應(yīng)付賬款會計工作總結(jié)

1、應(yīng)付賬款會計工作總結(jié)目錄第一篇：應(yīng)付會計工作總結(jié)第二篇：應(yīng)付賬款第三篇：應(yīng)付會計工作內(nèi)容第四篇：應(yīng)付會計工作職責第五篇：應(yīng)付賬款管理制度更多相關(guān)范文正文第一篇：應(yīng)付會計工作總結(jié)時光荏苒, 從本人來到統(tǒng)贏 , 距今已將近半年的時間 , 在這半年的時間里, 本人嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度, 聽從領(lǐng)導的各項工作安排, 在自己的工作崗位上兢兢業(yè)業(yè), 認真并有質(zhì)量的完成各項工作任務(wù). 這段時間以來 , 本人的工作主要如下：1、每月月初編制上月 pcb 一部和二部的材料采購價格波動分析表，并與采購部相關(guān)人員確認價格數(shù)據(jù)的準確性，了解每月所采購材料價格波動的趨勢，為管理部門的存貨管理決策提供可靠依據(jù)。2、每

2、月月初負責與供應(yīng)商對賬，核對上月往來發(fā)生額是否一致。如核對無誤后，在供應(yīng)商對賬單上簽字確認并交采購部回傳給供應(yīng)商。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商的對賬單金額與當月賬面往來期間有錯入賬、漏入賬的，及時與采購部和材料會計倉庫相關(guān)人員確認材料所屬供應(yīng)商的錄入是否有誤，落實后將相關(guān)資料交由財務(wù)部相關(guān)人員進行調(diào)賬，確保應(yīng)付賬款余額的準確性。月末整理保存供應(yīng)商對賬單或供應(yīng)商名稱變更通知歸檔。3、對采購部和綜合管理部遞交的付款申請單、報銷單進行審核，以確保每一筆付款都有據(jù)可依，確保付款的金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)付款申請金額與賬面金額不符，找出差異原因，并協(xié)同相關(guān)部門及時解決問題。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未開具發(fā)票，則要求采購部和綜合管理部通

3、知供應(yīng)商及時提供發(fā)票。4、勤查看供應(yīng)商往來及其他個人往來是否有異常（包括現(xiàn)金報銷的供應(yīng)商）5、負責每個月深圳統(tǒng)信銀字憑證的填制和整理。這三個月以來, 本人在部門領(lǐng)導和各位同事的支持與幫助下 , 很好地完成了自己的本職工作. 在今后的工作中 , 本人也會再接再厲 , 努力認真的做好各項工作 .第二篇：應(yīng)付賬款【例題1?單選題】某一般納稅企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式從其他企業(yè)購入原材料一批，貨款為 200 000 元，增值稅為 34 000 元，對方代墊運雜費 6 000 元，該原材料已 1 單項選擇題 經(jīng)驗收入庫。該 購買業(yè)務(wù)所發(fā)生的應(yīng)付賬款的入賬價值為（）元。a 240 000b 234 000c

4、 206 000d 200 000正確答案： a 知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：應(yīng)付賬款的入賬價值=200 000 +34 000+6 000=240 000（元）?！纠?1】向陽公司向 a 公司購入材料一批，價款40 000元，增值稅稅率17%，付款條件為 2/10 ， n/30 。材料已驗收入庫，貨款暫欠。（ 1）借：原材料40 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 6 8002 計算題貸：應(yīng)付賬款 a 公司 46 800（ 2）若10 天內(nèi)付款：借：應(yīng)付賬款 a 公司 46 800貸：銀行存款45 864財務(wù)費用936正確答案：知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：某企業(yè)于2020 年 6

5、月 2 日從甲公司購入批產(chǎn)品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為 150 萬元，增值稅稅額為 25.5 萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件3 單項選擇題 為 2/10 ， 1/20 ， n/30 ，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2020 年 6 月 11日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為（）萬元。a.147b.150c.172.5d.175.5正確答案： d 知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：購貨方購買產(chǎn)品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實際支付貨款時將享受的現(xiàn)金折扣沖減財務(wù)費用。因此企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值=150+25.5=175.5 （萬元）。企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法

6、支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將該應(yīng)付賬款賬面余額計入（）。 （2020 年考題 ） 4 單項選擇題 a. 資本公積 b. 營業(yè)外收入c. 其他業(yè)務(wù)收入d. 其他應(yīng)付款正確答案： b 知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計入營業(yè)外收入。企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將該應(yīng)付賬款賬面余額計入（）。5 單項選擇題 a. 資本公積 b. 主營業(yè)務(wù)收入 c. 其他業(yè)務(wù)入 d. 營業(yè)外收入正確答案： d 知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計入營業(yè)外收入。長江公司于 2020 年 3 月 2 日從大海公司購入一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 20200 元，增值稅稅率為17

7、%。合同中規(guī)定的付款條件為 2/10 ， 1/20 ， n/30 。假定計6 單項選擇題 算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。長江公司在2020 年 3 月 10 日付清貨款。則長江公司購買材料時應(yīng)付賬款的入賬價值為（）元。a.23400b.20200c.22932d.23000正確答案： a 知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：購貨方購買材料時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實際支付貨款時將享受的現(xiàn)金折扣沖減財務(wù)費用。因此，長江公司購買材料時應(yīng)付賬款的入賬價值=20200 + 20200 X 17% = 23400 （元）。確實無法支付應(yīng)付款項，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入（）。 7 單項選擇題a.營業(yè)外收入b.資本公積c.營業(yè)外支由

8、d.管理費用正確答案： a 知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：確實無法支付的應(yīng)付款項按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。某一般納稅企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式從其他企業(yè)購入原材料一批，貨款為 202000元，增值稅為 34000 元，對方代墊運雜費6000 元，該原材料已經(jīng)驗收入庫。該購買業(yè)8 單項選擇題務(wù)所發(fā)生的應(yīng)付賬款的入賬價值為（）元。a 240000b 234000c 202000d 202000正確答案： a 知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：應(yīng)付賬款的入賬價值=202000 +34000+6000=240000（元）。企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將該應(yīng)付賬款賬面余額計入（）。 （2020

9、 年考題 ） 9 單項選擇題 a. 資本公積 b. 營業(yè)外收入c. 其他業(yè)務(wù)收入d. 其他應(yīng)付款正確答案： b 知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計入營業(yè)外收入。10 判斷題 企業(yè)會計核算中，預付賬款不多的，也可以不設(shè)置“預付賬款”科目。企業(yè)預付貨款時，直接將其記入“應(yīng)收賬款”科目的借方。（）正確答案：錯知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：應(yīng)記入“應(yīng)付賬款”科目的借方。11 單項選擇題 企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付 賬款時，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計入（）。a. 資本公積b. 營業(yè)外收入c. 預付賬款d. 其他業(yè)務(wù)收入正確答案： b 知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：企業(yè)因債權(quán)

10、人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入?！纠} 17 】下列各項應(yīng)付、預付款項中，應(yīng)在“其他應(yīng)付款”科目中核算的是（） 。（ 2020 年考題）a.預付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金 12單項選擇題b.應(yīng)付 產(chǎn)品質(zhì)量保證金c 應(yīng)付未決訴訟損失d.應(yīng)付交易性金融負債按票面利率計算的利息正確答案： a 知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：“選項 b 和 c ”通過“預計負債”科目核算；“選項d ”通過“應(yīng)付利息”科目核算。例 5 某一般納稅企業(yè)購入一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為 20 4 萬元，材料價款為 120 萬元。材料已入庫，貨款已經(jīng)支付（ 假設(shè)該企業(yè)材料采用實際

11、成本進行核算 ） 。材料入庫后，該企業(yè)將該批材料的一半用于工程項目。根據(jù)該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)可作如下會計分錄：材料入庫借：原材料1202000 13 計算分析題應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ）202000貸：銀行存款1404000工程領(lǐng)用材料借：在建工程702020貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額轉(zhuǎn)出 ）102020原材料 600000正確答案：知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：例 4 某一般納稅企業(yè)收購農(nóng)產(chǎn)品一批，適用扣除率為13，實際支付的價款為150萬元，收購的農(nóng)產(chǎn)品已入庫。企業(yè)應(yīng)作如下會計分錄 （ 該 企業(yè)采用計劃成本進行日常材料核算。原材料入庫分錄略） ：14計算分析題進項稅額=

12、150X 13% =19.5（萬元）借：材料采購 1305000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ）195000貸：銀行存款1500000正確答案：知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：例 3 某一般納稅企業(yè)購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款600 萬元，增值稅額為102 萬元。貨款已經(jīng)支付，材料已到達并驗收入庫。該企業(yè)當期銷售產(chǎn)品不含稅收入為1200 萬元，貨款尚未收到。假如該產(chǎn)品適用增值稅率為17 ，不交納消費稅。根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)作如下會計分錄 （ 該企業(yè)采用計劃成本進行日常材料核算。原材料入庫分錄略） ：15計算分析題借：材料采購6000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項

13、稅額 ）1020200貸：銀行存款7020200銷項稅額=1200X 17% =204（萬元）借：應(yīng)收賬款14040000貸：主營業(yè)務(wù)收入12020000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 銷項稅額 ）2020000正確答案：知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：例 2 黃河公司 （一般納稅企業(yè)）2020 年 2 月 1 日購入一批價格為 30000 元的商品（ 尚未驗收入庫） ，收到增值稅專用發(fā)票一張，注明增值稅額 5100 元；同時出具了一張期限為 3 個月的商業(yè)匯票。根據(jù)上述資料，黃河公司應(yīng)作如下會計處理：16 計算分析題 （1）2020 年 2 月 1 日購入商品時借：在途物資30000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值

14、稅 （ 進項稅額 ）5100貸：應(yīng)付票據(jù)35100（2）2020年 5 月 1 日到期付款時借：應(yīng)付票據(jù)35100貸：銀行存款35100（3） 如 2020 年 5 月 1 日到期無力付款時：該商業(yè)匯票如為商業(yè)承兌匯票，則借：應(yīng)付票據(jù)35100貸：應(yīng)付賬款35100該商業(yè)匯票如為銀行承兌匯票，則借：應(yīng)付票據(jù)35100貸：短期借款35100正確答案：知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：【例題 2】某企業(yè)于 2020 年 6 月 2 日從甲公司購入批產(chǎn)品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為 150 萬元，增值稅額為25.5 萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10 ， 1/20 ， n

15、/30 ，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2020 年 17 單項選擇題 6 月 11 日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為（）萬元。a.147b.150c.172.5d.175.5 正確答案： d 知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：購貨方購買產(chǎn)品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實際支付貨款時將享受的現(xiàn)金折扣沖減財務(wù)費用。因此企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值=150+25.5=175.5 萬元?！纠} 1】企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將該應(yīng)付賬款賬面余額計入（）。（2020 年考題 ） 18 單項選擇題 a. 資本公積 b. 營業(yè)外收入c. 其他業(yè)務(wù)收入d. 其他應(yīng)付款正確答案：

16、 b 知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計入營業(yè)外收入。向陽公司向 a 公司購入材料一批，價款40000 元，增值稅率 17 ，付款條件為 210， n 30。材料已驗收人庫，貨款暫欠。（1） 借：原材料40000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （ 進項稅額 ）680019 計算分析題貸：應(yīng)付賬款 a 公司 46800（2） 若 10 天內(nèi)付款：借：應(yīng)付賬款 a 公司 46800貸：銀行存款45864財務(wù)費用 936正確答案：知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：企業(yè)于 2020 年 10 月 2 日從甲公司購入批產(chǎn)品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為 300 萬元，增值稅額為

17、 51 萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為20 單項選擇題 2/10 ， 1/20 ， n/30 ，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2020 年 10 月 19 日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為（）萬元。a.300b.348c.347.49d.351正確答案： d 知識點：應(yīng)付賬款的核算答案解析：購貨方購買產(chǎn)品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實際支付貨款時將享受的現(xiàn)金折扣沖減財務(wù)費用。因此企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值=300+51=351 （萬元）。第三篇：應(yīng)付會計工作內(nèi)容工作內(nèi)容清單1、 每日結(jié)轉(zhuǎn)進貨期報表（采購系統(tǒng)f-9 ）選擇項目：單別編號 01 單別說明：進貨指定結(jié)轉(zhuǎn)

18、日；單別編號： 51 單別說明：進貨退出；單別編號： 61 單別說明：進貨退出生成憑證（會計系統(tǒng) 4-8 ）、在會計系統(tǒng)外接傳票建檔：有的科目需要修改，如：固定資產(chǎn)，列管資產(chǎn)等審核成正式傳票：打印憑證。2、 收集管理部每月例行費用，立賬（采購系統(tǒng)f-9結(jié)轉(zhuǎn) z2: 應(yīng)付發(fā)票）。月初付款廠商。3、 制作預付款付款單（采購系（ 請你繼續(xù)關(guān)注網(wǎng) ） 統(tǒng)a-4 ）4、 審核采購每月送至的應(yīng)付發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)票。（核對英展進貨單和廠商的送貨單，明細、數(shù)量、金額是否一致，核對付款申請單與進貨單是否一致。采購系統(tǒng)f-9 ，結(jié)轉(zhuǎn) z2 ：應(yīng)付發(fā)票。5、 托工對賬、（采購系統(tǒng)9-1 錄入發(fā)票審核，采購系統(tǒng) a-1

19、制作付款申請單，打印。采購系統(tǒng)f-9 結(jié)轉(zhuǎn) z2 ：應(yīng)付發(fā)票、立賬。6、 收集增值稅抵扣聯(lián)，掃描認證。7、 月底收集各部門費用（管理部、業(yè)務(wù)、生管）暫估入賬。采購系統(tǒng) f-9 結(jié)轉(zhuǎn)12：其他應(yīng)付單69 ：其他應(yīng)付折讓8、 月底暫估托工費用。（托工系統(tǒng)8-2 導出表格，制作其他應(yīng)付單采購系統(tǒng)c-4 ，結(jié)轉(zhuǎn)其他應(yīng)付單。9、 月底，核對會計系統(tǒng)應(yīng)付賬款、暫估應(yīng)付賬款與采購系統(tǒng)是否一致。10、 、 每月，打印當月應(yīng)付賬款期報表給出納。11、 進口增值稅發(fā)票認證。通用數(shù)據(jù)采集軟件中導入發(fā)票，導出明細，國稅網(wǎng)站上傳導入明細，進行對比，等待審核通過 后上報。12、 進口資料延期付匯登記。械橫代礁：71404

20、3651用戶代礁：ba/01 用戶密礁：yzc714043651/yzc714043651 13、 進口資料匯總登記。 14、每月 25 號前稽核上月采購、倉庫、總務(wù)的采購單、進貨單、進貨退出單、進貨折讓單、領(lǐng)料單。第四篇：應(yīng)付會計工作職責應(yīng)付會計工作職責一、承擔責任審核貨幣資金的支付和應(yīng)付賬的核算工作，包括現(xiàn)金支出憑證、銀行轉(zhuǎn)賬支出憑證、外幣支出憑證、工資表發(fā)出，領(lǐng)用物資分配表及會計憑證等。二、核對和清理應(yīng)付賬目的全部賬務(wù)。承擔責任進口物資成本的計算，并按“收貨報告”所填的使用部門分配入賬。三、審核貨幣資金明細賬戶，保證總賬和明細賬余額相符。做好貨幣資金的核算和管理工作。四、承擔責任應(yīng)付稅金

21、的核算，按照國家規(guī)定的稅種和稅率納稅。五、合理調(diào)度資金，保證合理的外幣、本幣等銀行存款額。對資金的周轉(zhuǎn)情況，定期向財務(wù)部經(jīng)理報告，并提供各種系統(tǒng)、全面、綜合的數(shù)據(jù)資料。六、編制會計憑證，結(jié)轉(zhuǎn)期初各類庫房的賬面盤點賬。七、審核每日應(yīng)付賬會計和出納員的全部原始憑證、支出憑證和會計憑證，審核銀行存款對賬單和銀行調(diào)節(jié)表，做到賬單相符、賬表相符、賬賬相符。八、審核待攤費用、預提費用賬項及會計憑證，審核財產(chǎn)分配表及會計憑證。（備注：企業(yè)運用新會計準則的話待攤費用、預提費用已經(jīng)取消。用其他會計科目核算相關(guān)費用。）九、清理各項購貨定金、應(yīng)付貨款、應(yīng)付稅金以及應(yīng)付傭金等金額，并及時清繳結(jié)算和編制會計憑證。十、審

22、查國外進貨的手續(xù)是否齊全，包括采購申請單、收貨報告或入庫單、申報關(guān)稅、補充庫存材料報告、付款方法及付款協(xié)議或協(xié)議，并在手續(xù)完備、金額準確無誤的全部資料簽字后，編制應(yīng)付貨款的成本計算表和會計憑證第五篇：應(yīng)付賬款管理制度應(yīng)付賬款管理制度第一條 應(yīng)付賬款入賬程序（一）、有票應(yīng)付款1 財務(wù)部業(yè)務(wù)會計對采購定單、供應(yīng)商發(fā)票、檢驗入庫單進行審核，即“三單符合”審核。 2三單中的第一單“采購定單”是指由采購合同、采購定單、委托加工單等組成的合同單據(jù)。第二單“供應(yīng)商發(fā)票”是指由發(fā)票、收款收據(jù)組成發(fā)票單據(jù)。第三單“入庫單”是指由入庫單、質(zhì)檢單、運輸提貨單等組成的收貨單據(jù)。 3 財務(wù)部業(yè)務(wù)人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會計復核、批準程序入賬。 4 有關(guān)部門對合同、訂單的修改原件，應(yīng)及時傳遞到財務(wù)部。（2） 無票應(yīng)付款1 倉庫管理員在收到供應(yīng)商的合格來貨（經(jīng)檢驗合格）后，填寫入庫單并將入庫信息傳遞給財務(wù)部門。未經(jīng)質(zhì)量檢驗合格的貨物不得入庫。 2 財務(wù)部核對每一張入庫單，確保信息準確無誤。將無票入庫貨物作為暫估入庫進行核算。 3 對貨物入庫后超過一個月發(fā)票未達的無票應(yīng)付款，財務(wù)部應(yīng)及時與采購部聯(lián)系并跟蹤。（3） 應(yīng)付賬款 1 供貨方開來發(fā)票，從無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)