注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法模擬考試試題5

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法模擬考試試題54總分：57考試時(shí)間：120單選題1 .下列項(xiàng)目中允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）.（1分）原題（A） 一般納稅人購(gòu)進(jìn)工程用物資（B） 一般納稅人銷售免稅貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)（C）工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)估價(jià)入庫(kù)的原材料（D）商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已支付貨款貨物2.某藥店（一般納稅人）2006年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售計(jì)劃生育藥品和用具取得收入5800元，藥店請(qǐng)專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元（單獨(dú)核算）；本月購(gòu)進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元；本月購(gòu)進(jìn)稅控機(jī)，取得增值稅

2、專用發(fā)票注明價(jià)款3418.80元，稅額581.20元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為（）元。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）（1分）原題（A） 5239.75（B） 6227.78（C） 4397.01（D） 3815.813.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2002年6月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為9000元）；銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車2輛，分別取得收入11000元（原值為40000元）和64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存末使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元.（以上收入均為含稅

3、收入）（1分）原題（A） 6916.24（B） 5594.70（C） 6493.16（D） 6316.244.某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2005年4月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元,銷售鍍金首飾取得收入32898元,銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元,取得修理清洗收入780元.該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元.（金銀首飾消費(fèi)稅率為5%（1分）原題（A） 4048.29（B） 5983.16（C） 4081.62（D） 05 .下列各項(xiàng)中需要按照建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。（1分）原題（A）自建自用建筑物(B)出租自建建筑物(C)投資入股的建筑物

4、(D)自建建筑物后銷售6 .下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建沒稅規(guī)定的有()。(1分)原題(A)凡繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅(B)因減免稅而需進(jìn)行三稅”退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅(C)代征代扣主稅”的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代征代扣地(D)海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城巾維護(hù)建設(shè)稅7 .根據(jù)海關(guān)法規(guī)定，進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以進(jìn)出口貨物的()為基礎(chǔ)審定完稅價(jià)格.(1分)原題(A)到岸價(jià)格(B)申報(bào)價(jià)格(C)實(shí)際成交價(jià)格(D)離岸價(jià)格8 .某1993年從聯(lián)合企業(yè)礦山中獨(dú)立出來的鐵礦山,8月份開采鐵礦石5000噸,銷售4000噸，適用的單位稅

5、額為每噸14元。該礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()元。(1分)原題(A)33600(B)56000(C)22400(D)280009 .下列各項(xiàng)中，不符合土地增值稅法有關(guān)規(guī)定的是().(1分)原題(A)超過國(guó)家的有關(guān)規(guī)定利息上浮幅度的部分不允許扣除(B)超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除(C)因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除(D)舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格為重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格10 .下列各項(xiàng)中，不免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是().(1分)原題(A)市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地(B)納稅單位無償使用免稅單位的土地(C)中國(guó)人民銀行總行(含國(guó)家外匯管理局)所屬分支機(jī)構(gòu)自

6、用的土地(D)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地11 .下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的是().(1分)原題(A)產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位是納稅義務(wù)人(B)產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人(C)產(chǎn)權(quán)出典的，承典人(D)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、和外籍個(gè)人以及華僑、港澳臺(tái)同胞12 .下列車船中，以凈噸位作為車船使用稅計(jì)稅依據(jù)的有()。(1分)原(A)乘人汽車(B)非機(jī)動(dòng)船(C)載貨汽車(D)電車13 .甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬元，乙公司的貨物價(jià)值150萬元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買

7、乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。(1分)原題(A) 150(B) 600(C) 1050(D)120014 .按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是()。(1分)原題(A)出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局(B)銷售別墅的某房地產(chǎn)公司(C)承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院(D)購(gòu)買花園別墅的用戶15 .下列支出中允許在所得稅前扣除的有().(1分)原題(A)向?qū)ｉT從事廣告業(yè)的部門支付的廣告性贊助支出(B)租人固定資產(chǎn)提取的固定資產(chǎn)折舊(C)擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款本息(D)稅收的滯納金16 .在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是().(1分)原

8、題(A)資本性支出(B)各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出(C)非廣告性質(zhì)的贊助支出(D)無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分17 .從事信貸、租賃的外商投資企業(yè)可以逐年按照年末放貸余額的()以內(nèi),計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(1分)原題(A) 5%(B) 10%(C) 3%(D) 3%o18 .下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有()。(1分)原題(A)勞務(wù)報(bào)酬所得(B)特許權(quán)使用費(fèi)所得(C)財(cái)產(chǎn)租賃所得(D)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得19 .稅收保全措施適用于()。(1分)原題(A)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人(B)從事牛產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人(C)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和納稅擔(dān)保人(D)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和其他納稅人20

9、.下列項(xiàng)目中屬于稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件中的核心要件是()。(1分)原題(A)稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為(B)稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的非職務(wù)違法行為(C)巳存在對(duì)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成損害的事實(shí)(D)存在對(duì)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成犯罪的事實(shí)多選題21 .某企業(yè)為增值稅的一般納稅人,其發(fā)生下列()業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.(1分)原題(A)已抵扣稅款的購(gòu)進(jìn)貨物用于在建工程(B)水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(C)生產(chǎn)中的廢品所用購(gòu)進(jìn)貨物(D)為捐贈(zèng)而購(gòu)進(jìn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)22 .下列貨物中，適用增值稅稅率13%勺有()。(1分)原題(A)農(nóng)用拖拉機(jī)(B)農(nóng)用汽車(C)人

10、工養(yǎng)殖和天然生長(zhǎng)的各種動(dòng)植物的初級(jí)產(chǎn)品(D)各類水產(chǎn)品的罐頭23 .在同一稅種中，采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合實(shí)行稅款復(fù)合征收辦法的稅種是()。(1分)原題(A)消費(fèi)稅(B)營(yíng)業(yè)稅(C)關(guān)稅(D)印花稅24 .下列經(jīng)營(yíng)收入中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有().(1分)原題(A)金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)收取的全部收入(B)代理業(yè)務(wù)向委托方收取的全部報(bào)酬減去代付款項(xiàng)后的余額(C)廣告代理業(yè)取得的全部收入減去廣告發(fā)布費(fèi)后的余額(D)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用25 .行李和郵遞物品進(jìn)口稅簡(jiǎn)稱行郵稅，其中，包含了在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的()0(1分)原題(A)增值稅(B)消費(fèi)稅(C)城建稅(D)教育費(fèi)附加26 .下列

11、各項(xiàng)中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是()。(1分)原題(A)納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量(B)以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量(C)金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)備掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量(D)續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品折算成原煤數(shù)量27 .下列應(yīng)納入土地增值稅的征稅范圍是()。(1分)原題(A)存量房地產(chǎn)的買賣(B)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將已投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓(C)房地產(chǎn)的出租(D)個(gè)人之間耳換自有居住用房地產(chǎn)28 .下列土地由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定

12、減免土地使用稅的是()0(1分)原題(A)個(gè)人所有的居住房屋及院落用地(B)免稅單位職工家屬的宿舍用地(C)對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的(D)由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位白用的土地29 .根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以不征收契稅的情況有().(1分)原題(A)公司制改造中，對(duì)不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的(B)企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的(C)在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)人股或作為出資投入企業(yè)的(D)對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)

13、土地、房屋權(quán)屬的30 .經(jīng)批準(zhǔn)可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，其年末應(yīng)收賬款包括()。(1分)原題(A)代墊的運(yùn)雜費(fèi)(B)應(yīng)收票據(jù)(C)其他應(yīng)收款(D)關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款31 .計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中不允許扣除的項(xiàng)目有().(1分)原題(A)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)(B)納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金(C)保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待(D)企業(yè)直接捐贈(zèng)給小學(xué)的計(jì)算機(jī)設(shè)備32 .生產(chǎn)性外商投資企業(yè)投資于()基礎(chǔ)設(shè)施的可減按15%勺稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域限制。(1分)原題(A)能源(B)交通(C)港口(D)碼頭33 .實(shí)行查賬征稅辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)

14、經(jīng)營(yíng)所得，確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有()。(1分)原題(A)投資者的工資(B)投資者及者家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除(C)企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金(D)企業(yè)從業(yè)人員計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的工資支出34 .納稅人因有特殊困難，可延期繳納稅款，所稱特殊困難是指().(1分)原題(A)因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的(B)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的(C)辦稅人員出差，無法計(jì)算稅款的(D)未能及時(shí)結(jié)賬的35 .稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)復(fù)議申請(qǐng)經(jīng)過審理，發(fā)現(xiàn)具體行政行為()，應(yīng)決定撤銷、變理，并可以責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為

15、。(1分)原題(A)主要事實(shí)不清的(B)程序下不足的(C)明顯不當(dāng)?shù)?D)超越或者濫用職權(quán)的問答題36 .有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)是財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局。(1分)原題37 .納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)當(dāng)自開票之日起60天內(nèi)向主管國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)抵扣，超過60天的不得予以抵扣。(1分)原題38 .增值稅一般納稅人用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算機(jī)，屬于防偽稅控通用設(shè)備，對(duì)納稅人購(gòu)置上述設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期計(jì)算繳納所得稅前一次性列支；同時(shí)可按購(gòu)置上述設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票所注明的增值稅稅額，計(jì)入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(1分)原題39 .對(duì)

16、自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而只是購(gòu)進(jìn)后再銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的工業(yè)企業(yè)，其銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，凡不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)品市場(chǎng)，而需進(jìn)一步生產(chǎn)加工的，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，同時(shí)不允許扣除上述外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款。(1分)原題40 .凡雙方簽訂承包、租賃合同，將企業(yè)或企業(yè)部分資產(chǎn)出包、租賃，出包、出租者向承包、承租方收取的承包費(fèi)、租賃費(fèi)，一律按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。(1分)原題41 .滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格山高到低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法，可以使進(jìn)口商品的價(jià)格越高，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越低，進(jìn)口商品的價(jià)格越低，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高。(1分)原題42 .進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品不征資源稅

17、，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人_（1分）原題43 .納稅單位與免稅單位共同使用、共同使用權(quán)土地下的多層建筑，對(duì)納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。_（1分）原題44 .某施工單位將自己承包建設(shè)項(xiàng)目中的安裝工程部分，又轉(zhuǎn)包給了其他單位，其轉(zhuǎn)包部分在總承包合同中已繳過印花稅，因而不必再次貼花納稅。_（1分）原題45 .非公司制國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人紐建新公司，對(duì)新設(shè)公司承受該國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司）的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。_（1分）原題46 .金融保險(xiǎn)企業(yè)等國(guó)家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)的企業(yè)、其他企業(yè)直接借出的款項(xiàng),由于債務(wù)人破產(chǎn)

18、、關(guān)閉、死亡等原因無法收回或逾期無法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前進(jìn)行扣除。_（1分）原題47 .外商投資企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資的，其評(píng)估確認(rèn)的投資價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。_（1分）原題48 .自2004年1月20口起，對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的營(yíng)銷人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營(yíng)銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。_（1分）原題49 .納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛

19、假計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行虛假申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處1萬元以下的罰款。_（1分）原題50 .稅務(wù)所雖然不是稅務(wù)行政處罰的主體，但其可以對(duì)個(gè)體工商戶及未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的單位，個(gè)人實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。_（1分）原題51 .某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2007年8月發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（1） 購(gòu)入服裝兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別20萬元和36萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額分別為3.4萬元和6.12萬元，其中第一批貨款20萬元未付，第二批貨款36萬元當(dāng)月已付清。另外，先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.26萬元和4萬元，并取得承運(yùn)單位開具的普通發(fā)票。（2） 批發(fā)銷售

20、服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。（3） 零售代銷的各種服裝，取得手續(xù)費(fèi)收入1萬元，代銷合同規(guī)定手續(xù)費(fèi)按不含稅價(jià)2%計(jì)算。（4） 采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)6500元，另支付顧客每臺(tái)舊電腦收購(gòu)款500元。要求：計(jì)算該商場(chǎng)2007年8月應(yīng)繳的增值稅、營(yíng)業(yè)稅。（5） 上述票證符合稅法規(guī)定）_（1分）原題52 .2006年末，某國(guó)有工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入800萬元，產(chǎn)品銷售成本650萬元，產(chǎn)品銷售銷售稅金及附加38萬元；其他業(yè)務(wù)收入200萬元，其他業(yè)務(wù)支出150萬元；管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，營(yíng)業(yè)外收

21、入100萬元，營(yíng)業(yè)外支出20萬元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2萬元，并按所得稅稅率18%計(jì)算應(yīng)納所得稅0.36萬元。經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)有關(guān)賬簿內(nèi)容如下：(1) 管理費(fèi)用50萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，新購(gòu)置的一輛小汽車14萬元；(2) 財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，其中：尚未交付使用的融資租賃設(shè)備發(fā)生的利息6萬元；逾期還貸，銀行按規(guī)定加收的利息5萬元；(3) 營(yíng)業(yè)外支出120萬元，其中：保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)遭受自然災(zāi)害損失20萬元；(4) 本年實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)先征后退的增值稅10萬元，未計(jì)入補(bǔ)貼收入賬戶；(5) 本年盤盈價(jià)值20萬元的設(shè)備一臺(tái)，已計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶，當(dāng)年提取折舊1萬元。要求：請(qǐng)依

22、據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，指出企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí)出現(xiàn)的錯(cuò)誤，并重新計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額。_(1分)原題53 .2004年某中外合資飯店中方單位出具土地使用權(quán)，外方出資500萬元作為注冊(cè)資本合作興辦。(1)2004年獲利60萬元，外商投資者將分得的稅后利潤(rùn)20萬元購(gòu)買另一投資者的股權(quán)；(2)2005年獲利50萬元。外商投資者將分得的稅后利潤(rùn)20萬元增加本企業(yè)注冊(cè)資本；(3)2006年該飯店取得業(yè)務(wù)收入4000萬元，有關(guān)業(yè)務(wù)支出1800萬元，繳納營(yíng)業(yè)稅200萬元，當(dāng)年支付150名員工工資總額540萬元，按規(guī)定提存醫(yī)療保險(xiǎn)基金、住房公積金、退休保險(xiǎn)基金等基金108萬元；支付外方5名管理人

23、員境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)80萬元；交際應(yīng)酬費(fèi)支出40萬元；轉(zhuǎn)讓所持有的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)股票取得的凈收益20萬元；裝修餐廳支付費(fèi)用30萬元，另上交與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的飯店管理費(fèi)100萬元。(1) 假設(shè)地方所得稅免征，稅率30%)。要求：(2) 計(jì)算2004年外商投資者的再投資退稅額；(3) 計(jì)算2005年外商投資者的再投資退稅額；(4) 計(jì)算2006年應(yīng)納企業(yè)所得稅。_(1分)原題54 .高級(jí)工程師王某2006年全年取得如下收入：(1)1月從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅3000元；同時(shí)從A國(guó)取得利息收入1400元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅300元；(2)2-4月王某個(gè)人承攬

24、甲單位一項(xiàng)設(shè)備安裝工程，計(jì)劃三個(gè)月完工，按照進(jìn)度甲單位第一個(gè)月支付10000元，第二個(gè)月支付20000元，第三個(gè)月支付30000元。營(yíng)業(yè)稅稅率3%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，不考慮教育費(fèi)附加；(3)6月王某指控公司非法使用其發(fā)明的專利技術(shù)，法院裁定王某勝訴，取得該公司的一次性經(jīng)濟(jì)賠償款30000元；(4)7月王某應(yīng)邀參加乙單位一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由甲單位代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅；(5)9月王某購(gòu)物中獎(jiǎng)，取得獎(jiǎng)金20000元，王某通過民政局捐給災(zāi)區(qū)10000元；(6) 工某每月工資6000元，12月年終一次性獎(jiǎng)金1800

25、0元。根據(jù)上述資料計(jì)算并回答下列問題：(1)王某當(dāng)月從A國(guó)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入、利息收入應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；(7) 王某承攬的設(shè)備安裝工程應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；(8) 王某取得的一次性經(jīng)濟(jì)賠償款應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；(9) 乙單位應(yīng)代付的個(gè)人所得稅；(10) 王某中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅；(11) 王某全年工資、獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅。_(1分)原題55 .紅光百貨商場(chǎng)(一般納稅人)2006年8月份發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù)：(1)零售A型空凋機(jī)300臺(tái)，每臺(tái)3000元，商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)200元。(2) 采取有獎(jiǎng)銷售方式銷售電冰箱100臺(tái)，每臺(tái)2800元；獎(jiǎng)品為電子石英手表，市場(chǎng)零售單價(jià)格

26、200元，共計(jì)送出50只電子石英手表。(3)收取客戶購(gòu)買20臺(tái)A型空調(diào)機(jī)的預(yù)付款40000元，均已開具普通發(fā)票，每臺(tái)3000元，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨。(4) 將本商場(chǎng)自用2年的小汽車一輛，賬面原價(jià)160000元，已提折舊30000元，以140000元的價(jià)格售出。(5) 銷售給某使用單位空調(diào)機(jī)10臺(tái)，已開具的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)注明價(jià)款26000元，(增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)注明價(jià)款27000元)。(6) 購(gòu)進(jìn)B型空調(diào)機(jī)100臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200000元，雙方正在協(xié)商以商業(yè)匯票方式進(jìn)行結(jié)算。(7) 購(gòu)進(jìn)電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300000元，但商場(chǎng)因資金

27、周轉(zhuǎn)困難只支付了70%的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量原因，退回某冰箱廠上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)2000元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。(8)購(gòu)進(jìn)A型空調(diào)機(jī)20臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款420000元，貨款已付。(9) 為光明服裝廠代銷服裝一批，合同規(guī)定：每件服裝零售價(jià)117元，共計(jì)1000件，雙方約定手續(xù)費(fèi)5%(按不含稅價(jià)計(jì)算)；該商貿(mào)公司每件服裝實(shí)際零售價(jià)150元，本月實(shí)際銷售800件并將代銷清單返給光明服裝廠，取得服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票。要求：請(qǐng)依據(jù)增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅。(上述購(gòu)進(jìn)貨物的稅控增值稅專用發(fā)票符合規(guī)定)_(1分)原題56 .2006年市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入8000萬元，開發(fā)產(chǎn)品銷售成本3500萬元，產(chǎn)品銷售銷售稅余及附加440萬元；其他