四平電大納稅籌劃答案2

1、【精品文檔】如有侵權，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學習與交流四平電大納稅籌劃答案2.精品文檔.窗體頂端第三章 自測一單選題1.進行企業(yè)資本結構稅收籌劃時，企業(yè)債務資本與權益資本比重（  ），其節(jié)稅作用越大。 越高窗體底端2.下列關于邊際稅率的說法，正確的是（ ）邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多窗體頂端3. 下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（   ）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)窗體頂端4.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（   ）。窗體底端窗體頂端隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免予零申報窗體底端窗體頂端5.下列各項中，

2、符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是 （  ）。窗體底端窗體頂端投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補窗體底端窗體頂端6.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起 （   ）窗體底端窗體頂端第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅窗體底端窗體頂端7.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是 （   ）香料作物的種植窗體底端窗體頂端8.甲創(chuàng)投企業(yè)2015年12月20日采取股權投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資200萬元，股權持有到2017年12月31日

3、。甲企業(yè)2017年實現(xiàn)利潤500萬元，假設該企業(yè)當年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應納稅所得額為 （   ）。 360萬元窗體底端窗體頂端9.企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例的規(guī)定標準為（  ）。窗體底端窗體頂端金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1窗體底端窗體頂端10.以下屬于“免稅收入”的是（）。國債利息收入窗體頂端11.某國有企業(yè)2017年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。2018年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增

4、值稅及其他相關稅費，該國有企業(yè)2016年就該轉讓收入應繳納企業(yè)所得稅（  ）萬元。 15.25窗體頂端12.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（  ）。窗體底端窗體頂端股息、紅利權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。窗體底端窗體頂端2、 多選題13.利用無差別平衡點增值率判別法，進行增值稅兩類納稅人身份選擇時，下面的選項正確的是（   ）。窗體底端窗體頂端增值率=（銷售額購進額）/銷售額, 作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率一致窗體底端窗體頂端14.納稅人在進行稅收籌劃時，可以考慮下列（  

5、0; ）方法。窗體底端窗體頂端在企業(yè)組織形式中進行選擇, 通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅, 外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，不得在稅前扣除, 無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年窗體底端窗體頂端15. 投資結構對企業(yè)稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列（   ）因素的變動之中。 有效稅基的綜合比例, 實際稅率的總體水平, 納稅綜合成本的高低窗體底端窗體頂端16.下列關于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務處理，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有 （  ）。窗體底端窗體頂端取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回, 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)

6、定結轉彌補, 取得的資產(chǎn)中，相當于被投資企業(yè)累計未分配和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得窗體底端窗體頂端17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，以下說法正確的有 （    ）。窗體底端窗體頂端合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅, 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則, 無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應納稅額窗體底端窗體頂端18.關于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有 （   ）。窗體底端窗體頂端企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合

7、作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除, 企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用窗體底端窗體頂端19.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（   ）。窗體底端窗體頂端外單位欠款給付的利息, 收取的逾期未退回包裝物的押金, 確實無法償付的應付款窗體底端窗體頂端20.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予稅前據(jù)實扣除的有（ ）。窗體底端窗體頂端非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出, 金融企業(yè)的各項存款利息支出, 金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出窗體底端窗體頂端21.根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納

8、稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機構應按照上年度分支機構的（  ）因素計算各分支機構當期應分攤所得稅款的比例窗體底端窗體頂端窗體頂端營業(yè)收入, 資產(chǎn)總額, 職工薪酬窗體底端窗體頂端22.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應納稅所得額計算方法正確的有（  ）窗體底端窗體頂端利息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額, 轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額, 利息以收入全額為應納稅所得額窗體底端窗體頂端23.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下（）方

9、法核定其應納稅所得額。窗體底端窗體頂端按收入總額核定, 按成本費用核定, 按經(jīng)費支出換算收入核定窗體底端窗體頂端24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。窗體底端窗體頂端自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除, 無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予在計算應納稅所得額時扣除窗體底端窗體頂端三、判斷題25.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所。 錯窗體底端窗體頂端26.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。錯窗體頂端2

10、7.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。 對 窗體底端窗體頂端28非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 對窗體頂端29.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照交易價格確定收入額。錯窗體底端窗體頂端30.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算

11、繳納增值稅。 錯窗體頂端31.提供有形動產(chǎn)融資租賃服務的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項下未到期應收租金的債權轉讓給銀行等金融機構，不改變其與承租方之間的融資租賃關系，應繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。 對窗體頂端32.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。錯窗體頂端33.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。 錯窗體底端窗體頂端34.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。對窗體頂端35.延期納稅利于企業(yè)資金周轉、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應納稅額。錯窗體底端窗體頂端36.如果外國投資者在

12、股權轉讓前先進行股利分配，合法地使轉讓價格降低，可以節(jié)稅。對窗體底端第4章 自測1、 單選題窗體頂端1.增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（    ）。 將外購的貨物用于交際應酬窗體底端窗體頂端2.20×7年2月，某增值稅一般納稅人將20×2年購進的一臺已抵扣過進項稅額的生產(chǎn)設備改變用途，用作職工福利設施，該設備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應做進項稅額轉出（      ）萬元。 29.12窗體底端窗體頂端3.某公司需要一種增值稅稅率為6%的服務。甲公司為一般納稅人，報價100萬元；乙公

13、司為小規(guī)模納稅人，報價98萬元，承諾可以讓稅務機關代開增值稅專用發(fā)票；丙公司為小規(guī)模納稅人，報價96萬元，不可以開具發(fā)票。請確定這家公司的最佳選擇是（     ）。 甲公司窗體底端窗體頂端4.納稅人在購進貨物時，在不含稅報價相同的情況下，稅負最重的是（     ）。窗體底端窗體頂端能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人窗體底端窗體頂端5.甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業(yè)務要求的是（     ）。窗體底端窗體頂端采購商品的發(fā)票開具給乙公司窗體底端窗體頂端6.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的

14、成本計算方法，不可以使用（    ）。 后進先出法窗體底端窗體頂端7.下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（    ）。 雙倍余額遞減法窗體底端窗體頂端8.不論委托加工費大于或小于自行加工成本，只要收回的應稅消費品的計稅價格低于收回后的直接出售加工，委托加工應稅消費品的稅負就會（     ）自行加工的稅負。 低于窗體底端窗體頂端9.某生產(chǎn)企業(yè)，20×6年全年收入1 600萬元，成本600萬元，按規(guī)定支出各種費用400萬元，其中包括技術轉讓所得300萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅為（  &

15、#160; ）萬元。 65窗體底端窗體頂端10.根據(jù)稅法規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過（    ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅； 500，減半2、 多選題窗體頂端11.全面實行營改增之后，下列各項可抵扣進項稅額的扣稅憑證包括（    ）窗體底端窗體頂端增值稅專用發(fā)票, 農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票, 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票, 海關進口增值稅專用繳款書窗體底端窗體頂端12.自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應納消費稅的（     ）項目，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。 摩托車, 汽車, 游艇窗體底端窗體頂端

16、13.采購時間選擇的稅收籌劃包括（    ）窗體底端窗體頂端安排購進材料的涉稅處理, 利用商品供求關系進行稅收籌劃窗體底端窗體頂端14.關于納稅人的納稅義務發(fā)生時間，下列說法正確的是（    ）窗體底端窗體頂端進口貨物的，為報關進口的當天, 采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當天窗體底端窗體頂端15.下列做法，對企業(yè)有利的有（    ）窗體底端窗體頂端付款之前，先取得對方開具的發(fā)票, 使銷售方接受托收承付與委托收款結算方式, 采取賒銷和分期付款方式, 盡可能少用現(xiàn)金支付窗體底端窗體頂端16.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)稅務

17、處理正確的有（    ）窗體底端窗體頂端自創(chuàng)商譽不得在稅前扣除, 外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或清算時準予扣除, 固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期扣除, 轉讓商譽按“轉讓無形資產(chǎn)”項目繳納增值稅窗體底端窗體頂端17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（    ）條件的支出。窗體底端窗體頂端修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上, 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上窗體底端窗體頂端18.企業(yè)在開展研發(fā)活動時實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研發(fā)費用的（&

18、#160;   ）加計扣除； 50%, 150%窗體底端窗體頂端19.下列情況不屬于委托加工應稅消費品的是（    ）窗體底端窗體頂端由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品, 由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品窗體底端窗體頂端20.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間，說法正確的有（    ）窗體底端窗體頂端納稅人進口摩托車，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天。, 某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當天。, 某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天。3、

19、 判斷題窗體底端窗體頂端21.技術轉讓所得=技術轉讓收入技術轉讓成本相關稅費，相關稅費是指技術轉讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關稅金及附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。 錯窗體底端窗體頂端22. 住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務服務業(yè)不適用研發(fā)費用加計扣除政策。對第5章 自測題1、 單選題1.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務處理屬于（    ）。企業(yè)成果分配中的稅收籌劃窗體頂端2下列哪一稅種通常圍繞收入實現(xiàn)、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設備購置、機構設置、稅收政策等涉

20、稅項目進行稅收籌劃?（  ） 所得稅窗體頂端3.下列關于借款費用的說法不正確的是（    ）。不符合資本化條件的，應計入相關資產(chǎn)成本窗體底端窗體頂端4.如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現(xiàn)（   ）。 時間性差異窗體底端窗體頂端5.下列關于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（  ）。 采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定窗體底端窗體頂端6.下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（   ）窗體底端窗體頂端允許抵扣的增

21、值稅窗體底端窗體頂端7.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（ ）。60%窗體底端窗體頂端8.境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 86窗體底端窗體頂端9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（   ） 經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失窗體底端窗體頂端10.某小型零售企業(yè)20×7年度自行申報收入總額250萬元，成本費用258

22、萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)20×7年度應繳納企業(yè)所得稅（  ）萬元。 2.55窗體底端窗體頂端11.20×7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉讓所得應繳企業(yè)所得稅為（  ）萬元。 85窗體底端2、 多選題窗體頂端12.下

23、列關于企業(yè)價值最大化理論及這一目標下的稅收籌劃的說法，正確的是（  ）。窗體底端窗體頂端企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關者的利益, 現(xiàn)金流量價值的評價標準，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力窗體底端窗體頂端13.納稅人采?。?#160;  ）方式，可以使稅基遞延實現(xiàn)，從而獲得資金時間價值。窗體底端窗體頂端賒銷商品, 代銷商品, 依稅法規(guī)定加速折舊窗體底端窗體頂端14.下列關于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有（  ）。窗體底端窗體頂端企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準予扣除, 煙草企業(yè)

24、的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除, 企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除窗體底端窗體頂端15.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（   ）窗體底端窗體頂端國債利息收入, 符合條件的非營利組織收入, 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益16.下列允許稅前扣除的稅金有(   ) 關稅, 土地增值稅, 消費稅窗體底端窗體頂端17.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（   ）。窗體底端窗體頂端銷售返利遞延滾動到下一期間, 銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法加量不加價, 銷售返利通過債務重組的方式解

25、決窗體底端窗體頂端18.下列關于銷售傭金說法正確的有（   ）。窗體底端窗體頂端銷售傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務報酬, 經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式, 經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式窗體底端窗體頂端19.稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認收入實現(xiàn)的有（  ）窗體底端窗體頂端利息、租金收入, 特許權使用費收入, 以分期收款方式銷售貨物的窗體底端窗體頂端20.下列各項行為中，企業(yè)所得稅應視同銷售的有（  ）。窗體底端窗體頂端將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣, 將資產(chǎn)用于境外分支機構加工另一產(chǎn)品窗體底端窗體頂端21.下列關于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出的

26、闡述，正確的有（   ）窗體底端窗體頂端一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，據(jù)實扣除, 高新技術企業(yè)和經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除, 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以全額稅前扣除, 若支出超過上述限額的，準予在以后納稅年度結轉扣除。窗體底端三 判斷題窗體頂端22.企業(yè)應與具有合法經(jīng)營資格的中介服務機構或個人簽訂服務協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。 對窗體頂端23.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售

27、費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入的15%的部分，準予據(jù)實扣除。錯窗體頂端24.企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。 對窗體頂端25.債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務人提供的債務扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。 對窗體頂端26.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。 錯窗體底端窗體頂端27.不同結算方式，會導致會計上收入的確認時間不同，納稅人納稅義務發(fā)生的時間也

28、不同。納稅義務發(fā)生時間按照會計收入確認的時間確定。 錯窗體頂端28.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。 對29.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。錯30.窗體頂端30.對受托加工制造大型設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過6個月的，可以通過生產(chǎn)進度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認的時間。錯窗體頂端31.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定

29、資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 對窗體底端第6章 自測題1、 單選題窗體頂端1.從2019年1月1日起，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬得，特許權使用費所得時，實行（    ）方法。按月預扣預繳窗體頂端2.關于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除 1000元窗體底端窗體頂端3.關于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（   ）扣除。 1000元窗體底端窗體頂端4.在新個人

30、所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費用的扣除屬于（    ） 專項附加扣除費用窗體底端窗體頂端5.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（      ）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。 15000元窗體底端窗體頂端6.對于專項附加扣除費用經(jīng)納稅人確認完具體分攤方式和額度后，在（     ）內(nèi)不能變更。窗體底端窗體頂端一個納稅年度窗體底端窗體頂端7.年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年（&#

31、160;   ）向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。 3月1日至6月30日窗體底端窗體頂端8.新個人所得稅法規(guī)定，累計減除費用，按照每月（    ）乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。 5000元窗體底端窗體頂端9.新個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（    ）計算。 70%窗體底端窗體頂端10.在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（   ）基本減除費用窗體底端窗體頂端11.在新個

32、人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（    ）專項扣除費用窗體底端窗體頂端12.在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（    ）專項附加扣除費用窗體底端窗體頂端13.在新個人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（     ）專項附加扣除費用窗體底端窗體頂端14.在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（    ）其他扣除費用2、 多選題窗體頂端15.個人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（      ）分

33、類所得稅, 綜合所得稅, 混合所得稅窗體底端窗體頂端16.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（     ）窗體底端窗體頂端從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元, 取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元, 納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額, 納稅人申請退稅窗體底端窗體頂端17.個人所得稅專項附加扣除遵循的原則是（    ）公平合理, 利于民生, 簡便易行窗體底端窗體頂端18.個人所得稅的納稅人包括（     

34、 ）窗體底端窗體頂端中國公民, 個體工商業(yè)戶, 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者, 在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞窗體底端窗體頂端19.下列所得中哪些是來源于中國境內(nèi)的所得（    ）窗體底端窗體頂端因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得, 將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得, 許可各種特許權在中國境內(nèi)使用而取得的所得, 從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得窗體底端窗體頂端20.個人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括：（    ）窗體底端窗體頂端個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合

35、伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得, 個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得, 個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得, 個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得窗體底端窗體頂端21.下列各項個人所得，免征個人所得稅：（   ）窗體底端窗體頂端國債和國家發(fā)行的金融債券利息, 保險賠款, 軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金窗體底端窗體頂端22.新個人所得稅中規(guī)定的專項扣除費用包括（   ）窗體底端窗體頂端養(yǎng)老保險, 失業(yè)保險, 醫(yī)療保險, 住房公積金窗體底端窗體頂端23.“三險一金”指

36、的是（     ）窗體底端窗體頂端養(yǎng)老保險, 失業(yè)保險, 基本醫(yī)療保險, 住房公積金窗體底端窗體頂端24.“五險一金”比“三險一金”多了哪兩種險？（     ）生育保險, 工傷保險窗體底端窗體頂端25.對于只有兩個子女的家庭關于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分攤的費用組合為（   ）。窗體底端窗體頂端1000元,1000元, 2000元，0元窗體底端3、 判斷題窗體底端窗體頂端26.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系而在中國境內(nèi)習慣性居住。對窗體頂端27.關于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式

37、和額度后，在一個納稅年度內(nèi)還可以向稅務機關申請變更。 錯窗體頂端28.在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。錯窗體頂端29.在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。 對窗體頂端30.新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結轉以后年度扣除。

38、 錯窗體頂端31.在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。 錯窗體頂端32.個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。錯窗體頂端33.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。 對窗體頂端34.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。 錯窗體頂端35.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。 對第七章 自測題一、單選題窗體頂端1.按照一般性稅務處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎應以（  ）為基

39、礎確定。 公允價值窗體底端窗體頂端2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于企業(yè)債務重組的稅務處理說法不正確的是（ ）。窗體底端窗體頂端被收購企業(yè)應確認股權轉讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅窗體底端窗體頂端3.股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的（   ），且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的（    ），可以按規(guī)定進行特殊性稅務處理。（ ） 50%, 85%窗體底端窗體頂端4.下列有關設立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（    ）。窗體底端窗體頂端對于設立之初

40、虧損的分支機構，或者在總公司虧損、分支機構盈利的情況下，分支機構宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處窗體底端窗體頂端5.甲公司共有股權2 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權形式支付15 300萬元，以銀行存款支付1 700萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務，非股權支付額對應的資產(chǎn)轉讓所得為（    ）萬元。 340窗體底端窗體頂端6.某化妝品廠下設一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部

41、移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費稅（     ）萬元。（化妝品消費稅稅率為30%）窗體底端窗體頂端15窗體底端窗體頂端7.張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權，房產(chǎn)于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產(chǎn)轉讓行為應繳納的個人所得稅（   ） 200窗體底端窗體頂端20窗體頂端8.甲公司20×9年6月以12 500萬元收購乙公司的全部股權。乙公司初始投資成本4600

42、萬元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6 670萬元，經(jīng)評估確認后的價值為9 789萬元。甲公司的股權支付額為12 000萬元（計稅基礎為9 000萬元），非股權現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權的計稅基礎（  ） 4333.2窗體底端窗體頂端9.債務重組確認應納稅所得額占企業(yè)當年應納稅所得額（  ）以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應納稅所得稅。 50%窗體底端窗體頂端10.負債最重要的杠桿作用則在于提高權益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（  ）窗體底端窗體頂端權益資本收益率（稅前）= 息稅前投資收益率

43、+ 負債/權益資本×（息稅前投資收益率負債成本率）二、多選題窗體頂端11.下列項目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定的有（     ）。窗體底端窗體頂端被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補, 被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補窗體底端窗體頂端12.一般性稅務處理條件下，下列對企業(yè)股權收購重組交易的處理符合規(guī)定的有（    ）。窗體底端窗體頂端被收購企業(yè)應確認股權轉讓所得或損失, 收購企業(yè)取得股權的計稅

44、基礎應以公允價值為基礎確定窗體底端窗體頂端13.以下說法正確的是（    ）。窗體底端窗體頂端國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減至15的稅率征收企業(yè)所得稅, 企業(yè)主營業(yè)務屬于西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率, 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應納稅所得額窗體底端窗體頂端14.股權融資是指企業(yè)發(fā)行股份進行融資的行為。其常見的方式有（    ）。窗體底端窗體頂端非定向增發(fā), 定向增發(fā), 配股窗體底端窗體頂端15.以下屬于債券融資特點的是（    ）。 定期支付利息,

45、 履行一系列的借款條件窗體底端窗體頂端16.企業(yè)可以有效地改變企業(yè)組織形式，降低企業(yè)整體稅負。以下屬于企業(yè)分立籌劃分拆手段的是（    ）。窗體底端窗體頂端將一個企業(yè)分拆形成有關聯(lián)關系的多個納稅主體, 將兼營或混合銷售中的低稅率業(yè)務或零稅率業(yè)務獨立出來，單獨計稅，降低稅負, 使適用累進稅率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體, 增加一道流通環(huán)節(jié)窗體底端窗體頂端17.以下屬于企業(yè)分支機構所得稅的繳納方式的有（    ）。窗體底端窗體頂端分支機構獨立申報納稅, 分支機構集中到總公司匯總納稅窗體底端窗體頂端18.以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效

46、果的有（    ）。窗體底端窗體頂端股票換取資產(chǎn)式兼并, 股票換取股票式兼并窗體底端窗體頂端19.合并企業(yè)可以限額彌補被合并企業(yè)的虧損。需滿足以下（   ）條件：窗體底端窗體頂端具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的, 企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動, 企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并。窗體底端窗體頂端20.被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權（以下簡稱“新股”），如不需放棄“舊股”，則其取得“新股”的計稅基礎可從以下（&#

47、160;  ）方法中選擇確定：窗體底端窗體頂端直接將“新股”的計稅基礎確定為零, 以被分立企業(yè)分離出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部凈資產(chǎn)的比例先調(diào)減原持有的“舊股”的計稅基礎，再將調(diào)減的計稅基礎平均分配到“新股”上。三、判斷題窗體頂端 21.企業(yè)發(fā)生股權轉讓時，企業(yè)本身作為獨立核算的經(jīng)濟實體仍然存在，這種股權轉讓行為應正常征收增值稅。 錯窗體頂端22.增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不能結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

48、錯窗體頂端23.兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負擔，可選擇一家有大量凈經(jīng)營虧損的企業(yè)作為兼并目標。 對窗體頂端24.兼并虧損企業(yè)一般采用新設合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并。 錯窗體頂端25.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當年的應納稅所得額（虧損計為零）計算。 錯窗體頂端26.股票換取資產(chǎn)式兼并也稱為“股權置換式兼并”，這種方式在整個資本運作過程中，沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實現(xiàn)資本收益，因而這一過程是免稅的。 對窗體頂端27.兼并會計處理方法有購買法和權益聯(lián)合

49、法兩種。在購買法下，兼并企業(yè)支付目標企業(yè)的購買價格等于目標企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價值。錯窗體頂端28.購買法與權益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。 對窗體頂端29.債權融資利息允許在稅前列支，而股權融資股息只能在稅后列支。因此，企業(yè)兼并采用債權融資方式會產(chǎn)生利息抵稅效應。 對窗體頂端30.被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務處理。錯窗體頂端31.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房

50、屋權屬轉移、變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。 錯窗體頂端32.在股權或股份轉讓中，單位、個人承受公司股權或股份，公司土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征收契稅。 對窗體底端第7章 自測題1、 單選題窗體頂端1.國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（    ）。東道國的稅法窗體底端窗體頂端2.國際稅收籌劃的直接目的是減輕（    ）。整體稅負窗體底端窗體頂端3.如果一個企業(yè)或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔（   ）。窗體底端窗體頂端無限納稅義務窗體底端窗體頂端4.跨國企業(yè)針對常設機構進行國

51、際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（     ）。窗體底端窗體頂端避免在多個國家或一個國家形成常設機構窗體底端窗體頂端5.（     ）是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。 轉讓定價窗體底端窗體頂端6.一般而言，要利用國際避稅地進行國際稅收籌劃，第一步就是（   ）。在國際避稅地設立子公司窗體底端窗體頂端7.一般而言，如果企業(yè)預計其境外經(jīng)營機構在設立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應將該經(jīng)營機構以（    ）的形式設立。 分公司窗體底端窗體頂端8.一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結構（     ），減輕稅負。加大債權融資比重窗體底端窗體頂端9.轉讓定價的稅務管理一般強調(diào)遵循（      ）。 獨立交易原則窗體底端窗體頂端10.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（      ）。受益所有人原則2、 多選題窗體頂端11.以下屬于國際稅收籌劃特征的是（     ）?；I劃空間更大, 面臨的風險更大, 籌劃方法更復雜窗體底端窗體頂端12.目前世界上兩個主要的