重慶理工大學(xué)-審計(jì)學(xué)習(xí)題

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上班級 學(xué)號(hào) 姓名 考試科目 審計(jì)學(xué) 卷 閉卷 共 5 頁一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。）1.按照審計(jì)的主體不同，審計(jì)可以分為（ ）。A.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)B.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)D.全面審計(jì)和局部審計(jì) 2.按照中國注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范，以下有關(guān)說法中，不正確的是（ ）。A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)竭誠為客戶服務(wù)，只要不損害社會(huì)公眾的利益B會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以降低審計(jì)收費(fèi)，只要仍能保證審計(jì)質(zhì)量、保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎并遵循專業(yè)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制程序C注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)機(jī)密，只要客戶不存在違法行為D會(huì)計(jì)師事務(wù)所在可

2、以為客戶代編報(bào)表的當(dāng)年接受審計(jì)委托，只要承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師沒有代編財(cái)務(wù)報(bào)表3.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的人員是（ ）。A質(zhì)量督導(dǎo)人員項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C副主任會(huì)計(jì)師 D主任會(huì)計(jì)師4.天籟公司下列認(rèn)定中，與財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)無關(guān)的是（ ）。A發(fā)生認(rèn)定B權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定C完整性認(rèn)定D截止認(rèn)定 5.如果被審計(jì)單位將其固定資產(chǎn)用作某筆長期借款項(xiàng)目的抵押物，但沒有在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露，則其沒有違反的認(rèn)定是（ ）。A計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭完整性C發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)D分類和可理解性 6.某位注冊會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，將被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為24%。則可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為（ ）。A152%B4.

3、8%C208%D12% 7.一般情況下，下列屬于注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審單位可以全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的是（ ）。A.計(jì)劃對應(yīng)收賬款進(jìn)行重組B.與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收賬款C.債務(wù)單位發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)D.當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收賬款 8.在關(guān)于應(yīng)收賬款的以下各種情況中，注冊會(huì)計(jì)師無法通過現(xiàn)金、銀行存款日記賬借方發(fā)生額證實(shí)其真實(shí)性的是( )。A詢證函發(fā)出時(shí)，債務(wù)人已付款，而被審計(jì)單位尚未收到貨款B詢證函發(fā)出時(shí)，貨物已發(fā)出并已作銷售處理，但債務(wù)人尚未收到貨物C債務(wù)人因種種原因?qū)⒇浳锿嘶夭⒕芨犊铐?xiàng)，被審計(jì)單位尚未收到退貨D債務(wù)人對收到的貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價(jià)格等有爭議而拒付部分貨款 9.下列可以

4、證明有關(guān)采購交易的“發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一，同時(shí)也是采購交易軌跡的起點(diǎn)的是（ ）。A訂購單B請購單C驗(yàn)收單D付款憑單 10.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（ ）。A會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B出納員和會(huì)計(jì)主管人員C現(xiàn)金出納員和銀行出納員D出納員和財(cái)務(wù)經(jīng)理 11.隨著審計(jì)環(huán)境的不斷變化，審計(jì)的方法也進(jìn)行著相應(yīng)的調(diào)整。在下列審計(jì)方法中，形成最晚，即最新的審計(jì)方法是( )。A賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) B風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)C制度基礎(chǔ)審計(jì) D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 12.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（ ）。A按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的

5、要求完成委托業(yè)務(wù)B對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或他人謀取利益C除非法規(guī)允許，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D對其能力進(jìn)行如實(shí)的廣告宣傳，但在宣傳中注意絲毫不抵毀同行 13.中國注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括( )。A中國注冊會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則B中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則C中國注冊會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則14.在被審計(jì)單位發(fā)生的下列事項(xiàng)中，違反管理層對所屬項(xiàng)目的“準(zhǔn)確性”、“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是（ ）。A未將向外單位拆借的120萬元款項(xiàng)列入所屬

6、項(xiàng)目中B將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值80萬元計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶中C將應(yīng)付天成公司的款項(xiàng)180萬元記入天籟公司名下D將應(yīng)收賬款200萬元記為160萬元 15.在下列針對各項(xiàng)目的審計(jì)程序中，不能幫助注冊會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)對所列項(xiàng)目的“準(zhǔn)確性”、“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂蹦繕?biāo)的是（ ）。A對年末存貨實(shí)施全面的監(jiān)盤B對某筆重要的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證C詳細(xì)計(jì)算全年的短期借款利息D對主營業(yè)務(wù)收入實(shí)施分析程序 16.昌盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了天成上市公司2006的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，派出了注冊會(huì)計(jì)師王華進(jìn)入天成股份有限公司進(jìn)行審計(jì)，注冊會(huì)計(jì)師王華按資產(chǎn)總額1000萬元的2計(jì)算了資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平，按凈利潤500萬元的2計(jì)算了利潤表的重要性

7、水平萬元，則其最終應(yīng)?。?）作為財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性水平。A1082C5D0 17.注冊會(huì)計(jì)師通過對被審單位壞賬準(zhǔn)備余額占應(yīng)收賬款余額的比例并和以前期間的相關(guān)比例比較，主要是為了評價(jià)（ ）。A.應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額是否正確 B.應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合理性C.應(yīng)收賬款期末余額是否正確 D.應(yīng)收賬款的可收回性 18.應(yīng)收賬款的函證應(yīng)當(dāng)直接由（ ）接收，并要求被詢證者及時(shí)寄回詢證函原件。A.委托人B.注冊會(huì)計(jì)師C.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者D. 被審計(jì)單位19.一般而言，對憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)是被審計(jì)單位購貨業(yè)務(wù)的一項(xiàng)重要的內(nèi)部控制措施。但對于部門較多的被審計(jì)單位，一般并不對（ )進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。A訂購單 B請購單

8、C驗(yàn)收單 D付款單20.注冊會(huì)計(jì)師張霞在測試W公司2006年度應(yīng)付賬款項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)部控制時(shí)，察覺到W公司的內(nèi)部控制難以保障應(yīng)付賬款項(xiàng)目的完整性。為證實(shí)W公司是否存在未入賬的應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)，張霞應(yīng)結(jié)合以下（ )程序進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。A主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性分析程序B存貨的監(jiān)盤C主營業(yè)務(wù)成本的核算D短期投資的函證 二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10分）1.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的（ ）。A數(shù)量足夠B合法性C可靠性D相關(guān)性2.注冊會(huì)計(jì)師一般無須充分關(guān)注單獨(dú)一筆小金額的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，而應(yīng)關(guān)注小金額錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的累計(jì)額，是因?yàn)椋?）。A一筆小金額的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)無論是在數(shù)量上看，還是在性質(zhì)上看都不重要B小金額錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的

9、累計(jì)可能會(huì)對財(cái)務(wù)報(bào)表的反映產(chǎn)生重大影響C 單獨(dú)來看，小金額錯(cuò)報(bào)漏報(bào)在數(shù)量上雖不重要，但其性質(zhì)往往是重要的D單獨(dú)來看，小金額錯(cuò)報(bào)漏報(bào)在數(shù)量上可能會(huì)超過重要性水平 3.注冊會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位銷貨業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)這一內(nèi)部控制目標(biāo)，常用的控制測試方法為( )。 A檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證以及顧客訂貨單 B檢查顧客的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn) C檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性 D復(fù)核主營業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項(xiàng)目 4.注冊會(huì)計(jì)師對被審單位固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，下列固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理方法不正確的是( )。 A固定資產(chǎn)改良支出全部計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 B如果不能區(qū)分是固定資產(chǎn)

10、修理還是固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結(jié)合在一起，則計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值 C固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用 D固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)，采用合理的方法單獨(dú)計(jì)提折舊 5.注冊會(huì)計(jì)師寄發(fā)的銀行詢證函（ ）。A是以被審計(jì)單位的名義發(fā)往開戶銀行B屬于積極式函證C要求銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所D包括銀行存款和借款余額 三、判斷題 （每題1分，共10分）1、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將l年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債，即是對財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的分類和可理解性認(rèn)定的運(yùn)用。（）2、一般而言財(cái)務(wù)報(bào)表使用者十分關(guān)心流動(dòng)性較高的項(xiàng)目，因此，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)

11、當(dāng)從嚴(yán)確定重要性水平。（）3、無論被審計(jì)單位采用何種方式銷售商品，注冊會(huì)計(jì)師都不應(yīng)認(rèn)可其在沒有收到貨款的情況下確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。( )4、注冊會(huì)計(jì)師在審查應(yīng)付賬款賬戶在資產(chǎn)負(fù)債表中披露的恰當(dāng)性時(shí)，應(yīng)核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目是否根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)收賬款”科目的期末貸方余額的合計(jì)數(shù)填列。( )5、投資者投入的庫存商品，無論如何，注冊會(huì)計(jì)師均認(rèn)為應(yīng)該按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值入賬。（ ）6.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合約性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為注冊會(huì)計(jì)師與被審單位之間法律上生效的契約。（ ） 7.處理貨幣資金收入時(shí)最重要的是要保證全部貨幣資金都必須如數(shù)、及時(shí)地記入庫存現(xiàn)金、銀行存

12、款日記賬或應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并如數(shù)、及時(shí)地將現(xiàn)金存入銀行，在這方面，匯款通知單起著很重要的作用。( ) 8.注冊會(huì)計(jì)師將貨運(yùn)文件與相關(guān)的銷貨發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等憑證及應(yīng)收賬款明細(xì)帳中的分錄進(jìn)行核對，一般能夠確認(rèn)銷貨業(yè)務(wù)的完整性。( ) 9.在企業(yè)盤點(diǎn)人員對存貨盤點(diǎn)后，應(yīng)根據(jù)觀察情況在盤點(diǎn)標(biāo)簽尚未取下之前進(jìn)行復(fù)盤抽點(diǎn)，與此同時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師還應(yīng)關(guān)注在產(chǎn)品完工程度是否適當(dāng)。( ) 10.即使被審計(jì)單位的銀行存款賬戶余額為零，只要存在本期發(fā)生額，注冊會(huì)計(jì)師就應(yīng)對銀行存款進(jìn)行函證。（ ）四、簡答題（每題10分，共40分）1.注冊會(huì)計(jì)師在對應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，收集到如下審計(jì)證據(jù)：被審單位銷售發(fā)票；被審單位存貨、

13、主營業(yè)務(wù)成本等明細(xì)分類賬及總分類賬；被審單位對應(yīng)收賬款存在性的聲明；被審單位債務(wù)人寄來的對賬單；注冊會(huì)計(jì)師對被審單位債務(wù)人進(jìn)行函證，債務(wù)人的回函。要求：將上述審計(jì)證據(jù)按可靠程度的強(qiáng)弱依次排列。并說明原因。 2.簡述收入截止測試的三條線路，并說明每條線路的優(yōu)缺點(diǎn)。3. 簡述如何查找未入賬的應(yīng)付財(cái)款。4. 注冊會(huì)計(jì)師張冰在對 XYZ 股份有限公司的原材料進(jìn)行抽查盤點(diǎn)時(shí) , 編制了如下審計(jì)工作底稿 , 請指出標(biāo)在該工作底稿的各個(gè)號(hào)碼 , 分別屬于審計(jì)工作底稿的什么要素 ? 原材料抽查盤點(diǎn)表 頁次： 53w/p 索引： E-2 編制人：李彤 日期： 2006/12/31 客戶： W 公司 復(fù)核人：王俊

14、豪 日期： 2007/1/8 B/S 日 2006/12/31 盤點(diǎn)標(biāo)簽號(hào)碼存貨表號(hào)碼存貨盤點(diǎn)結(jié)果差異號(hào)碼號(hào)碼號(hào)碼內(nèi)容客戶審計(jì)人員 331 25A100 15050kg131201 90B50 50 259252-30C2000 2000 387313-20D1200 1500300kg515604-5E60 60 643716-2F1100 1100 771806-26G230 230 899887-15H70 70 備注        

15、60;以下差異已由客戶糾正，糾正后的差異使被審計(jì)單位存貨賬戶增加 500 元，抽查盤點(diǎn)的存貨總價(jià)為 50000 元，占全部存貨價(jià)值的 20% ，經(jīng)追查至存貨匯總表沒有發(fā)現(xiàn)其他例外，我們認(rèn)為錯(cuò)誤并不重要已追查至被審計(jì)單位存貨匯總表（ E-5 ），并已糾正所有差異，五、綜合題 （20分）1、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A和B注冊會(huì)計(jì)師對H股份有限公司2005年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項(xiàng)及其會(huì)計(jì)處理：(1)B公司的海外子公司(其利潤占總利潤的25)由其他注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊會(huì)計(jì)師以審計(jì)問卷的方式商請其他注冊會(huì)計(jì)師答復(fù)，沒有獲得回復(fù)。(2)A股份有限公司于2005年10月銷售一批y產(chǎn)品

16、，按規(guī)定在當(dāng)月確定收入1000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本900萬元。由于質(zhì)量問題，該批產(chǎn)品于2006年1月15日退回。A股份有限公司2005年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2006年1月24日。A股份有限公司將該項(xiàng)銷售退回事宜在2005年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表附注的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)部分披露為：“本公司于2005年10月銷售一批y產(chǎn)品，按規(guī)定在當(dāng)月確認(rèn)收入1000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)900萬元。由于質(zhì)量問題，該批產(chǎn)品于2006年1月15日退回，本公司因此調(diào)整2006年1月份的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本”。(3)A公司作為某訴訟案件的被告，一旦敗訴，將用公司部分資產(chǎn)賠償，但金額無法估計(jì)。公司在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明。注冊會(huì)計(jì)師向A公司的法

17、律顧問函證，也無法了解其最有可能的賠償金額。(4)自2006年1月后，F(xiàn)證券大幅度下跌，A公司如果在3月10日將其擁有的F證券賣出，將導(dǎo)致570萬元投資損失。（5） Y 公司采用備抵法核算壞賬，壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收款余額的 6% 計(jì)提。 2005 年末未經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表反映的應(yīng)收賬款項(xiàng)目為借方余額 21000 萬元，應(yīng)付賬款項(xiàng)目為貸方余額 8080 萬元，預(yù)收賬款項(xiàng)目為貸方余額 1350 萬元。壞賬準(zhǔn)備科目為貸方余額 1266 萬元，其中為應(yīng)收賬款計(jì)提數(shù)為 1260 萬元，應(yīng)付賬款項(xiàng)目和預(yù)收賬款項(xiàng)目的明細(xì)項(xiàng)目列示如下（單位：萬元）：專心-專注-專業(yè)應(yīng)付賬款明細(xì)賬 金額 A 600

18、0 B -1500 C 2080 D 1000 E 500 合 計(jì) 8080 預(yù)收賬款明細(xì) 金額 F 2100 G 1000 H -2000 I 190 j 60 合 計(jì) 1350（ 6 ） 2005 年 12 月 31 日 ， Y 公司清查盤點(diǎn)庫存原材料，發(fā)現(xiàn)短缺 300 萬元，僅僅作了借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目 300 萬元、貸記“原材料”科目 300 萬元的會(huì)計(jì)處理。經(jīng)查清短缺原因并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，其中屬于非常損失部分為 250 萬元、屬于一般經(jīng)營損失部分為 50 萬元。 Y 公司于 2006 年 2 月的會(huì)計(jì)記錄中對此才作了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，沖銷了 2005 年 12 月 31 日 資產(chǎn)負(fù)債表中的“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目金額 300 萬元。 （ 7 ） 2005 年 8 月， Y 公司與 P 廣告代理公司簽訂廣告代理合同，委托該公司承辦 Y 公司產(chǎn)品廣告業(yè)務(wù)，廣告代理合同約定：電視廣告費(fèi)用 360 萬元，播放時(shí)間為 2005 年 9 月；若因故期中止廣告，則代理方應(yīng)退還廣告費(fèi)用及賠償 Y 公司的相應(yīng)損失。 Y 公司于 2005 年 8 月支付