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文檔簡介
1、10.1石油保值業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計報表認定;會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性;2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價或分攤;5萊達和披露;6準確性1234561.制定套期保值方案1.13.1經(jīng)營風(fēng)險:套期保值計劃不合理或不及時,影響后續(xù)經(jīng)營實施。1.1根據(jù)股份公司年度資源配置計劃及成品油(含燃料油)進出口計劃,中國國際石油化工聯(lián)合有限責(zé)任公司(簡稱聯(lián)合石化)擬定年度原(料)油、成品油套期保值計劃,按規(guī)定權(quán)限審批后下達。生產(chǎn)經(jīng)營管理部銷售事業(yè)部6年度套期保值計劃9.101.13.1經(jīng)營風(fēng)險:保值實施方案制定不合理或未按規(guī)定審批
2、,導(dǎo)致交易損失。合規(guī)風(fēng)險:年度計劃未按國家規(guī)定報批。1.2聯(lián)合石化根據(jù)經(jīng)審批的年度套期保值計劃和期(紙)貨市場情況,制定套期保值短期實施方案,按規(guī)定權(quán)限審批后組織實施。年度期貨套期保值計劃,聯(lián)合石化須報有關(guān)期貨監(jiān)管部門審批。聯(lián)合石化6套期保值短期實施方案9.91.1經(jīng)營風(fēng)險:保值數(shù)量與現(xiàn)貨數(shù)量不匹配,導(dǎo)致保值效果不能達到預(yù)期或造成損失。1.3分(子)公司對委托聯(lián)合石化代理進口的原油和進出口成品油,按規(guī)定權(quán)限審批后作出保值決定。相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)保值決定,向聯(lián)合石化提出口頭保值委托。保值數(shù)量不應(yīng)超過對應(yīng)的實貨數(shù)量。對委托股份公司以外的外貿(mào)代理公司代理進口的原油保值,分(子)公司比照上述規(guī)定辦理。分
3、(子)公司8保值委托審批單2.11.11.1經(jīng)營風(fēng)險:保值實施方案制定不合理,導(dǎo)致實貨保值效果不能達到預(yù)期。1.4聯(lián)合石化根據(jù)分(子)公司提出的口頭保值委托,制定具體實施方案。交易完成后,交易結(jié)果須由分(子)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人書面確認。聯(lián)合石化分(子)公司7交易結(jié)果2.11.12.資格審查1.2經(jīng)營風(fēng)險:交易員未經(jīng)授權(quán)進行交易,發(fā)生損失。2.1聯(lián)合石化經(jīng)理對有關(guān)業(yè)務(wù)部門及其境外子公司的交易員授權(quán),并將被授權(quán)交易員名單向經(jīng)紀公司和交易對手備案。有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出經(jīng)紀公司及交易對手名單。聯(lián)合石化6交易員授權(quán)簽約名單9.101.22.1經(jīng)營風(fēng)險:委托未經(jīng)批準的經(jīng)紀公司或交易對手進行交易,發(fā)生損失
4、。財務(wù)風(fēng)險:交易不真實,影響財務(wù)報告。2.2聯(lián)合石化風(fēng)險控制部門對業(yè)務(wù)部門提出的經(jīng)紀公司及交易對手名單進行資信評估,確定交易限制條件,經(jīng)財務(wù)部門會簽后,報經(jīng)理班子批準。原油套期保值交易對手名單須報股份公司原油領(lǐng)導(dǎo)小組批準。聯(lián)合石化6交易對手名單新增交易對手審批表1.5.7V預(yù)付款項1.22.13.13.2經(jīng)營風(fēng)險:合同未經(jīng)批準,導(dǎo)致?lián)p失。財務(wù)風(fēng)險:交易不真實,影響財務(wù)報告。合規(guī)風(fēng)險:期貨交易場所和交易品種未經(jīng)國家主管部門批準,合同不符合法律、法規(guī)。2.3聯(lián)合石化風(fēng)險控制部門審核期貨交易場所和交易品種是否經(jīng)過國家主管部門批準;會向業(yè)務(wù)部門或境外子公司審核紙貨交易主合同條款,報經(jīng)理班子批準。聯(lián)合石
5、化須將批準后的期貨經(jīng)紀公司名單、交易場所和交易品種報有關(guān)期貨監(jiān)管部門備案。聯(lián)合石化2紙貨交易主合同;期貨交易場所國家審批文件1.12.1V存貨3.授權(quán)交易員交易1.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險:未按保值方案和交易指令進行交易,或未分散風(fēng)險,造成損失,影響財務(wù)報告。3.1聯(lián)合石化相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員根據(jù)套期保值具體方案,向經(jīng)授權(quán)的交易員下達口頭交易指令。交易員收到指令后,立即重復(fù)指令并得到確認,同時做好電話錄音等,根據(jù)風(fēng)險分散原則與經(jīng)批準的期貨經(jīng)紀公司或紙貨交易對手洽談合同。聯(lián)合石化業(yè)務(wù)經(jīng)辦境外交易員6成交結(jié)果通知單2.11.1V存貨1.1經(jīng)營風(fēng)險:未及時反饋成交結(jié)果,導(dǎo)致管理信息失真。3.2聯(lián)合石化保值交
6、易員執(zhí)行完操作指令后,于當日將成交結(jié)果以書面或口頭方式通知聯(lián)合石化相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員。聯(lián)合石化5成交結(jié)果通知單2.11.11.1經(jīng)營風(fēng)險:未按規(guī)定編制和反饋交易明細表,導(dǎo)致管理信息失真。3.3聯(lián)合石化保值交易員在當日收市后,應(yīng)不遲于第二個工作日書面同相關(guān)業(yè)務(wù)部門報告(傳真)成交結(jié)果,填寫交易明細表,包括交易時間、交易對手、品種、方向、數(shù)量、價位、計價期等內(nèi)容。相關(guān)業(yè)務(wù)部門在一個工作日內(nèi)將書面確認回傳至保值交易員并報風(fēng)險控制部備案。聯(lián)合石化5回傳確認單2.11.1業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性;2完整性;3權(quán)
7、利與義務(wù);4估價或分攤;5耒達和披露;6準確性1234564.編制保值報告和風(fēng)險管理報告1.1經(jīng)營風(fēng)險:頭寸變化未及時報告,導(dǎo)致管理信息失真。4.1聯(lián)合石化相關(guān)業(yè)務(wù)部門在保值頭寸發(fā)生變化的第二個工作日編制保值報告,經(jīng)其部門負責(zé)人審核后,報經(jīng)理班子和風(fēng)險控制部門。聯(lián)合石化3期(紙)貨統(tǒng)計表(日報)1.1經(jīng)營風(fēng)險:未及時、匯報市場及實施情況,導(dǎo)致管理信息失真。4.2聯(lián)合石化按月書面向股份公司總裁班子成員報告最新市場動態(tài)和原油套期保值實施情況。如遇市場重大變化,隨時向總裁班子成員報告。聯(lián)合石化3月度報告(市場動態(tài))1.1經(jīng)營風(fēng)險:未按規(guī)定編報風(fēng)險評估報告,導(dǎo)致管理信息失真。4.3聯(lián)合石化風(fēng)險控制部門
8、編制風(fēng)險評估報告,按規(guī)定報經(jīng)理班子及有關(guān)人員。聯(lián)合石化3風(fēng)險評估報告5.保值結(jié)算、匹配與對賬1.12.1資產(chǎn)安全、財務(wù)風(fēng)險:未按規(guī)定結(jié)算或追加保證金,導(dǎo)致資產(chǎn)損失,影響財務(wù)報告。5.1聯(lián)合石化保值執(zhí)行人員核對期貨經(jīng)紀公司和紙貨交易對手的資金結(jié)算單,提出結(jié)算或追加保證金申請,經(jīng)保值執(zhí)行單位負責(zé)人審核后不遲于收付款當日報聯(lián)合石化相關(guān)業(yè)務(wù)部門。相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核確認后,按規(guī)定權(quán)限審批并由財務(wù)部門收付款或指定境外子公司收付款。聯(lián)合石化7收計劃外付款審批表2.11.1V貨幣資金2.1財務(wù)風(fēng)險:未及時編制、審核保值結(jié)算單,導(dǎo)致財務(wù)信息失真。5.2保值交易平倉或計價結(jié)束后,聯(lián)合石化保值執(zhí)行人員編制保值結(jié)算單,
9、報相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核。聯(lián)合石化經(jīng)辦審核5保值結(jié)算單2.11.1V存貨1.12.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險:未及時確認保值結(jié)果,導(dǎo)致管理信息、財務(wù)信息失真。5.3聯(lián)合石化相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核后的保值結(jié)算單,分別計算各分(子)公司保值結(jié)果,交相關(guān)分(子)公司業(yè)務(wù)部門負責(zé)人核對并簽字確認。聯(lián)合石化分(子)公司5保值結(jié)果或現(xiàn)貨價格說明2.11.1V存貨2.1財務(wù)風(fēng)險:會計核算有誤,影響財務(wù)報口。5.4對執(zhí)行股份公司年度保值計劃的平倉或計價期結(jié)束的頭寸,聯(lián)合石化保值執(zhí)行人員編制保值結(jié)算單和匹配明細表,經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核,并按規(guī)定權(quán)限審批后,報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。相關(guān)會計憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。例外事
10、項須由聯(lián)合石化報財務(wù)部,經(jīng)股份公司總裁班子成員批準后進行賬務(wù)處理。聯(lián)合石化記賬稽核審批6保值結(jié)果計算與匹配明細表2.11.1VVV存貨2.1財務(wù)風(fēng)險:未及時對賬并處理差異,影響財務(wù)報告。5.5聯(lián)合石化業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門至少每月核對期紙貨交易及結(jié)算情況,發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)查明原因,及時處理。聯(lián)合石化分(子)公司5核對記錄2.11.1VV存貨6.檔案管理3.1經(jīng)營風(fēng)險:檔案保管不完善,導(dǎo)致管理信息失真。6.1聯(lián)合石化業(yè)務(wù)部門、境外子公司在合同執(zhí)行完一個月內(nèi)分別對套期保值方案、交易原始資料等業(yè)務(wù)檔案整理歸檔,保存期至少3年;境外期貨業(yè)務(wù)有關(guān)開戶義件、授權(quán)文件等檔案至少保存15年。聯(lián)合石化2業(yè)務(wù)檔案9.10
11、2.11.13.1經(jīng)營風(fēng)險:檔案保管不完善,導(dǎo)致管理信息失真。6.2聯(lián)合石化財務(wù)部門對結(jié)算原始資料及會計核算資料等整理歸檔,保存期按照3年與會計資料保存期孰長為準。聯(lián)合石化2財務(wù)檔案2.11.17.合規(guī)檢查3.1合規(guī)風(fēng)險:未按國家規(guī)定進行合規(guī)檢查。7.1聯(lián)合石化合規(guī)經(jīng)理每季度結(jié)束20日內(nèi)完成季度合規(guī)檢查,每年度結(jié)束30日內(nèi)完成年度合規(guī)檢查,編制合規(guī)檢查報告由經(jīng)理審核后,報國家有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。聯(lián)合石化2合規(guī)檢查報告Word是學(xué)生和職場人士最常用的一款辦公軟件之一,99.99%的人知道它,但其實,這個軟件背后,還有一大批隱藏技能你不知道。掌握他們,你將開啟新世界的大門。Tab+Enter,在編過號以后,會自動編號段落Ctrl+D調(diào)出字體欄,配合Tab+Enter全鍵盤操作吧Ctrl+L左對齊,Ctrl+R右對齊,Ctrl+E居中Ctrl+F查找,Ctrl+H替換。然后關(guān)于替換,里面又大有學(xué)問!有時候Word文檔中有許多多余的空行需要刪除,這個時候我們可以完全可以用查找替換”來輕松解決。打開編輯”菜單中的替
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