存貨盤點(diǎn)制度

1、存貨盤點(diǎn)制度10 目的：為了存貨、財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，保證企業(yè)各項(xiàng)資 產(chǎn)的安全、完整，特制定本制度。20 適用范圍：2 1 存貨盤點(diǎn)：是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保 養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品等的盤點(diǎn)。2 2 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：是指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等的盤點(diǎn)。23 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：是指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)。231 固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。232 保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。223保管品：以費(fèi)用購(gòu)置者。30 術(shù)語(yǔ)：31 年中、年終盤點(diǎn)：3 11 存貨：由倉(cāng)庫(kù)部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年 （中）終時(shí)， 實(shí)

2、施全面總清點(diǎn)一次。312 財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部門與內(nèi)部審計(jì)部門共同盤點(diǎn)。3 13 財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年 （中）終時(shí)，實(shí)施全面總 清點(diǎn)一次。3 2 月末盤點(diǎn)：每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面 清點(diǎn)一次。3 3 月份檢查：由內(nèi)部審計(jì)部門或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì) 同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。40 職責(zé)：4 1 總盤人：由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮， 督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。4 2 主盤人：由各經(jīng)管部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及 實(shí)施。4 3 復(fù)盤人：由總盤人視需要指派及各經(jīng)管部門的主管，負(fù)責(zé)盤點(diǎn) 監(jiān)督之責(zé)。44 盤點(diǎn)人：由各經(jīng)管部門指派

3、，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。45 會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派 （人員不足時(shí)，間接部門支援 ），負(fù)責(zé)會(huì) 點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。46 監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)派員擔(dān)任。47 特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、 會(huì)點(diǎn)人、監(jiān)點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。50 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)：5 1 盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、 項(xiàng)目編排 " 盤點(diǎn)人員編組表 "，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。5 2 經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需 盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。521 存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。522 現(xiàn)金、有價(jià)證券及租

4、賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。523 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。524各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完 成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料 單、交運(yùn)單、收料單等利用結(jié)存調(diào)整，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié) 存數(shù)。5 3 盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別 存放，并予以標(biāo)示。60 年中、年終全面盤點(diǎn)：6 1 財(cái)務(wù)部門應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并 負(fù)責(zé)召集各部門的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表， 通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。6 2 盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位

5、于盤點(diǎn) 期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。63 年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊， 無法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。6 4 盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng) 財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。65 盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于 盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 "，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn) 后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入 者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將 "盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 "匯總編制 " 盤 存表&qu

6、ot;一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核 算盤點(diǎn)盈虧金額。70 不定期抽點(diǎn)：7 1 由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由 財(cái)務(wù)部門填具 "財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單 " 于呈報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后辦 理。72 盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門為原則。7 3 盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用結(jié)存調(diào)整將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的 確實(shí)賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。74 不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列 "盤存表"。80 盤點(diǎn)報(bào)告：81 財(cái)務(wù)部門應(yīng)依 "盤存表 "編制 "盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表 "一式二聯(lián)，送經(jīng)管 部門填列差異原因的

7、說明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理、 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽核， 第一聯(lián)送經(jīng)管部門， 第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為賬項(xiàng)調(diào) 整的依據(jù)。82 不定期抽點(diǎn)， 應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將 "盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表 "呈報(bào)上級(jí) 核示。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將 " 盤點(diǎn)盈 虧報(bào)告表 "呈報(bào)上級(jí)核示。8 3 盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本 期營(yíng)業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。90 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)： 91 現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目， 除年中、年終盤點(diǎn)時(shí)， 應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外， 平時(shí)，

8、財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。9 2 現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午 結(jié)賬后辦理。9 3 盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對(duì)賬冊(cè)后開啟，由會(huì)點(diǎn) 人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。94會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列 "現(xiàn)金（票據(jù)）盤點(diǎn)報(bào)告表 "一式二聯(lián) 經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存。9 5 有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤 點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列 "有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表 " 一式四聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。 第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理，第四聯(lián) 送往財(cái)務(wù)總監(jiān)。100 存貨盤點(diǎn)： 101存貨的盤點(diǎn)

9、，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。102 存貨，原則上采全面盤點(diǎn)， 如無須全面盤點(diǎn)或?qū)嵤┥嫌欣щy者， 應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。110 其他項(xiàng)目盤點(diǎn)：111 外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員， 共同赴外盤點(diǎn)，其 " 外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表 "一式二聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商 簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查。112 銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。113經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財(cái)務(wù)部門核查。120 注意事項(xiàng)：121 所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn) 備事項(xiàng)，必須深入了解。122

10、 盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的 工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到， 接受工作安排。 如有特殊事故而覓妥代 理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠工論處。123 所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái) 物的進(jìn)出及移動(dòng)。124 盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人 員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。125所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)， 不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。126 盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ) 休。127 盤點(diǎn)開始至工作終了期間， 各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。128 盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告， 經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。130 賬載錯(cuò)誤處理：13 1 賬載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者， 記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分， 情況嚴(yán)重者， 應(yīng)層呈總經(jīng) 理、財(cái)務(wù)總監(jiān)議處。132 賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整 理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理、 財(cái)務(wù)總監(jiān)議 處。140 賠償處理：財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總 經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)議處或賠償相同的金額： 141對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者： 142對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥