財(cái)務(wù)管理暫行制度

1、財(cái)務(wù)管理暫行制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范黃島區(qū)機(jī)場(chǎng)建設(shè)指揮部辦公室財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證各項(xiàng)工作正常運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合指揮部實(shí)際情況，制定本制度。第二條 基本原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；注重資金使用效益，從實(shí)際出發(fā)，保障工作需要；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。第三條 基本任務(wù)：保證資金安全，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作，科學(xué)合理使用財(cái)政資金，努力提高使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。第四條 單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)由財(cái)務(wù)審計(jì)處歸口負(fù)責(zé), 統(tǒng)一開(kāi)設(shè)銀行賬戶、統(tǒng)一核算收支事項(xiàng)。第二章 預(yù)決算編制、管理和信息公開(kāi)第五條 年度預(yù)

2、算由財(cái)務(wù)審計(jì)處牽頭匯總編制，其中，人員、辦公及正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，由秘書(shū)處負(fù)責(zé)編制；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，由有關(guān)業(yè)務(wù)處（中心）負(fù)責(zé)編制，并逐步建立項(xiàng)目庫(kù)。年度預(yù)算經(jīng)主任辦公會(huì)研究后上報(bào)。第六條 預(yù)決算的編制要求（一）內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、說(shuō)明清楚；（二）符合財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定和要求。第七條 財(cái)務(wù)審計(jì)處按照上級(jí)部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間、內(nèi)容、方式對(duì)預(yù)決算信息、“三公”經(jīng)費(fèi)收支情況實(shí)行公開(kāi)，每月向指揮部辦公室領(lǐng)導(dǎo)成員、秘書(shū)處及主管部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及分析。第三章 資金管理第八條 現(xiàn)金管理（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例。財(cái)務(wù)人員必須對(duì)所報(bào)銷的原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核無(wú)誤后，方可付款報(bào)銷。（二）在編工作人員因公借

3、用現(xiàn)金，應(yīng)填寫(xiě)借款單。填寫(xiě)借款單時(shí)必須寫(xiě)明用途、金額，經(jīng)處（中心）負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審計(jì)處審核后辦理。（三）因公出差借用現(xiàn)金，應(yīng)提前1天通知財(cái)務(wù)審計(jì)處，出差返回后應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。凡前賬不清者，不予辦理借款。長(zhǎng)期不歸還借款的，按挪用公款處理。（四）禁止個(gè)人因私借用公款。第九條 支票管理（一）建立支票領(lǐng)用簿。簽發(fā)的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票均應(yīng)在支票領(lǐng)用簿上進(jìn)行登記。（二）現(xiàn)金支票僅限出納提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)領(lǐng)用。提取現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)需要確定提款金額，填寫(xiě)提款單，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)處負(fù)責(zé)人簽字后，方可辦理。（三）工作人員因公領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票，需填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單。填寫(xiě)領(lǐng)用單時(shí)必須寫(xiě)明收款人、用途、金額等，需經(jīng)處（中心

4、）負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審計(jì)處審查同意后方可領(lǐng)取，重大支出報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。出納在領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票上應(yīng)寫(xiě)明收款人、用途、金額、簽發(fā)時(shí)間等，禁止簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。（四）轉(zhuǎn)賬支票使用完畢，領(lǐng)用人應(yīng)在七日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；凡前領(lǐng)用支票未報(bào)銷者，不予簽發(fā)新的轉(zhuǎn)賬支票。（五）財(cái)務(wù)審計(jì)處要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第十條 重大開(kāi)支及特殊事項(xiàng)提交主任辦公會(huì)集體研究后按規(guī)定程序辦理，并接受重大工程和重要支出監(jiān)督委員會(huì)監(jiān)督。重大開(kāi)支及特殊事項(xiàng)包括但不限于以下內(nèi)容：（一）向工作人員發(fā)放補(bǔ)貼等；（二）向企業(yè)、單位、個(gè)人提供獎(jiǎng)勵(lì)、經(jīng)費(fèi)、補(bǔ)助、稅收返還的；（三）集中支付機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)及財(cái)政性投資支出，數(shù)額較

5、大的；（四）因特殊情況，資金支付要件需完善的；需要由主任辦公會(huì)研究的重大開(kāi)支及特殊事項(xiàng)，由指揮部辦公室領(lǐng)導(dǎo)成員、重大工程和重要支出監(jiān)督委員會(huì)或有關(guān)處（中心）提出。第四章 收入管理第十一條 本收入主要是指行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益等非稅收入。第十二條 政務(wù)服務(wù)中心應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，按規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，對(duì)于收費(fèi)的減、免、緩，按規(guī)定程序辦理，并抄送財(cái)務(wù)審計(jì)處備案。第十三條 單位的各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)審計(jì)處歸口核算管理，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。有關(guān)處（中心）在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后應(yīng)及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)審計(jì)處，作為賬務(wù)

6、處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。第十四條 建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)務(wù)審計(jì)處按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。嚴(yán)格履行收費(fèi)票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷手續(xù)，不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣收費(fèi)票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。第五章 機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)管理第十五條 機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出由秘書(shū)處歸口負(fù)責(zé)、統(tǒng)一辦理。第十六條 機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出由經(jīng)辦人、秘書(shū)處、財(cái)務(wù)審計(jì)處、分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后報(bào)銷。業(yè)務(wù)處（中心）參與經(jīng)辦的，相應(yīng)由處（中心）負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。第十七條 秘書(shū)處設(shè)立報(bào)賬員一人，平時(shí)保管一定限額的現(xiàn)金及公務(wù)卡，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，每半月集中向財(cái)務(wù)審計(jì)處報(bào)

7、賬。公務(wù)卡的使用應(yīng)執(zhí)行公務(wù)卡使用、管理規(guī)定，使用公務(wù)卡結(jié)算時(shí)，應(yīng)取得相應(yīng)發(fā)票等財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證和銀行卡簽購(gòu)單及消費(fèi)小票。第十八條 辦理資金支付時(shí)，應(yīng)提供原始單據(jù)，且每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所取得的原始發(fā)票必須是合法的。原始發(fā)票應(yīng)具備：?jiǎn)挝蝗Q、填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、計(jì)量單位、單價(jià)、數(shù)量、金額（大小寫(xiě)）、填制單位印章、填制人及收款人等法定要素。第十九條 機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出分為人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。第二十條 人員經(jīng)費(fèi)包括工資、福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)等，由秘書(shū)處負(fù)責(zé)辦理，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)處發(fā)放（繳納）。第二十一條 公用經(jīng)費(fèi)包括各項(xiàng)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、租賃費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、公務(wù)出國(guó)費(fèi)、其他費(fèi)用等，由秘書(shū)處

8、歸口辦理。（一）辦公費(fèi)用是指購(gòu)買日常辦公用品、書(shū)報(bào)雜志等支出。機(jī)關(guān)辦公用品、低值易耗品的購(gòu)置統(tǒng)一歸口秘書(shū)處管理。秘書(shū)處按品名、單價(jià)、數(shù)量列出購(gòu)置計(jì)劃，按審批權(quán)限審批后統(tǒng)一購(gòu)置，其他處(中心)不得自行購(gòu)買，否則不予報(bào)銷。秘書(shū)處對(duì)已采購(gòu)的辦公用品，做好點(diǎn)收、保管、領(lǐng)用登記工作。各處(中心)領(lǐng)用辦公用品，由處(中心)負(fù)責(zé)人簽字后，在秘書(shū)處辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。購(gòu)買辦公用品單張發(fā)票金額1000元以上且發(fā)票不能逐項(xiàng)列示采購(gòu)內(nèi)容的，發(fā)票后面須附有供貨單位提供并加蓋其公章和經(jīng)辦人簽字的清單作為附件。各處(中心)計(jì)算機(jī)維修、更換配件、購(gòu)置軟件、零星器材購(gòu)置等，須由秘書(shū)處統(tǒng)一采購(gòu)；各處(中心)計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)

9、、掃描儀等貴重器材，須由各處(中心)提出購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按審批權(quán)限審批后，由秘書(shū)處和相關(guān)業(yè)務(wù)人員采購(gòu)。（二）印刷費(fèi)是指單位的大宗印刷費(fèi)支出。各處（中心）部門(mén)要積極提倡無(wú)紙化辦公，從嚴(yán)控制公文、材料的印刷、打印。大宗印刷支出由秘書(shū)處安排辦理。印刷、打印費(fèi)用發(fā)票不能逐項(xiàng)列示采購(gòu)內(nèi)容的，發(fā)票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和經(jīng)辦人簽字的清單作附件。（三）郵電費(fèi)是指本單位的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費(fèi)及電話費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等。通訊與郵寄費(fèi)用必須是郵電部門(mén)開(kāi)具的正式發(fā)票方可報(bào)銷，單位繳納的電話費(fèi)，憑郵電部門(mén)出具的發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)賬。（四）交通費(fèi)是指車輛租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過(guò)橋

10、過(guò)路費(fèi)及職工上下班交通補(bǔ)貼等。單位車輛派出和車輛交通費(fèi)支出統(tǒng)一由秘書(shū)處管理。車輛燃油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)按月報(bào)銷，并由秘書(shū)處審核外派次數(shù)和燃油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)發(fā)生費(fèi)用。車輛燃油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)報(bào)銷發(fā)票中不報(bào)銷修理費(fèi)用，修理車輛必須統(tǒng)一在定點(diǎn)修理廠修理，由秘書(shū)處定期結(jié)算。（五）會(huì)務(wù)費(fèi)指按照會(huì)議規(guī)定開(kāi)支的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、文件資料印刷、會(huì)議場(chǎng)地租用費(fèi)等。為加強(qiáng)會(huì)務(wù)費(fèi)管理, 會(huì)議召開(kāi)前，由秘書(shū)處和主辦處(中心)向分管領(lǐng)導(dǎo)提出會(huì)議預(yù)算，經(jīng)主任辦公會(huì)研究通過(guò)后依據(jù)預(yù)算執(zhí)行。會(huì)議費(fèi)原則上實(shí)行“一會(huì)一結(jié)”。（六）國(guó)內(nèi)公務(wù)接待費(fèi)是指單位按規(guī)定開(kāi)支的各類接待費(fèi)用，包括招待餐費(fèi)、招待禮品等，禁止以個(gè)人名義或?yàn)榱藗€(gè)人利益進(jìn)行招待活動(dòng)。

11、公務(wù)接待由秘書(shū)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)。公務(wù)接待須填寫(xiě)公務(wù)接待清單，由處(中心)負(fù)責(zé)人簽字，送秘書(shū)處。秘書(shū)處向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示同意后，辦理接待事宜。公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定、黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例等文件的要求執(zhí)行。接待清單作為財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑證之一。（七）租賃費(fèi)是指為租賃的辦公房屋、設(shè)備等支付的租金等。按照合同、協(xié)議支付。（八）勞務(wù)費(fèi)是指支付臨時(shí)幫助工作人員的費(fèi)用。由秘書(shū)處統(tǒng)一管理。（九）差旅與考察培訓(xùn)費(fèi)反映單位工作人員出差或外出考察、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、講課費(fèi)等。工作人員預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)，經(jīng)處(中心)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，由財(cái)務(wù)審計(jì)處審核后辦理借款手續(xù)，返回

12、后按財(cái)務(wù)審計(jì)處審批權(quán)限審核報(bào)銷；出差人員墊付或使用公務(wù)卡結(jié)算，當(dāng)事人填寫(xiě)報(bào)銷單，所在處(中心)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由秘書(shū)處統(tǒng)一按規(guī)定程序報(bào)銷。出差或考察培訓(xùn)學(xué)習(xí)的人員按照公務(wù)實(shí)際出差地點(diǎn)、時(shí)間，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，住宿費(fèi)、車船費(fèi)用等必須取得正式發(fā)票，否則不予報(bào)銷入賬。外出考察培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須將本次考察培訓(xùn)學(xué)習(xí)的計(jì)劃（通知、工作匯報(bào)）等相關(guān)文書(shū)資料作為附件報(bào)送審批。（十）公務(wù)出國(guó)費(fèi)是指專項(xiàng)用于因公出國(guó)學(xué)習(xí)考察的費(fèi)用。經(jīng)主任辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后辦理。（十一）其他費(fèi)用是指上述經(jīng)費(fèi)支出中未包括的日常公用經(jīng)費(fèi)支出。第二十二條 機(jī)關(guān)支出中，凡屬政府采購(gòu)目錄內(nèi)和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行政府采

13、購(gòu)。需進(jìn)行政府采購(gòu)的，由業(yè)務(wù)處（中心）提報(bào)申請(qǐng)，內(nèi)容包括采購(gòu)貨物（服務(wù)）數(shù)量、技術(shù)規(guī)格（型號(hào)）等各類參數(shù)、采購(gòu)方式、資金預(yù)算等，交秘書(shū)處審核，按審批權(quán)限報(bào)批后，辦理政府采購(gòu)審批手續(xù)，與供應(yīng)商簽訂合同。貨到后，申請(qǐng)采購(gòu)業(yè)務(wù)處（中心）負(fù)責(zé)驗(yàn)收，在供貨商送交的購(gòu)貨發(fā)票上簽字認(rèn)購(gòu)驗(yàn)收，并由秘書(shū)處辦理入庫(kù)手續(xù)及報(bào)銷手續(xù)，按照審批權(quán)限審簽批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)審計(jì)處憑政府采購(gòu)相關(guān)資料、發(fā)票、入庫(kù)單和供貨單位賬戶等，辦理付款手續(xù)。第六章 財(cái)政性投資資金管理第二十三條 財(cái)政性投資支出是指財(cái)政性資金支付的工程建設(shè)、規(guī)劃編制、課題研究等支出，以及上級(jí)下達(dá)的各類專項(xiàng)資金支出。 第二十四條 財(cái)政性投資項(xiàng)目由主辦處(中心)編制預(yù)

14、算，財(cái)務(wù)審計(jì)處審查，經(jīng)主任辦公會(huì)研究批準(zhǔn)，并按規(guī)定程序?qū)徟?。未?jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的財(cái)政性投資項(xiàng)目支出，財(cái)務(wù)審計(jì)處不得辦理付款。第二十五條 財(cái)政性投資項(xiàng)目應(yīng)依法進(jìn)行招標(biāo)、采購(gòu)，具體流程另行規(guī)定。第二十六條 根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定不適宜進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，需要采取其他方式選擇承包商、供應(yīng)商和服務(wù)商的，由主辦處(中心)提出意見(jiàn)、政務(wù)服務(wù)中心審查，報(bào)主任辦公會(huì)研究。需要報(bào)上級(jí)部門(mén)審批的，按規(guī)定程序辦理。涉及國(guó)家安全、國(guó)家秘密的，由秘書(shū)處會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)處（中心）提請(qǐng)有權(quán)部門(mén)認(rèn)定并出具書(shū)面文件（函），并報(bào)區(qū)監(jiān)察部門(mén)備案。第二十七條 按規(guī)定程序批準(zhǔn)采取邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等方式進(jìn)行的，由相關(guān)業(yè)務(wù)處（中心）

15、制定方案，明確財(cái)政性投資項(xiàng)目?jī)?nèi)容、招標(biāo)方式、談判程序、質(zhì)量或服務(wù)要求、預(yù)算控制價(jià)、評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)，由政務(wù)服務(wù)中心、財(cái)務(wù)審計(jì)處審查后，報(bào)主任辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后按規(guī)定實(shí)施。第二十八條 財(cái)政性投資項(xiàng)目經(jīng)上述規(guī)定程序確定后，相關(guān)業(yè)務(wù)處（中心）負(fù)責(zé)起草項(xiàng)目合同，附相關(guān)資料送重大工程和重要支出監(jiān)督委員會(huì)、財(cái)務(wù)審計(jì)處審查后，經(jīng)法律顧問(wèn)審核把關(guān)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，由相關(guān)業(yè)務(wù)處(中心)與中標(biāo)單位簽訂合同，連同相關(guān)資料報(bào)政務(wù)服務(wù)中心備案存檔。第二十九條 重大工程和重要支出監(jiān)督委員會(huì)、財(cái)務(wù)審計(jì)處全程參與項(xiàng)目招標(biāo)、采購(gòu)的全過(guò)程監(jiān)督。參與談判、招標(biāo)之前，主辦處(中心)應(yīng)提前將有關(guān)資料送有關(guān)人員。第三十條 財(cái)政性

16、投資項(xiàng)目資金支付由主辦處（中心）提出付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審計(jì)處審核后，經(jīng)主任辦公會(huì)研究，由業(yè)務(wù)處（中心）經(jīng)辦人、處（中心）負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審計(jì)處、主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后辦理。第三十一條 財(cái)政性投資項(xiàng)目支出支付時(shí)，應(yīng)審查批準(zhǔn)支出的依據(jù)、招標(biāo)公告、中標(biāo)通知書(shū)、合同、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、前期資金撥付情況等。財(cái)務(wù)審計(jì)處與業(yè)務(wù)處（中心）均應(yīng)建立投資性項(xiàng)目臺(tái)賬，并定期核對(duì)。第三十二條 財(cái)政性投資工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收并由審計(jì)部門(mén)出具審計(jì)報(bào)告之前，最高付至合同額的70%，并按規(guī)定預(yù)留保證金。規(guī)劃編制、設(shè)計(jì)費(fèi)須根據(jù)合同及項(xiàng)目進(jìn)度付款，項(xiàng)目經(jīng)專家評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)、有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)之前，最高付至合同額的70%。第七章 固定資產(chǎn)管理第三十三條 固

17、定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，使用年限在1年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單價(jià)不滿上述起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但耐用年限在2年以上的資產(chǎn)和物品，應(yīng)視同固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第三十四條 固定資產(chǎn)管理。由秘書(shū)處安排專人管理并設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，各使用處（中心）負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)審計(jì)處對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行詳細(xì)登記。秘書(shū)處定期會(huì)同財(cái)務(wù)審計(jì)處與使用、保管處（中心）盤(pán)點(diǎn)。第三十五條 固定資產(chǎn)報(bào)廢處置。由使用處（中心）提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)秘書(shū)處審核匯總后集中報(bào)主任辦公會(huì)研究同意后予以報(bào)廢，并按規(guī)定處置。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何處（中心）和個(gè)人不得擅自處理。固定資產(chǎn)處置收入款繳財(cái)務(wù)審

18、計(jì)處入賬。第八章 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制第三十六條 財(cái)政性投融資、舉借和償還債務(wù)、重大工程和重要支出由主任辦公會(huì)集體研究決定。第三十七條 建立內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。重大工程和重要支出監(jiān)督委員會(huì)組織對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，并形成書(shū)面報(bào)告提交主任辦公會(huì)，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。第三十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)年度預(yù)算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，逐筆審核各項(xiàng)收支；對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并按領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)及時(shí)處理。第三十九條 堅(jiān)持審批稽核手續(xù)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，原則上都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)處的審查與稽核。第四十條 嚴(yán)格憑證控制，建立健全憑證制度及嚴(yán)格的傳遞程序，直至?xí)?jì)資料歸檔。第四十一條 嚴(yán)格遵守銀行、現(xiàn)金管理制度，按月核對(duì)銀行存款，每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。第四十二條 會(huì)計(jì)工作交接。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或更換，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接收人員，沒(méi)有辦