醫(yī)院財務(wù)部門工作制度

1、精品文檔醫(yī)院財務(wù)部門工作制度1 、按照會計法、醫(yī)院財務(wù)制度和醫(yī)院會計制 度，全院財務(wù)實行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度、 會計管理制度、物價管理制度以及完善財務(wù)部門相應(yīng)的崗位 責任制。2 、正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格 財經(jīng)紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜 竊、違法亂紀行為作斗爭。3 、合理組織收入，嚴格控制支由。凡是該收的要抓緊 收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應(yīng) 按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。4 、根據(jù)事業(yè)計劃，正確及時編制年度和季度的財務(wù)預 算，辦理會計業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報 和年報（決算）。5 、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)

2、濟活動分析，并會 同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。6 、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合 法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、 驗收人和主管負責人簽字后， 方能以據(jù)報銷。一切空白紙條, 不能作為正式憑據(jù)。由差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導批 準，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。7 、會計人員要及時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。8 、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對房屋、設(shè)備、家 具、藥品、器械等國家資財進行經(jīng)常的監(jiān)督，及時清查庫存,防止浪費和積壓。9 、每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超 過銀行的規(guī)定限額。由納和收費人員不得以長補短。如有差 錯，由

3、經(jīng)手人詳細登記，每月集中討論，戰(zhàn)由原因后報領(lǐng)導 指示處理。10 、原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)決算等資料，以 及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。11 、按照國家統(tǒng)一的招標投標目錄進行采購，建立目錄 外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。12 、獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現(xiàn)按勞 分配、效率優(yōu)先、兼顧公平 ；堅持獎金分配不得與藥品收入 桂鉤的原則。13 、加強醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟活動內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng) 濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產(chǎn)的安全 與完整。二、經(jīng)費審批及報銷制度為規(guī)范會計行為，明確職責權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預算管理和成本核算的需要，加強財務(wù)管理職能，使醫(yī)

4、院各項經(jīng)費管理 有章可循，特制定本規(guī)定。1 、醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必須嚴格遵守國家法律法 規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2 、醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責、集 中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支由 授權(quán)審批、層層負責的原則。3 、醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程 序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書中明確，實行先下級，后上 級逐級上報審批的制度。4 、院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預算；預算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支由；追加和調(diào)整預算項目對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟事項。5 、報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效，必須是由 稅務(wù)部門監(jiān)制的正式

5、發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收 據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準確，不得涂改、挖補；由票單位的公章； 對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。6 、所有的借款必須在經(jīng)濟活動結(jié)束后1個月內(nèi)報銷，7 、嚴格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支由，應(yīng)使用 銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應(yīng)由財務(wù)部門負責人審核簽 字。8 、堅持權(quán)責對等原則，實行責任追究制度和重大經(jīng)濟事項實行領(lǐng)導負責制。9、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔主要責 任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。三、醫(yī)療收費制度1 、收費員工作必須細心負責，態(tài)度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫(yī)療項目的收費標準

6、，簡化手續(xù)，減少排隊。2 、交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當面點清，開由收據(jù)，留 有存根復核和備查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同，要 嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定。3 、病員由院，住院處根據(jù)病房的由院通知單結(jié)算、收 費或記帳。4 、病員住院期間，住院處應(yīng)定期進行結(jié)算。自費者， 要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應(yīng)抓緊 催收。5 、收費處要建立交接班制度。交班時現(xiàn)金必須當面點 清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、由納處理。如有 不符，需立即查找原因，及時解決。6 、收費員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財務(wù)部門完成繳 結(jié)，不得超限存放備用金。四、財產(chǎn)物資管理制度1 、凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資（除藥品和

7、圖書外），均由物資部門統(tǒng)一負責采購、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。2 、物資部門負責管理的財產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目， 指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點 實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓 損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要， 指導、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。3 、各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采 購部門，經(jīng)院領(lǐng)導審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供 應(yīng)，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。4 、各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部 門對報廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財產(chǎn)物資

8、，任何人不得私 自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價、轉(zhuǎn) 讓或無價調(diào)撥，須根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評議，由物資部門 審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導報主管部門批準處理，不得擅自處理。5 、各科室應(yīng)指定專人負責物品請領(lǐng)、保管及注銷工作。五、票據(jù)管理制度1 、醫(yī)院使用各種票據(jù)，須由財務(wù)部門派專人向有關(guān)部 門購買，或由財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計劃，經(jīng)院領(lǐng)導批準，由相關(guān)科室印制。2 、財務(wù)部門指定專人保管票據(jù)，由納不得兼保管或核 銷票據(jù)。3 、票據(jù)管理人員負責登記收費票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng) 對相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。4 、各種票據(jù)只限

9、于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用，不得超范 圍使用，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造票據(jù)。5 、作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡單說 明作廢原因。6 、票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號碼、 存根及日報表為依據(jù)進行審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應(yīng)及 時向財務(wù)部門報告并登記備案。六、固定資產(chǎn)管理制度1 、凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設(shè)施、 各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設(shè)備、辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用 具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應(yīng)按規(guī)定計價原 則計價，列入固定資產(chǎn)范圍管理。2 、醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、 分級核算的管理原則， 單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理部門，負責計劃、采購、驗收、

10、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理 以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等工作。3 、購置大型設(shè)備要對設(shè)備的價格、性能、適用范圍、 預測的社會效益和經(jīng)濟效益等進行可行性論證。4 、固定資產(chǎn)的報廢、報損、由借、由租和調(diào)撥應(yīng)有報 告制度和審批手續(xù)。凡報損、報廢的，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準后方可銷賬，報廢和轉(zhuǎn)讓的審批 權(quán)限按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。5 、醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點， 由管理部門、使用科室、財務(wù)部門統(tǒng)一組織并實施。發(fā)現(xiàn)余 缺應(yīng)及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。七、門診收費處工作制度1 、收款員必須 奉公守法，遵守財經(jīng)紀律，

11、不利用職權(quán) 謀取私利，文明服務(wù)，禮貌待患，不和患者吵架。工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價， 如發(fā)現(xiàn)少收、漏收按丟款處理。2 、審核人員應(yīng)加強對各種收據(jù)、收入日報等的審核， 防止錯收。3 、退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和 交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退 費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據(jù)，并在原收據(jù) 后面注明補開收據(jù)的號碼。4 、每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金 外所收現(xiàn)金必須當日存入銀行。5 、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。6 、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據(jù)、收入 日報表和患者退費手續(xù)。八、住院處收費工作

12、制度1 、收費員必須按照規(guī)章制度對住院患者的費用進行核 算和會結(jié)算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做 到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、收費準確。2 、為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組 織合理收入、提高經(jīng)濟效益，收費員每天將患者所發(fā)生的費 用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找 原因，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對長期住院病人應(yīng)定 期結(jié)賬，費用大的患者要隨時結(jié)賬，并填發(fā)催費通知單，通 知病房和家屬催要欠費。3 、對所管理的病房，住院處有權(quán)要求醫(yī)師或護士對原 始憑證的填制和所有醫(yī)療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清 楚、價格合理，并標明項目，經(jīng)辦醫(yī)師簽字或蓋章。4 、退費手續(xù)要

13、完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和 交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退 費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據(jù)，并在原收據(jù) 后面注明補開收據(jù)的號碼。5 、每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金 外所收現(xiàn)金必須當日存入銀行。6 、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。7 、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據(jù)、收入 日報表和患者退費手續(xù)。加強對收費系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。九、住院病人退費管理制度住院病人辦理由院結(jié)算手續(xù)后，需要退費，應(yīng)按下列規(guī) 定及程序辦理：1 、格執(zhí)行財務(wù)管理制度，票證齊全 ；2 、嚴格執(zhí)行多崗位權(quán)責制，不得一人獨立負責全程退 費工作；3 、費用的減少，

14、必須能在收費系統(tǒng)上操作后才能在收 費窗口退費；4 、根據(jù)所退費用類別的不同應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序：涉及病房醫(yī)囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士 長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額, 千元以上退費需由科室負責人簽字 ；涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據(jù)上應(yīng)有科室負責人簽署退費意見及簽名；金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任簽 宇同意；由審核人員對退費單據(jù)、原始收據(jù)進行審核后，在收 費系統(tǒng)上進行退費操作后，將原始收據(jù)及賬袋轉(zhuǎn)交到窗口由 納，由窗口由納進行款項退由并由具新的收費憑證。5 、未實行計算機收費系統(tǒng)的醫(yī)院同樣應(yīng)按上述規(guī)定的 程序運作。十、財務(wù)會計檔案管理制度1 、

15、醫(yī)院會計檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。2 、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴格 的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。3 、各種財務(wù)會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應(yīng)按 國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務(wù)部門共同 鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。4 、財務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。5 、借閱財務(wù)會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。6 、對會計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。十一、儀器設(shè)備、耗材采購制度1 、凡屬醫(yī)療、教學、科研所需用的儀器、設(shè)備、衛(wèi)生 材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關(guān)部

16、門統(tǒng)一負責采購， 供應(yīng)、調(diào)配和維修。采購工作應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法規(guī)，依據(jù)招 標后中標結(jié)果定點采購。招標范圍以外的商品，須經(jīng)院領(lǐng)導 批準通過政府招標采購后，方可進行采購。2 、根據(jù)院年度工作要點和規(guī)劃，編制采購預算。3 、應(yīng)成立專門的組織負責大型儀器設(shè)備的論證、報批、 招標、商務(wù)洽談等工作。4 、一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，根據(jù)院內(nèi)工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。5 、所有采購商品，必須符合國家頒布的質(zhì)量標準和檢 測標準。采購人員要認真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相 關(guān)證明文件。6 、采購員和保管員要嚴格遵守入、由庫驗收制度。每 月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報

17、。7 、庫房物品要按性質(zhì)分類保管，作到帳物相符，帳帳 相符。十二、物價工作管理制度物價工作的重要內(nèi)容是對醫(yī)療服務(wù)價格的管理，它包括 醫(yī)療服務(wù)價格的執(zhí)行、管理和對新增醫(yī)療項目收費價格的中 報。各醫(yī)療機構(gòu)在執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價格中，必須嚴格執(zhí)行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設(shè) 收費項目和提高收費標準。1 、醫(yī)院各有關(guān)部門必須認真執(zhí)行物價局、衛(wèi)生局制定 的有關(guān)物價政策、法規(guī)和物價標準 ；必須嚴格執(zhí)行政府定價， 做到合法收費。2 、根據(jù)中華人民共和國消費者權(quán)益保護法的文件 精神，建立患者監(jiān)督制度，對醫(yī)療服務(wù)項目內(nèi)容及價格做到 明碼標價，公布監(jiān)督投訴電話。3 、加強各科的收費管理工作，實

18、行“三統(tǒng)一”、“兩 公開”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價，統(tǒng)一收費，統(tǒng)一使用合法的收費票據(jù)：公開住院病人收費明細表，公開手術(shù)室消耗 物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。4 、控制藥品銷售增長，減輕群眾負擔。各科要采取切 實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫(yī)生按 處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調(diào)整用藥結(jié)構(gòu)，提高國 產(chǎn)、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上 漲。5 、加強大型醫(yī)用設(shè)備的收費管理。各科室合作使用醫(yī) 用設(shè)備時，要事先向醫(yī)院財務(wù) /物價管理部門報送論證報告、 合作協(xié)議和收費預測標準及進貨價格等資料，未經(jīng)預審的 不予報批收費標準；同時確認將要開展的醫(yī)療技術(shù)是否有醫(yī) 療服務(wù)項目，若為新項目，科室應(yīng)根據(jù)規(guī)定到相關(guān)部門申報 新技術(shù)立