企業(yè)中常用會(huì)計(jì)分錄(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必學(xué))

1、業(yè)中常用會(huì)計(jì)分錄（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必學(xué)）用心整理的精品 word文檔，下載即可編輯！ ！企業(yè)會(huì)計(jì)常用會(huì)計(jì)分錄一、資金籌集業(yè)務(wù)接受現(xiàn)金投資借：銀行存款貸：實(shí)收資本/股本資本公積一一資本溢價(jià)/股本溢價(jià)接受非現(xiàn)金投資借：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本/股本資本公積一一資本溢價(jià)短期借款賬 務(wù)處理借入借：銀行存款貸：短期借款實(shí)收資本增加借：銀行存款貸：實(shí)收資本借：資本公積/盈余公積貸：實(shí)收資本（或股本）月末計(jì)提應(yīng)計(jì)利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息長(zhǎng)期借款的 賬務(wù)處理借入借：銀行存款長(zhǎng)期借款一一利息調(diào)整貸：長(zhǎng)期借款一一本金支付利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行存款計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用等貸：應(yīng)付利息（分期付息）長(zhǎng)期借款一

2、一應(yīng)計(jì)利息（到期一 次還本付息）償還銀行借款本金借：短期借款貸：銀行存款償還款本息借：長(zhǎng)期借款一一本金財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息/長(zhǎng)期借款一一應(yīng)計(jì)利息貸：銀行存款二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)三、材料米購(gòu)業(yè)務(wù)購(gòu)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（不需安裝）/在建工程（需要安裝）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款等購(gòu)買(mǎi)材料計(jì)劃成本法貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入庫(kù)：企業(yè)購(gòu)入材料，未入庫(kù)，款已付（款未 付）借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)處 置轉(zhuǎn)入清理時(shí)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)收回殘料變價(jià)收入時(shí)借：銀

3、行存款貸：固定資產(chǎn)貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入庫(kù)：企業(yè)購(gòu)入材料，未入庫(kù)，款已付（款未付）借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款清理支付清理費(fèi)用時(shí)借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入實(shí)際成本法（1）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫(kù)：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款四、生產(chǎn)業(yè)務(wù)（2）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單已至L材料已驗(yàn)收入庫(kù)：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款處理材料費(fèi) 用的歸集與 分配借：生產(chǎn)成本

4、（直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)）制造費(fèi)用（間接費(fèi)用）管理費(fèi)用（行政管理部門(mén)）貸：原材料職工薪酬的 歸集與分配計(jì)提借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/在建工程等貸：應(yīng)付職工薪酬（3）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單未至L材料已驗(yàn)收入庫(kù)：暫估入賬：借：原材料貸：應(yīng)付賬款一一暫估應(yīng)付賬款下月初用紅字編制會(huì)計(jì)分錄沖回：借：應(yīng)付賬款一一暫估應(yīng)付賬款貸：原材料發(fā)放工資，支付現(xiàn)金借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：其他應(yīng)收款一一職工房租代墊醫(yī)藥費(fèi)制造費(fèi)用的借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品（4）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材歸集和分配基本生產(chǎn)成本一一B產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用料尚未驗(yàn)收入庫(kù)：借

5、：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款材料收到，并驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料貸：在途物資分配完工產(chǎn) 品生產(chǎn)成本 的計(jì)算與結(jié) 轉(zhuǎn)借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本（5）采用預(yù)付方式購(gòu)入材料，預(yù)付貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款材料入庫(kù)時(shí)：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款補(bǔ)付貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)出材料實(shí)際成本法借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸：原材料主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理借：銀彳f存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）計(jì)劃成本法借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等材料成本差異（節(jié)約）貸：原材料材料成本差異（超支）主營(yíng)業(yè)

6、務(wù)成本的賬務(wù)處理借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品利潤(rùn)的形成與分配其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處借：銀彳f存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等所得稅賬計(jì)算應(yīng)交所得稅借：所得稅費(fèi)用理貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）務(wù)處理貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅其他業(yè)務(wù)成 本的賬務(wù)處 理借：銀彳f存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）實(shí)際上交所得稅費(fèi)用借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅貸：銀行存款營(yíng)業(yè)稅金及附加的賬務(wù)處理確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅等期末，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加利潤(rùn)形成 賬務(wù)處理借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收 入公允價(jià)

7、值變 動(dòng)損益投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利 潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出期間費(fèi)用企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi) 辦費(fèi)，包括人員工資、辦公 費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷 費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付利息銀行存款等凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)提取盈余公積管理費(fèi)用企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬利潤(rùn)分配提取盈余公積借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積一一提取任意盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積一一任意盈余公積企業(yè)行政管理部門(mén)計(jì)提的固 定資產(chǎn)折舊以及企業(yè)生產(chǎn)車(chē) 間（部門(mén)）和行政管

8、理部門(mén) 等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用 等后續(xù)支出借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊向投資者分配利潤(rùn)或股利借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利/轉(zhuǎn)作股本股利貸：應(yīng)付股利/股本企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交 房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦 公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以 及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、 訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè) 研究費(fèi)用等其他費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款研發(fā)支出等企業(yè)未分配利潤(rùn)的形成借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積一一提取任意盈余公積一一應(yīng)付現(xiàn)金股利一一轉(zhuǎn)作股

9、本股利借：利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)銷(xiāo)售費(fèi)用企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi) 用借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：銀行存款等企業(yè)發(fā)生的為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi) 等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬銀行存款累計(jì)折舊等財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付利息等企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣借：銀彳f存款/應(yīng)付賬款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用賬務(wù)清查庫(kù)存現(xiàn)金清 查盤(pán)盈審批前借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢審批后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：其他

10、應(yīng)付款（需要支付或退還他人）營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因）盤(pán)虧審批前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款（需要支付或退還他人）營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因）審批后借：其他應(yīng)收款（可收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償）管理費(fèi)用（管理不善造成的）營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢存貨清查盤(pán)盈審批前借：原材料/庫(kù)存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤(pán)虧一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢審批后借：原材料/庫(kù)存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤(pán)虧一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢盤(pán)虧審批前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原材料/庫(kù)存商品審批后借：其他應(yīng)收款（可收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償）管理費(fèi)用（管理不善造成的損失）營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成的損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤(pán)虧一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)盤(pán)盈審批前借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整審批后借：以前年度損益調(diào)整貸：盈余公積一一法定盈余公積利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)盤(pán)虧審批前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)審批后借：其他應(yīng)收款