契稅試題7復習過程

1、一、單項選擇題1. 以下單位或個人屬于契稅納稅人的是（）。A. 岀讓土地使用權的國土資源管理局B. 銷售別墅的某房地產(chǎn)公司C. 轉讓土地、房屋的國家機關D. 購買花園別墅的用戶2. 契稅實行的稅率形式為（）。A. 幅度比例稅率B. 全國統(tǒng)一稅率C .幅度定額稅率D. 分級幅度稅額3. 甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格相等時，契稅（）。A. 由甲方繳納B. 由乙方繳納C. 由甲、乙雙方各繳納一半D. 甲、乙雙方都不繳納4. 下列說法符合契稅規(guī)定的是（）。A. 債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅B. 債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，減半征收契稅C

2、. 非債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的，減半征收契稅D. 非債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的，免征契稅5. 吳某 2008 年 11 月份首次購買 90 平方米的普通住房一處，價款 50 萬元（未含裝修費 10 萬元），采用分期付款方式，分 20 年支付，假定 2008 年支付 7.5 萬元，吳某購房應繳納的契稅 為（）萬元。A. 5B. 6C. 0.5D. 0.66. 家住北京市西城區(qū)某四合院的劉先生因拆遷得到拆遷補償款62 萬元， 他在市郊以 78 萬元重新購置住房 160 平方米，當?shù)仄醵惗惵蕿?3%。以下關于劉先生契稅處理的表述中，正確的是（ ）。A. 因拆遷購房免繳契

3、稅B. 因拆遷購房減半繳納契稅C. 應納契稅 4800 元D. 應納契稅 16800 元7. 對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份（）以上的，對新公司承受該國有控股公司土地、房屋權屬免征契稅。A. 85 B. 80 C. 90 D. 95 8. 符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應在土地、房屋權屬（）向土地、房屋所在地的征收機關提岀減免稅申報。A. 轉移合同簽訂的 10 日內B. 轉移合同簽訂當天C. 轉移合同生效的 10 日內D. 轉移合同生效當日二、多項選擇題1. 下列關于契稅的表述正確的是（ ）。A. 契稅實行幅度比例稅率B. 契稅由財產(chǎn)承受人繳納C. 契稅屬于

4、行為稅D. 契稅征稅對象是發(fā)生權屬轉移的土地和房屋E. 契稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及外籍個人2. 下列各項中，按稅法規(guī)定應繳納契稅的有（ ）。A. 農(nóng)民承包荒山造林的土地B. 銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)C. 科研事業(yè)單位受贈的科研用地D. 勞動模范獲得政府獎勵的住房E. 某大學購買房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營性用房3. 契稅的征收范圍包括（）。A. 以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權B. 買房拆料C. 以實物交換房屋D. 企業(yè)分立中，新設方承受原企業(yè)土地、房屋權屬的E. 企業(yè)新設合并中，新設方承受被解散方土地、房屋權屬，且合并前各方為相同投資主體4. 以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格包括

5、下列各項中的（）。A. 土地出讓金B(yǎng). 安置補助費、拆遷補償費C. 競價的成交價格D. 市政建設配套費E. 土地補償費5. 根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列項目中可以不征或免征契稅的情況有（）。A. 公司制改造中，對不改變投資主體和岀資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權屬的B. 企業(yè)合并中新設方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權屬，合并前各方為相同投資主體的C. 在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為岀資投入企業(yè)的D. 企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償 債務的E. 對國有、集體企業(yè)改建成全體職工持股的有限責任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地

6、、 房屋權屬的6. 下列各項中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有（）。A. 城鎮(zhèn)職工自己購買商品住房B. 經(jīng)濟適用房管理單位回購經(jīng)濟適用房作為經(jīng)濟適用房房源的C. 遭受自然災害后重新購買住房D. 軍事單位承受房屋用于軍事設施E. 承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權用于漁業(yè)生產(chǎn)的答案部分一、單項選擇題1. 【正確答案】 D【答案解析】 契稅是從發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋為征收對象， 向產(chǎn)權承受人征收的一種稅?！驹擃}針對 “契稅的納稅人 ”知識點進行考核】2. 【正確答案】 A【答案解析】 契稅實行幅度比例稅率。【該題針對 “契稅的稅率 ”知識點進行考核】3. 【正確答案】 D【答案

7、解析】 交換價格相等的，免征契稅?！驹擃}針對 “契稅的計稅依據(jù) ”知識點進行考核】4. 【正確答案】 A【答案解析】 債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅；但非 債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的，要按規(guī)定征收契稅?！驹擃}針對 “契稅減免稅優(yōu)惠 ”知識點進行考核】5. 【正確答案】 D【答案解析】 采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同 規(guī)定的總價款計征契稅，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內；自 2008 年 11月 1 日起，對個 人首次購買 90 平方米及以下普通住房的，契稅稅率統(tǒng)一下調到1%。因此吳某應繳納契稅=(50+ 10)

8、 X1% = 0.6 (萬元)?！驹擃}針對 “契稅應納稅額的計算 ”知識點進行考核】6 . 【正確答案】 C【答案解析】 居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。應納契稅二(780000 620000 ) X3%=4800 (元)?！驹擃}針對 “契稅應納稅額的計算 ”,契“稅減免稅優(yōu)惠 ”知識點進行考核】7 . 【正確答案】 A【答案解析】 對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份 85以上的，對新公司承受該國有控股公司土地、房屋權屬免征契稅?！驹擃}針對 “契稅減免稅優(yōu)惠 ”知識點進行考

9、核】8 . 【正確答案】 C【答案解析】 符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應在土地、房屋權屬轉移合同生效的10 日內向土地、房屋所在地的征收機關提出減免稅申報。【該題針對 “契稅申報和繳納 ”知識點進行考核】二、多項選擇題1. 【正確答案】 ABD【答案解析】 契稅屬于財產(chǎn)轉移稅，不是行為稅；契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國 企業(yè)以及外籍個人?！驹擃}針對 “契稅的納稅人 ”知識點進行考核】2 . 【正確答案】 BDE【答案解析】 承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的， 免征契稅；事業(yè)單位承受土地、房屋用于科研的，免征契稅?！驹擃}針對 “契稅征稅范圍 ”知識點進行考核】3 . 【正確答案】 ABC【答案解析】 選項 D ，企業(yè)分立中，對派生方、新設方承受原企業(yè)土地、房屋權屬的，不 征契稅；選項 E,未發(fā)生權屬轉移，不征契稅?！驹擃}針對 “契稅征稅范圍 ”知識點進行考核】4. 【正確答案】 ABDE【答案解析】 以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，契稅的計稅價格應為成交價格，包括土 地出讓金、市政建設配套費及各種補償費用?！驹擃}針對 “契稅的計稅依據(jù) ”知識點進行考核】5. 【正確答案】 ABDE