會(huì)計(jì)電算化對(duì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)工作方法的影響探討

1、屆 畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告論文題目：會(huì)計(jì)電算化對(duì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)工作方法的影響探討姓 名 楊自行 性 別 男 學(xué) 號(hào) 年 級(jí) 03級(jí)會(huì)計(jì)本科3班 專(zhuān) 業(yè) 會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè) 系（院） 商學(xué)院 指導(dǎo)教師 趙起 商學(xué)院2006年11月01日學(xué)生姓名楊自行學(xué)號(hào)論文題目 會(huì)計(jì)電算化對(duì)統(tǒng)手工會(huì)計(jì)工作方法的影響探討選題的意義：   現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)革命，尤其是電子計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展向傳統(tǒng)會(huì)計(jì)領(lǐng)域發(fā)起了強(qiáng)烈的、前所未有的沖擊和挑戰(zhàn)，它促使我們必須對(duì)當(dāng)前的會(huì)計(jì)理論與方法進(jìn)行深刻的反思。會(huì)計(jì)電算化，是把以電子計(jì)算機(jī)為代表的現(xiàn)代化數(shù)據(jù)處理工具和以信息論、系統(tǒng)論、控制論、數(shù)據(jù)庫(kù)以及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等新興理論和技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算

2、和財(cái)務(wù)管理工作中，以提高財(cái)會(huì)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)代化。 面向網(wǎng)絡(luò)化與全球化的形式，面對(duì)中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展還不全面的甚至還存在這樣或者那樣的問(wèn)題的情況下，作為會(huì)計(jì)人員必須了解會(huì)計(jì)電算化與傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)的不同以及對(duì)其產(chǎn)生的影響，工作的影響，努力促進(jìn)會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)的發(fā)展。從而使會(huì)計(jì)工作能更好地為企業(yè)的在競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展壯大服務(wù)。研究綜述（前人的研究現(xiàn)狀及進(jìn)展情況）我國(guó)早在20世紀(jì)80、90年代就對(duì)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展情況作了綜合的表述，慢慢的形成了較為完善的理論體系與指導(dǎo)體系。對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)改革起到了指導(dǎo)作用。網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)和學(xué)者研究的主要方向，并且已經(jīng)形成了一定的理論體

3、系。在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代和電子商務(wù)更廣泛的應(yīng)用，網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)將成為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中會(huì)計(jì)處理的方法。論文（設(shè)計(jì)）寫(xiě)作提綱（除題目外，具體到三級(jí)標(biāo)題）： 一：總述會(huì)計(jì)電算化基本概念1.1 會(huì)計(jì)電算化1.2 ERP1.3 網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì) 二：我國(guó)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的狀況以及發(fā)展趨勢(shì)2. 1.發(fā)展?fàn)顩r2.2發(fā)展趨勢(shì)三：運(yùn)用會(huì)計(jì)實(shí)例揭示會(huì)計(jì)電算化對(duì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)電算化的影響首先具體舉一個(gè)實(shí)例（會(huì)計(jì)中最常用的）3.1會(huì)計(jì)電算化對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)職能的影響3.2對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織體系的影響3.3對(duì)初次確認(rèn)和再次確認(rèn)的影響3.4對(duì)編制會(huì)計(jì)分錄的影響3.5對(duì)記賬憑證的影響3.6對(duì)賬簿設(shè)置規(guī)則的影響3.7對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響 3.8對(duì)賬、結(jié)

4、賬和期末賬項(xiàng)調(diào)整的方式、方法不同3.9電算化后會(huì)計(jì)檔案有變化四：結(jié)束語(yǔ)特色與創(chuàng)新之處:本論文將一個(gè)例子將企業(yè)的會(huì)計(jì)工作貫穿在一起，根據(jù)主體每一經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間先后順序，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，設(shè)置和登記會(huì)計(jì)帳簿，試算和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，在每一個(gè)工作步驟中分別列出傳統(tǒng)手工記賬的方法、在網(wǎng)絡(luò)化及全球化的時(shí)代背景下的這種做法的缺點(diǎn)、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中的處理方法以及其代替手工記賬的必然性，從而將會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)工作的影響逐一進(jìn)行探討。擬采用的研究方法和技術(shù)路線：本文將從會(huì)計(jì)電算化的基本概念入手，先綜述會(huì)計(jì)電算化在我國(guó)的發(fā)展?fàn)顩r及會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)，運(yùn)用傳統(tǒng)手工記賬在現(xiàn)代化的企業(yè)的在新的競(jìng)爭(zhēng)形

5、勢(shì)下的缺陷，列舉與之相比在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中的處理方法與其優(yōu)點(diǎn)，從而揭示會(huì)計(jì)電算化必然代替手工記賬。接著本文將運(yùn)用一個(gè)會(huì)計(jì)中的實(shí)例從企業(yè)建立帳簿開(kāi)始到最終保存賬簿結(jié)束逐一列舉在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)條件下與會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中處理方法的不同及其優(yōu)缺點(diǎn)，從而指出會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)工作方法的影響。最后本論文將揭示我國(guó)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展中的不足，并指出相應(yīng)的解決方法。計(jì)劃和時(shí)間安排：2006.11-12月份查找資料及警醒相關(guān)的調(diào)查，提交論文開(kāi)題報(bào)告2007.01-02進(jìn)行初步的論文撰寫(xiě)2007.03進(jìn)行修改以及經(jīng)過(guò)指導(dǎo)老師初步知道更改2007.04進(jìn)行數(shù)次更改并爭(zhēng)取最終形成論文2007.05論文上交，并進(jìn)行論文答辯參考文獻(xiàn)目

6、錄：  1薛云奎：手工會(huì)計(jì)的技術(shù)特征及其對(duì)電算化會(huì)計(jì)的局限，載會(huì)計(jì)研究1997年第11期。  2張紅英。計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下內(nèi)部控制的審計(jì)J.湖北審計(jì)，3陳懷凱，朱文。計(jì)算機(jī)環(huán)境下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征與防范J.會(huì)計(jì)之友，4中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。2006年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試輔導(dǎo)材料-會(huì)計(jì) 5劉忠玉。會(huì)計(jì)信息化：21世紀(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展大趨勢(shì)J.財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究6艾文國(guó)。會(huì)計(jì)電算化M.高等教育出版社指導(dǎo)教師意見(jiàn)：    簽 名： 年月日教研室主任意見(jiàn)：    簽 名： 年 月日 摘要 ：

7、“經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會(huì)計(jì)越重要”。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，會(huì)計(jì)作為經(jīng)濟(jì)管理基礎(chǔ)性工作，其地位和作用越來(lái)越被人們所認(rèn)識(shí)。強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，已成為會(huì)計(jì)工作面臨的一項(xiàng)十分緊迫的任務(wù)。而會(huì)計(jì)電算化為實(shí)現(xiàn)這一任務(wù)提供了一條有效的途徑。會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)的的應(yīng)用與發(fā)展已經(jīng)對(duì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)產(chǎn)生了哪些巨大的影響？具體表現(xiàn)在哪些方面？本文將按照對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)職能的影響，對(duì)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的影響，以及對(duì)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)每一步處理程序的影響進(jìn)行逐一探討。關(guān)鍵詞 ： 會(huì)計(jì)電算化 傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)電算化的基本概念 要探討會(huì)計(jì)電算化對(duì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)的影響就必須先搞明白會(huì)計(jì)電算化的一些基本概念，即什么是會(huì)計(jì)電算化？

8、ERP是什么樣的軟件？網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)又是怎么回事？只有搞清楚這些概念我們才能明白我國(guó)會(huì)計(jì)電算化得現(xiàn)狀以及未來(lái)發(fā)展方向，使我們搞清楚我們的會(huì)計(jì)電算化處于什么樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，以及將來(lái)將會(huì)進(jìn)行如何改革?？茖W(xué)聯(lián)系實(shí)際才能稱(chēng)之為科學(xué)，否則我們將無(wú)從對(duì)會(huì)計(jì)電算化對(duì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)的影響進(jìn)行探討，即使進(jìn)行了探討也無(wú)法將其應(yīng)用于實(shí)際。1.1會(huì)計(jì)電算化 會(huì)計(jì)電算化的概念有廣義和狹義之分。狹義的會(huì)計(jì)電算化是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中，主要是應(yīng)用計(jì)算機(jī)代替人工記帳、算帳、報(bào)帳以及代替部分由大腦完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理、分析和判斷的過(guò)程；廣義的會(huì)計(jì)電算化是指與實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會(huì)計(jì)電算

9、化軟件的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用、會(huì)計(jì)、電算化人才的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃、會(huì)計(jì)電算化的制度建設(shè)、會(huì)計(jì)電算化軟件市場(chǎng)的培育與發(fā)展等。1.2 ERP ERP是英文Enterprise Resourse Planning的縮寫(xiě)，中文意思是企業(yè)資源規(guī)劃。是在制造資源計(jì)劃MRP（Business Process Reengineering）的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，它是一個(gè)以管理會(huì)計(jì)為核心的信息系統(tǒng)，識(shí)別和規(guī)劃企業(yè)資源，從而獲取客戶訂單，完成加工和交付，最后得到客戶付款。ERP系統(tǒng)不是一個(gè)簡(jiǎn)單意義上的軟件產(chǎn)品，它的基本思想是將企業(yè)的運(yùn)營(yíng)流程看作是一個(gè)緊密連接的供應(yīng)鏈，包括供應(yīng)商、制造工廠、分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)和客戶等，是計(jì)算機(jī)硬

10、件和軟件技術(shù)一體化的企業(yè)資源管理系統(tǒng)，是管理與技術(shù)的結(jié)合體，是一個(gè)較完整的集成化管理信息系統(tǒng)。ERP將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、成本、庫(kù)存、分銷(xiāo)、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)、人力資源進(jìn)行規(guī)劃，從而達(dá)到最佳資源組合，取得最佳效益。1.3 網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)是指在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下對(duì)各種交易和事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和披露的會(huì)計(jì)活動(dòng)。網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)相比具有信息提供更及時(shí)、更全面，信息獲取更具針對(duì)性，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)分布式處理，計(jì)算機(jī)資源共享等優(yōu)越性。我國(guó)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的狀況以及發(fā)展趨勢(shì) 2. 1.發(fā)展?fàn)顩r 人類(lèi)正在步出工業(yè)社會(huì),而進(jìn)入一個(gè)嶄新的時(shí)代-信息時(shí)代。信息時(shí)代的到來(lái),無(wú)疑對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的方方面面,當(dāng)然包括會(huì)計(jì)在

11、內(nèi),必將產(chǎn)生巨大的沖擊,并對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)模型提出新的挑戰(zhàn)?，F(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)模型的沖擊,主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)的存在和發(fā)展方面,除了受社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響外,主要還受信息技術(shù)的制約。從理論上講,會(huì)計(jì)模型中的所有規(guī)則都應(yīng)當(dāng)與其所存在的客觀社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng),然而所有這些規(guī)則的建立,卻又都不能超越其在信息技術(shù)上實(shí)現(xiàn)的可能性。手工會(huì)計(jì)技術(shù)在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)模型中的地位,僅僅是記賬、算賬的工具,如果把現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息技術(shù),僅當(dāng)作自動(dòng)化,而不對(duì)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)模型進(jìn)行重建,那就如同當(dāng)企業(yè)面臨困難時(shí),只要花錢(qián)添購(gòu)一些電子計(jì)算機(jī),所有的問(wèn)題就會(huì)迎刃而解一樣。 從會(huì)計(jì)電算化工作的開(kāi)展程度、組織管理和會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)等因素綜合分析, 我國(guó)會(huì)計(jì)

12、電算化的發(fā)展可以概括為三個(gè)階段。1983年以前的緩慢發(fā)展階段;1983年到1987年的自發(fā)發(fā)展階段;1987年以財(cái)政部發(fā)布的第一個(gè)全國(guó)性會(huì)計(jì)電算化的行政法規(guī)會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定(試行)為標(biāo)志的有計(jì)劃的穩(wěn)步發(fā)展階段。相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用也可以分為三個(gè)階段， 20 世紀(jì)80 年代中期以前, 基本上我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展,處于各自為政、閉門(mén)造車(chē)的局面。盲目、孤立地投資開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件, 不僅投資大、周期長(zhǎng)、見(jiàn)效慢, 而且極大地影響了會(huì)計(jì)軟件的市場(chǎng)基礎(chǔ)。到80 年代后期, 財(cái)政部在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行了調(diào)查研究, 認(rèn)為僅有會(huì)計(jì)軟件的規(guī)范化和通用化還不夠, 必須實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)軟件的商品化和服務(wù)的社會(huì)化,

13、并解決低水平重復(fù)開(kāi)發(fā)的問(wèn)題。進(jìn)入90 年代, 財(cái)政部先后發(fā)布了一系列的有關(guān)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、評(píng)審、實(shí)施等管理規(guī)章, 大批由業(yè)務(wù)主管部門(mén)主持開(kāi)發(fā)的軟件或商品化會(huì)計(jì)軟件得到廣泛應(yīng)用。到目前為止，我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化已成為一個(gè)相當(dāng)成熟而又市場(chǎng)廣闊的領(lǐng)域。ERP軟件的不斷發(fā)展讓我們看到會(huì)計(jì)電算化軟件正順應(yīng)時(shí)代潮流的發(fā)展。但是，我們又必須清醒地看到，目前國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)電算化并沒(méi)有全面實(shí)現(xiàn)。全面的、完整的電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)為電算化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理子系統(tǒng)，電算化會(huì)計(jì)理子系統(tǒng)和電算化會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)。它憑愧會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理來(lái)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況;通過(guò)會(huì)計(jì)管理來(lái)監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況并通上會(huì)計(jì)決策來(lái)參與企業(yè)管理。只有三個(gè)子系

14、統(tǒng)書(shū)輔相成、共同作用，才能真正實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的反映監(jiān)督和參與決策的職能。應(yīng)當(dāng)看到，我國(guó)目前會(huì)計(jì)電算化水平，尚處于電算化會(huì)計(jì)工作的弟一步會(huì)計(jì)核算的電算化，即把原來(lái)由會(huì)計(jì)人員處理的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，原樣移植到計(jì)算機(jī)中，由計(jì)算機(jī)模擬、替代人工處理，遠(yuǎn)沒(méi)有真正發(fā)揮計(jì)算機(jī)運(yùn)算速度快、精度高、存儲(chǔ)量大的優(yōu)點(diǎn)。2.2發(fā)展趨勢(shì) 目前因?yàn)槲覀冇谢粳F(xiàn)成的會(huì)計(jì)核算模式，而財(cái)務(wù)或企業(yè)管理工作則比較復(fù)雜且沒(méi)有成型的模式，會(huì)計(jì)核算的輸人/輸出數(shù)據(jù)比較規(guī)范且容易組織，我們已形成一套固定的會(huì)計(jì)核算過(guò)程和方法，所以設(shè)計(jì)并實(shí)現(xiàn)電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)比較容易，因此只能先搞核算電算化。 然而當(dāng)今社會(huì)財(cái)務(wù)和企業(yè)管理計(jì)算機(jī)化是會(huì)計(jì)電算化最有拿義的戰(zhàn)

15、略決戰(zhàn)階段，建立并實(shí)際運(yùn)行以管理為重心的、網(wǎng)絡(luò)化的、完整的會(huì)計(jì)或企業(yè)管理信息系統(tǒng)將顯著提高企業(yè)財(cái)會(huì)管理水平，會(huì)計(jì)電算化長(zhǎng)期的、隱含著的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益將大量地迸發(fā)出來(lái)在這個(gè)階段將實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)和企業(yè)管理現(xiàn)代化。此時(shí)會(huì)計(jì)電算化已融人到整個(gè)企業(yè)管理現(xiàn)代化的洪流之中，可能稱(chēng)其為會(huì)計(jì)及企業(yè)管理信息化、計(jì)算機(jī)化等。這個(gè)階段的系統(tǒng)必然是網(wǎng)絡(luò)化的,系統(tǒng)化的和以管理為重心的 。會(huì)計(jì)電算化在中國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)中起到如此重要的地位，他對(duì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)有什么樣的深刻影響，現(xiàn)代化的企業(yè)組織關(guān)系又有什么樣的變化？我們應(yīng)該也必須了解這些影響和變化，才能使我們?cè)谝院蟮墓ぷ髦懈鷱娜莸拿鎸?duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化，不至于在高科技、信息化的經(jīng)濟(jì)時(shí)代

16、中被淘汰。 運(yùn)用會(huì)計(jì)實(shí)例揭示會(huì)計(jì)電算化對(duì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)電算化的影響現(xiàn)在我們以出口企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例題討論會(huì)計(jì)電算化對(duì)傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)工作流程中各環(huán)節(jié)的影響.山東省臨沂市蘭山區(qū)某企業(yè)已于 2002年實(shí)施會(huì)計(jì)電算化,以下為該企業(yè)2006年6月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái).1. 以銀行存款17500元交納所得稅2. 開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票20000元,支付分出的利潤(rùn)3. 投資者追加投資100000元,存入銀行4. 向銀行借款200000元,存入銀行5. 收到包裝出租屋押金50000元,存入銀行6. 以銀行借款50000元直接償還前欠的購(gòu)買(mǎi)材料款 7. 以銀行存款100000元償還到期的借款8. 采購(gòu)材料一批,應(yīng)付貨款為7200

17、0元9. 以現(xiàn)金支付上述材料搬運(yùn)費(fèi)200元,并結(jié)轉(zhuǎn)材料采購(gòu)成本 10.以銀行存款預(yù)付材料款30000元11.以銀行存款支付前述應(yīng)付貨款72000元12.采購(gòu)材料一批,以銀行存款支付材料款46000元13.采購(gòu)預(yù)付貨款的材料,共計(jì) 57000元 .沖銷(xiāo)原預(yù)付貨款30000元,不足的部分以銀行存款支付14.以銀行存款支付上述材料的運(yùn)雜費(fèi)1000元,并結(jié)轉(zhuǎn)材料采購(gòu)成本.15.領(lǐng)材料一批,其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用135000元,企業(yè)管理部門(mén)一般耗用3000元16.從銀行提取現(xiàn)金80000元,以備發(fā)放工資17.以現(xiàn)金80000元支付職工工資18.登記本月應(yīng)付工資,其中生產(chǎn)部門(mén)工資65000元廠部管理人員工資15

18、000元19.以銀行存款支付行政管理部門(mén)水電費(fèi)5600元20.以現(xiàn)金支付管理部門(mén)零星指出1200元21.以銀行存款支付應(yīng)由下季度管理費(fèi)用支付負(fù)擔(dān)的材料倉(cāng)庫(kù)租金4800元22.某職工預(yù)借差旅費(fèi)1000元現(xiàn)金23.攤銷(xiāo)本月應(yīng)攤銷(xiāo)廠部材料產(chǎn)庫(kù)租金1600元24.預(yù)提本月借款利息費(fèi)用6000元25.以銀行存款支付修理費(fèi)30000元,該企業(yè)采用按月預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)辦法26.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)由產(chǎn)品制造成本負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)偉24000元,應(yīng)由管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)為20000元27.職工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)880元,余款退回28.期末,節(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品制造成本,共計(jì)200000元 29.銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,貨款78000元 尚

19、未受到30.預(yù)收貨款50000元存入銀行31.銷(xiāo)售產(chǎn)品9600元,貨款存入銀行32.以銀行存款支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的包裝費(fèi)及搬運(yùn)費(fèi)1200元33.以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告費(fèi)1000元34.前欠銷(xiāo)貨款78000元收回存入銀行35.銷(xiāo)售預(yù)收貨款的產(chǎn)品一批120000元.沖銷(xiāo)原預(yù)收貨款50000元,同時(shí)收到不足部分的貨款存入銀行36.結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售產(chǎn)品得制造成本200000元37.登記應(yīng)交銷(xiāo)售稅金29400元38.以銀行存款支付出租包裝物的押金6000元39.以現(xiàn)金支付罰款3500元40.由于對(duì)方機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo),無(wú)法退回某單位的存入的保證金2000元,經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入41.根據(jù)上述材料結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤(rùn)42.按規(guī)定計(jì)算

20、應(yīng)上繳所得稅5000元43.按規(guī)定計(jì)算應(yīng)分出利潤(rùn)5000元4444.將6000元利潤(rùn)化作公積金 3.1會(huì)計(jì)電算化對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)職能的影響 現(xiàn)在該企業(yè)在建立了會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)后，由于計(jì)算機(jī)的運(yùn)算速度快、計(jì)算精度高、提供信息全面、能夠及時(shí)對(duì)高層人員進(jìn)行相應(yīng)的提醒，因而大大提高了會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，改變了會(huì)計(jì)工作的面貌，會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境、會(huì)計(jì)職能發(fā)生了很大的變化。現(xiàn)時(shí)會(huì)計(jì)的基本職能是核算與監(jiān)督，會(huì)計(jì)管理的主要范疇局限在對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)本身的記賬、算賬和審核上。企業(yè)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營(yíng)管理后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)職能必然相融合，形成高度發(fā)達(dá)的管理型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能將向全方位拓展：一是要為企業(yè)外界的需求

21、者提供信息；二是要滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要；三是為促進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新與發(fā)展服務(wù)。 會(huì)計(jì)管理將進(jìn)入全面信息化時(shí)代。與以往的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相比較，未來(lái)的網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)兼有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理層、信息管理層、會(huì)計(jì)決策層與決策支持層在內(nèi)的多層次網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)在實(shí)現(xiàn)資金流管理的同時(shí)進(jìn)行物流管理，真正實(shí)現(xiàn)購(gòu)銷(xiāo)存業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)控的一體化管理，成為企業(yè)管理中最有效的決策支持系統(tǒng)。財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和實(shí)用性將得到較大提高。3.2對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織體系的影響 該企業(yè)2002年之前的傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)部門(mén)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和各種會(huì)計(jì)工作的崗位分工，分成若干不同的智能組，如出納組、資金組、成本組、往來(lái)組等，這種分工使得各

22、智能組成員只能負(fù)責(zé)一個(gè)特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理與核算工作，并接受有關(guān)人員的稽核，在這種組織形式下，各崗位和不同的會(huì)計(jì)人員均有特定的工作范圍，人員之間不得越權(quán)，在會(huì)計(jì)主管的監(jiān)督和指揮下，形成比較嚴(yán)密的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制網(wǎng)，因而不易出現(xiàn)錯(cuò)誤和發(fā)生舞弊行為，即使是發(fā)生錯(cuò)誤，也可以通過(guò)核對(duì)會(huì)計(jì)記錄，在明確責(zé)任后能夠及時(shí)得到糾正。 實(shí)施會(huì)計(jì)電算化以后，企業(yè)的電算化系統(tǒng)中,會(huì)計(jì)工作組織體制以數(shù)據(jù)的不同形態(tài)作為制度的主要依據(jù)。一般電算化會(huì)計(jì)可以劃分為以下專(zhuān)業(yè)組:數(shù)據(jù)收集組、憑證編碼組、數(shù)據(jù)處理組、系統(tǒng)維護(hù)組等。電算化會(huì)計(jì)將手工會(huì)計(jì)對(duì)數(shù)據(jù)分散收集、分散處理、重復(fù)記錄的操作方式、改變?yōu)榧惺占?、統(tǒng)一處理、復(fù)式記錄的操作方式

23、,使會(huì)計(jì)信息的提取利用更適應(yīng)于現(xiàn)代化管理的要求。 3.3對(duì)初次確認(rèn)和再次確認(rèn)的影響 在傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)中我們?cè)诮佑|到這些筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)首先應(yīng)進(jìn)行初次確認(rèn),即將經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)裝化為會(huì)計(jì)信息,看發(fā)生的業(yè)務(wù)是否能用貨幣進(jìn)行計(jì)量,如果能夠進(jìn)行貨幣計(jì)量則進(jìn)入會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng),如果不能用貨幣進(jìn)行計(jì)量則摒棄. 初次確認(rèn)之后會(huì)計(jì)人員還必須根據(jù)管理者的需要,確認(rèn)哪些賬簿資料中哪些內(nèi)容應(yīng)列入財(cái)務(wù)報(bào)表,或是在財(cái)務(wù)報(bào)表中解釋多少財(cái)務(wù)資料以及和財(cái)務(wù)資料.對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行加工,提純,濃縮或者是加以擴(kuò)充 重新歸類(lèi)等 . 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中我們也應(yīng)該根據(jù)原始憑證這一載體進(jìn)行初次確認(rèn)和再次確認(rèn),將原始的經(jīng)濟(jì)信息化成我們所需要的的會(huì)計(jì)信息.3.

24、4對(duì)編制會(huì)計(jì)分錄的影響會(huì)計(jì)分錄是每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列示其應(yīng)借記和應(yīng)貸記的帳戶及其金額的一種記錄。會(huì)計(jì)分錄是記帳的直接依據(jù)，根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記帳簿時(shí)，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求做到帳證相符。會(huì)計(jì)分錄的正確與否，直接影響到帳戶的記錄，乃至影響到會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。 傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)方式下某些會(huì)計(jì)分錄是經(jīng)過(guò)人們大腦的分析根據(jù)借貸記帳法“有借必有貸，借貸必相等”的記帳規(guī)則采用相反的顏色登記到帳戶相反的方向中去的。，在電算化會(huì)計(jì)中多數(shù)會(huì)計(jì)分錄的編制與手工是相同的，但也有部分會(huì)計(jì)分錄的編制與手工存在差異，需要進(jìn)行相應(yīng)的變換被計(jì)算機(jī)接收后才能保證會(huì)計(jì)信息的正確性，否則輸出的帳簿和報(bào)表信息有可能是錯(cuò)誤的，如費(fèi)用沖減、帳內(nèi)調(diào)整等事項(xiàng)，這些

25、會(huì)計(jì)分錄的編制在電算化會(huì)計(jì)中需要引起足夠的注意。 傳統(tǒng)會(huì)計(jì)上，期間費(fèi)用類(lèi)帳戶一般是借方分析多欄式明細(xì)帳，平時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)登記到借方，只有到結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用帳戶時(shí)，才從貸方轉(zhuǎn)出，出現(xiàn)貸方發(fā)生額。例如：“壞帳準(zhǔn)備”是按照“應(yīng)收帳款”期末借方余額的一定比例提取的，若“壞帳準(zhǔn)備”期末貸方余額大于按照“應(yīng)收帳款”期末借方余額的一定比例提取時(shí)，就要將其差額沖減“管理費(fèi)用”，傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)分錄如下：借：壞帳準(zhǔn)備×××貸：管理費(fèi)用××× 會(huì)計(jì)人員根據(jù)這個(gè)會(huì)計(jì)分錄登記“管理費(fèi)用”明細(xì)帳時(shí)，由于“管理費(fèi)用”是借方分析式多欄帳且平時(shí)不出現(xiàn)貸方發(fā)生額，會(huì)計(jì)人員必須經(jīng)

26、過(guò)大腦分析，用紅字（分錄本身是藍(lán)字）登記到“管理費(fèi)用”相應(yīng)明細(xì)帳戶的借方，從而造成帳證方向不一致。而在電算化會(huì)計(jì)中，計(jì)算機(jī)記帳不可能象人腦那樣分析，它會(huì)毫不猶豫地登記到“管理費(fèi)用”相應(yīng)明細(xì)帳戶的貸方，從而造成手工與機(jī)器登記的管理費(fèi)用借貸方發(fā)生額不等（借方手工大，貸方手工為零），影響會(huì)計(jì)報(bào)表編制的正確性（計(jì)算機(jī)自動(dòng)編表一般是用“管理費(fèi)用”帳戶的借方發(fā)生額編表，而不用借貸方發(fā)生額差額，即凈發(fā)生額編表）。究其原因，是傳統(tǒng)會(huì)計(jì)不規(guī)范處理所致。會(huì)計(jì)人員應(yīng)適應(yīng)這種變化，將會(huì)計(jì)分錄變換成如下分錄，就不會(huì)出現(xiàn)上述問(wèn)題。借：管理費(fèi)用×××（紅字）貸：壞帳準(zhǔn)備××

27、×（紅字）實(shí)務(wù)中，還有一種編制會(huì)計(jì)分錄的做法也需要加以規(guī)范。例如在第27筆業(yè)務(wù)中我們所作的會(huì)計(jì)分錄是借： 現(xiàn)金 120 管理費(fèi)用 880 貸：其他應(yīng)收款1000這樣在計(jì)算機(jī)帳務(wù)系統(tǒng)中，若定義的憑證類(lèi)型是收、付、轉(zhuǎn)形式，以收款憑證錄入該憑證，又會(huì)產(chǎn)生上述同樣的問(wèn)題，正確的做法是編制兩張記帳憑證：一張收款憑證（120）和一張轉(zhuǎn)帳憑證（880），會(huì)計(jì)分錄如下：借： 現(xiàn)金 120 貸：其他應(yīng)收款120借： 管理費(fèi)用 88 貸：其他應(yīng)收款880實(shí)現(xiàn)電算化會(huì)計(jì)以后，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，既要遵循會(huì)計(jì)理論本身要求，又要考慮電算化會(huì)計(jì)軟件的要求，這些要求往往同手工習(xí)慣做法是不一樣，甚至是相

28、互矛盾的，有些習(xí)慣做法本身是不正確、不規(guī)范的，會(huì)計(jì)人員需要結(jié)合會(huì)計(jì)理論和電算化會(huì)計(jì)的知識(shí)進(jìn)行修正，以適應(yīng)不斷發(fā)展的會(huì)計(jì)信息化的需要。3.5對(duì)記賬憑證的影響 在傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行分組登記登記,當(dāng)此筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為貨幣資金收入業(yè)務(wù)時(shí)將其登記入收款憑證,當(dāng)原始憑證反映該畢業(yè)無(wú)為貨幣資金支出項(xiàng)目時(shí)將其登記入付款憑證.轉(zhuǎn)賬憑證使用來(lái)反映與貨幣資金收付無(wú)關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證,根據(jù)有關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填列.在該企業(yè)中我們應(yīng)編制銀行收款憑證的有第3 、4、 5、 30、 31、 34、 35中的收到不足部分貨款例題的經(jīng)濟(jì)業(yè)、應(yīng)編制現(xiàn)金收款憑證的有第27中退回差旅費(fèi)的部例題的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)

29、編制銀行付款憑證的業(yè)務(wù)有第1 、27、 10、 11、 12、 13中的補(bǔ)交材料款的部分、以及第14中的支付運(yùn)雜費(fèi)的業(yè)務(wù)、第16、 19、 21、 25、 32、 38例題的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)編制現(xiàn)金付款憑證的有9中以現(xiàn)金支付搬運(yùn)費(fèi)部分、17、 20、 22、 33、 39例題的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證的有第6、 8、 9中的接轉(zhuǎn)材料成本部分、第13筆業(yè)務(wù)中沖銷(xiāo)預(yù)收帳款的部分、第14筆業(yè)務(wù)中結(jié)轉(zhuǎn)材料成本的部分、第15、 18、 23、 24、 26、 27、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的部分、28、 29、 35中沖銷(xiāo)預(yù)收帳款 、36、 37、 40、 41、 42、 43 、44例題的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù). 在電算化系統(tǒng)中的記

30、賬過(guò)程也是一個(gè)虛過(guò)程,因?yàn)椴](méi)有生成實(shí)際的賬。“記賬”就是將前憑證庫(kù)文件中審核通過(guò)的記賬憑證做上過(guò)賬標(biāo)識(shí)或者另外形成一個(gè)賬后憑證庫(kù)文件,表明該記賬憑證已入賬,不允許再對(duì)其修改。如果有錯(cuò)誤,只能采用類(lèi)似于手工會(huì)計(jì)下的紅字沖銷(xiāo)法,通過(guò)輸入“更正憑證”予以糾正。所以,在電算化系統(tǒng)中,記賬環(huán)節(jié)完全可以取消,即平時(shí)不登記日?qǐng)?bào)賬、明細(xì)賬及總賬,只將記賬憑證保存在一起,在需要時(shí)再采用瞬間成賬的做法:根據(jù)科目余額庫(kù)文件的期初余額數(shù)據(jù)和記賬憑證庫(kù)文件的科目發(fā)生額數(shù)據(jù),當(dāng)即形成所需的“賬簿”并予以輸出。同時(shí),這種瞬間成賬的方式也便會(huì)計(jì)報(bào)表瞬間形成成為可能。至于很多會(huì)計(jì)軟件所提供的記賬模塊功能,主要是為了滿足會(huì)計(jì)人

31、員的習(xí)慣,即只有先記賬才能查詢(xún)和打印。 3.6對(duì)賬簿設(shè)置規(guī)則的影響賬簿,作為存放經(jīng)分類(lèi)匯總的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的載體,是一個(gè)承前啟后、不可缺少的橋梁與紐帶。手工會(huì)計(jì)離開(kāi)賬簿,其會(huì)計(jì)報(bào)表的編制便成了無(wú)本之木、無(wú)水之魚(yú)。簿籍只是賬簿的外表形式,賬簿的內(nèi)容則是賬戶記錄。在手工會(huì)計(jì)中，要為會(huì)計(jì)六大要素分別設(shè)置資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、利潤(rùn)、收入、費(fèi)用等六大類(lèi)賬戶，并要設(shè)置總分類(lèi)賬和不同的明細(xì)分類(lèi)賬。手工會(huì)計(jì)規(guī)則規(guī)定的日記賬、總賬要使用訂本賬冊(cè),明細(xì)賬要使用活頁(yè)式賬冊(cè),通過(guò)若干個(gè)套賬來(lái)實(shí)現(xiàn)相互牽制,相互核對(duì)的目的。 有借必有貸,借貸必相等在這個(gè)復(fù)試記賬法的的記賬規(guī)則下,同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須同時(shí)在兩個(gè)或者兩個(gè)以上的賬戶

32、中反映該筆業(yè)務(wù)的來(lái)由去脈,手工會(huì)計(jì)下我們必須根據(jù)記賬憑證將這些業(yè)務(wù)逐一錄入相應(yīng)的賬簿中. 而在電算化會(huì)計(jì)中，把設(shè)置賬戶定義為：為了將來(lái)取得某種信息，預(yù)先設(shè)置好塑造該種信息的模型（亦稱(chēng)房間）。所有的賬戶都給予一個(gè)科目號(hào)（房間號(hào)），這個(gè)科目號(hào)的第一位，就標(biāo)志這個(gè)會(huì)計(jì)科目的大類(lèi)別，前三位標(biāo)志了總賬的會(huì)計(jì)科目，這樣就可以很方便地進(jìn)行總賬、明細(xì)賬、日記賬等各種處理，它完全打破了手工會(huì)計(jì)下各種賬簿的不同處理方式和核對(duì)方法，它已實(shí)現(xiàn)了數(shù)出一門(mén)（都從憑證上來(lái)），數(shù)據(jù)共享（同時(shí)產(chǎn)生日記賬、特種日記賬、總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、報(bào)表等等）。 電算化會(huì)計(jì)打印輸出的賬頁(yè)是卷帶狀的,可裝訂成活頁(yè)式,不可能是訂本式,打印出的

33、一般是日記賬、總賬和報(bào)表,明細(xì)賬及大量二級(jí)科目、三級(jí)科目,打印數(shù)量大,一般用磁盤(pán)的形式輸出。賬證是正確的,計(jì)算機(jī)可以迅速完成手工條件下的各種賬務(wù)處理功能。手工會(huì)計(jì)下的賬冊(cè)核對(duì)功能在會(huì)計(jì)電算化條件下己由計(jì)算機(jī)代替,明細(xì)賬記載的各種會(huì)計(jì)資料只需計(jì)算機(jī)查詢(xún)功能就可完成顯示或者在需要時(shí)打印出來(lái)。人們更多的是依賴(lài)電算化系統(tǒng)建立各種輔助賬,更多地反映和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 3.7對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響 編制會(huì)計(jì)報(bào)表,是會(huì)計(jì)工作中的重要組成部分,也是階段性地完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)的標(biāo)識(shí)性工作。當(dāng)你工作忙碌了很長(zhǎng)時(shí)間才將會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)備工作準(zhǔn)備好之后,在期末賬項(xiàng)調(diào)整完畢,已將資產(chǎn)全面清查,債務(wù)全面進(jìn)行了全面核實(shí),工作底稿準(zhǔn)備完畢

34、,對(duì)賬結(jié)賬工作也已經(jīng)完成之后龐雜的數(shù)字足以讓我們?cè)谧詈笠彩亲钪匾沫h(huán)節(jié)出錯(cuò).我國(guó)現(xiàn)金流量表早在90年代就要求編制了,但直到如今又有幾人能正確的編制出來(lái)正確的現(xiàn)金流量表那.根據(jù)該企業(yè)會(huì)計(jì)人員反映，該企業(yè)的現(xiàn)金流量表從編制之初就開(kāi)始“湊”數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)之間毫無(wú)鉤稽關(guān)系。 會(huì)計(jì)核算軟件中,編制會(huì)計(jì)報(bào)表分為兩個(gè)步驟。第一步是設(shè)計(jì)階段,有兩方面的設(shè)計(jì)任務(wù),一是"會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)計(jì)",二是"數(shù)據(jù)來(lái)源定義"第二步是使用階段,在一定會(huì)計(jì)期間,即可自動(dòng)生成當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)果。設(shè)計(jì)完成的會(huì)計(jì)報(bào)表可以長(zhǎng)期使用。生成會(huì)計(jì)報(bào)表的過(guò)程快速準(zhǔn)確,可以進(jìn)行正確性檢驗(yàn)和審核。會(huì)計(jì)報(bào)表之間隨時(shí)可

35、以橫向或縱向的匯總或比較分析。 由于會(huì)計(jì)報(bào)表軟件帶來(lái)的方便性，較之傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法，可以編制更多、更詳細(xì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，為管理提供更及時(shí)、更有用的會(huì)計(jì)信息。即時(shí)、準(zhǔn)確的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、損益表已經(jīng)滿足了國(guó)家宏觀調(diào)控、企業(yè)投資者，以及企業(yè)本身作業(yè)的要求。 3.8對(duì)賬、結(jié)賬和期末賬項(xiàng)調(diào)整的方式、方法不同 在手工會(huì)計(jì)中，填制記賬憑證的差錯(cuò)、記賬或過(guò)賬的差錯(cuò)、數(shù)量或金額計(jì)算上的差錯(cuò)，以及財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈盤(pán)虧等，都難免發(fā)生，因此，在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬，確保賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符。在電算化會(huì)計(jì)中，同樣需要對(duì)賬，但對(duì)賬的形式和方法都發(fā)生了變化，例如：在電算化會(huì)計(jì)中不存在記賬和過(guò)賬上的差錯(cuò)，輸入的憑證都經(jīng)過(guò)計(jì)算

36、機(jī)的邏輯校驗(yàn)，所有的日記賬、明細(xì)賬、總賬都出于同一數(shù)據(jù)源，不會(huì)發(fā)生賬證、賬賬不符的情況，如果要確保輸入憑證本身的正確性，那么控制重點(diǎn)應(yīng)該放在輸入憑證的審核上。至于財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，那么只能依靠手工盤(pán)點(diǎn)，作成盤(pán)點(diǎn)表，輸入計(jì)算機(jī)，和機(jī)內(nèi)的賬存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確定盤(pán)盈或盤(pán)虧。 在應(yīng)計(jì)制情況下，手工操作的期末結(jié)賬通過(guò)一系列的賬項(xiàng)調(diào)整，把應(yīng)歸屬本期的收入和費(fèi)用完全登記入賬，以計(jì)算確定本期的利潤(rùn)或虧損，把經(jīng)營(yíng)成果在賬上揭示出來(lái)；還要分別結(jié)算出每個(gè)賬戶的本期發(fā)生額及期末余額，并將期末余額轉(zhuǎn)為下期的期初余額。這一系列工作都要通過(guò)手工編制各種轉(zhuǎn)賬憑證來(lái)進(jìn)行。在電算化會(huì)計(jì)中，這些工作都由計(jì)算機(jī)根據(jù)預(yù)先編好的程序來(lái)完成。只要給了結(jié)賬的指令，計(jì)算機(jī)就自動(dòng)完成這一系列工作，并自動(dòng)產(chǎn)生各種有規(guī)律的轉(zhuǎn)賬機(jī)制憑證，并打印輸出。一旦結(jié)賬完畢，計(jì)算機(jī)能完全擯棄修改，已結(jié)的賬就不能再任意更改。3.9電算化后會(huì)計(jì)檔案有變化 傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)