重慶理工大學(xué)-審計學(xué)習(xí)題

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上班級 學(xué)號 姓名 考試科目 審計學(xué) 卷 閉卷 共 5 頁一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。）1.按照審計的主體不同，審計可以分為（ ）。A.政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計B.會計報表審計、合規(guī)性審計和經(jīng)營審計C.內(nèi)部審計和外部審計D.全面審計和局部審計 2.按照中國注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范，以下有關(guān)說法中，不正確的是（ ）。A注冊會計師應(yīng)當竭誠為客戶服務(wù)，只要不損害社會公眾的利益B會計師事務(wù)所可以降低審計收費，只要仍能保證審計質(zhì)量、保持執(zhí)業(yè)謹慎并遵循專業(yè)準則和質(zhì)量控制程序C注冊會計師應(yīng)當保守客戶的商業(yè)機密，只要客戶不存在違法行為D會計師事務(wù)所在可

2、以為客戶代編報表的當年接受審計委托，只要承擔審計業(yè)務(wù)的注冊會計師沒有代編財務(wù)報表3.在會計師事務(wù)所中，對質(zhì)量控制制度承擔最終責(zé)任的人員是（ ）。A質(zhì)量督導(dǎo)人員項目負責(zé)人C副主任會計師 D主任會計師4.天籟公司下列認定中，與財務(wù)報表列報無關(guān)的是（ ）。A發(fā)生認定B權(quán)利和義務(wù)認定C完整性認定D截止認定 5.如果被審計單位將其固定資產(chǎn)用作某筆長期借款項目的抵押物，但沒有在財務(wù)報表附注中披露，則其沒有違反的認定是（ ）。A計價和分攤B完整性C發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)D分類和可理解性 6.某位注冊會計師可接受的審計風(fēng)險為5%，將被審計單位的重大錯報風(fēng)險評估為24%。則可以接受的檢查風(fēng)險為（ ）。A152%B4.

3、8%C208%D12% 7.一般情況下，下列屬于注冊會計師認為被審單位可以全額計提壞賬準備的是（ ）。A.計劃對應(yīng)收賬款進行重組B.與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收賬款C.債務(wù)單位發(fā)生嚴重的自然災(zāi)害導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務(wù)D.當年發(fā)生的應(yīng)收賬款 8.在關(guān)于應(yīng)收賬款的以下各種情況中，注冊會計師無法通過現(xiàn)金、銀行存款日記賬借方發(fā)生額證實其真實性的是( )。A詢證函發(fā)出時，債務(wù)人已付款，而被審計單位尚未收到貨款B詢證函發(fā)出時，貨物已發(fā)出并已作銷售處理，但債務(wù)人尚未收到貨物C債務(wù)人因種種原因?qū)⒇浳锿嘶夭⒕芨犊铐?，被審計單位尚未收到退貨D債務(wù)人對收到的貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價格等有爭議而拒付部分貨款 9.下列可以

4、證明有關(guān)采購交易的“發(fā)生”認定的憑據(jù)之一，同時也是采購交易軌跡的起點的是（ ）。A訂購單B請購單C驗收單D付款憑單 10.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計師證實被審計單位資產(chǎn)負債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員是（ ）。A會計主管人員和內(nèi)部審計人員B出納員和會計主管人員C現(xiàn)金出納員和銀行出納員D出納員和財務(wù)經(jīng)理 11.隨著審計環(huán)境的不斷變化，審計的方法也進行著相應(yīng)的調(diào)整。在下列審計方法中，形成最晚，即最新的審計方法是( )。A賬項基礎(chǔ)審計 B風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲婥制度基礎(chǔ)審計 D財務(wù)報表審計 12.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（ ）。A按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準則的

5、要求完成委托業(yè)務(wù)B對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或他人謀取利益C除非法規(guī)允許，會計師事務(wù)所不以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D對其能力進行如實的廣告宣傳，但在宣傳中注意絲毫不抵毀同行 13.中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則是鑒證業(yè)務(wù)準則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準則確定的適用范圍中，不包括( )。A中國注冊會計師審閱準則B中國注冊會計師審計準則C中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則D中國注冊會計師審計質(zhì)量控制準則14.在被審計單位發(fā)生的下列事項中，違反管理層對所屬項目的“準確性”、“計價和分攤”認定的是（ ）。A未將向外單位拆借的120萬元款項列入所屬

6、項目中B將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值80萬元計入固定資產(chǎn)賬戶中C將應(yīng)付天成公司的款項180萬元記入天籟公司名下D將應(yīng)收賬款200萬元記為160萬元 15.在下列針對各項目的審計程序中，不能幫助注冊會計師實現(xiàn)對所列項目的“準確性”、“計價和分攤”目標的是（ ）。A對年末存貨實施全面的監(jiān)盤B對某筆重要的應(yīng)收賬款進行函證C詳細計算全年的短期借款利息D對主營業(yè)務(wù)收入實施分析程序 16.昌盛會計師事務(wù)所承接了天成上市公司2006的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，派出了注冊會計師王華進入天成股份有限公司進行審計，注冊會計師王華按資產(chǎn)總額1000萬元的2計算了資產(chǎn)負債表的重要性水平，按凈利潤500萬元的2計算了利潤表的重要性

7、水平萬元，則其最終應(yīng)取（ ）作為財務(wù)報表的重要性水平。A1082C5D0 17.注冊會計師通過對被審單位壞賬準備余額占應(yīng)收賬款余額的比例并和以前期間的相關(guān)比例比較，主要是為了評價（ ）。A.應(yīng)收賬款計提壞賬準備金額是否正確 B.應(yīng)收賬款計提壞賬準備的合理性C.應(yīng)收賬款期末余額是否正確 D.應(yīng)收賬款的可收回性 18.應(yīng)收賬款的函證應(yīng)當直接由（ ）接收，并要求被詢證者及時寄回詢證函原件。A.委托人B.注冊會計師C.財務(wù)報表使用者D. 被審計單位19.一般而言，對憑證進行連續(xù)編號是被審計單位購貨業(yè)務(wù)的一項重要的內(nèi)部控制措施。但對于部門較多的被審計單位，一般并不對（ )進行連續(xù)編號。A訂購單 B請購單

8、C驗收單 D付款單20.注冊會計師張霞在測試W公司2006年度應(yīng)付賬款項目的相關(guān)內(nèi)部控制時，察覺到W公司的內(nèi)部控制難以保障應(yīng)付賬款項目的完整性。為證實W公司是否存在未入賬的應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)，張霞應(yīng)結(jié)合以下（ )程序進行實質(zhì)性程序。A主營業(yè)務(wù)收入的實質(zhì)性分析程序B存貨的監(jiān)盤C主營業(yè)務(wù)成本的核算D短期投資的函證 二、多項選擇題（每題2分，共10分）1.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的（ ）。A數(shù)量足夠B合法性C可靠性D相關(guān)性2.注冊會計師一般無須充分關(guān)注單獨一筆小金額的錯報漏報，而應(yīng)關(guān)注小金額錯報漏報的累計額，是因為（ ）。A一筆小金額的錯報漏報無論是在數(shù)量上看，還是在性質(zhì)上看都不重要B小金額錯報漏報的

9、累計可能會對財務(wù)報表的反映產(chǎn)生重大影響C 單獨來看，小金額錯報漏報在數(shù)量上雖不重要，但其性質(zhì)往往是重要的D單獨來看，小金額錯報漏報在數(shù)量上可能會超過重要性水平 3.注冊會計師為審查被審計單位銷貨業(yè)務(wù)記錄的真實這一內(nèi)部控制目標，常用的控制測試方法為( )。 A檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證以及顧客訂貨單 B檢查顧客的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準 C檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性 D復(fù)核主營業(yè)務(wù)收入總賬、明細賬以及應(yīng)收賬款明細賬中的大額或異常項目 4.注冊會計師對被審單位固定資產(chǎn)審計時發(fā)現(xiàn)，下列固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理方法不正確的是( )。 A固定資產(chǎn)改良支出全部計入固定資產(chǎn)賬面價值 B如果不能區(qū)分是固定資產(chǎn)

10、修理還是固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結(jié)合在一起，則計入固定資產(chǎn)價值 C固定資產(chǎn)修理費用，應(yīng)當直接計入當期費用 D固定資產(chǎn)裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)，采用合理的方法單獨計提折舊 5.注冊會計師寄發(fā)的銀行詢證函（ ）。A是以被審計單位的名義發(fā)往開戶銀行B屬于積極式函證C要求銀行直接回函至?xí)嫀熓聞?wù)所D包括銀行存款和借款余額 三、判斷題 （每題1分，共10分）1、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將l年內(nèi)到期的長期負債列為流動負債，即是對財務(wù)報表列報的分類和可理解性認定的運用。（）2、一般而言財務(wù)報表使用者十分關(guān)心流動性較高的項目，因此，注冊會計師應(yīng)

11、當從嚴確定重要性水平。（）3、無論被審計單位采用何種方式銷售商品，注冊會計師都不應(yīng)認可其在沒有收到貨款的情況下確認主營業(yè)務(wù)收入。( )4、注冊會計師在審查應(yīng)付賬款賬戶在資產(chǎn)負債表中披露的恰當性時，應(yīng)核實資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付賬款”項目是否根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)收賬款”科目的期末貸方余額的合計數(shù)填列。( )5、投資者投入的庫存商品，無論如何，注冊會計師均認為應(yīng)該按照投資合同或協(xié)議約定的價值入賬。（ ）6.審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟合約性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認可，即成為注冊會計師與被審單位之間法律上生效的契約。（ ） 7.處理貨幣資金收入時最重要的是要保證全部貨幣資金都必須如數(shù)、及時地記入庫存現(xiàn)金、銀行存

12、款日記賬或應(yīng)收賬款明細賬，并如數(shù)、及時地將現(xiàn)金存入銀行，在這方面，匯款通知單起著很重要的作用。( ) 8.注冊會計師將貨運文件與相關(guān)的銷貨發(fā)票、發(fā)運憑證等憑證及應(yīng)收賬款明細帳中的分錄進行核對，一般能夠確認銷貨業(yè)務(wù)的完整性。( ) 9.在企業(yè)盤點人員對存貨盤點后，應(yīng)根據(jù)觀察情況在盤點標簽尚未取下之前進行復(fù)盤抽點，與此同時，注冊會計師還應(yīng)關(guān)注在產(chǎn)品完工程度是否適當。( ) 10.即使被審計單位的銀行存款賬戶余額為零，只要存在本期發(fā)生額，注冊會計師就應(yīng)對銀行存款進行函證。（ ）四、簡答題（每題10分，共40分）1.注冊會計師在對應(yīng)收賬款進行審計時，收集到如下審計證據(jù)：被審單位銷售發(fā)票；被審單位存貨、

13、主營業(yè)務(wù)成本等明細分類賬及總分類賬；被審單位對應(yīng)收賬款存在性的聲明；被審單位債務(wù)人寄來的對賬單；注冊會計師對被審單位債務(wù)人進行函證，債務(wù)人的回函。要求：將上述審計證據(jù)按可靠程度的強弱依次排列。并說明原因。 2.簡述收入截止測試的三條線路，并說明每條線路的優(yōu)缺點。3. 簡述如何查找未入賬的應(yīng)付財款。4. 注冊會計師張冰在對 XYZ 股份有限公司的原材料進行抽查盤點時 , 編制了如下審計工作底稿 , 請指出標在該工作底稿的各個號碼 , 分別屬于審計工作底稿的什么要素 ? 原材料抽查盤點表 頁次： 53w/p 索引： E-2 編制人：李彤 日期： 2006/12/31 客戶： W 公司 復(fù)核人：王俊

14、豪 日期： 2007/1/8 B/S 日 2006/12/31 盤點標簽號碼存貨表號碼存貨盤點結(jié)果差異號碼號碼號碼內(nèi)容客戶審計人員 331 25A100 15050kg131201 90B50 50 259252-30C2000 2000 387313-20D1200 1500300kg515604-5E60 60 643716-2F1100 1100 771806-26G230 230 899887-15H70 70 備注        

15、60;以下差異已由客戶糾正，糾正后的差異使被審計單位存貨賬戶增加 500 元，抽查盤點的存貨總價為 50000 元，占全部存貨價值的 20% ，經(jīng)追查至存貨匯總表沒有發(fā)現(xiàn)其他例外，我們認為錯誤并不重要已追查至被審計單位存貨匯總表（ E-5 ），并已糾正所有差異，五、綜合題 （20分）1、ABC會計師事務(wù)所的A和B注冊會計師對H股份有限公司2005年度的會計報表進行審計，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項及其會計處理：(1)B公司的海外子公司(其利潤占總利潤的25)由其他注冊會計師審計，注冊會計師以審計問卷的方式商請其他注冊會計師答復(fù)，沒有獲得回復(fù)。(2)A股份有限公司于2005年10月銷售一批y產(chǎn)品

16、，按規(guī)定在當月確定收入1000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本900萬元。由于質(zhì)量問題，該批產(chǎn)品于2006年1月15日退回。A股份有限公司2005年財務(wù)報告批準報出日為2006年1月24日。A股份有限公司將該項銷售退回事宜在2005年度合并會計報表附注的資產(chǎn)負債表日后事項部分披露為：“本公司于2005年10月銷售一批y產(chǎn)品，按規(guī)定在當月確認收入1000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)900萬元。由于質(zhì)量問題，該批產(chǎn)品于2006年1月15日退回，本公司因此調(diào)整2006年1月份的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本”。(3)A公司作為某訴訟案件的被告，一旦敗訴，將用公司部分資產(chǎn)賠償，但金額無法估計。公司在會計報表附注中說明。注冊會計師向A公司的法

17、律顧問函證，也無法了解其最有可能的賠償金額。(4)自2006年1月后，F(xiàn)證券大幅度下跌，A公司如果在3月10日將其擁有的F證券賣出，將導(dǎo)致570萬元投資損失。（5） Y 公司采用備抵法核算壞賬，壞賬準備按期末應(yīng)收款項、其他應(yīng)收款余額的 6% 計提。 2005 年末未經(jīng)審計的資產(chǎn)負債表反映的應(yīng)收賬款項目為借方余額 21000 萬元，應(yīng)付賬款項目為貸方余額 8080 萬元，預(yù)收賬款項目為貸方余額 1350 萬元。壞賬準備科目為貸方余額 1266 萬元，其中為應(yīng)收賬款計提數(shù)為 1260 萬元，應(yīng)付賬款項目和預(yù)收賬款項目的明細項目列示如下（單位：萬元）：專心-專注-專業(yè)應(yīng)付賬款明細賬 金額 A 600

18、0 B -1500 C 2080 D 1000 E 500 合 計 8080 預(yù)收賬款明細 金額 F 2100 G 1000 H -2000 I 190 j 60 合 計 1350（ 6 ） 2005 年 12 月 31 日 ， Y 公司清查盤點庫存原材料，發(fā)現(xiàn)短缺 300 萬元，僅僅作了借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目 300 萬元、貸記“原材料”科目 300 萬元的會計處理。經(jīng)查清短缺原因并報經(jīng)批準，其中屬于非常損失部分為 250 萬元、屬于一般經(jīng)營損失部分為 50 萬元。 Y 公司于 2006 年 2 月的會計記錄中對此才作了相應(yīng)的會計處理，沖銷了 2005 年 12 月 31 日 資產(chǎn)負債表中的“待處理流動資產(chǎn)凈損失”項目金額 300 萬元。 （ 7 ） 2005 年 8 月， Y 公司與 P 廣告代理公司簽訂廣告代理合同，委托該公司承辦 Y 公司產(chǎn)品廣告業(yè)務(wù)，廣告代理合同約定：電視廣告費用 360 萬元，播放時間為 2005 年 9 月；若因故期中止廣告，則代理方應(yīng)退還廣告費用及賠償 Y 公司的相應(yīng)損失。 Y 公司于 2005 年 8 月支付