我國(guó)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及對(duì)策研究(一)

1、我國(guó)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的開(kāi)展現(xiàn)狀及對(duì)策研究 一【摘要】研究保理業(yè)務(wù)的開(kāi)展問(wèn)題并制定相應(yīng)的對(duì)策是企業(yè)、銀行以 及政府監(jiān)管部門(mén)共同關(guān)心的問(wèn)題。本文通過(guò)分析我國(guó)目前國(guó)際保理和 國(guó)內(nèi)保理的開(kāi)展現(xiàn)狀，提出了促進(jìn)我國(guó)保理業(yè)開(kāi)展的根本對(duì)策。 保理作為一項(xiàng)新興的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，近 30 年來(lái)在歐洲、北美及亞太地 區(qū)得到迅猛開(kāi)展。我國(guó)于 20 世紀(jì) 80 年代后期引入保理業(yè)務(wù)，開(kāi)展很 快，但總體規(guī)模偏小，人們對(duì)保理業(yè)務(wù)依然感到陌生。我國(guó)已經(jīng)成為 WTO成員國(guó)，隨著我國(guó)入世后承諾的金融市場(chǎng)開(kāi)放的日益臨近，正確 認(rèn)識(shí)和恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用保理業(yè)務(wù)，對(duì)提高我國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，改善我 國(guó)銀行等金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)環(huán)境以及參與國(guó)際資本運(yùn)作都

2、具有積極的推動(dòng) 作用。一、保理的涵義及內(nèi)容保理Factoring是保付代理的簡(jiǎn)稱，是指保理商與債權(quán)人簽訂協(xié)議， 轉(zhuǎn)讓其對(duì)應(yīng)收賬款的局部或全部權(quán)利與義務(wù)， 并收取一定對(duì)價(jià)的過(guò)程。 這是對(duì)保理的一般定義，迄今為止，國(guó)際商業(yè)界和金融界對(duì)保理的定 義尚未統(tǒng)一。?國(guó)際保理公約?對(duì)保理的定義為：保理是指賣(mài)方供給 商出口商與保理商間存在的一種契約關(guān)系。根據(jù)契約賣(mài)方供給商 出口商將其現(xiàn)在或?qū)?lái)的基于其與買(mǎi)方債務(wù)人訂立的貨物銷(xiāo)售 效勞合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供以下 效勞中的至少兩項(xiàng)： 1貿(mào)易融資；2銷(xiāo)售分戶賬管理； 3應(yīng)收 賬款的催收； 4信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保。由此可見(jiàn)，保理是一種集客

3、戶資信調(diào)查、融資、銷(xiāo)售賬戶管理、賬款 催收以及壞賬擔(dān)保于一體的綜合性金融效勞業(yè)務(wù)。它和單純的融資或 收賬管理有本質(zhì)的差異。具體表達(dá)在以下幾個(gè)方面：第一，保理是一 種全程信用管理系統(tǒng)，包括從交易之前的客戶資信調(diào)查開(kāi)始，經(jīng)過(guò)事 中的銷(xiāo)售賬款回收階段，一直到最后的賬款回收和壞賬擔(dān)保，其核心 是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程控制。而賣(mài)方融資只是其中可由債權(quán)人在核定的信 用額度內(nèi)選擇的一局部效勞。第二，保理是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或分擔(dān)的契 約設(shè)計(jì)。保理不僅僅具有融資功能，更重要的是保理商對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的 轉(zhuǎn)移和分擔(dān)。在提供一攬子效勞時(shí)，保理商在核定的信用額度內(nèi)提供 100的壞賬擔(dān)保，這也就是 “保付代理 中“保付 的含義。由此，企

4、業(yè) 的壞賬風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了保理商身上，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)被鎖定。在保理商向 保險(xiǎn)公司再投保后，壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)由保理商和保險(xiǎn)公司共同分擔(dān)。 第三，保理是對(duì)信息資源的有效配置和利用。一般保理商都是由銀行 等金融機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT(mén)成立的保理公司承當(dāng)，銀行或保理公司與一般工商 企業(yè)相比，具有得天獨(dú)厚的信息資源優(yōu)勢(shì)，無(wú)論是在專業(yè)技能方面， 還是業(yè)務(wù)涉及的廣度和深度上，銀行和保理公司依托其豐富的客戶資 源、眾多的分支機(jī)構(gòu)和合作伙伴，能夠在應(yīng)收賬款全程管理中發(fā)揮更 大的效益。 同時(shí)，也能為工商企業(yè)松綁， 使他們把更多的人力、 物力、 財(cái)力投入到自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，實(shí)現(xiàn)資源共享和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。 二、我國(guó)保理業(yè)開(kāi)展現(xiàn)狀分析 中國(guó)銀行在

5、1993年率先申請(qǐng)參加國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì) FC成為其正式 會(huì)員至今，國(guó)內(nèi)的交通銀行、光大銀行、工商銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、 建設(shè)銀行和民生銀行也陸續(xù)參加到了國(guó)際保理業(yè)的隊(duì)伍中。我國(guó)對(duì)外 貿(mào)易開(kāi)展迅猛，越來(lái)越多的企業(yè)參與到國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中。 2005 年我 國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易總額為 116921.8億元，比 2004 年增長(zhǎng)了 22；出口總 額為62648.1億元，比2004年增長(zhǎng)了 28%。進(jìn)出口總額占GDP的比例： 進(jìn)口由 2004年的 29.04提高到 2005年的29.64；出口由 2004年的 30.71%提高到 2005年的 34.22%。應(yīng)收賬款保理在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易開(kāi)展 中發(fā)揮著非常重要的作用，

6、這一點(diǎn)突出表達(dá)在我國(guó)銀行保理業(yè)務(wù)的迅 猛開(kāi)展上。以中國(guó)銀行為例，近年來(lái)辦理的國(guó)際保理業(yè)務(wù)量每年都成 倍增長(zhǎng)，2003年到達(dá) 17億美元。在國(guó)際保理業(yè)務(wù)開(kāi)展的同時(shí)，國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)所蘊(yùn)涵的巨大市場(chǎng)潛力正 有待人們的認(rèn)識(shí)和開(kāi)掘。 2003年5月30日中國(guó)銀監(jiān)會(huì)公布了 ?關(guān)于調(diào) 整銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入管理方式和程序的決定? ，調(diào)整銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入管理方式， 其中規(guī)定：在新業(yè)務(wù)審批上，銀監(jiān)會(huì)取消了對(duì)中資商業(yè)銀行國(guó)內(nèi)保理 業(yè)務(wù)的審批，并取消了對(duì)外資銀行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的備案；銀行僅須在 開(kāi)辦上述業(yè)務(wù)后的十個(gè)工作日內(nèi)，向銀監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)局等相關(guān)機(jī)構(gòu)書(shū)面 報(bào)告。各銀行對(duì)于已獲準(zhǔn)開(kāi)辦的新業(yè)務(wù)，可授權(quán)符合條件的下轄分支 機(jī)構(gòu)開(kāi)辦。該決

7、定說(shuō)明監(jiān)管當(dāng)局已經(jīng)降低了對(duì)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn) 入，業(yè)務(wù)開(kāi)辦由銀行自主決定。2003 年 7 月中國(guó)建設(shè)銀行正式向社會(huì)推出國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)，從而成為國(guó) 內(nèi)首家經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)開(kāi)辦國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的中資銀行。作為試點(diǎn)，建行上海市分行為客戶累計(jì)提供了近6億元人民幣無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，且到期應(yīng)收賬款已全部按時(shí)回收，無(wú)一逾期或發(fā)生爭(zhēng)議。建行推出的 國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)，包括效勞保理、隱蔽保理、有追索綜合保理、到期保 理、封閉保理和全保理。目前，國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)已經(jīng)普遍列入了各銀行 的業(yè)務(wù)范圍。在保理業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)大的同時(shí)，保理業(yè)務(wù)的內(nèi)容也在逐漸發(fā)生變化。 2003年 11月，中國(guó)工商銀行為滿足客戶多樣化的金融效勞需求， 重新

8、制定并下發(fā)了?國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)管理方法? ，將國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)范圍從原來(lái) 僅限于銷(xiāo)售商與企業(yè)之間因購(gòu)置貨物或接受效勞而形成的應(yīng)收賬款擴(kuò) 大到銷(xiāo)售商與地市級(jí)含以上國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校和醫(yī)院等事業(yè)單位及 團(tuán)體組織之間。此外，出口企業(yè)未能及時(shí)到賬的出口退稅應(yīng)收款也被 納入了保理業(yè)務(wù)范圍。 工行此次公布下發(fā)的 ?國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)管理方法? 是在保理業(yè)務(wù)市場(chǎng)不斷開(kāi)展的新形勢(shì)下，根據(jù)國(guó)家有關(guān)的金融政策、 法律法規(guī)和商業(yè)銀行內(nèi)控管理制度的要求，對(duì)原試行方法進(jìn)行了修訂 完善。新方法表達(dá)了以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶為中心的經(jīng)營(yíng)理念，增加 了金融效勞功能，以切實(shí)保障符合保理業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入條件的客戶的融 資需求。與此同時(shí)，為保障國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)

9、健康開(kāi)展，控制融資風(fēng)險(xiǎn)，工行在新 管理方法中對(duì)防范控制保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也做出了具體規(guī)定。比方對(duì) 保理業(yè)務(wù)實(shí)行融資額度控制并納入最高綜合授信額度進(jìn)行管理。對(duì)無(wú) 追索權(quán)非回購(gòu)型保理業(yè)務(wù)，銀行做擔(dān)保付款時(shí)，要按確認(rèn)的保理 額度與已收回應(yīng)收賬款的差額局部提取 100的專項(xiàng)準(zhǔn)備； 銷(xiāo)售商提供 付款擔(dān)保的，銀行按確認(rèn)的保理額度提取 1的普通準(zhǔn)備。 盡管保理業(yè)務(wù)有了長(zhǎng)足開(kāi)展，但與我國(guó)逐年增長(zhǎng)的對(duì)外貿(mào)易規(guī)模和企 業(yè)龐大的應(yīng)收賬款數(shù)額相比，無(wú)論是國(guó)際保理還是國(guó)內(nèi)保理，都明顯 太微小和薄弱，說(shuō)明我國(guó)保理的開(kāi)展任重而道遠(yuǎn)，但也存在著巨大的 市場(chǎng)空間?？v觀制約保理開(kāi)展的因素，主要包括： 第一，銀行和企業(yè)對(duì)保理認(rèn)識(shí)不夠

10、，重視不夠，觀念沒(méi)有及時(shí)更新。 第二，銀行目標(biāo)客戶錯(cuò)位。我國(guó)銀行一般將市場(chǎng)定位在大型企業(yè)或上 市公司，忽略了眾多中小企業(yè)的需求，按照國(guó)際慣例，對(duì)保理需求最 強(qiáng)烈的是中小企業(yè)。 第三，我國(guó)社會(huì)信用的普遍缺失使銀行承當(dāng)很大的信用風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)個(gè) 人信用和企業(yè)信用的缺失， 已經(jīng)成為制約經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開(kāi)展的一大障礙。 2002年 10月份，商務(wù)部、中國(guó)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)協(xié)會(huì)信用評(píng)估部組織專家對(duì) 全國(guó)上萬(wàn)家企業(yè)進(jìn)行了信用狀況調(diào)研，結(jié)果讓人觸目驚心：中國(guó)企業(yè) 因信用問(wèn)題導(dǎo)致?lián)p失5855億元，相當(dāng)于年財(cái)政收入的37%, GDP總值 每年因此至少減少兩個(gè)百分點(diǎn)。具體來(lái)講，中國(guó)每年因逃廢債務(wù)造成 的直接損失約為 1800億元,