小額貸款公司審計、財務(wù)、人力資源、安全保衛(wèi)制度

1、安全保衛(wèi)制度 第一條 為加強公司安全保衛(wèi)工作，確保公司集體財產(chǎn)、資金和職工人身安全，根據(jù)監(jiān)管部門和公安機關(guān)對安保工作的要求，結(jié)合公司實際，特制定本制度。 第二條 本制度適用范圍，公司全體職工。第三條 營業(yè)場內(nèi)不得放置易燃、易爆、有毒有害的物品。 第四條 職工必須按時到崗，嚴禁無關(guān)人員進入營業(yè)室，不得擅自離崗。 第五條 職工臨時離崗，須按要求對所管物品入箱加鎖保管，并退出電腦操作系統(tǒng)。 第六條 營業(yè)期間營業(yè)人員不準接受他人分送的藥物、飲料、香煙、食品、飯菜、茶水等物品，不準外人寄放用途不明的物品。 第七條  中午休息時，必須把所有現(xiàn)金、有價單證、重要空白憑證、印章、賬冊等全部

2、入庫保管，并有雙人值班。營業(yè)終了，營業(yè)人員必須把所有現(xiàn)金、有價單證、重要空白憑證、印章、賬冊、傳票、押數(shù)機、電腦盤片等全部入庫保管，并切斷營業(yè)室電源，關(guān)好門窗。 第八條 認真貫徹執(zhí)行消防法，消防工作由單位負責人負責，各單位安全員為消防員，具體做好本單位的消防工作。 第九條 定期組織職工進行消防安全教育，學習消防安全知識，使職工懂得火災(zāi)預(yù)防措施和撲救初起火災(zāi)的方法，熟悉消防設(shè)施的性能和使用方法。 第十條 制定滅火預(yù)案，開展滅火演練，提高員工應(yīng)急防范能力。 第十一條 注意安全用電，不準私拉亂接電線，照明線路不準搭接高功率電器，不準超負荷用電，不準增大熔斷器保險絲容量，以防電器設(shè)備和線路超負荷引起火

3、災(zāi)。 第十二條 確保走道、樓梯暢通，電源、水源總閥地點明確，便于操作。 第十三條 營業(yè)場、值班室、庫房、檔案室、電腦房、車庫、食堂等要害部位必須按規(guī)定配備滅火器，并固定掛在明顯位置，防止受潮又便于取用，并做到專人負責，定時更換。 第十四條 經(jīng)常開展消防安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)、制止、糾正違章行為，對已老化的線路要及時更換，消除火險隱患。 第十五條 發(fā)現(xiàn)火情，要沉著冷靜，及時撲救，同時要立即報警，請求支援。第十六條 本制度自印發(fā)之日起實施。人力資源管理制度第一條 公司的董事長及高級管理人員，其任職資格除應(yīng)符合中華人民共和國公司法規(guī)定的條件外，還應(yīng)符合遼寧省小額貸款公司設(shè)立工作指引的要求。第二條 按照審

4、貸分離的要求設(shè)置工作部門，確定各部門崗位，配備專門工作人員。第三條 加強培訓，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)技能和道德素養(yǎng)。第四條 落實從業(yè)人員持證上崗制度，財務(wù)人員要有專業(yè)的財務(wù)會計管理經(jīng)驗。內(nèi)部審計制度第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)公司法、審計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目的。第三條 公司所屬各部門均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第四條 審計工作的任務(wù)是

5、：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀律在公司的正確執(zhí)行，強化公司內(nèi)部管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。第五條 內(nèi)部審計的范圍：（一）年度財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；（二）財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；（三）對公司的經(jīng)濟效益審計（年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查；（四）經(jīng)濟責任審計。（五）內(nèi)部控制制度的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；（六）對財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；（七）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預(yù)算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計；（九）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；（十）對國家稅款繳納的合理性、合

6、法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計；（十一）對企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；（十二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。第六條 內(nèi)部審計依據(jù)：（一）國家法律、法規(guī)、政策。（二）公司規(guī)章制度，董事會決議。（三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標。（四）經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀及合同。（五）總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第七條 審計機構(gòu)的主要權(quán)限：（一）召開本公司、部門有關(guān)審計工作會議；（二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；（三）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；（四）審核憑證、賬表、決算，檢

7、查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；（五）參加有關(guān)會議；（六）對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（七）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，做出臨時制止決定；（八）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；（九）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；（十）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機關(guān)反映；（十一）對公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。（十二）

8、參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計部門（領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審部門的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門。被審計部門必須執(zhí)行審計決定，進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。第十條 對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的部門及其負責人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。第十一條 被審計部門對審計意見書和審計決定如有

9、異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第十二條 內(nèi)部審計種類（一）財務(wù)收支審計。對被審部門財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。（二）專案審計。對被審部門及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。（三）專項審計包括：1、管理審計。對被審部門管理活動的效率性進行審計；2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。3、任期審計。對被審部門負責人在任職期間履行職責情況進行審計。4、審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十三條 公司設(shè)立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，

10、在財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十四條 審計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第十六條 公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與部門實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。第十七條

11、 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 第十八條 公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第十九條 審計部門應(yīng)當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責。第二十條 審計檔案管理范圍：（一）審計通知書和審計方案；（二）審計報告及其附件；（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；（四）反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；（五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；（六）審計處理決定及執(zhí)行情況報告；（七）

12、申訴、申請復(fù)審報告；（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；（九）其他應(yīng)保存的資料。第二十一條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準。審計檔案的保管期限為十年。第二十二條 本制度自股東大會通過后即生效。第二十三條 本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。信貸管理制度第一條 為加強信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風險，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)遼寧省小額貸款公司試點暫行管理辦法，并按照中華人民共和國公司法的要求，制定本制度。第二條 本制度是公司信貸經(jīng)營管理必須遵循的基本準則，是制定各類信貸管理制度辦法的基本依據(jù)。第三條 信貸經(jīng)營和管理必須堅持安全性、流動性和效益性相統(tǒng)一的原

13、則。第四第 實行審貸分離制度。在辦理信貸業(yè)務(wù)過程中，將調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)的工作職責分解，由不同經(jīng)營層次和不同部門承擔，實現(xiàn)其相互制約和支持。第五條 實行信貸審查委員會制度。信貸審查委員會由公司董事會成員、信貸負責人、財務(wù)負責人人組成。第六條 董事長對貸審會審議通過的信貸事項可以使用“一票否決權(quán)”，對貸審會未獲通過的信貸事項，董事長不可行使“一票否決權(quán)”。第七條 實行信貸業(yè)務(wù)核準、審批、備案制度。第八條 公司的業(yè)務(wù)范圍是辦理各項小額貸款，不向股東及關(guān)聯(lián)發(fā)放貸款，不跨區(qū)域經(jīng)營業(yè)務(wù)。第九條 公司的主要資金來源為股東繳納的資本金。不向內(nèi)部或外部集資、吸收或變相吸收公眾存款。第十條 公司堅

14、持為“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)原則。第十一條 發(fā)放貸款地，應(yīng)堅持“小額、分散”的原則，對同一借款人的貸款余額不得超過公司資本凈額的5%，對單一集團企業(yè)客戶的受信余額累計不得超過公司資本凈額的20%。貸款發(fā)放和回收主要通過銀行結(jié)算渠道進行。第十二條 貸款發(fā)放要符合國家產(chǎn)業(yè)政策和縣域經(jīng)濟發(fā)展的需求。第十三條 借款人為農(nóng)戶的，應(yīng)該具備下列基本條件。（一）常年在本地居住的具有本地農(nóng)業(yè)戶口的農(nóng)戶；（二）具有完全民事行為能力；（三）信用觀念強，資信狀況好；（四）遵紀守法，誠實正直；（五）從事種養(yǎng)業(yè)或多種經(jīng)營，具有清償貸款本息的能力。第十四條 農(nóng)戶以外的其他借款人應(yīng)當是工商行政管理機關(guān)核準登記的企事業(yè)法人、

15、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。第十五條 農(nóng)戶以外的其他借款人申請貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當具備下列基本條件：（一）從事的經(jīng)營活動合規(guī)、合法，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和縣域經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃要求；（二）有穩(wěn)定的經(jīng)濟收入和良好的信用記錄，能按期償還貸款本息；（三）公司和公司對外股本權(quán)益性投資符合國家有關(guān)規(guī)定比例；實行公司制的企業(yè)法人申請貸款必須符合公司章程，或具有董事會授權(quán)或決議；（四）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當經(jīng)過工商行政管理機關(guān)辦理營業(yè)執(zhí)照年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機關(guān)頒發(fā)的營業(yè)許可證；（五）必須提供符合規(guī)定條件的擔保；（六）除自然人外

16、的貸款人，資本金比率及資產(chǎn)負債率要達到規(guī)定比例。第十六條 實行信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理制度。由董事會統(tǒng)一制定各級信貸業(yè)務(wù)權(quán)限。第十七條 董事會在核定權(quán)限內(nèi)，對信貸管理部進行授權(quán)。第十八條 信貸管理部在核定權(quán)限內(nèi)，對信貸人員進行授權(quán)。第十九條 貸款是貸款人根據(jù)客戶申請自主提供的并按決定利率和期限還本付息的貸款資金，一般為短期貸款，期限一年。第二十條 貸款按方式分為信用貸款和擔保貸款（一）信用貸款是指以客戶的信譽發(fā)放的貸款。（二）擔保貸款分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。1、保證貸款是指按中華人民共和國擔保法規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發(fā)放的貸款。2

17、、抵押貸款是指按中華人民共和國擔保法規(guī)定的抵押方式以措款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。3、質(zhì)押貸款是指按中華人民共和國擔保法規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。第二十一條 辦理信貸業(yè)務(wù)要按權(quán)限、按城區(qū)進行操作。第二十二條 實行貸款查詢制度，貸款發(fā)放前要通過人民銀行的銀行信貸登記系統(tǒng)查詢，若借款人有逃廢債行為或有不良信用記錄等不得為其發(fā)放貸款。第二十三條 辦理信貸業(yè)務(wù)的基本流程：客戶審請、受理與調(diào)查、審查、審議與審批、核準、與客戶簽訂合同、提供信用、信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理、信用收回。第二十四條 貸款的利率及計息。按照市場化原則進行經(jīng)營，貸款利率上限放開，但不得超過

18、司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍，具體浮動幅度按照市場原則自主確定。有關(guān)貸款期限和貸款償還條款等合同內(nèi)容，均由借貸雙方在公平資源的原則下依法協(xié)商確定。收息方式按月計息。第二十五條 經(jīng)公司同意，客戶可提前歸還貸款，并按實際借款期限計收利。第二十六條 合同管理。辦理信貸業(yè)務(wù)對外簽的各類合同要按規(guī)定使用統(tǒng)一制式文本，簽定合同要保證合同文本之間的法律銜接，保證合同的合法、有效。第二十七條 建立信貸臺賬，臺賬是記錄每筆信貸業(yè)務(wù)的原始檔案資料，信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，要逐戶分別設(shè)立信貸臺賬。臺賬要定期和會計賬目進行核對，確保賬賬相符。第二十八條 貸后檢查。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，信貸管理部門

19、要對借款人執(zhí)行借款合同、經(jīng)營狀況等方面進行跟蹤檢查和定期檢查，形成書面報告，必要時需向貸審會報告。第二十九條 建立信貸風險預(yù)警制度。信貸管理部門要對客戶的財務(wù)和非財務(wù)等因素包括管理人員、銀企關(guān)系、債權(quán)債務(wù)關(guān)系、財務(wù)狀況等進行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)可能危及貸款安全情況，要及時向貸款管理部經(jīng)理及董事長等董事長報告，在貸款事實風險形成前，采取相應(yīng)的防范措施。第三十條 建立客戶重大經(jīng)營事項報告制度、對借款人發(fā)生的重大經(jīng)營事項，要向貸款管理部及董事會報告。相關(guān)人員接到報告后，按管理權(quán)限及時制定應(yīng)對措施。第二十八條 信貸違約處理客戶未按信貸合同的有關(guān)約定履行義務(wù)，公司要按合同約定和有關(guān)規(guī)定計收利息，并采取停止提供新貸

20、款、提前收回部分或全部貸款、依法起訴等措施。第三十二條 對大額貸款和重點貸款戶的管理，對單戶貸款余額在100萬以上的貸款大戶和重點貸款戶，信貸管理部要制定有針對性地管理方案，并指派信貸中進行專戶管理，制定并落實管理責任制，防止貸款出現(xiàn)風險。第三十三條 信貸檔案是信用提供、管理、收回全過程的真實記錄，包括客戶及擔保人資料檔案和信貸操作檔案。信貸管理部門按客戶管理建立信貸檔案，客戶及擔保人資料檔案主要包括客戶擔保人的基本情況、財務(wù)狀況、擔保文件、分析報告、評估報告、信函等，信貸操作檔案主要包括信貸業(yè)務(wù)調(diào)查、審查、貸審會審議、有權(quán)人簽批等過程的有關(guān)資料。信貸檔案要指定專人管理，人員變動要進行移交，實

21、行信貸檔案借閱、查閱登記制度。財務(wù)管理制度第一條 為加強公司財務(wù)管理，根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則、金融企業(yè)財務(wù)制度、公司章程、遼寧省小額貸款公司會計核算辦法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。第二條 本制度適用于本小額貸款公司。第三條 公司依法經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險，自我約束，財務(wù)管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。第四條 公司財務(wù)工作實行董事長負責制，同時接受股東的民主管理和監(jiān)督。重大財務(wù)事項、年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經(jīng)股東大會審議批準，并按年向股東大會報告財務(wù)狀況。第五條 公司應(yīng)遵守國家法律、法

22、規(guī)和財政金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務(wù)機關(guān)的稅收、財務(wù)監(jiān)督管理。第六條 公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則。第七條 所有者權(quán)益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。 第八條 公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。 第九條 股東應(yīng)按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔風險。 第十條 股東投入公司的資本，按實際投入額計價。公司對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。第十一條 公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額；資本公積可以按法定

23、的程序轉(zhuǎn)增資本金。第十二條 公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金。第十三條 公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。第十四條 公司的負債包括各項借入資金、各種應(yīng)付款項和其他負債等。負債按承擔經(jīng)濟義務(wù)的長短，分為流動負債和長期負債。其中：流動負債為期限在1年期（含1年）以下的各項負債；長期負債為期限在1年期以上的各項負債。各項負債按實際發(fā)生額計價。第十五條 公司應(yīng)配備專職出納人員，負責現(xiàn)金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的帳務(wù)核算及對賬工作。第十六條 辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢帳分管，及時核對庫款，賬款相符。第十七條 出納長短款的處

24、理按公司相關(guān)崗位責任制規(guī)定執(zhí)行。第十八條 成本費用是指公司從事資本運作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)的費用。包括借款利息支出、匯款貼現(xiàn)差額支出、行政管理費用支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用支出、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加支出、營業(yè)外支出、所得稅支出和以前年度損益調(diào)整等。（一）借款利息支出是指公司向銀行及其他金融機構(gòu)之間在政策允許范圍內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計算應(yīng)付利息，計入當年損益。（二）行政管理費支出是指公司為履行對轄內(nèi)分支機構(gòu)管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)的基本職能所發(fā)生的各項費用。1、宣傳費。開展各項業(yè)務(wù)宣傳活動支付的費用。2、印刷費。印刷業(yè)務(wù)報表、文件

25、資料等支付的費用。3、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費。購置計算機的配套設(shè)備、專用紙張、色帶、軟盤等費用。4、保險費。向保險公司投保支付的保險費。5、郵電費。電話安裝費、月租費、電話費、線路租用費、郵費等支出。6咨詢費。聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問、律師等支付的費用。7、外事費。按國家規(guī)定支付給出國人員的出國費用以及外賓接待費用等。8、職工工資。職工、臨時工的工資、各種津貼、獎金、補貼等。9、職工福利費。職工的醫(yī)藥費、集體福利費等開支。10、職工培訓及教育費。對轄內(nèi)職工進行教育培訓的費用和培訓基地的教育費開支。11、工會經(jīng)費。按有關(guān)規(guī)定列支的工會費用。12、勞動保護費。按國家有關(guān)規(guī)定支付的勞動保護費。13、勞動、

26、醫(yī)療及失業(yè)保險金。職工異地安家補助費、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤金、離退休人員經(jīng)費、按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險等費用。14、公雜費。購置辦公用品、訂閱公用書報雜志等費用。15、差旅費。職工因公出差、工作調(diào)動或探親等報銷的車、船、飛機費及出差補助費、住宿費等。16、水電費。公用水電費支出。17、會議費。各項會議費用，包括會議支付的伙食費、住宿費、場租費及文具、紙張等其他費用。18、交通用具費。使用和修理維護工作車輛開支的費用。19租賃費。因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。20、修理費。包括固定資產(chǎn)和低值易耗

27、品的修理費用。21、取暖及降溫費。取暖和降溫開支的費用。22、固定資產(chǎn)購置費。因工作需要并經(jīng)董事會批準后購置固定資產(chǎn)支付的費用。23、低值易耗品購置費。因工作需要購置低值易耗品支出。24、其他支出。經(jīng)批準的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費、安全防衛(wèi)費、訴訟費、公證費、審計費等。（三）營業(yè)費用是指公司在在辦理科技支持等服務(wù)過程中發(fā)生的費用。（四）手續(xù)費支出是指公司在辦理科技支持等服務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費。（五）其他營業(yè)支出是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準備、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。（六）營業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加、水利建設(shè)資金、綜合規(guī)費等。（七）營業(yè)外支出是指公司辦理其它事項時發(fā)生的費用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理損失、出納賠款等。（八）所得稅是指公司按規(guī)定交納的所得稅。（九）以前年度損益調(diào)整是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項。第十九條 公司應(yīng)建立分級授權(quán)的審批制度。第二十條 公司的經(jīng)營性費用支出要與行政管理費分別核算。行政管理費應(yīng)堅持以收定支、收支平衡、?？顚Ｓ?、單獨管理、單獨建賬、專戶存放、專項核算的原則。不得與其他資金混合存放，混淆核算，管理費帳戶余額不得出現(xiàn)紅字。管理費利息收入及上級部門下?lián)艿墓芾碣M均應(yīng)納入管理費帳戶核算。第二十一條 公司利潤包括營業(yè)利潤