2022年資產(chǎn)清查工作報(bào)告指引

1、高品質(zhì)文檔2022年資產(chǎn)清查工作報(bào)告指引 資產(chǎn)清查工作程序：(1)制定本單位資產(chǎn)清查工作方案，組織學(xué)習(xí)有關(guān)政策，討論工作報(bào)表，做好人員分工;(2)對(duì)本單位戶數(shù)、編制和人員狀況等基本狀況進(jìn)行全面清理。下面是整理的關(guān)于資產(chǎn)清查工作報(bào)告指引，歡迎閱讀! 【單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告】 依據(jù)財(cái)政部資產(chǎn)清查工作的相關(guān)制度、政策，根據(jù)市財(cái)政局與市局的有關(guān)要求，我局仔細(xì)按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作狀況報(bào)告如下： 一、以資產(chǎn)清查工作總體狀況分析 (一)資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日 ×××年xx月31日。 ( 二)資產(chǎn)清查范圍 經(jīng)清理，本單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位戶數(shù)為1

2、戶，即行政本部1戶，執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度。 (三)資產(chǎn)清查工作詳細(xì)實(shí)施狀況 1、成立局資產(chǎn)清查工作小組，制定本局的資產(chǎn)清查工作方案。 2、根據(jù)本局制定的資產(chǎn)清查工作方案組織實(shí)施。以財(cái)務(wù)、綜合辦公室為主，各科室親密協(xié)作進(jìn)行。 3、根據(jù)要求，仔細(xì)開展了單位自查。包括單位帳務(wù)清理，財(cái)產(chǎn)清查，準(zhǔn)時(shí)做好工作底稿，填制行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表，編制行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表，撰寫行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告。 二、資產(chǎn)清查工作結(jié)果 1、截至×××年xx月31日的資產(chǎn)清查結(jié)果狀況 資產(chǎn)合計(jì)×××××元 (1)×&#

3、215;× (2)××× (3)××× 2、截至×××年xx月31日的負(fù)債清查結(jié)果狀況 負(fù)債合計(jì)×××元 暫存款×××元 3、截至×××年xx月31日的凈資產(chǎn)清查結(jié)果狀況 凈資產(chǎn)合計(jì)×××元 (1)××× (2)××× 其中：常常性結(jié)余×××元 專項(xiàng)結(jié)余×××

4、元 三、資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失清查結(jié)果狀況 我局無(wú)發(fā)生資產(chǎn)盤盈和盤虧狀況。 四、對(duì)資產(chǎn)清查暴露出來(lái)的單位資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題、緣由的分析及整改措施 (一)存在問(wèn)題 ×××××× (二)緣由分析 ××××× (三)整改措施 1、提高熟悉，進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，一是建立資產(chǎn)理責(zé)任機(jī)制。二是增加財(cái)物管理人員的責(zé)任意識(shí)，使賬物管理責(zé)任和記賬人員的責(zé)任真正落到實(shí)處。三是加強(qiáng)制度建設(shè)，健全基礎(chǔ)工作。四是規(guī)范資產(chǎn)處置行為，嚴(yán)格資產(chǎn)審批制度。嚴(yán)格按行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理方法行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置

5、管理實(shí)施方法及本次清產(chǎn)核資有關(guān)文件等規(guī)定的程序和批準(zhǔn)權(quán)限，實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。運(yùn)用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化工具加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)控，把單位的資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)的價(jià)值管理和實(shí)物管理結(jié)合起來(lái)，準(zhǔn)時(shí)反映單位的資金動(dòng)作、資產(chǎn)存量和變量狀況，實(shí)現(xiàn)由靜態(tài)管理向動(dòng)態(tài)管理的轉(zhuǎn)變，真正發(fā)揮存量資產(chǎn)的效能。 【資產(chǎn)清查工作報(bào)告1】 依據(jù)*市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案(東財(cái)47號(hào))和關(guān)于在全市范圍內(nèi)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知(東財(cái)28號(hào))文的要求，我們對(duì)本單位進(jìn)行資產(chǎn)清查?，F(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查狀況報(bào)告如下： 一、資產(chǎn)清查基本狀況 (一)本單位成立于 年 月，屬于行政/事業(yè)單位，主管部門是 ，法定代表人是 ，法定地址為

6、*市 ，人員編制 人，在編干部職工 人，實(shí)有人員(含臨工) 人。單位主要職能為 。 (二)工作基準(zhǔn)日：本單位資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是xx月31日。 (三)資產(chǎn)清查工作范圍 本次資產(chǎn)清查的工作范圍是：本單位及未單獨(dú)核算、與本單位合并填報(bào)報(bào)表的單位 個(gè)，分別為 。 不列入此次清查范圍，但由本單位填報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)單位 個(gè)，分別為 。 (四)清產(chǎn)核資工作詳細(xì)實(shí)施狀況 1、本次清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容為：基本狀況清理、帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、完善制度。 2、資產(chǎn)清查的組織工作。本單位成立了資產(chǎn)清查工作小組，統(tǒng)一組織實(shí)施本單位資產(chǎn)清查工作。小組成員包括：組長(zhǎng)： ，副組長(zhǎng)： ，成員： 。 3、資產(chǎn)清查工作程序：(1)制定

7、本單位資產(chǎn)清查工作方案，組織學(xué)習(xí)有關(guān)政策，討論工作報(bào)表，做好人員分工;(2)對(duì)本單位戶數(shù)、編制和人員狀況等基本狀況進(jìn)行全面清理。時(shí)間支配：3月 日至 月 日;(3)進(jìn)行帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，時(shí)間支配： 月 日至 月 日，組織人員輸入固定資產(chǎn)電子卡并進(jìn)行核對(duì)，時(shí)間支配： 月 日至 月 日;(4)導(dǎo)入資產(chǎn)清查報(bào)表，分析資產(chǎn)清查結(jié)果;(5)撰寫資產(chǎn)清查工作報(bào)告，上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù);(6)工作總結(jié)和完善單位資產(chǎn)管理方向制度。 4、其他工作狀況 二、資產(chǎn)清查工作結(jié)果 (一)資產(chǎn)清查結(jié)果 通過(guò)對(duì)本單位xx月31日會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損益狀況的清查，本單位資產(chǎn)總額賬面值為 元，清查值為 元：負(fù)債總額賬面值為 元，清查值為

8、 元：凈資產(chǎn)總額賬面值為 元，清查值為 元。 (二)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整狀況 截至xx月31日，本單位會(huì)計(jì)賬中資產(chǎn)總額賬面值為 元，資產(chǎn)清查報(bào)表中資產(chǎn)總額賬面值為 元，差額 元，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整。詳細(xì)狀況為： 。 三、重要事項(xiàng)說(shuō)明 (一)資產(chǎn)損益及資金掛賬狀況; 本單位此次資產(chǎn)清查中，資產(chǎn)損失 元，占資產(chǎn)賬面值的 %。主要包括流淌資產(chǎn)損失 元、固定資產(chǎn)損失 元、對(duì)外投資(有價(jià)證券)損失 元、無(wú)形資產(chǎn)損失 元、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等 元;詳細(xì)損失緣由分別為 。 (二)資產(chǎn)盤盈狀況; 本單位此次資產(chǎn)清查中，資產(chǎn)盤盈 元，占資產(chǎn)賬面值的 %。主要包括流淌資產(chǎn)盤盈 元、固定資產(chǎn)盤盈 元、無(wú)形資產(chǎn)盤盈 元、其

9、他資產(chǎn)盤盈等 元;詳細(xì)盤盈緣由及入賬、計(jì)價(jià)狀況分別為 。 (三)關(guān)于土地使用權(quán)狀況的說(shuō)明; (四)單位申報(bào)處理的資產(chǎn)損益。 本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理資產(chǎn)損失 元，申報(bào)處理的損失資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的 %。其中流淌資產(chǎn)損失 元，固定資產(chǎn)損失 元，對(duì)外投資損失 元，無(wú)形資產(chǎn)損失 元，其他資產(chǎn)損失 元。 本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理資產(chǎn)盤盈 元，申報(bào)處理的盤盈資產(chǎn)占單位資產(chǎn)總額賬面值的 %。其中流淌資產(chǎn)盤盈 元，固定資產(chǎn)盤盈 元，對(duì)外投資盤盈 元，無(wú)形資產(chǎn)盤盈 元，其他資產(chǎn)盤盈 元。 四、資產(chǎn)清查工作中發(fā)覺存在的問(wèn)題及改進(jìn)的措施 (一)存在的資產(chǎn)管理問(wèn)題及產(chǎn)生的緣由; (二)存在的財(cái)

10、務(wù)管理問(wèn)題及產(chǎn)生緣由; (三)相應(yīng)的改進(jìn)措施; 五、備查材料 (一)單位度結(jié)轉(zhuǎn)后資產(chǎn)負(fù)債表。 (二)土地、房屋建筑物產(chǎn)權(quán)證明資料(復(fù)印件)。 (三)土地、房屋建筑物分布、使用狀況及經(jīng)營(yíng)狀況書面說(shuō)明材料。 (四)市審計(jì)局出具年度審計(jì)報(bào)告或托付社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。 (五)資產(chǎn)損益證據(jù)。單位申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬，必需供應(yīng)具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)。 1、具有法律效力的外部證據(jù)是指單位收集到的與本單位資產(chǎn)損益相關(guān)的具有法律效力的書面文件。主要包括：?jiǎn)挝坏某蜂N、合并公告及清償文件;政府部門有關(guān)文件;司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定;公安機(jī)關(guān)的結(jié)案

11、證明;工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明;專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告;保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單;企業(yè)的破產(chǎn)公告及破產(chǎn)清算的清償文件;符合法律規(guī)定的其他證明等。 2、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明是指社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)獨(dú)立、客觀、公正的原則，對(duì)單位的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)包括：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等。 3、特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)是指單位對(duì)涉及資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及相關(guān)資金掛賬等狀況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等。主要包括：有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證;單位的內(nèi)部核批文件及狀況說(shuō)明;資產(chǎn)盤點(diǎn)表;單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組

12、或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料;因經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償狀況說(shuō)明;相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同等。 審計(jì)資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(參考格式) XX廳/局XX討論中心： 受省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查聯(lián)席會(huì)議辦公室的托付，我們審計(jì)了ABC討論中心(以下簡(jiǎn)稱ABC公司)截至2021年12月31日止的資產(chǎn)清查狀況，對(duì)其單位的現(xiàn)行內(nèi)部掌握制度及其執(zhí)行狀況進(jìn)行了解，并在ABC中心資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)ABC中心資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行了專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將以2021年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)清查核實(shí)狀況及結(jié)果報(bào)告如下：

13、 一、資產(chǎn)清查工作范圍(依據(jù)實(shí)際狀況填寫) (一)ABC中心基本狀況 簡(jiǎn)要介紹ABC中心的組建狀況、性質(zhì)、職能，負(fù)責(zé)人名稱，地址人員概況等。 (二)資產(chǎn)清查工作范圍 根據(jù)甘肅省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實(shí)施方法以及資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為ABC中心及所屬分支機(jī)構(gòu)(指不具獨(dú)立法人資格)的全部資產(chǎn)、負(fù)債。列入資產(chǎn)清查的范圍的資產(chǎn)總額 元，負(fù)債總額 元，凈資產(chǎn)總額 元(其中：固定基金 元，結(jié)余 元)。 參加ABC中心資產(chǎn)清查的單位詳細(xì)狀況為：(列明參加資產(chǎn)清查的詳細(xì)分支機(jī)構(gòu)名稱、負(fù)責(zé)人、性質(zhì)等)。 二、資產(chǎn)清查依據(jù)(依據(jù)實(shí)際狀況填寫) (一)法律、法規(guī)依據(jù) 1、行政單位財(cái)務(wù)規(guī)章; 2、

14、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)章; 3、行政單位會(huì)計(jì)制度; 4、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度; 5、行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行方法; 6、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行方法; 7、財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定; 8、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實(shí)施方法(甘財(cái)辦資202149號(hào)); 9、甘肅政府關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作的通知(甘政202197號(hào)) 10、甘肅政府辦公廳關(guān)于開展全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知(甘政2021112號(hào)) 11、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則; 12、資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。 (二)行為依據(jù) 1、 年 月 日 部門 號(hào)文件(關(guān)于ABC中心資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的函); 2、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)

15、托付協(xié)議書。 三、資產(chǎn)清查過(guò)程及實(shí)施狀況 1、 資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日： 年 月 日 2、 工作起止日期： 年 月 日至 年 月 日; 3、組織實(shí)施狀況： (1)依據(jù)國(guó)家和甘肅省資產(chǎn)清查的相關(guān)文件，在對(duì)ABC中心充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上編制此次資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施方案; (2)培訓(xùn)參與專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，幫助ABC中心做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作; (3)對(duì)ABC中心資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證ABC中心資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的精確性; (4)核對(duì)、詢證、查實(shí)ABC中心債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC中心現(xiàn)金和抽查存貨; (5)勘察、抽查ABC中心固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán); (6)幫助ABC中心根據(jù)事業(yè)單

16、位財(cái)務(wù)規(guī)章、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和資產(chǎn)清查的要求對(duì)單位有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整 (7)根據(jù)國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)ABC中心清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證; (8)復(fù)核ABC中心在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報(bào)表; (9)出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。 四、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)狀況 (一)、申報(bào)處理的資產(chǎn)損失狀況 在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中，ABC中心共計(jì)清理出資產(chǎn)損失筆，總額(盈虧相抵后)為 元。其中：資產(chǎn)損失 筆，金額 元;資產(chǎn)盤盈共 筆，金額 元;潛盈 筆，金額 元。 (二)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失狀況 經(jīng)我所審核確認(rèn)的符合資產(chǎn)清查申報(bào)條件的損失共 筆，金額(

17、盈虧相抵后) 元。其中：流淌資產(chǎn)損失 筆，金額 元;長(zhǎng)期投資損失 筆，金額 元;固定資產(chǎn)損失 筆，金額 元;無(wú)形及遞延資產(chǎn)損失筆，金額 元;流淌負(fù)債損失 筆，金額 元;長(zhǎng)期負(fù)債損失 筆，金額 元;存貨盤盈 筆，金額 元;固定資產(chǎn)盤盈 筆，金額 元;流淌負(fù)債潛盈 筆，金額 元;長(zhǎng)期負(fù)債潛盈 筆，金額 元。 (三)、資產(chǎn)損失緣由說(shuō)明(按實(shí)際狀況填列)。 經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失中： 1、損失狀況說(shuō)明：說(shuō)明損失的科目、戶名、金額、緣由、認(rèn)定條件、核銷理由、主要依據(jù)證據(jù)、所在頁(yè)碼等;(可以分損失緣由說(shuō)明，包括壞賬損失、資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)盤虧、資產(chǎn)毀損、報(bào)廢、投資損失、盜竊、詐騙損失、司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)

18、行損失等) 2、盤盈狀況說(shuō)明，說(shuō)明盤盈資產(chǎn)的科目、名稱、數(shù)量金額及金額的確定依據(jù)、盤盈緣由、主要依據(jù)證據(jù)、所在頁(yè)碼等; 3、潛盈狀況說(shuō)明，說(shuō)明潛盈項(xiàng)目的科目、戶名、金額、潛盈緣由、主要依據(jù)證據(jù)、所在頁(yè)碼等; 五、資產(chǎn)清查處理意見(依據(jù)實(shí)際狀況列示)。 (一)、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案 本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的ABC中心資產(chǎn)損失凈額為 元;申報(bào)自列損溢 元，核減凈資產(chǎn) 元，依據(jù)，ABC中心的實(shí)際狀況，詳細(xì)處理方法如： 1、核減結(jié)余 元; 2、核減流淌基金 元; 3、核減固定基金 元; (二)申報(bào)損失批復(fù)后凈資產(chǎn)的變化狀況 上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC中心的凈資產(chǎn)將為 元，其中固定基金 元、流淌基金 元、結(jié)余 元。 我們認(rèn)為，ABC中心的資產(chǎn)清查工作是依據(jù)甘肅省相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，符合有關(guān)規(guī)定，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為財(cái)政部門審批的依據(jù)。 (三)、處理?yè)p失及掛帳對(duì)ABC中心的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響 1、處理?yè)p失及掛帳后，對(duì)ABC中心財(cái)務(wù)狀況的影響如下： 單位：人民幣元 項(xiàng)目 核減前金額 核減金額 核減后金額 影響比例 資產(chǎn)總額 負(fù)債總額 凈資產(chǎn) 2、處理?yè)p失及掛帳后，對(duì)ABC中心將來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響如下：(可簡(jiǎn)要分析) 六、在資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)覺的ABC中