海南省注冊稅務師《財務與會計》考試題(20220216020433)

1、海南省 2022 年注冊稅務師?財務與會計?考試題一、單項選擇題共 25題，每題 2分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題 意1、我國行政機關工作人員依法履行公職，與國家之間形成_。A 行政程序法律關系B. 職務代表關系C. 平等主體關系D. 外部行政管理關系2、2006年，財政部、國家稅務總局發(fā)文調(diào)整了外商投資工程購置國產(chǎn)設備退稅 政策。以下表述條例現(xiàn)行政策的是 _。A .享受國產(chǎn)設備退稅的企業(yè)范圍包括開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)B .外商投資企業(yè)以其分公司分廠的名義采購的自用國產(chǎn)設備，由該外商投資 企業(yè)向所在地主管退稅機關申請辦理退稅C. 鼓勵類外商投資工程采購的中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、

2、作為固定資產(chǎn)管理的設備，不包括按照購貨合同隨設備購進的配套件、備件等D. 屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)購置國產(chǎn)設備后，應自購置設備開具 增值稅專用發(fā)票的開票之日起 90日內(nèi)，到其主管征稅機關認證，未經(jīng)過認證或 認證未通過的一律不予辦理退稅3、關于現(xiàn)行消費稅的稅率規(guī)定，以下表述正確的選項是 _。A .啤酒銷售價格在3500元/噸以下的，適用定額稅率為220元/噸B. 進口卷煙一律適用比例稅率 45%C. 糧食白酒適用定額稅率，薯類白酒不適用定額稅率D. 在比例稅率中，最高稅率為 45%，最低稅率為3%4、以下行為中，應繳納土地增值稅的是 _。A .出讓國有土地B. 轉(zhuǎn)讓集體土地C. 轉(zhuǎn)讓國

3、有土地使用權D. 處于抵押期間的房地產(chǎn)5、王某持有某上市公司的股票 10000股，該上市公司 2022年度的利潤方案為每 10股送3股，并于 2022年6月份實施，該股票的面值為每股 1元。上市公司應 扣繳王某的個人所得稅 _元。A. 300B. 600C. 1500D. 30006、以下指標中，反映企業(yè)根本財務結(jié)構是否穩(wěn)定，說明債權人投入的資金受到 所有者權益保障程度的是 _。A .資產(chǎn)負債率B. 有形資產(chǎn)負債率C. 產(chǎn)權比率D. 流動比率7、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽 50000 噸和外購液體鹽 10000 噸每噸已繳納資源 稅 5 元，加工固體鹽 12000噸對外銷售，取得銷售收入 600

4、 萬元。固體鹽 稅額為每噸 30 萬元，該納稅人本期應繳納資源稅 _。A36 萬元B61 萬元C25 萬元D31 萬元8、債務人或第三人因債權人的原因而無法履行債務的情況下，將債的標的物提 交給有關機關，以消滅債的行為，稱為 _。A 清償B 抵消C .提存D混淆9、下面有關公司章程的說法正確的選項是 _。A .公司章程須由全體股東或發(fā)起人共同起草協(xié)商制定，否那么公司章程不得生效B. 必須采用書面形式，經(jīng)參與制定的股東和發(fā)起人同意并在章程上簽名蓋章才 能生效C. 對公司、股東、董事、監(jiān)事會、高級管理人員具有約束力D. 須經(jīng)過出席股東會股東大會的股東過半數(shù)通過，才能進行修改10、從理論上講，增值稅

5、的增值額是 _。A. vB. mC. v+mD. c+v+m11、個人進行公益救濟性質(zhì)的捐贈， 計算個人所得稅應納稅所得額時的規(guī)定是 _。A .可扣除應稅收入的3%B. 可扣除應稅收入的30%C. 限額扣除，最多可扣除不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%D. 可完全扣除12、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定， 以下有關保證責任訴訟時效的表述， 不正確的選 項是 _。A .一般保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷B. 一般保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止C. 連帶責任保證中，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效中斷D. 連帶責任保證中，主債務訴訟時效中止，保證債務訴訟時效中止

6、13、 我國最高立法機關正式建立以后首次通過的稅收法律是 _。 A .?全國稅政實施要那么?B. ?文化娛樂業(yè)條例?C. ?農(nóng)業(yè)稅條例?D. ?關于統(tǒng)一全國稅收的決定?14、某公司 2005年度存貨平均占用 60萬元， 2006年度平均占用 80萬元。如果 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)從 2005年的 45 降到 2006年的 40天，那么該公司的銷貨本錢 2006 年比 2005 年增長_%。15、某企業(yè)投資一個工程，該工程的風險報酬系數(shù)為 0.3，標準差為 1.5%，經(jīng)營 收益期望值為 10%，無風險報酬率為 9%。假設投資報酬總額為 300 萬元，那么該 工程的風險報酬額為 _萬元。A38C50D100

7、16、某外商投資公司自行申報以 30 萬元從境外關聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品，又將這 批產(chǎn)品以 28 萬元轉(zhuǎn)售給另一關聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為 15%，按轉(zhuǎn)售價格法計算， 該次銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為 _ 元。A6720B8400C9000D940017、計算外商投資企業(yè)應納稅所得額時， 以下各項中可以在稅前一次扣除的是 _。A 受讓或購進某項新技術的支出B按照國家有關規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險基金C. 企業(yè)注冊資本未投足情況下，向投資人借款的利息D 支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費18、 我國刑法規(guī)定，對于協(xié)從犯的處分原那么是應當按照他的犯罪情節(jié)_。A 從輕或減輕處分B

8、減輕或免除處分C 從輕、減輕處分或免除處分D 從重處分19、按照現(xiàn)行規(guī)定， 與金融資產(chǎn)有關的以下各項交易或事項， 不影響當期營業(yè)利 潤的是 _。A 取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用B 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益C 可供出售金融資產(chǎn)期末市價暫時性下跌的損失D 已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升20、以下各項中，征收資源稅的是 _。A .液體鹽、B 人造原油C. 洗煤、選煤D. 煤礦生產(chǎn)的天然氣21、某公司在華設立 AB 兩個營業(yè)機構， A 的所得稅適用稅率為 30%， B 的所得 稅適用稅率為15%, 2003年

9、A盈利100萬元，B虧損50萬元；2004年AB均 盈利 100萬元,那么該公司 2004年合并申報所得稅的應納稅額為 _。D4522、某油田 2022年 1 月生產(chǎn)原油 25萬噸，當月銷售 19.5萬噸，加熱、修井用 5.5萬噸；開采天然氣 1100萬立方米，當月銷售 900萬立方米，待售 200萬立方 米。假設原油、天然氣的單位稅額分別為 30元/噸和 15元/千立方米，那么該油田 本月應納資源稅 _。B600 萬元D615 萬元23、關于印花稅的說法，正確的選項是 _。A 某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，那么該公司在合同簽訂當日應繳納的印花

10、稅為20000X 1%。=20元。B房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印 花稅C. 某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進行網(wǎng)絡銷售時，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂 銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅D 某運輸企業(yè)簽訂的貨物運輸合同，在計算應繳納印花稅時可僅以不含裝卸費 和保險費的運輸費金額作為計稅依據(jù)24、某公司年凈資產(chǎn)利潤率為 15%，年初所有者權益總額為 24000萬元其中實 收資本為 16000萬元，年末所有者權益總額為 36000萬元其中實收資本為 24000 萬元。那么該企業(yè)實收資本利潤率為 _。A11.25%B 1 8.75%C22.5%D 37.5

11、%25、注冊稅務師從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查企業(yè) 納稅情況的方法是 _。A .詳查法B. 抽查法C. 順查法D 逆查法二、多項選擇題共 25題，每題 2分，每題的備選項中，有 2個或 2個以上符 合題意，至少有 1 個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分1、 某酒廠為增值稅一般納稅人， 2022年 2月銷售糧食白酒 3噸，取得不含稅收 入 300000元，包裝物押金 23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已 經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應繳納消費稅 元。A. 64000B. 64680C. 67000D. 676802、根據(jù)我國行政訴訟法規(guī)定，行

12、政案件進入 _，作為被告的行政機關及其代理 人就不得自行向原告和證人收集證據(jù)。A .庭審階段B 訴訟階段C 辯論階段D合議階段3、2004 年該合資經(jīng)營企業(yè)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準許扣除的交際應 酬費用是 _萬元。4、在行政復議期間， _。A .行政處分決定原那么上停止執(zhí)行B 行政強制行為原那么上停止執(zhí)行C. 具體行政行為原那么上不停止執(zhí)行D. 具體行政行為一律停止執(zhí)行5、稅收法律關系的特點不包括 _。A .主體的一方只能是國家B. 表達國家單方面的意志C. 權利義務關系具有對等性D. 具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)6、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè) 位于市區(qū)為增值稅一般納稅人， 2022

13、年 10月應納增 值稅-89 萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額 120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的 節(jié)能環(huán)保技術轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入 60 萬元，其中技術咨詢收 入 5 萬元。對上述業(yè)務的稅務處理，以下說法正確的有 _。B. 2022年 10月該企業(yè)應退增值稅 120萬元7、稅收法律關系產(chǎn)生是指在稅收法律關系主體之間形成權利義務關系，其產(chǎn)生 的標志是 _。A .國家公布新稅法B. 稅法的實施C. 納稅主體應稅行為的出現(xiàn)D. 新的納稅主體的出現(xiàn)8、財務管理的主要內(nèi)容有 _。A .降低本錢決策B. 投資決策C. 股利決策D. 籌賢決策E. 生產(chǎn)經(jīng)營決策9、以下各項中，應確認投資收益的事

14、項有 _。A .交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值B .交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利C. 可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值的差額D 可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余本錢和實際利率計算確認的利息收入E 持有至到期投資在持有期間按攤余本錢和實際利率計算確認的利息收入10、納稅人有以下情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額 _。A 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置的C. 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D. 納稅人有特殊困難的E. 納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的11、以下工程中，應計入

15、商品采購本錢的有 _。A .購入商品運輸過程中的保險費用B. 進口商品支付的關稅C. 米購人員差旅費D. 入庫前的挑選整理費用E. 商品運輸途中發(fā)生的合理損耗12、以下有關說法正確的有 _。A .因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關 可以在 3 年內(nèi)追征稅款B. 因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3 年內(nèi)可以追征稅款、滯納金20C. 對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關應在 年內(nèi)追征D. 對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金E. 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還，納

16、稅人自 結(jié)算稅款之日起 5 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行 同期存款利息13、對已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應稅銷售額未到達規(guī)定標準的一般納稅人， 如果會計核算健全，而且沒有以下 _情形之一者，不取消其一般納稅人資格。 A .虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷稅、騙稅、抗稅行為B. 不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴重后果C. 連續(xù)6個月未申報或連續(xù)3個月納稅申報異常且無正當理由D. 連續(xù)3個月未申報或連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當理由14、再投資退稅政策中，關于“直接用于投資舉辦其他外商投資企業(yè)正確的選 項是 _。A .包括直接用于再投資新辦其他外商投資企業(yè)，

17、且其再投資額構成新企業(yè)的注 冊資本B .包括直接用于再投資增加已經(jīng)存在的外商投資企業(yè)的注冊資本C. 包括直接用于購置其他投資者已存在的企業(yè)的股權D. 不可以用外幣資產(chǎn)進行直接再投資15、在破產(chǎn)企業(yè)重整期間， 當出現(xiàn)的情形時，經(jīng)管理人或者利害關系人請求， 人民法院應當裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆杖似飘a(chǎn)。A .債務人的出資人請求投資收益分配B. 債務人有欺詐、惡意減少債務人財產(chǎn)或者其他顯著不利于債權人的行為C. 債務人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務D. 債務人的經(jīng)營狀況和財產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化，缺乏挽救的可能性E. 債務人的董事、監(jiān)事、高級管理人員向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務人的股權16、引起資產(chǎn)與權益同時增

18、加的經(jīng)濟業(yè)務有 _。A 收到長期股權投資獲得的現(xiàn)金股利B 向銀行取得短期借款存入銀行C.發(fā)行股票后取得資金，存入銀行D 預收產(chǎn)品銷售貨款E期末計提長期借款的利息17、以下關于該商場增值稅申報中對進項稅額確實定分析正確的選項是：A 業(yè)務(6)中購進B型空調(diào)機因尚未開出商業(yè)匯票，所以不得抵扣進項稅金。B 業(yè)務(7)中貨款未付，不得抵扣進項稅額；C. 業(yè)務(8)中發(fā)生退貨并取得廠家開具的紅字發(fā)票， 但由于是因質(zhì)量原因造成的， 所以不得沖減本期進項稅額。D 業(yè)務(8)中發(fā)生退貨，如不及時沖減本期進項稅額，將會造成虛增進項稅，應 按照偷稅論處。18、有關以下收入征收增值稅的說法，不正確的有 _。A 從事

19、汽車銷售的納稅人向購置方收取的代購置方交納的車輛購置稅、牌照費,作為價外費用征收增值稅B. 執(zhí)罰部門和單位按商定價格取得的變賣其查處的、不具備拍賣條件的、屬于 一般商業(yè)部門經(jīng)營的商品的變賣收入作為罰沒收入，不征增值稅C 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的征收增值稅D. 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購置紙張，印刷有統(tǒng)一刊號以及采用國際 標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅E 食品廠將自產(chǎn)的食品發(fā)給職工，應視同銷售征收增值稅19、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，以下說法不正確的選項是 _。A 存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務，不征收營業(yè)稅B 單位和個人從事快遞業(yè)務按效勞業(yè)征收營業(yè)稅C 交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權行為，應按交通運輸業(yè)征收營業(yè)稅D報社根據(jù)文章篇幅、作者名