企業(yè)銷(xiāo)售收入管理制度

1、文檔僅供參考企業(yè)銷(xiāo)售收入管理制度第九章 收入管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售收入的內(nèi)部控制 ,規(guī)范銷(xiāo)售收入行為 ,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),制定本制度。第二條 本制度所稱(chēng)銷(xiāo)售收入 ,主要是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入 ,包括銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。第三條 企業(yè)確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入,必須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件:（一 ）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。（二 ）企業(yè)既沒(méi)有保留一般與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。（三 ）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。（ 四 ）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利

2、益很可能流入企業(yè)。（五 ）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理,收回銷(xiāo)售收入存入公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)并由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。第五條公司的產(chǎn)品由銷(xiāo)售部門(mén)統(tǒng)一銷(xiāo)售及管理。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算與帳款回收。第六條銷(xiāo)售收入主要涉及銷(xiāo)售及收款兩部分。銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離:銷(xiāo)售訂單職能與貨物保管職能相分離;銷(xiāo)售訂單職能與開(kāi)具發(fā)票、記賬職能相分離;貨物保管職能與開(kāi)具發(fā)票、記賬職能相分離;開(kāi)具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。第七條 公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入催收工作由銷(xiāo)售部及財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)實(shí)施并負(fù)責(zé)對(duì)催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。第三節(jié) 實(shí)施

3、與執(zhí)行第八條銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)第九條發(fā)票的開(kāi)具:銷(xiāo)售部根據(jù)貨物到達(dá)時(shí)間及時(shí)開(kāi)具發(fā)票 ,發(fā)票開(kāi)具后及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部。加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,郵寄給客戶(hù) ,確認(rèn)銷(xiāo)售收入。第十條財(cái)務(wù)部協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)擬定各月回款計(jì)劃。第十一條銷(xiāo)售部發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格檢驗(yàn),不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物。在運(yùn)輸過(guò)程須確保貨物安全和及時(shí)到達(dá)。第十二條財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)人員開(kāi)據(jù)的發(fā)票與合同及發(fā)運(yùn)單進(jìn)行核對(duì) ,并據(jù)以入帳進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。每月編制帳齡分析表傳遞給銷(xiāo)售部進(jìn)行貨款催收 ,財(cái)務(wù)部主管銷(xiāo)售收入的人員定期與銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)人員核對(duì)應(yīng)收帳款,保持一致性。第十三條 銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)人員依據(jù)發(fā)貨產(chǎn)品所開(kāi)具的發(fā)票,建立應(yīng)收賬款臺(tái)帳使之與發(fā)出商品及合同相一致。第

4、十四條 收到貨款時(shí),根據(jù)回款票據(jù)注明的單位,經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)人員確認(rèn)后 ,記入財(cái)務(wù)帳薄。第十五條 財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)人員報(bào)送的回款明細(xì)確認(rèn)客戶(hù) ,正確沖減用戶(hù)應(yīng)收賬款金額。第十六條 財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行分析,分析結(jié)果傳遞給公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)于超過(guò)多年未收回的應(yīng)收帳款,必要時(shí),應(yīng)經(jīng)過(guò)法律程序解決。第十七條 財(cái)務(wù)部對(duì)愈期 3 年的應(yīng)收帳款及現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其它原因確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)組織清理并查明原因,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷(xiāo)相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第十八條 銷(xiāo)售退回必須經(jīng)銷(xiāo)售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)和銷(xiāo)售部驗(yàn)收、清點(diǎn)并開(kāi)具退貨接受單后方可入庫(kù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售退回單和

5、紅字發(fā)票進(jìn)行帳務(wù)處理。銷(xiāo)售部對(duì)正常銷(xiāo)售產(chǎn)品和銷(xiāo)售退回產(chǎn)品分別保管,定期統(tǒng)計(jì)數(shù)量上報(bào)公司并根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部意見(jiàn)處理。第十九條 已注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷(xiāo)案存,落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤,一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)有償債能力的客戶(hù)應(yīng)立即追索。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十條 本公司的銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)部主管銷(xiāo)售收入的會(huì)計(jì)人員及財(cái)務(wù)部長(zhǎng)會(huì)同總會(huì)計(jì)師行使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十一條 銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括:（一 ） 財(cái)務(wù)部對(duì)憑證是否妥善保管,特別是空白發(fā)票的管理,信用政策的變動(dòng)是否經(jīng)過(guò)審批,應(yīng)收帳款的管理是否及時(shí)。（二 ）銷(xiāo)售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán),處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。（三 ）銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位第二十二條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié) ,應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善,發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告,向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)