財(cái)經(jīng)法規(guī)教材第二章支付結(jié)算制度練習(xí)題答案

1、第二章 支付結(jié)算制度一、單項(xiàng)選擇題1【答案】 C【解析】 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。2【答案】 B【解析】 非票據(jù)結(jié)算分為銀行卡、托收承付、委托收款和匯兌四種。3【答案】 C【解析】 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。4【答案】 D【解析】 銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。5【答案】 B【解析】 驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日算起。6【答案】 A【解析】 庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位35天日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。7【答案】 A【解

2、析】 銀行匯票在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域均可使用。8【答案】 B【解析】 商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。9【答案】 A【解析】 支票的基本當(dāng)事人為出票人、收款人和付款人。10【答案】 A【解析】 結(jié)算起點(diǎn)(1 000元)以下的零星支出，開戶銀行可以使用現(xiàn)金。11【答案】 A【解析】 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。12【答案】 C【解析】 商業(yè)匯票承兌期限最長不超過6個(gè)月。13【答案】 B【解析】 開戶單位從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金稱為坐支。14【答案】 D【解析】 辦理支付結(jié)算需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件包括居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、戶口簿

3、、護(hù)照、港澳臺(tái)同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定的身份證件。15【答案】 C【解析】 個(gè)人不得使用商業(yè)承兌匯票。16【答案】 C【解析】 出票人簽發(fā)空頭支票，簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)當(dāng)以退票，并按票面金額處以5但不低于1 000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2的賠償金。本題中，乙公司要求賠償?shù)慕痤~=500 000×2%=10 000(元)。17【答案】 A【解析】 2月12日應(yīng)寫為零貳月壹拾貳日。18【答案】 B【解析】 貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前為獲取現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。19【答案

4、】 B【解析】 銀行業(yè)務(wù)法律制度是調(diào)整銀行業(yè)務(wù)關(guān)系的金融法律規(guī)范的總稱，是金融法律制度最基本的內(nèi)容。如中華人民共和國中國人民銀行法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、現(xiàn)金管理暫行條例、金銀管理?xiàng)l例、儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例等。20【答案】 0【解析】 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票余額按照每天萬分之五計(jì)收利息。21【答案】 D【解析】 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、

5、體育等各種獎(jiǎng)金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；(5)收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(7)結(jié)算起點(diǎn)(1 000元)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點(diǎn)為1 000元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案二、多項(xiàng)選擇題1【答案】 ACD【解析】 專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，單位銀行卡備用金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)

6、務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)管理和使用的資金。2【答案】 ABC【解析】 下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：(1)工資、獎(jiǎng)金收入；(2)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益；(4)個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；(5)個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；(7)繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；(8)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；(9)納稅退還；(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；(11)其他合法款項(xiàng)。3【答案】 ACD【解析】 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，

7、包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；(5)收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； (7)結(jié)算起點(diǎn)(1 000元)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點(diǎn)為l 000元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。4【答案】A CD【解析】 凡在商業(yè)銀行、城市合作銀行，城鄉(xiāng)信用社開設(shè)賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶以及外國駐華機(jī)構(gòu)，除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出外，提取現(xiàn)余超過中國人民銀行各

8、省、自治區(qū)、直轄市分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，并于季后15日內(nèi)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒浮?【答案】 ACD【解析】 現(xiàn)金管理的基本原則是：(1)凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位必須依照國家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督；(2)開戶單位之間的經(jīng) 濟(jì)往來，除按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；(3)各開戶單位按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定管理現(xiàn)金。6【答案】 ABCD【解析】 支付結(jié)算的種類有票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算兩類；票據(jù)結(jié)算又分為匯票(包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種；非票

9、據(jù)結(jié)算又分為信用卡、匯兌、托收承付和委托收款四種。7【答案】 BCD【解析】 臨時(shí)存款賬戶適用范圍主要包括：(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；(2)異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)，例如建筑施工及安裝單位等；(3)注冊驗(yàn)資。8【答案】 ABC【解析】 我國票據(jù)法規(guī)定的幾種票據(jù)無效的行為：(1)票據(jù)金額中文大寫和數(shù)碼不致；(2)票據(jù)金額、日期、收款人名稱更改的；(2)絕對記載事項(xiàng)未記載的。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)為無效票據(jù)。9【答案】 ACD【解析】 票據(jù)結(jié)算分為匯票（包括銀行匯票和商業(yè)匯票)、本票和支票三種。10【答案】 AD【解析】 我國票據(jù)法規(guī)定了兩項(xiàng)絕對記載事項(xiàng)可以

10、通過授權(quán)補(bǔ)記：支票的余額和收款人名稱。11【答案】 AB【解析】 商業(yè)匯票付款人和收款人都可以簽發(fā)。雙方必須有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。12【答案】 ABCD【解析】 簽發(fā)銀行匯票，必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無效。13【答案】 ABC【解析】 貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書，并提供貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。14【答案】 ACD【解析】 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。15【答案】

11、ABC【解析】 銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款 賬戶。16【答案】 ABCD【解析】 開立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交以下有關(guān)證明文件：(1)企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；(2)非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；(3)機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，就出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書；(4)軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明； (5)社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)

12、出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明；(6)民辦非企業(yè)組織，就出具民辦非企業(yè)登記證書；(7)外地常駐機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文；(8)外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處，應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證；(9)個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；(10)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明；(11)獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；(12)其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。17【答案】 ABC【解析】 基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日

13、常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。18【答案】 ABCD【解析】 開戶單位應(yīng)當(dāng)按照下列要求辦理現(xiàn)金收支：(1)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況；(2)開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；

14、(4)因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。19【答案】 ACD【解析】 零余額賬戶核算財(cái)政性資金；向財(cái)政部門提出申請辦理開戶財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行；一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶；預(yù)算單位零余額賬戶可用于財(cái)政授權(quán)支付、轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等結(jié)算業(yè)務(wù)三、判斷題1【答案】 【解析】 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位(含個(gè)體工商戶)和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。2【答案

15、】 ×【解析】 未在銀行開立賬戶的個(gè)人可以辦理支付結(jié)算。3【答案】 【解析】 依據(jù)現(xiàn)金管理的法律規(guī)定，個(gè)單位可以在幾家金融機(jī)構(gòu)開戶，但只能在一家銀行開設(shè)基本賬戶。4【答案】 ×【解析】 開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，可以通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可通過現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。5【答案】【解析】 中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。6【答案】 ×【解析】 根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法第三條第二款的規(guī)定，郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)

16、辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。7【答案】 ×【解析】 單位被注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。8【答案】 ×【解析】 存款人申請開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。9【答案】 ×【解析】 開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位為庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。超出開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。10【答案】 ×【解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企事業(yè)單位和個(gè)人存款進(jìn)行查詢扣劃；人民法院、海關(guān)有權(quán)對企事業(yè)單位和個(gè)人存款進(jìn)行凍結(jié)、查封。11【答案】 【解析】 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。12【答案】 ×【解析】 現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。13【答案】 【解析】 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。14【答案】 ×【解析】 偽造票據(jù)和結(jié)算憑證指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章的行為。變造票據(jù)和結(jié)算憑證指無權(quán)限更改票據(jù)和結(jié)算憑證的人，在票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章以外的記載事項(xiàng)