設(shè)期3年,投資分年使用比例為:第一年25%,第二年55%,第三年
11、20%,建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)年平均價(jià)格總水平上漲率為5%。建設(shè)期貸款利息為1395萬(wàn)元,建設(shè)工程項(xiàng)目其他費(fèi)用為3860萬(wàn)元,基本預(yù)備費(fèi)率為10%。試估算項(xiàng)目的建設(shè)投資。解:1、計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi):第1年:45000*25% * (1+0.05)1-1 =562.5第2年:45000*55% * (1+0.05)2-1 =2536.88第3年:45000*20% * (1+0.05)3-1 =1418.63漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=562.5+2536.88+1418.63=4518.01 萬(wàn)元2、項(xiàng)目的建設(shè)投資:建設(shè)投資=靜態(tài)投資+動(dòng)態(tài)投資=(建筑安裝工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+建設(shè)工程項(xiàng)目其他費(fèi)用+基本預(yù)備費(fèi))+(漲
12、價(jià)預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期利息)=(建筑安裝工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+建設(shè)工程項(xiàng)目其他費(fèi)用)*(1+基本預(yù)備費(fèi)率)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期利息=(45000+3860)*(1+10%)+4518.01+1395=59659.01萬(wàn)元一級(jí)建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)計(jì)算公式匯總1、單利計(jì)算 式中 It代表第t計(jì)息周期的利息額;P代表本金;i單計(jì)息周期單利利率。2、一次支付的終值和現(xiàn)值計(jì)算終值計(jì)算(已知P求F即本利和)現(xiàn)值計(jì)算(已知F求P)3、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計(jì)算等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的,且數(shù)額相等,即: 終值計(jì)算(即已知A求F) 現(xiàn)值計(jì)算(即已知A求P) 資金回收計(jì)算(已知P求A)
13、 償債基金計(jì)算(已知F求A) 4、名義利率r是指計(jì)息周期利率:乘以一年內(nèi)的計(jì)息周期數(shù)m所得的年利率。即:5、有效利率的計(jì)算包括計(jì)息周期有效利率和年有效利率兩種情況。(1)計(jì)息周期有效利率,即計(jì)息周期利率i,由式(1Z101021)可知: (1Z101022-1)(2)年有效利率,即年實(shí)際利率。年初資金P,名義利率為r,一年內(nèi)計(jì)息m次,則計(jì)息周期利率為 。根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和F,即:根據(jù)利息的定義可得該年的利息I為:再根據(jù)利率的定義可得該年的實(shí)際利率,即有效利率ieFF為: 6、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (1Z101035)式中 FNPV財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值;(CI-CO)t第t年的凈現(xiàn)金流量(應(yīng)注意“
14、”、“-”號(hào));ic基準(zhǔn)收益率;n方案計(jì)算期。7、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRRFinancial lnternaI Rate oF Return)其實(shí)質(zhì)就是使投資方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。其數(shù)學(xué)表達(dá)式為: (1Z101036-2)式中 FIRR財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。8、投資收益率指標(biāo)的計(jì)算是投資方案達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額(不是年銷售收入)與方案投資總額(包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息、流動(dòng)資金等)的比率: (1Z101032-1)式中 R投資收益率;A年凈收益額或年平均凈收益額;I總投資9、總投資收益率總投資收益率(ROI)表示總投資的盈利水平 式中
15、 EBIT-技術(shù)方案正常年份的年息稅前利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)平均息稅前利潤(rùn); TI-技術(shù)方案總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和全部流動(dòng)資金。10、資本金凈利潤(rùn)率(ROE)技術(shù)方案資本金凈利潤(rùn)率(ROE)表示技術(shù)方案盈利水平式中 NP-技術(shù)方案正常年份的年凈利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均凈利潤(rùn),凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額-所得稅 EC-技術(shù)方案資本金11、靜態(tài)投資回收期·當(dāng)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益(即凈現(xiàn)金流量)均相同時(shí),靜態(tài)投資回收期計(jì)算: (1Z101033-2)式中 I總投資;A每年的凈收益。·當(dāng)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同時(shí),靜態(tài)投資回收期計(jì)算:13、借款償還期14、利息備付率 利息備付率息稅
16、前利潤(rùn)/計(jì)入總成本費(fèi)用的應(yīng)付利息。式中:息稅前利潤(rùn)即利潤(rùn)總額與計(jì)入總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用之和(不含折舊、攤銷費(fèi)15、償債備付率償債備付率(息稅前利潤(rùn)加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅)/應(yīng)還本付息的金額式中:應(yīng)還本付息的資金包括當(dāng)期還貸款本金額及計(jì)入總成本費(fèi)用的全部利息;息稅前利潤(rùn)加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅凈利潤(rùn)+折舊+攤銷+利息16、總成本CCFCu×QC:總成本;CF:固定成本;Cu:?jiǎn)挝划a(chǎn)品變動(dòng)成本;Q:產(chǎn)銷量17、量本利模型B(利潤(rùn))S(銷售收入)-C(成本)S(銷售收入)p(單位產(chǎn)品售價(jià))×Q-Tu(單位產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅金及附加)×Q(產(chǎn)銷量)B=p×QCu
17、15;QCFTu×Q 式中 B表示利潤(rùn):p表示單位產(chǎn)品售價(jià);Q表示產(chǎn)銷量;Tu表示單位產(chǎn)品銷售稅金及附加(當(dāng)投入產(chǎn)出都按不含稅價(jià)格時(shí),T不包括增值稅);Cu表示單位產(chǎn)品變動(dòng)成本;CF表示固定總成本。基本假定:1、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等;2、單位產(chǎn)品變動(dòng)成本保持不變;3、單位產(chǎn)品的價(jià)格保持不變。17、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP(Q)CF/(p-Cu-Tu)18、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析 式中 Qd:正常產(chǎn)銷量或設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力進(jìn)行技術(shù)方案評(píng)價(jià)時(shí),生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)常常根據(jù)正常年份的產(chǎn)品產(chǎn)銷量、變動(dòng)成本、固定成本、產(chǎn)品價(jià)格和營(yíng)業(yè)稅金及附加等數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算: 式中 BEP(%
18、)-盈虧平衡點(diǎn)時(shí)的生產(chǎn)能力利用率 Sn-年?duì)I業(yè)收入 Cv-年可變成本 T-年?duì)I業(yè)稅金及附加19、敏感度系數(shù)SAF(A/A)/( F/F) 不確定指標(biāo)變化率/不確定因素變化率式中 SAF敏感度系數(shù);F/F不確定因素F的變化率(%);A/A不確定因素F發(fā)生變化率時(shí),評(píng)價(jià)指標(biāo)A的相應(yīng)變化率(%)。20、營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入產(chǎn)品銷售量(或服務(wù)量)×產(chǎn)品單價(jià)(或服務(wù)單價(jià)) 產(chǎn)品價(jià)格一般采用出廠價(jià)格:產(chǎn)品出廠價(jià)格目標(biāo)市場(chǎng)價(jià)格-運(yùn)雜費(fèi)21、總成本總成本費(fèi)用外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)折舊費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息支出)其他費(fèi)用1、外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)年消耗量×原材料、燃料及動(dòng)力供應(yīng)單
19、價(jià)2、工資及福利費(fèi)企業(yè)職工定員數(shù)×人均年工資及福利費(fèi)3、修理費(fèi):固定資產(chǎn)原值×計(jì)提百分比 或 固定資產(chǎn)折舊額×計(jì)提百分比22、經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出 或 經(jīng)營(yíng)成本外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)修理費(fèi)其他費(fèi)用 23、沉沒(méi)成本設(shè)備賬面價(jià)值-當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值或 沉沒(méi)成本(設(shè)備原值-歷年折舊費(fèi))-當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值 24、靜態(tài)模式設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命就是在不考慮資金時(shí)間價(jià)值的基礎(chǔ)上計(jì)算設(shè)備年平均成本,使為最小的就是設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。其計(jì)算式為 (1Z101102-1)式中 N年內(nèi)設(shè)備的年平均使用成本;P設(shè)備目前實(shí)際價(jià)值;第t年的設(shè)備運(yùn)行成本;第N年末的設(shè)備
20、凈殘值。為設(shè)備的平均年度資產(chǎn)消耗成本,為設(shè)備的平均年度運(yùn)行成本。如果每年設(shè)備的劣化增量是均等的,即,簡(jiǎn)化經(jīng)濟(jì)壽命的計(jì)算: (1Z101103-2)式中 設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命;設(shè)備的低劣化值。25、設(shè)備租賃與購(gòu)買(mǎi)方案的經(jīng)濟(jì)比選租賃方案凈現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入租賃費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成本-與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅或 凈現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入租賃費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成本與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金所得稅率×(營(yíng)業(yè)收入租賃費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成本與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金)26、租金的計(jì)算附加率法:在設(shè)備貨價(jià)上再加上一個(gè)特定的比率來(lái)計(jì)算租金。每期租金R表達(dá)式為; (1Z101062-2)式中 P租賃資產(chǎn)的價(jià)格;N還款期數(shù),可按月、季、半年、年計(jì);i與租賃期數(shù)相對(duì)
21、應(yīng)的利率;r附加率。年金法:將租賃資產(chǎn)價(jià)值按相同比率分?jǐn)偟轿磥?lái)各租賃期間內(nèi)的租金計(jì)算方法。有期末支付和期初支付租金之分。·期末支付方式是在每期期末等額支付租金(多些)。每期租金R的表達(dá)式為: (1Z101062-3)式中 P租賃資產(chǎn)的價(jià)格;N還款期數(shù),可按月、季、半年、年計(jì);i與租賃期數(shù)相對(duì)應(yīng)的利率或折現(xiàn)率。·期初支付方式是在每期期初等額支付租金,期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表達(dá)式為:購(gòu)買(mǎi)設(shè)備凈現(xiàn)金流量營(yíng)業(yè)收入-設(shè)備購(gòu)置費(fèi)-經(jīng)營(yíng)成本-貸款利息-與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅或 凈現(xiàn)金流量營(yíng)業(yè)收入-設(shè)備購(gòu)置費(fèi)-經(jīng)營(yíng)成本-貸款利息-與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅率
22、215;(營(yíng)業(yè)收入-經(jīng)營(yíng)成本-折舊-貸款利息-與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金)比選時(shí)可簡(jiǎn)化 設(shè)備租賃: 所得稅率×租賃費(fèi)-租賃費(fèi)設(shè)備購(gòu)置: 所得稅率×(折舊+貸款利息)-設(shè)備購(gòu)置費(fèi)-貸款利息設(shè)備購(gòu)置費(fèi)買(mǎi)價(jià)-殘值27、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析(一)增量投資收益率法就是增量投資所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)成本上的節(jié)約與增量投資之比?,F(xiàn)設(shè)I新、I舊分別為舊、新方案的投資額,C舊、C新為舊、新方案的經(jīng)營(yíng)成本。如I新I舊,C新C舊,則增量投資收益率R(新-舊)為: 成本差/投資額差×100% 當(dāng)R(新-舊)大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時(shí),表明新方案是可行的;當(dāng)R(新-舊)小于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)
23、,則表明新方案是不可行的。(二)折算費(fèi)用法當(dāng)方案的有用成果相同時(shí),一般可通過(guò)比較費(fèi)用的大小,來(lái)決定優(yōu)、劣和取舍。·在采用方案要增加投資時(shí),可通過(guò)比較各方案折算費(fèi)用的大小選擇方案,即: (1Z101112-1)式中 第j方案的折算費(fèi)用;第j方案的生產(chǎn)成本第j方案的投資額(包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金投資);基準(zhǔn)投資收益率。比較時(shí)選擇折算費(fèi)用最小的方案。·在采用方案不增加投資時(shí),故可通過(guò)比較各方案工程成本的大小選擇方案,即: 式中 第j方案固定費(fèi)用(固定成本)總額;第j方案單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用(可變成本);生產(chǎn)的數(shù)量。當(dāng)方案的有用成果不相同時(shí),一般可通過(guò)方案費(fèi)用的比較來(lái)決定方案的使用范
24、圍,進(jìn)而取舍方案。首先列出對(duì)比方案的工程成本,即: 當(dāng)(臨界產(chǎn)量)時(shí),則 式中 1、2方案的固定費(fèi)用;1、2方案的單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用。當(dāng)產(chǎn)量QQ0,時(shí),方案2優(yōu);當(dāng)產(chǎn)量QQ0時(shí),方案1優(yōu)。28、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法1)平均年限法固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊額/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 固定資產(chǎn)月折舊率年折舊額/12 2)工作量法單位工作量折舊額= 應(yīng)計(jì)折舊額/預(yù)計(jì)總工作量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額 29、建造(施工)合同收入的確認(rèn) 完工百分比法 合同完工進(jìn)度累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本/(全同預(yù)計(jì)總成本×100%) 合同完工進(jìn)度已經(jīng)完成的合同
25、工程量/(合同預(yù)計(jì)總工程量×100%) 當(dāng)期確認(rèn)的合同收入實(shí)際合同總收入-以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入 當(dāng)期確認(rèn)的合同收入合同總收入×完工進(jìn)度-以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入30、利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用)-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失為負(fù))+投資收益(損失為負(fù)) 利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)取得成本-以前期間已稅前扣除的金額 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)賬面價(jià)值-未來(lái)期間可稅前扣除的金額 當(dāng)期所得稅當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅率
26、所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅+遞延所得稅31、基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析 資產(chǎn)負(fù)債率總負(fù)債/總資產(chǎn)×100% 該指標(biāo)為50%比較合適,有利于風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡; 流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 生產(chǎn)行業(yè)平均值是2速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債, 經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為該指標(biāo)為1表明企業(yè)有償債能力,低于1則說(shuō)明企業(yè)償債能力不強(qiáng),該指標(biāo)越低,企業(yè)的償債能力就越差。 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額一般取期初資產(chǎn)總額和期末資產(chǎn)總額的平均值 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)365/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)營(yíng)業(yè)成本/存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次
27、數(shù))營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)×100% 總資產(chǎn)收益率息稅前利潤(rùn)/資產(chǎn)總額×100% 營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率本期營(yíng)業(yè)收入增加額/上期營(yíng)業(yè)收入總額×100% 資本積累率本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益×100%32、籌資管理 資金成本率資金占用費(fèi)/籌資凈額 籌資凈額籌資總額-籌資費(fèi)籌資總額×(1-籌資費(fèi)率)33、存貨 取得成本訂貨成本+購(gòu)置成本訂貨固定成本+訂貨變動(dòng)成本+購(gòu)置成本 儲(chǔ)存成本儲(chǔ)存固定成本+儲(chǔ)存變動(dòng)成本 存貨的總成本取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本存貨決策 式中 Q-經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量 K-一次訂貨成本 D-年度采購(gòu)總量 -平均儲(chǔ)備成本34、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)的組成設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備
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