現(xiàn)金流量表的學(xué)習(xí)

1、現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響，對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理。作用：1. 披露企業(yè)現(xiàn)金的來(lái)龍去脈2. 披露企業(yè)真實(shí)的獲利能力3. 披露企業(yè)的償債能力4. 解釋了企業(yè)的支付能力現(xiàn)金流量表分析 1. 絕對(duì)數(shù)比較分析法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)三者的政府是否正常不能夠一錘定音企業(yè)創(chuàng)建時(shí)期：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量一般為負(fù)，籌資活動(dòng)則為正在高速增長(zhǎng)期：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量很可能不足以滿足投資所需現(xiàn)金，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量可能為正產(chǎn)品成熟期：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量為正，籌資活動(dòng)則為

2、負(fù)衰退期：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量為負(fù)，投資活動(dòng)為正，籌資活動(dòng)為負(fù)現(xiàn)金凈增加額由于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的，反映出企業(yè)收現(xiàn)能力強(qiáng)，壞賬風(fēng)險(xiǎn)小，其營(yíng)銷能力也不錯(cuò)；由于投資活動(dòng)產(chǎn)生的，可反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力衰退，從而處置非流動(dòng)資產(chǎn)以緩解資金矛盾，也可能是為了走出不良境地而調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，還應(yīng)結(jié)合其余二表作深入分析；由于籌資活動(dòng)引起的，意味著企業(yè)將支付更多的利息或股利，未來(lái)現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~必須更大，才能滿足償付的需要，否則企業(yè)將承受較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表看存活2. 相對(duì)數(shù)財(cái)務(wù)比率分析法權(quán)責(zé)發(fā)生制是以應(yīng)收應(yīng)付作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確定本期收入和費(fèi)用以及算本期盈虧的會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)，在應(yīng)計(jì)制下，凡屬本期已獲得的收入

3、，不管是否已收到現(xiàn)款軍作為本期的收入處理；凡屬本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不管是否復(fù)出了現(xiàn)款都作為本期的費(fèi)用處理。反之凡不應(yīng)歸屬于本期的收入，即使現(xiàn)款已經(jīng)收到并且已經(jīng)入賬也不作為本期收入處理；凡不屬于本期的費(fèi)用，即使已付了現(xiàn)款并且已登記入賬也不能作為本期費(fèi)用處理。收付實(shí)現(xiàn)制是以款項(xiàng)的實(shí)際收付為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確定本期收入和費(fèi)用，計(jì)算本期盈虧的會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)。在現(xiàn)金收付的基礎(chǔ)上，凡在本期實(shí)際以現(xiàn)款付出的費(fèi)用，不論其應(yīng)否在本期收入中獲得補(bǔ)償均應(yīng)作為本期應(yīng)計(jì)費(fèi)用處理；凡在本期實(shí)際收到的現(xiàn)款收入，不論其是否屬于本期均應(yīng)作為本期應(yīng)計(jì)的收入處理；反之凡本期還沒(méi)有以現(xiàn)款收到的收入和沒(méi)有用現(xiàn)款支付的費(fèi)用，即使它歸屬于本期，也不作為本期的收入和費(fèi)用處理。應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)和現(xiàn)金收付基礎(chǔ)的不同：1. 在應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)上存在費(fèi)用的待攤和預(yù)提問(wèn)題，在現(xiàn)金收付基礎(chǔ)上不存在這些問(wèn)題，所以在進(jìn)行核算時(shí)他們所設(shè)置的會(huì)計(jì)科目不完全相同。2. 應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)和現(xiàn)金收付基礎(chǔ)確定收入和費(fèi)用的原則不同，因此，它們即使在同一時(shí)期同意業(yè)務(wù)計(jì)算的收入和費(fèi)用總額也可能不同3. 在應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)上是以應(yīng)收應(yīng)付為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)作收入和費(fèi)用的歸屬、配比，因此計(jì)算出來(lái)的盈虧較為準(zhǔn)確；而在現(xiàn)金收付基礎(chǔ)下是以款項(xiàng)的實(shí)際收付為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)作收入和費(fèi)用的歸屬、配比，因此，計(jì)算出來(lái)的盈虧不夠準(zhǔn)確。4. 在應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)上，期末對(duì)賬簿記錄