工程建設(shè)全過程跟蹤審計管理標準化設(shè)計-審計課題

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上工程建設(shè)全過程跟蹤審計管理標準化設(shè)計山東電力科學(xué)研究院 2012年11月15日文 件 目 錄 全過程跟蹤審計管理指南 工程審計管理流程 工程管理審計-審計記錄清單模板 工程管理審計-審計記錄模板 工程管理審計-審計底稿模板 工程跟蹤審計周報報表格式 工程跟蹤審計月報報表格式文件一工程建設(shè)全過程跟蹤審計工作指南（依托山東電力科研試驗基地建設(shè)跟蹤審計案例）第一章 規(guī)章依據(jù)及審計方式第一條 依據(jù)山東電力集團公司審計工作標準、山東電力集團公司工程審計標準制定本工作指南。第二條 本指南對應(yīng)審計方式為工程建設(shè)全過程跟蹤審計。第二章 審計權(quán)限及組織分工第三條科研基地建設(shè)工程審計工作

2、遵從集團公司“誰投資，誰審計”之原則規(guī)定。工程竣工決算須由集團公司審計部審定。第四條 監(jiān)審部歸口管理科研試驗基地工程審計工作。跟蹤審計業(yè)務(wù)由集團公司指定中介審計公司承擔。監(jiān)審辦負責對受托審計公司的現(xiàn)場審計工作進行協(xié)調(diào)監(jiān)管，對其提供的審計成果實施復(fù)審監(jiān)督。第五條 監(jiān)審部負責及時向分管院領(lǐng)導(dǎo)報告工作，并定期向集團公司審計部反饋審計信息。第六條 基建辦負責報審涉及工程造價、工程結(jié)算的相關(guān)資料和結(jié)算依據(jù)。保證報審資料的真實性、完整性是報審人的責任。 第七條 基建辦應(yīng)建立工程款專用管理臺賬，如實登記付款事項、付款時間、付款辦理人、收款人、付款對象等重要信息。第八條 財務(wù)部門負責工程資金專項管理。對外付款

3、須應(yīng)執(zhí)行山東電力科研試驗基地建設(shè)專項資金管理辦法之規(guī)定。付款申請未經(jīng)監(jiān)察審計部審定不得對外付款。 第三章各階段應(yīng)審計的工程資料第九條 工程前期階段的審計內(nèi)容：1. 立項批文、可研報告的合法健全性2. 規(guī)劃及用地手續(xù)的合法健全性3. 建設(shè)評價報告的合法完整性4. 工程建設(shè)方案設(shè)計的合規(guī)性完整性5. 工程建設(shè)其他費支出審計。第十條 工程規(guī)劃設(shè)計階段的審計內(nèi)容：1. 設(shè)計招標文件2. 設(shè)計任務(wù)書文件3. 設(shè)計勘探合同文件4. 設(shè)計概算書5. 設(shè)計概算批文6. 設(shè)計圖紙建審意見書7. 設(shè)計、勘探結(jié)算8. 依據(jù)批準的設(shè)計施工圖，編制的工程量清單。第十一條 施工準備階段的審計工作：1. 四通一平工程施工合

4、同2. 四通一平工程施工跟蹤審計工作3. 四通一平工程完工結(jié)算4. 臨建設(shè)計合同及設(shè)計概算文件5. 臨建工程施工合同6. 臨建工程施工跟蹤審計工作7. 臨建工程完工結(jié)算第十二條 施工招標階段的審計工作：1. 招投標委托代理合同2. 依據(jù)批準的施工圖編制的招標工程量清冊3. 依據(jù)甲控設(shè)備材料清冊及設(shè)計圖紙編制招標限價書文件4. 招標文件。第十三條 施工階段的跟蹤審計的工作1. 施工合同2. 對照施工圖工料分析表，核實施工材料計劃。3. 對施工方案措施費實施預(yù)審，為優(yōu)化建方案提供依據(jù)。4. 跟蹤計量統(tǒng)計已完工程量5. 跟蹤監(jiān)督本院組織的工程材料設(shè)備招標6. 跟蹤統(tǒng)計工程投用材料的量價。7. 審核控

5、制工程施工過程的階段性付款。8. 對影響工程造價的簽證審核備案第十四條 竣工驗收階段的審計工作1. 審核對結(jié)竣工結(jié)算書。2. 匯總編審竣工決算審計報告3. 向集團公司審計部報審竣工決算審計報告 第四章 審計方法和工作要求第十五條 審計人員應(yīng)結(jié)合工程建設(shè)里程碑計劃，編制跟蹤審計計劃、審計方案和審計程序，并遵從風(fēng)險控制原則合理確定審計誤差控制水平。第十六條 審計人員應(yīng)多方搜資取證，以獲取有效證明材料。如：旁聽重大工程的方案評審；參與設(shè)計、施工合同招投標；旁聽重大合同談判；不定時市場調(diào)研；了解即時的造價信息和調(diào)價文件，現(xiàn)場踏看實測記錄工程量等。第十七條 審計人員應(yīng)針對審計對象的合法、合規(guī)性進行全面符

6、合性測試；針對審計對象的經(jīng)濟性、有效性、真實性進行實質(zhì)性測試。第十八條 審計人員應(yīng)本著獨立、客觀、公正的審計原則，謹慎的對所審計文件做出客觀、公正的審計評價。第十九條 審計人員有權(quán)參加科研試驗基地工程建設(shè)的有關(guān)會議。第二十條 審計人員有權(quán)調(diào)閱科研試驗基地工程建設(shè)的相關(guān)資料。第二十一條 審計記錄要真實全面，備查資料要完整可靠，審計報告要規(guī)范標準。第二十二條 工程信息采集、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、審計信息反饋要及時、準確、完整、可靠。第二十三條 審計資料整理要符合歸檔要求。第五章 審計報告制度 第二十四條 跟蹤審計工作實行日記、周報、月報、季報、年報制。審計日記應(yīng)如實反映工程建設(shè)過程中的即時情況。每周小結(jié)所歸結(jié)

7、的要事需即時向院周例會報告。月報、季報、年報需定期上報集團公司審計部。第二十五條 審計季報、年報、竣工決算審計報告須按A4定裝成冊歸檔。第二十六條 科研試驗基地工程竣工決算報告須報集團公司審計部審定。第六章 各審計環(huán)節(jié)涉及的佐證資料 第二十七條 勘察、設(shè)計合同審計在勘察、設(shè)計合同送達院法人代表或授權(quán)人簽字生效前，承辦部門應(yīng)報審下列資料：1. 科研試驗基地工程勘探、設(shè)計合同。2. 合同審批會簽單3. 工程立項；可研、計劃等上級批文。4. 工程規(guī)劃、定點、用地等有關(guān)批文。5. 設(shè)計招、投標文件，中標通知。6. 經(jīng)本院批準確定的設(shè)計任務(wù)書。7. 經(jīng)集團公司批準的設(shè)計方案圖。8. 已有的地質(zhì)、地貌、水

8、文等有關(guān)資料。9. 勘探、設(shè)計單位的資質(zhì)證明。10. 審計人員認為需要提供的其他證明資料。第二十八條 施工合同審計在施工合同送達院法人代表或授權(quán)人簽字生效前，承辦部門應(yīng)報下列資料：1. 施工合同。2. 合同審批會簽單。3. 工程立項、可研、計劃等上級批文。4. 工程規(guī)劃、定點、用地等有關(guān)批文。5. 施工招投標文件，中標通知書。6. 通過聯(lián)審的施工圖及設(shè)計概算。7. 三通一平情況的說明。8. 監(jiān)理工程師的審核意見。9. 施工單位資質(zhì)證明。10. 施工單位的施工組織設(shè)計。11. 審計人員認為需要提供的其他證明材料。第二十九條 設(shè)備采購合同審計在設(shè)備采購合同送達我院法人代表或授權(quán)人簽字生效前，承辦部

9、門應(yīng)將下列資料報審：1. 材料設(shè)備采購合同。2. 合同審批會簽單。3. 設(shè)備購置申請及購置批準計劃。4. 設(shè)備招投標文件，中標通知書。5. 設(shè)備說明書及必要的性能試驗報告6. 采購部門的考察報告。7. 供方資質(zhì)、營業(yè)執(zhí)照、聯(lián)系電話。8. 使用方意見。9. 審計人員認為需要提供的其他證明材料。第三十條工程進度款支付審計工程主管部門辦理進度付款前須報審下列資料：1. 經(jīng)監(jiān)理工程師審核的工程付款申請單2. 已完工程量投資額報表3. 應(yīng)扣除甲供材量價清單4. 審計人員認為需要提供的其他證明材料第三十一條 竣工結(jié)算審計工程主管部門協(xié)調(diào)報審以下資料：1. 施工單位提交的竣工結(jié)算書2. 監(jiān)理工程師初審的工程

10、項目清單。3. 工程竣工圖（含所有設(shè)計變更）4. 施工合同及補充協(xié)議。5. 工程簽證單。6. 工程竣工政府質(zhì)檢驗收證明。7. 使用管理部門驗收意見。8. 工程材料清冊、設(shè)備清冊。（其中甲供材料、設(shè)備清單單列及價款單列）9. 甲供臨建設(shè)施情況說明。10. 施工水電費結(jié)算情況說明。11. 工程預(yù)付、進度款支付賬單及票據(jù)開立情況賬單。12. 工程建設(shè)費用的交納情況說明。13. 工程主辦部門對尾留款（尤其是保修款）的處置意見。14. 審計人員認為需要提供的其他證明材料。第三十二條 工程決算在工程竣工結(jié)算對結(jié)完后，由工程主管部門與財務(wù)部門聯(lián)合報審下列資料。1. 工程決算表。2. 投資計劃批文。3. 設(shè)計

11、概算。4. 施工圖預(yù)算書5. 竣工結(jié)算報告6. 招投標文件及施工合同。7. 工程建設(shè)其他費清單。8. 竣工圖及驗收證明。9. 工程付款臺賬及財務(wù)決算表。10. 甲供材料設(shè)備清單11. 建設(shè)期或有調(diào)價文件。12. 工程管理制度匯編。13. 工程建設(shè)總結(jié)。14. 審計人員認為需要提供的其他證明材料。第七章 各環(huán)節(jié)審計對象評價第三十三條 勘探、設(shè)計合同審計主要內(nèi)容：1. 工程建設(shè)批文是否齊全。2. 規(guī)劃定點是否已落實。3. 有無批準的設(shè)計方案。4. 有無設(shè)計招投標文件、中標通知。5. 勘察、設(shè)計前期工作是否已完成，有無設(shè)計任務(wù)書。6. 勘察、設(shè)計單位是否真實存在，資質(zhì)及資質(zhì)等級是否符合工程要求。7.

12、 合同文本是否正確。8. 合同標的技術(shù)要求是否明確，質(zhì)量要求是否清晰，是否符合國家有關(guān)標準規(guī)定。9. 合同條款設(shè)置是否合法、齊全，能否維護本院的合法權(quán)益。10. 合同簽署人身份是否合法有效。11. 合同簽署的其他內(nèi)控程序是否履行。12. 合同中建設(shè)規(guī)模、建筑面積計算是否與批準方案一致。13. 工程類別填寫是否正確。14. 合同計價依據(jù)是否合理。工期計算是否合理。15. 合同價款、付款方式、定金、違約金、質(zhì)保金等金額計算、書寫是否正確。16. 其他需要審核的內(nèi)容。第三十四條 施工合同審計主要內(nèi)容1. 工程前期建設(shè)批文是否齊全。2. 有無批準的施工圖紙。3. 有無施工招投標文件、中標通知。4. 三

13、通一平是否完成。5. 施工單位營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)等級是否符合工程要求。6. 施工單位技術(shù)能力、資金情況、業(yè)績信譽是否良好。7. 合同文本是否正確。8. 合同標的技術(shù)要求是否明確，質(zhì)量要求是否清晰，是否符合國家有關(guān)標準規(guī)定。9. 合同條款設(shè)置是否合法、齊全，能否維護本院的合法權(quán)益。10. 合同簽署人身份是否合法有效。11. 合同簽署的其他內(nèi)控程序是否履行。12. 合同中建設(shè)規(guī)模、建筑面積計算是否與批準施工圖一致。13. 工程類別填寫是否正確。14. 合同計價依據(jù)是否合理，工期計算是否合理。15. 合同價款、付款方式、定金、違約金、尾留款等金額計算、書寫是否正確。16. 其他需要審核的內(nèi)容。第三十五條

14、 設(shè)備采購合同主要審計內(nèi)容1. 有無設(shè)備購置申請及購置批準計劃。 2. 有無設(shè)備招投標文件，中標通知書。3. 有無采購部門的設(shè)備考察報告。4. 核實供方資質(zhì)、營業(yè)執(zhí)照、聯(lián)系電話。5. 合同簽署人身份是否合法有效。6. 核對設(shè)備說明，合同所列牌號，使用方要求是否統(tǒng)一。7. 供貨方式、時間、運輸、包裝、運輸保險責任、違約條款等是否明確。8. 合同價款、付款方式、定金、違約金、尾留款等金額計算、書寫是否正確。9. 條款是否合法且能夠保證我院的合法權(quán)益。10. 其他需要審核的內(nèi)容。第三十六條 施工現(xiàn)場跟蹤審計要求1、 隱蔽工程驗收及工程量現(xiàn)場計量真實可靠2、 簽證工程量審計核實3、 設(shè)備材料詢價、施工

15、方案比價等咨詢服務(wù)認真、及時、可靠；4、 進度款審核無誤；5、 跟蹤審計記錄真實完整；6、 定期報告工程投資動態(tài)信息；7、 提供工程管理所需的節(jié)點控制投資分析。第三十七條 預(yù)算、結(jié)算、決算審計要求1. 應(yīng)報資料是否完備、合法、有效。2. 工程量計算是否準確。3. 計價是否正確。4. 取費是否符合合同要求及相關(guān)規(guī)定。5. 材料價格定價是否正確。6. 合同執(zhí)行是否良好。7. 對預(yù)、結(jié)算審計后應(yīng)出具誤差調(diào)整表。8. 結(jié)算、決算審計應(yīng)審核相應(yīng)的收支賬目與兩算是否吻合。9. 審計決算應(yīng)做三算對比，看其誤差是否超標并分析原因。10. 審計決算應(yīng)對投資指標、建筑指標、投資效益性指標進行分析，提出與社會同類工

16、程的比較。11. 新增資產(chǎn)的劃分與核定是否正確。12. 其他需要審計的內(nèi)容。第八章 關(guān)于委托社會中介機構(gòu)審計的有關(guān)規(guī)定第三十八條 為保證工程審計的質(zhì)量和效果，按照集團公司要求，科研試驗基地建設(shè)工程由集團公司委派符合條件的社會中介機構(gòu)承辦相應(yīng)工程審計業(yè)務(wù)。第三十九條 電力研究院就委托審計內(nèi)容、范圍、要求及雙方責任等事前與受托社會中介機構(gòu)簽定審計業(yè)務(wù)約定書。第四十條 受托社會中介機構(gòu)應(yīng)當按照審計業(yè)務(wù)約定書規(guī)定的內(nèi)容、范圍和要求開展審計工作。第四十一條 受托審計公司與被審計單位對審計報告反映的問題存有爭議時，應(yīng)當各自寫出書面說明報監(jiān)審部，由監(jiān)審部匯同基金部等相關(guān)部門做出最終結(jié)論。第四十二條 委托審計

17、業(yè)務(wù)實施終結(jié)后，受托社會中介機構(gòu)應(yīng)向監(jiān)審組移交裝訂成冊的審計報告。監(jiān)審部負責上報、立卷、存檔。（含竣工結(jié)算審計報告；竣工決算審計報告；工程管理審計報告。）第四十三條 委托審計費應(yīng)當在物價部門核定的收費標準內(nèi)確定，一般應(yīng)低于省物價局頒布的費率標準。第九章 關(guān)于工程審計工作的考核與評價第四十四條 施工單位提供的工程資料報審前，必須經(jīng)基建部預(yù)審。報審人對報審材料的準確性、有效性、完整性負責。審計人針對所報資料按照相應(yīng)審計程序開展審計工作。審計人僅對出具的審計報告負責。四十五條 監(jiān)審部根據(jù)外委審計公司的審計工作質(zhì)量和審計服務(wù)質(zhì)量綜合給予評價，最終的評價意見，要上報集團公司審計部. 專心-專注-專業(yè)文件

18、二：工程審計管理流程 文件三：工程審計周報表 重點基地項目跟蹤審計工作周報項目名稱批準文件建設(shè)規(guī)模（M2）總投資（萬元）項目形象進度簡介中介機構(gòu)名稱審計進度（萬元）本周審計工作開展情況簡介未提供資料清單審計建議、意見科研基地科研生產(chǎn)國家電網(wǎng)發(fā)展【2009】1425號5500039000本周審定投資額累計審定投資額本周凈審減（增）額累計凈審減（增）額計量中心國家電網(wǎng)發(fā)展【2011】1868號3500024608填表說明：跟蹤審計公司于每周四填表報研究院監(jiān)審部，由研究院監(jiān)審部備案后及時報集團公司審計部。文件四 工程審計月報表 重點基地建設(shè)跟蹤審計信息月報項目名稱批準文件建設(shè)規(guī)模（M2）總投資（萬元）單體名稱本月擬完成計劃（按里程碑計劃）本月實際完成計劃進度偏差原因分析審計建議、意見科研基地科研生產(chǎn)國家電網(wǎng)發(fā)展【2009】1425號5500039000本月審定投資額累計審定投資額本月凈審減（增）額累計凈審減（增）額計量中心國家電網(wǎng)發(fā)展【2011】1868號3500024608本月審定投資額累計審定投資額本月凈審減（增）額累計凈審減（增）額填表說