安徽XX電子股份有限公司《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》實(shí)施培訓(xùn)（PPT39頁(yè)）

1、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，提升管理，持續(xù)發(fā)展安徽銅峰電子股份有限公司安徽銅峰電子股份有限公司企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)施培訓(xùn)實(shí)施培訓(xùn)20102010年年3 3月月來(lái)自資料搜索網(wǎng)() 海量資料下載2 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)目錄案例分享：內(nèi)部控制及其實(shí)施意義12法規(guī)要求：監(jiān)管機(jī)構(gòu)為何重視內(nèi)部控制43規(guī)范解讀：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)質(zhì)公司如何將內(nèi)部控制落到實(shí)處5期望各單位的支持3 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)安然/ 安達(dá)信事件法興銀行事件在10分鐘里發(fā)生的悲劇事件身邊的故事：最簡(jiǎn)單的“不相容職位分離”簡(jiǎn)要回顧國(guó)內(nèi)外幾件重大事件簡(jiǎn)要回顧國(guó)內(nèi)外幾件重大事件4 IC 培訓(xùn) 201

2、0 華普坤銘管理咨詢(xún)1、什么是、什么是企業(yè)內(nèi)部控制：企業(yè)內(nèi)部控制： A 內(nèi)部牽制內(nèi)部牽制 B 內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度 C 系統(tǒng)性的框架系統(tǒng)性的框架 D 風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)2、企業(yè)為什么要加強(qiáng)內(nèi)部控制、企業(yè)為什么要加強(qiáng)內(nèi)部控制 A 上市發(fā)股票上市發(fā)股票 B 提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力 C 促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展3、思考：你所在單位內(nèi)控系統(tǒng)有效嗎？、思考：你所在單位內(nèi)控系統(tǒng)有效嗎？ A 有效有效 B 無(wú)效無(wú)效 C 部分有效部分有效 4、思考：你認(rèn)為你所在單位需要加強(qiáng)的內(nèi)部、思考：你認(rèn)為你所在單位需要加強(qiáng)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是那些？控制環(huán)節(jié)是那些

3、？問(wèn)題與思考問(wèn)題與思考5 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)目錄案例分享：內(nèi)部控制及其實(shí)施意義12法規(guī)要求：監(jiān)管機(jī)構(gòu)為何重視內(nèi)部控制43規(guī)范解讀：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)質(zhì)公司如何將內(nèi)部控制落到實(shí)處5期望各單位的支持6 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的要求國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的要求7 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的要求企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的要求2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合發(fā)布，自2010年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行對(duì)對(duì)上市公司上市公司要求要求：應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露

4、年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告責(zé)任主體：董事會(huì)責(zé)任主體：董事會(huì)。具體措施：內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施；定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告外審?fù)鈱徱螅壕哂凶C券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查：政府相關(guān)監(jiān)管部門(mén)，對(duì)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查8 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)誰(shuí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)？誰(shuí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)？ 董事會(huì)董事會(huì) 負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。 經(jīng)營(yíng)管理層經(jīng)營(yíng)管理層 負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。 監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì) 對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。 審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì) 審查內(nèi)控，

5、監(jiān)督實(shí)施和自我評(píng)價(jià)，協(xié)調(diào)審計(jì)及其他。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他授權(quán)監(jiān)督機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他授權(quán)監(jiān)督機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)內(nèi)部控制有效性的監(jiān)督檢查，是主要監(jiān)督工作實(shí)施者。9 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)目錄案例分享：內(nèi)部控制及其實(shí)施意義12法規(guī)要求：監(jiān)管機(jī)構(gòu)為何重視內(nèi)部控制43規(guī)范解讀：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)質(zhì)公司如何將內(nèi)部控制落到實(shí)處5期望各單位的支持10 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范對(duì)內(nèi)控的定義對(duì)內(nèi)控的定義內(nèi)部控制 是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。11 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真

6、實(shí)完整提高經(jīng)營(yíng)效率和效果資產(chǎn)安全合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?xún)?nèi)部控制五目標(biāo)內(nèi)部控制五目標(biāo)12 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)內(nèi)部控制五原則內(nèi)部控制五原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)全面性原則全面性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域重要性原則重要性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率制衡性原則制衡性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整適應(yīng)性原則適應(yīng)性原則 內(nèi)部

7、控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制成本效益原則成本效益原則13 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)內(nèi)部控制五要素內(nèi)部控制五要素內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督信息信息與溝通與溝通控制控制活動(dòng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部?jī)?nèi)部環(huán)境環(huán)境企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝。企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與

8、實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。14 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱(chēng)，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 公司治理 審計(jì)委員會(huì) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配 內(nèi)部審計(jì) 人力資源政策 企業(yè)文化建設(shè) 法制觀(guān)念內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督15 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)內(nèi)部環(huán)境通常發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題內(nèi)部環(huán)境通常發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題1. 治理結(jié)構(gòu)不完善，不能對(duì)管理層進(jìn)行獨(dú)立有效的監(jiān)督與控制2. 風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱3. 公司組織架構(gòu)與公司規(guī)模

9、、業(yè)務(wù)不匹配4. 沒(méi)有一整套嚴(yán)格、統(tǒng)一的授權(quán)體系5. 財(cái)務(wù)及信息系統(tǒng)管理分散6. 沒(méi)有明晰的企業(yè)文化7. 沒(méi)有崗位說(shuō)明書(shū)以及合理的員工績(jī)效考核辦法16 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的依據(jù)，是內(nèi)部控制的成敗的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別及分析可能影響企業(yè)達(dá)到其目標(biāo)的時(shí)間或條件內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督17 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通常發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通常發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 缺乏企業(yè)整體目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)的確定與更新 下屬機(jī)構(gòu)與總部目標(biāo)不一致，導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的不一致 缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警機(jī)制以

10、及缺乏對(duì)新市場(chǎng)、新產(chǎn)品/服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 缺乏機(jī)制來(lái)進(jìn)行定期系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督18 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)控制活動(dòng)控制活動(dòng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。不相容職務(wù)分離控制授權(quán)審批控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制預(yù)算控制運(yùn)營(yíng)分析控制績(jī)效考評(píng)控制內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督19 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)控制活動(dòng)通常發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題舉例控制活動(dòng)通常

11、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題舉例 缺乏全面預(yù)算管理 缺乏有效項(xiàng)目管理 缺乏有效的IT控制 著重預(yù)防型控制而忽略檢查型控制 缺乏對(duì)控制的文檔記錄內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督20 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督信息信息信息控制的三個(gè)要點(diǎn)：正確的信息在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候給正確的人員信息必須是公司戰(zhàn)略與整體系統(tǒng)的一部分溝通溝通溝通是信息流通的渠道，也是信息的來(lái)源。內(nèi)部溝通包括水平與垂直兩種方式。外部溝通有多種來(lái)源：顧客，供應(yīng)商，政府，利益相關(guān)者。21 IC 培訓(xùn)

12、 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)反舞弊機(jī)制反舞弊機(jī)制企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)： 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督22 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)信息與溝通通常發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題信息與溝通通常發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 信息系統(tǒng)無(wú)法滿(mǎn)足財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)需要，向管理層及時(shí)提供正確相關(guān)的信息 信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與公司戰(zhàn)略不一致 公司上傳下達(dá)不力 部門(mén)或地區(qū)之間溝通不力

13、內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督23 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)改進(jìn)的過(guò)程，包括以下三方面：日常監(jiān)督專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督缺陷報(bào)告內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督24 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)內(nèi)部監(jiān)督通常發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題內(nèi)部監(jiān)督通常發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 缺乏對(duì)內(nèi)部控制的定期評(píng)估 內(nèi)審部門(mén)沒(méi)有獨(dú)立性，不能有效進(jìn)行監(jiān)督工作 內(nèi)審工作范圍與計(jì)劃不合理 內(nèi)部控制缺陷不能及時(shí)得到糾正內(nèi)部環(huán)境內(nèi)

14、部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督25 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)目錄案例分享：內(nèi)部控制及其實(shí)施意義12法規(guī)要求：監(jiān)管機(jī)構(gòu)為何重視內(nèi)部控制43規(guī)范解讀：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)質(zhì)公司如何將內(nèi)部控制落到實(shí)處5期望各單位的支持26 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)確立項(xiàng)目目標(biāo)確立項(xiàng)目目標(biāo)落實(shí)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部委頒發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范要求健全公司內(nèi)部控制體系，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成，奠定公司可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)合規(guī)經(jīng)營(yíng)提升管理持續(xù)發(fā)展27 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)資產(chǎn)安全財(cái)務(wù)報(bào)告及相

15、關(guān)信息真實(shí)完整提高經(jīng)營(yíng)效率和效果促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略項(xiàng)目范圍項(xiàng)目范圍公司公司層面控制層面控制 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督IT IT 信息系統(tǒng)控制信息系統(tǒng)控制操作系統(tǒng)/ 數(shù)據(jù)庫(kù)/ 網(wǎng)絡(luò)/ 應(yīng)用系統(tǒng)公司層面控制業(yè)務(wù)層面控制業(yè)務(wù)層面控制業(yè)務(wù)層面控制銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程采購(gòu)業(yè)務(wù)流程存貨業(yè)務(wù)流程籌資業(yè)務(wù)流程投資業(yè)務(wù)流程職工薪酬業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)報(bào)告28 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)銅峰電子股份有限公司銅峰電子股份有限公司編制內(nèi)部控制手冊(cè)編制內(nèi)部控制手冊(cè)（內(nèi)部控制體系文檔化） 缺陷整改缺陷整改（分析內(nèi)部控制缺陷性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就重大缺陷

16、，追究責(zé)任）書(shū)面化確?？沈?yàn)證性?xún)?nèi)控設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)內(nèi)控執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)構(gòu)建內(nèi)控體系的步驟構(gòu)建內(nèi)控體系的步驟29 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)重點(diǎn)之一：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重點(diǎn)之一：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估各單位填寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷（3/23-3/31）收集和匯總風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷（4/1-4/3）與項(xiàng)目組領(lǐng)導(dǎo)討論和分析公司的重大風(fēng)險(xiǎn)(4/6-4/10)30 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)重點(diǎn)之二：建立公司層面控制重點(diǎn)之二：建立公司層面控制規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)設(shè)置內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，落實(shí)權(quán)利與責(zé)任加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力文化建設(shè)與現(xiàn)代管理理念及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

17、加強(qiáng)法制教育內(nèi)部?jī)?nèi)部環(huán)境環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估信息與信息與溝通溝通內(nèi)部?jī)?nèi)部監(jiān)督監(jiān)督確立控制目標(biāo)，確認(rèn)關(guān)鍵控制，形成關(guān)確立控制目標(biāo)，確認(rèn)關(guān)鍵控制，形成關(guān)鍵控制文檔，包括框架描述和控制矩陣鍵控制文檔，包括框架描述和控制矩陣31 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)確定重要確定重要業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程及其子流及其子流程程繪制每個(gè)子繪制每個(gè)子流程的控制流程的控制流程圖流程圖識(shí)別每個(gè)子流識(shí)別每個(gè)子流程的關(guān)鍵控制程的關(guān)鍵控制點(diǎn)及其控制目點(diǎn)及其控制目標(biāo)標(biāo)結(jié)合控制目標(biāo)，結(jié)合控制目標(biāo)，梳理現(xiàn)行制度梳理現(xiàn)行制度和辦法，制定和辦法，制定關(guān)鍵控制措施，關(guān)鍵控制措施，落實(shí)控制責(zé)任，落實(shí)控制責(zé)任，明確到部門(mén)和明確到部門(mén)和崗位

18、崗位記錄涉及的制記錄涉及的制度、辦法、以度、辦法、以及實(shí)施證據(jù)及實(shí)施證據(jù)重點(diǎn)之三：建立健全業(yè)務(wù)層面控制的步驟重點(diǎn)之三：建立健全業(yè)務(wù)層面控制的步驟32 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)繪制流程圖（示例）關(guān)鍵之一：業(yè)務(wù)層面關(guān)鍵控制文檔關(guān)鍵之一：業(yè)務(wù)層面關(guān)鍵控制文檔_ _流程圖流程圖責(zé)任部門(mén)關(guān)鍵控制：包括該項(xiàng)控制的描述、關(guān)鍵控制證據(jù)表頭33 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)關(guān)鍵關(guān)鍵控制控制編號(hào)編號(hào)控制目標(biāo)控制目標(biāo)關(guān)鍵控制關(guān)鍵控制責(zé)任責(zé)任部門(mén)部門(mén)控制控制方法方法控制控制頻率頻率實(shí)施證據(jù)實(shí)施證據(jù)制度索引制度索引K1確保欠款信息準(zhǔn)確并及時(shí)有效回收1.每月5號(hào)前，運(yùn)銷(xiāo)處財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)編制欠款統(tǒng)計(jì)表，

19、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核后，提交各片區(qū)分公司評(píng)估2.片區(qū)銷(xiāo)售分公司經(jīng)理對(duì)用戶(hù)欠款風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，填制*分公司有業(yè)務(wù)用戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表，并向客戶(hù)及時(shí)催收貨款3.評(píng)定為高風(fēng)險(xiǎn)的客戶(hù)，經(jīng)運(yùn)銷(xiāo)處授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)及股份公司授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，片區(qū)銷(xiāo)售分公司經(jīng)理書(shū)面通知運(yùn)銷(xiāo)處調(diào)度員停止發(fā)貨。運(yùn)銷(xiāo)處財(cái)務(wù)科人工每月應(yīng)收賬款情況說(shuō)明及其相關(guān)附表（欠款統(tǒng)計(jì)表*分公司有業(yè)務(wù)用戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表）XX股份有限公司應(yīng)收賬款管理制度K2確保長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款得到及時(shí)處理每年末，運(yùn)銷(xiāo)處財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制壞賬情況統(tǒng)計(jì)表，運(yùn)銷(xiāo)處財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及運(yùn)銷(xiāo)處長(zhǎng)審核后，向股份公司提交計(jì)提用戶(hù)壞賬損失報(bào)告。運(yùn)銷(xiāo)處財(cái)務(wù)科人工每年應(yīng)收賬款賬齡分析表用戶(hù)壞賬損失

20、報(bào)告XX股份有限公司應(yīng)收賬款管理制度關(guān)鍵之二：業(yè)務(wù)層面關(guān)鍵控制文檔關(guān)鍵之二：業(yè)務(wù)層面關(guān)鍵控制文檔_ _控制矩陣控制矩陣34 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)關(guān)鍵之三：控制缺陷與改進(jìn)建議關(guān)鍵之三：控制缺陷與改進(jìn)建議序號(hào)序號(hào)業(yè)務(wù)流業(yè)務(wù)流程名稱(chēng)程名稱(chēng)子流程子流程名稱(chēng)名稱(chēng)發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)改進(jìn)建議改進(jìn)建議需修改需修改/ /新新增制度名稱(chēng)增制度名稱(chēng)責(zé)任部門(mén)責(zé)任部門(mén)責(zé)任部門(mén)改責(zé)任部門(mén)改進(jìn)計(jì)劃進(jìn)計(jì)劃1存貨RE04 物料出庫(kù)管理庫(kù)存管理系統(tǒng)內(nèi)物料計(jì)量方法與日常計(jì)量方法不同。主要表現(xiàn)在部分物料在SAP系統(tǒng)內(nèi)核算單位與日常核算單位不同。例如套管，套管多為進(jìn)口材料，進(jìn)口單位為“磅”，SAP系統(tǒng)內(nèi)計(jì)量單位為“噸”，實(shí)物盤(pán)

21、點(diǎn)以及庫(kù)管人員進(jìn)行管理時(shí)根據(jù)長(zhǎng)度單位“米”衡量。在出庫(kù)時(shí)，由業(yè)務(wù)部門(mén)的工程師對(duì)長(zhǎng)度和噸數(shù)進(jìn)行換算，由于庫(kù)管人員不能完全掌握換算公式，出庫(kù)單位和期末單位余額存在估算的因素。統(tǒng)一規(guī)范系統(tǒng)內(nèi)類(lèi)似物資的計(jì)量單位，考慮根據(jù)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，將套管在SAP系統(tǒng)內(nèi)以長(zhǎng)度單位計(jì)量。在SAP系統(tǒng)更改計(jì)量單位前，應(yīng)在全公司統(tǒng)一發(fā)布各類(lèi)物料的換算指標(biāo)或公式，保證業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)人、領(lǐng)料人和庫(kù)管人員能使用同樣的方式計(jì)量相關(guān)物料。修改物料計(jì)量管理制度生產(chǎn)部 確定按長(zhǎng)度來(lái)計(jì)算，這樣便于盤(pán)點(diǎn)和計(jì)算。生產(chǎn)部的倉(cāng)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)在XX月XX日前改進(jìn)。23銷(xiāo)售RE08 績(jī)效考核由于業(yè)務(wù)量操作要求較高，對(duì)銷(xiāo)售考核的指標(biāo)計(jì)算較為復(fù)雜。考核指標(biāo)比較復(fù)雜，可以建立模型。435 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢(xún)時(shí)間安排時(shí)間安排重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)時(shí)間安排時(shí)間安排項(xiàng)目培訓(xùn)項(xiàng)目培訓(xùn)&啟動(dòng)啟動(dòng)3月月22日下