項(xiàng)目三 編制記賬憑證ppt模版課件

1、會計(jì)記賬技能實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 記賬憑證必須根據(jù)審核無誤的原始憑證，記賬憑證必須根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照中華人民共和國財(cái)政部按照中華人民共和國財(cái)政部會計(jì)基礎(chǔ)工會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范作規(guī)范的規(guī)定填制。的規(guī)定填制。 n記賬憑證的內(nèi)容：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計(jì)科記賬憑證的內(nèi)容：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計(jì)主管人員的簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和

2、會計(jì)主管人員的簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。n填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證時，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。制兩張以上記賬憑證時，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。n記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制，但不得將不同內(nèi)容和類別匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記

3、賬憑證上。的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。n除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證附在一張主要記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。n如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。n記賬憑證填制

4、完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 記賬憑證的填制要求記賬憑證的填制要求 工業(yè)企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的資金，其主要來工業(yè)企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的資金，其主要來源渠道是企業(yè)所有者的投資和從銀行取得的借款。另外，源渠道是企業(yè)所有者的投資和從銀行取得的借款。另外，還有臨時占用其他單位或個人的資金以及其他來源。還有臨時占用其他單位或個人的資金以及其他來源。 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬

5、憑證 任務(wù)一任務(wù)一 籌集資金的核算籌集資金的核算 企業(yè)的投資者包企業(yè)的投資者包括國家、法人單括國家、法人單位、個人和外商，位、個人和外商，投資方式有貨幣投資方式有貨幣資金、固定資產(chǎn)、資金、固定資產(chǎn)、材料物資及無形材料物資及無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)等。 投資者投入的資本是投資者投入的資本是企業(yè)在工商行政管理企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的資本部門注冊登記的資本金，是國家批準(zhǔn)企業(yè)金，是國家批準(zhǔn)企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的首要條件。首要條件。企業(yè)從銀行取得的企業(yè)從銀行取得的借款按償還期不同借款按償還期不同分為短期借款和長分為短期借款和長期借款，不論期限期借款，不論期限長短，都必須按期長短，都必須

6、按期償還，并按規(guī)定利償還，并按規(guī)定利率支付借款利息。率支付借款利息。 籌集資金涉及的主要單證有：籌集資金涉及的主要單證有： 投資協(xié)議書、銀行借款憑證、銀行結(jié)算憑證投資協(xié)議書、銀行借款憑證、銀行結(jié)算憑證項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)一任務(wù)一 籌集資金的核算籌集資金的核算 籌集資金涉及的主要單證有：籌集資金涉及的主要單證有： 投資協(xié)議書、銀行結(jié)算憑證、銀行借款憑證投資協(xié)議書、銀行結(jié)算憑證、銀行借款憑證項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)一任務(wù)一 籌集資金的核算籌集資金的核算 籌集資金涉及的主要單證有：籌集資金涉及的主要單證有： 投資協(xié)議書、銀行借款憑證、銀行結(jié)算憑證投資協(xié)議書

7、、銀行借款憑證、銀行結(jié)算憑證項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)一任務(wù)一 籌集資金的核算籌集資金的核算 根據(jù)投資協(xié)議書和收到投資單位的轉(zhuǎn)賬支票編制記賬憑證如下：根據(jù)投資協(xié)議書和收到投資單位的轉(zhuǎn)賬支票編制記賬憑證如下：項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)一任務(wù)一 籌集資金的核算籌集資金的核算 2009 9 12009 9 1收到信誠公司投資收到信誠公司投資 銀行存款銀行存款 實(shí)收資本實(shí)收資本 武漢信誠公司武漢信誠公司資本公積資本公積 股本溢價(jià)股本溢價(jià) 2700000027000000 17500000 17500000 9500000 9500000 張偉張偉￥270000002

8、70000001 12 2資料分析：資料分析： 投資協(xié)議書中規(guī)定，信誠投資協(xié)議書中規(guī)定，信誠公司投入的資金只占本公司所有者公司投入的資金只占本公司所有者權(quán)益的權(quán)益的5%5%，即，即175000175000元，其余元，其余9500095000元應(yīng)作資本公積處理。元應(yīng)作資本公積處理。￥2700000027000000 根據(jù)銀行借款憑證編制記賬憑證如下：根據(jù)銀行借款憑證編制記賬憑證如下：項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)一任務(wù)一 籌集資金的核算籌集資金的核算 2009 9 22009 9 2向銀行借入向銀行借入3 3個月借款個月借款 銀行存款銀行存款 短期借款短期借款 5000000500

9、0000 5000000 5000000 張偉張偉2 21 1 ￥50000005000000 ￥50000005000000 供應(yīng)過程是生產(chǎn)經(jīng)營過程的第一階段，主要任務(wù)是進(jìn)行供應(yīng)過程是生產(chǎn)經(jīng)營過程的第一階段，主要任務(wù)是進(jìn)行采購物資，儲備生產(chǎn)需要的各項(xiàng)材料物資。因此，核算采購物資，儲備生產(chǎn)需要的各項(xiàng)材料物資。因此，核算的主要內(nèi)容是：的主要內(nèi)容是：n購入物資購入物資n與供貨單位辦理價(jià)款結(jié)算與供貨單位辦理價(jià)款結(jié)算n確定物資的采購成本確定物資的采購成本n將物資驗(yàn)收入庫形成物資儲備將物資驗(yàn)收入庫形成物資儲備 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)二任務(wù)二 供應(yīng)過程的核算供應(yīng)過程的核算 物資采購成

10、本由物資采購成本由買價(jià)買價(jià)和和采購費(fèi)用采購費(fèi)用構(gòu)成，其中采購費(fèi)用包括：構(gòu)成，其中采購費(fèi)用包括：1.運(yùn)雜費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)2.運(yùn)輸途中的合理損耗運(yùn)輸途中的合理損耗3.入庫前的整理挑選費(fèi)用入庫前的整理挑選費(fèi)用4.國外進(jìn)口物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的進(jìn)口關(guān)國外進(jìn)口物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的進(jìn)口關(guān)稅等稅等 供應(yīng)過程涉及的主要單證有：供應(yīng)過程涉及的主要單證有： 購貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、材料入庫單購貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、材料入庫單 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)二任務(wù)二 供應(yīng)過程的核算供應(yīng)過程的核算 注意增值稅專用發(fā)票注意增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次，取得的抵扣的聯(lián)次，取得的抵扣聯(lián)要單獨(dú)放置不得裝聯(lián)要單獨(dú)放置不得裝訂如

11、記賬憑證中訂如記賬憑證中 供應(yīng)過程涉及的主要單證有：供應(yīng)過程涉及的主要單證有： 購貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、材料入庫單購貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、材料入庫單 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)二任務(wù)二 供應(yīng)過程的核算供應(yīng)過程的核算 供應(yīng)過程涉及的主要單證有：供應(yīng)過程涉及的主要單證有： 購貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、材料入庫單購貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、材料入庫單 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)二任務(wù)二 供應(yīng)過程的核算供應(yīng)過程的核算 注意正規(guī)運(yùn)費(fèi)發(fā)票的注意正規(guī)運(yùn)費(fèi)發(fā)票的聯(lián)次，取得的抵扣聯(lián)聯(lián)次，取得的抵扣聯(lián)要單獨(dú)放置不得裝訂要單獨(dú)放置不得裝訂如記賬憑證

12、中如記賬憑證中 ；運(yùn)；運(yùn)費(fèi)按費(fèi)按7%抵扣增值稅抵扣增值稅 供應(yīng)過程涉及的主要單證有：供應(yīng)過程涉及的主要單證有： 購貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、材料入庫單購貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、材料入庫單 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)二任務(wù)二 供應(yīng)過程的核算供應(yīng)過程的核算 根據(jù)增值稅專用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、銀行結(jié)算單據(jù)、材料入庫單編制記根據(jù)增值稅專用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、銀行結(jié)算單據(jù)、材料入庫單編制記賬憑證如下：賬憑證如下：項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)二任務(wù)二 供應(yīng)過程的核算供應(yīng)過程的核算 2009 9 92009 9 9購料，已入庫，款已付購料，已入庫，款已付 原材料原材料

13、 食用油食用油 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)）應(yīng)交增值稅（進(jìn)）銀行存款銀行存款 24000002400000 399190 399190 2799190 2799190 張偉張偉 ￥279919027991905 54 4資料分析：資料分析： 貨物增值稅貨物增值稅3921.90+3921.90+運(yùn)費(fèi)增值稅運(yùn)費(fèi)增值稅100010007%7% ￥27991902799190 產(chǎn)品的生產(chǎn)過程是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的中心環(huán)節(jié)。為了生產(chǎn)品的生產(chǎn)過程是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的中心環(huán)節(jié)。為了生產(chǎn)產(chǎn)品，必然要發(fā)生各種耗費(fèi)，這些生產(chǎn)耗費(fèi)最終歸集分產(chǎn)產(chǎn)品，必然要發(fā)生各種耗費(fèi)，這些生產(chǎn)耗費(fèi)最終歸集分配到各種產(chǎn)品成本中去，

14、構(gòu)成產(chǎn)品成本。因此，生產(chǎn)過程配到各種產(chǎn)品成本中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本。因此，生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容是歸集和分配各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成核算的主要內(nèi)容是歸集和分配各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。本。項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)三任務(wù)三 生產(chǎn)過程的核算生產(chǎn)過程的核算 原材料原材料應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬其他（燃料、動力）其他（燃料、動力）從事經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本從事經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本（計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用）（計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用）期間費(fèi)用期間費(fèi)用（不計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用）（不計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用）直接費(fèi)用直接費(fèi)用費(fèi)用費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用間接費(fèi)用間接費(fèi)用制造費(fèi)用制造費(fèi)用

15、生產(chǎn)過程涉及的主要單證有：生產(chǎn)過程涉及的主要單證有：n領(lǐng)料單領(lǐng)料單n購買辦公用品發(fā)票購買辦公用品發(fā)票n水電費(fèi)發(fā)票水電費(fèi)發(fā)票n工資分配表工資分配表n折舊計(jì)提表折舊計(jì)提表n制造費(fèi)用分配表制造費(fèi)用分配表n產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)三任務(wù)三 生產(chǎn)過程的核算生產(chǎn)過程的核算 生產(chǎn)過程涉及的主要單證有：生產(chǎn)過程涉及的主要單證有：n領(lǐng)料單領(lǐng)料單n購買辦公用品發(fā)票購買辦公用品發(fā)票n水電費(fèi)發(fā)票水電費(fèi)發(fā)票n工資分配表工資分配表n折舊計(jì)提表折舊計(jì)提表n制造費(fèi)用分配表制造費(fèi)用分配表n產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表n產(chǎn)品入庫單產(chǎn)品入庫單 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬

16、憑證編制記賬憑證 任務(wù)三任務(wù)三 生產(chǎn)過程的核算生產(chǎn)過程的核算 生產(chǎn)過程涉及的主要單證有：生產(chǎn)過程涉及的主要單證有：n領(lǐng)料單領(lǐng)料單n購買辦公用品發(fā)票購買辦公用品發(fā)票n水電費(fèi)發(fā)票水電費(fèi)發(fā)票n工資分配表工資分配表n折舊計(jì)提表折舊計(jì)提表n制造費(fèi)用分配表制造費(fèi)用分配表n產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)三任務(wù)三 生產(chǎn)過程的核算生產(chǎn)過程的核算 生產(chǎn)過程涉及的主要單證有：生產(chǎn)過程涉及的主要單證有：n領(lǐng)料單領(lǐng)料單n購買辦公用品發(fā)票購買辦公用品發(fā)票n水電費(fèi)發(fā)票水電費(fèi)發(fā)票n工資分配表工資分配表n折舊計(jì)提表折舊計(jì)提表n制造費(fèi)用分配表制造費(fèi)用分配表n產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表產(chǎn)

17、品生產(chǎn)成本計(jì)算表 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)三任務(wù)三 生產(chǎn)過程的核算生產(chǎn)過程的核算 生產(chǎn)過程涉及的主要單證有：生產(chǎn)過程涉及的主要單證有：n領(lǐng)料單領(lǐng)料單n購買辦公用品發(fā)票購買辦公用品發(fā)票n水電費(fèi)發(fā)票水電費(fèi)發(fā)票n工資分配表工資分配表n折舊計(jì)提表折舊計(jì)提表n制造費(fèi)用分配表制造費(fèi)用分配表n產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)三任務(wù)三 生產(chǎn)過程的核算生產(chǎn)過程的核算 生產(chǎn)過程涉及的主要單證有：生產(chǎn)過程涉及的主要單證有：n領(lǐng)料單領(lǐng)料單n購買辦公用品發(fā)票購買辦公用品發(fā)票n水電費(fèi)發(fā)票水電費(fèi)發(fā)票n工資分配表工資分配表n折舊計(jì)提表折舊計(jì)提表n制造費(fèi)用分

18、配表制造費(fèi)用分配表n產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)三任務(wù)三 生產(chǎn)過程的核算生產(chǎn)過程的核算 生產(chǎn)過程涉及的主要單證有：生產(chǎn)過程涉及的主要單證有：n領(lǐng)料單領(lǐng)料單n購買辦公用品發(fā)票購買辦公用品發(fā)票n水電費(fèi)發(fā)票水電費(fèi)發(fā)票n工資分配表工資分配表n折舊計(jì)提表折舊計(jì)提表n制造費(fèi)用分配表制造費(fèi)用分配表n產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)三任務(wù)三 生產(chǎn)過程的核算生產(chǎn)過程的核算 項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)三任務(wù)三 生產(chǎn)過程的核算生產(chǎn)過程的核算 序號序號業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)類型貸方科目貸方科目借方科目借方科

19、目一一領(lǐng)用材料領(lǐng)用材料原材料原材料生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用）生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用）制造費(fèi)用（車間發(fā)生的費(fèi)用）制造費(fèi)用（車間發(fā)生的費(fèi)用）管理費(fèi)用（管理部門發(fā)生的費(fèi)用）管理費(fèi)用（管理部門發(fā)生的費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用（籌集資金發(fā)生的費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用（籌集資金發(fā)生的費(fèi)用）銷售費(fèi)用（銷售部門發(fā)生的費(fèi)用）銷售費(fèi)用（銷售部門發(fā)生的費(fèi)用）二二月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付職工工資月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付職工工資應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬工資工資三三按工資總額的一定比例按工資總額的一定比例提取職工福利提取職工福利應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利四四支付水電費(fèi)支付水電費(fèi)銀行存款銀行存款五五支付辦公費(fèi)支付辦公費(fèi)銀行存款銀行存款/現(xiàn)金現(xiàn)金

20、六六計(jì)提折舊費(fèi)計(jì)提折舊費(fèi)累計(jì)折舊累計(jì)折舊七七產(chǎn)品完工入庫產(chǎn)品完工入庫生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本庫存商品庫存商品 銷售過程是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最后階段，主要任務(wù)是將生銷售過程是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最后階段，主要任務(wù)是將生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售出去，獲取價(jià)款收入補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)，并實(shí)現(xiàn)產(chǎn)的產(chǎn)品銷售出去，獲取價(jià)款收入補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)，并實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤。營業(yè)利潤。項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)四任務(wù)四 銷售過程的核算銷售過程的核算 企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的類型及核算：企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的類型及核算：1. 1. 實(shí)現(xiàn)收入實(shí)現(xiàn)收入借：銀行存款借：銀行存款/ /應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品產(chǎn)品/ /其他業(yè)務(wù)收入其他

21、業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2 2結(jié)轉(zhuǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本/ /其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品貸：庫存商品/ /原材料原材料 銷售過程涉及的主要單銷售過程涉及的主要單證有：證有：n銷售發(fā)票銷售發(fā)票n銀行結(jié)算憑證銀行結(jié)算憑證n產(chǎn)品出庫單產(chǎn)品出庫單n產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表n增值稅計(jì)算表增值稅計(jì)算表n營業(yè)稅金及附加計(jì)算表營業(yè)稅金及附加計(jì)算表項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)四任務(wù)四 銷售過程的核算銷售過程的核算 銷售過程涉及的主要單銷售過程涉及的主要單證有：證有：n銷售發(fā)票銷售發(fā)票n銀行結(jié)算憑證銀行結(jié)算

22、憑證n產(chǎn)品出庫單產(chǎn)品出庫單n產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表n增值稅計(jì)算表增值稅計(jì)算表n營業(yè)稅金及附加計(jì)算表營業(yè)稅金及附加計(jì)算表項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)四任務(wù)四 銷售過程的核算銷售過程的核算 銷售過程涉及的主要單銷售過程涉及的主要單證有：證有：n銷售發(fā)票銷售發(fā)票n銀行結(jié)算憑證銀行結(jié)算憑證n產(chǎn)品出庫單產(chǎn)品出庫單n產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表n增值稅計(jì)算表增值稅計(jì)算表n營業(yè)稅金及附加計(jì)算表營業(yè)稅金及附加計(jì)算表項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)四任務(wù)四 銷售過程的核算銷售過程的核算 銷售過程涉及的主要單銷售過程涉及的主要單證有：證有：n銷售發(fā)票銷售發(fā)票n銀行

23、結(jié)算憑證銀行結(jié)算憑證n產(chǎn)品出庫單產(chǎn)品出庫單n產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表n增值稅計(jì)算表增值稅計(jì)算表n營業(yè)稅金及附加計(jì)算表營業(yè)稅金及附加計(jì)算表項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)四任務(wù)四 銷售過程的核算銷售過程的核算 銷售過程涉及的主要單銷售過程涉及的主要單證有：證有：n銷售發(fā)票銷售發(fā)票n銀行結(jié)算憑證銀行結(jié)算憑證n產(chǎn)品出庫單產(chǎn)品出庫單n產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表n增值稅計(jì)算表增值稅計(jì)算表n營業(yè)稅金及附加計(jì)算表營業(yè)稅金及附加計(jì)算表項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)四任務(wù)四 銷售過程的核算銷售過程的核算 最求利潤的最大化是企業(yè)經(jīng)營的主要目標(biāo)之一，收入是利潤最求利潤

24、的最大化是企業(yè)經(jīng)營的主要目標(biāo)之一，收入是利潤的來源，因此獲取收入是企業(yè)日常經(jīng)營活動中最主要的目標(biāo)的來源，因此獲取收入是企業(yè)日常經(jīng)營活動中最主要的目標(biāo)之一，通過獲得的收入補(bǔ)償為此而發(fā)生的支出，以獲得一定之一，通過獲得的收入補(bǔ)償為此而發(fā)生的支出，以獲得一定的利潤。的利潤。項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)五任務(wù)五 利潤形成的核算利潤形成的核算 營業(yè)收入營業(yè)收入-營業(yè)成本營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用-管理管理費(fèi)用費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益投資收益-資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變公允價(jià)值變動收益（或動收益（或-損失）損失）營業(yè)外收入營業(yè)外收入-營業(yè)外支

25、出營業(yè)外支出利潤總額利潤總額=營業(yè)利潤營業(yè)利潤+營業(yè)外收支凈額營業(yè)外收支凈額營業(yè)收入營業(yè)收入-營業(yè)成本營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用-管理管理費(fèi)用費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益投資收益-資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變公允價(jià)值變動收益（或動收益（或-損失）損失）營業(yè)外收入營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)外支出利潤總額利潤總額=營業(yè)利潤營業(yè)利潤+營業(yè)外收支凈額營業(yè)外收支凈額 利潤形成過程的主要業(yè)務(wù)：利潤形成過程的主要業(yè)務(wù)：項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)五任務(wù)五 利潤形成的核算利潤形成的核算 4.結(jié)轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用類賬戶至結(jié)轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用類賬戶至“本年利本年利潤潤

26、”借：本年利潤借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本1.1.取得被投資單位分來的利潤取得被投資單位分來的利潤借：銀行存款借：銀行存款 貸：投資收益貸：投資收益3.結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入類賬戶至結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入類賬戶至“本年利潤本年利潤”借：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入營業(yè)外收入 投資收益投資收益 貸：本年利潤貸：本年利潤2.2.發(fā)生各項(xiàng)營業(yè)外收支發(fā)生各項(xiàng)營業(yè)外收支借：銀行存款借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入貸：營業(yè)外收入借：營業(yè)

27、外支出借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款貸：銀行存款 利潤形成過程的主要業(yè)務(wù)：利潤形成過程的主要業(yè)務(wù)：項(xiàng)目三項(xiàng)目三 編制記賬憑證編制記賬憑證 任務(wù)五任務(wù)五 利潤形成的核算利潤形成的核算 5.5.計(jì)算所得稅計(jì)算所得稅借：所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅6.年終結(jié)轉(zhuǎn)到年終結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤本年利潤”借：本年利潤借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用貸：所得稅費(fèi)用7.7.結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤借：本年利潤借：本年利潤 貸：利潤分配貸：利潤分配未分配利潤未分配利潤 利潤分配是指企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和投資者的決議對企業(yè)利潤分配是指企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和投資者的決議對企業(yè)凈利潤進(jìn)行分配。凈利潤進(jìn)行分配。正確確認(rèn)企業(yè)本年度可供分配的利潤，按正確確認(rèn)企業(yè)本年度可供分配的利潤，按照要求進(jìn)行利潤