內(nèi)部控制試題及答案(打印)

1、內(nèi)部控制試題及答案一、單選題：1 、企業(yè)為提高會計信息質(zhì)量，保護財產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序的總和，稱為 （D 。A.內(nèi)部資金控制B.內(nèi)部信息控制C.內(nèi)部監(jiān)審工作 D 內(nèi)部會計控制 2 、內(nèi)部會計控制原則的正確表述是（C ） 。A.企業(yè)高管層是制度的制定者，有權(quán)掌控內(nèi)部會 計控制B 財務(wù)會計主管是財會工作的領(lǐng)導(dǎo)者， 應(yīng)當(dāng)有權(quán) 操縱內(nèi)部會計控制C 企業(yè)內(nèi)部涉及財會工作的所有人員均不擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力D 監(jiān)察、審計是企業(yè)專司監(jiān)督的部門，可修改 掌控內(nèi)部會計控制3 、內(nèi)部會計控制中，關(guān)于修訂和完善的原則規(guī)定（A 。A.隨外部環(huán)

2、境變化、職能調(diào)整和管理要求提高，應(yīng) 不斷修訂和完善B 未接單位上級指示，不得修改內(nèi)部會計控制C.未經(jīng)單位最高行政首長準(zhǔn)許，不得變更內(nèi)部會計控制D 未經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意，不得修訂內(nèi)部會計控制4 、關(guān)于內(nèi)部會計控制原則，下列表述中錯誤的是（B ） 。A 內(nèi)部會計控制應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作業(yè)務(wù)的所有人員B 內(nèi)部會計控制僅涵蓋企業(yè)內(nèi)部財會部門的所有工作崗位和人員C 針對業(yè)務(wù)處理過程的關(guān)鍵點落實決策， 執(zhí)行、 監(jiān) 督、反饋等各個環(huán)節(jié)D 企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置、職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分5、為了明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理項目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、 制約和監(jiān)督， 企 業(yè)應(yīng)當(dāng)建立

3、業(yè)務(wù)的 （ C ） 。A 經(jīng)濟責(zé)任制 B 目標(biāo)責(zé)任制 C 崗位責(zé) 任制 D 成本責(zé)任制6 、為了明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的 （ A ） 。A.授權(quán)批準(zhǔn)制度B .業(yè)務(wù)流程制度C.信息傳遞制度 D 經(jīng)濟責(zé)任制度 7 、企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，針對業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的 設(shè)置情況應(yīng)重點檢查的是（ D ） 。A 是否存在崗位設(shè)置不合理現(xiàn)象B 是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現(xiàn)象C 是否存在在崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不過關(guān)現(xiàn)象 D 是 否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象8、下列要素中，不屬于內(nèi)部控制程序的是（ D ） 。A 交易授權(quán) B

4、 職責(zé)劃分C 獨立稽核 D 內(nèi)部審計9 、下列各項中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（ C ）。A、 記錄應(yīng)收賬款明 細(xì)賬的人員不得 兼任 出納B 、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C 、請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D 、公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客10 、關(guān)于內(nèi)部審計的下列說法中，不正確的是（ D ）。A 、對內(nèi)部 控制進(jìn)行 監(jiān)控是 內(nèi)部審計 的工作職責(zé)B 、相對于政府審計、注冊會計師審計而言，獨立性最弱C 、它是被 審單位內(nèi)部控制的 一個重要組成部分D 、與注冊會計師審計的公正性相同11 、 在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中， 同一職工可以負(fù)責(zé)（ D ）

5、A接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款B 審核付款憑證，同時簽發(fā)支票C保管現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D 簽發(fā)支票，同時保管原始憑證12 、 下列各項中， 預(yù)防員工貪污、 挪用銷貨款的最有效的方法是（ A ） 。A 記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得 兼任 出納B 收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C.請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D 公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客13 、 下列情形中， 不違背 內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金 （試行 ） 規(guī)定的確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督原則的是（D ） 。A、 由出納人員兼任 會 計檔案保管工作B 、由出納人員保管簽發(fā)支

6、票所需全部印章C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作D 、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作14 、 在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中， 同一職工可以負(fù)責(zé)（ D ）A 、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款B 、審核付款憑證，同時簽發(fā)支票C、 保管現(xiàn)金 ， 編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表D 、簽發(fā)支票，同時保管原始憑證15、下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（ D ） 。A 、授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù) B 、記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù) C 、 記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn) D 、 授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)16、 在 2007 年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中， 犯罪嫌疑人張強 2007年 3 月 20 日已經(jīng)不是管庫員，但當(dāng)天

7、查庫登記簿“管庫員” 一欄有張強的簽章。 同年 3 月 29 日的查庫登記簿 “管庫員” 欄沒有任何人簽章， 這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中（ D ）要素最相關(guān)。A 、控制環(huán)境B 、 控制活動C 、風(fēng)險評估D 、 監(jiān)督17、在 2007 年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中，管庫員之間鑰匙、密碼的交接混亂，庫房鑰匙登記簿與實際情況不符，這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中（ B ）要擊旦士口辛素最相關(guān)。A 、 控制環(huán)境B 、 控制活動C、 風(fēng)險評估 D 、 監(jiān)督18、 一天夜里， 某企業(yè)的鐵路專用車輛運進(jìn)一批原料， 但 因無人通知卸貨， 第二天貨物又被原封運走， 這一內(nèi) 部控制失范行為與內(nèi)部控制中（ C ）要素

8、最相關(guān)。A 、 控制環(huán)境B 、 控制活動C、 信息與溝通D 、 監(jiān)督19、 A 公司計劃修建一座辦公樓， 工程預(yù)算總造價 300萬元， 其中， 裝飾工程 100 萬元。 后該公司與建筑公司簽訂基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建工程分包給建筑公司，裝飾公司另行發(fā)包，而工程造價卻未將裝飾工程部分剝離出來， 仍按 300 萬元總額包給建筑公司。該案例說明 A 公司在以下（ A ）環(huán)節(jié)中未建立內(nèi)部控制， 或者設(shè)計了內(nèi)部控制， 卻未有效執(zhí) 行。A 、合同的簽訂與審批職務(wù)未分離。B 、對固定資產(chǎn)購建進(jìn)行驗收控制。C、對固定資產(chǎn)支出應(yīng)進(jìn)行預(yù)算制度控制D、對固定資產(chǎn)購建進(jìn)行記錄和入賬控制。 20、下列選

9、項中，符合貨幣資金內(nèi)部控制制度規(guī)定的是（ C）A、出納人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的記賬工作B、出納人員負(fù)責(zé)總賬的登記和保管C、貨幣資金審批人員負(fù)責(zé)記賬工作D、貨幣資金審批人員兼任出納 21、貨物驗收控制制度的核心是（ D ）A 、對訂單的控制 B 、對購貨詢價、簽訂 合同的控制 C 、保管人員不得負(fù)責(zé)會計記錄D 、保證所購貨物符合預(yù)定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確有關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任22、 為保證投資業(yè)務(wù)運行和會計記錄的相互核對、 控制關(guān)系， 投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離制度規(guī)定， 與投資的會計人員相分離的是（ D ）A 、投資業(yè)務(wù)的操作人員B 、投資計劃的編制人員 C、 投資的審批人員 D 、 有價證券的保管人員2

10、3、下列不屬于不相容職務(wù)的有（B ）A 、出納與記賬B 、出納與現(xiàn)金保管C、財物保管與記賬D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財物保管24、 （A ）不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。A 、 出納人員 B 、 會計人員 C 、 會計主管D 、單位負(fù)責(zé)人25、 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在單位會計機構(gòu)中擔(dān)任（ C ）工作。A 、 總賬登記工作 B 、 成本核算工作C、 出納工作 D 、檔案保管工作26、出納人員可以兼管的工作有（ D） 。A 、稽核工作B 、會計檔案保管C 、收入賬目登記 D 、在建工程賬目登記27、下列各項中，沒有違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的行為包括（A）。A 、 不得私設(shè)小金庫B、 用本單位銀行賬號為他人支

11、取現(xiàn)金C、 用白條頂替庫存現(xiàn)金D 、 將本單位的現(xiàn)金借給他單位臨時支用28、下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（D ） 。A、內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企 業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時改進(jìn)B 、內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施。C、內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制 約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序。D 、制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個企業(yè) 必定成功。29、 不相容職務(wù)分離的核心是（ B ） 。 A 、 實物控制 B 、內(nèi)部牽制C、控制環(huán)境 D、控制風(fēng)險30、內(nèi)部控制的內(nèi)容中不包括（D ） 。A、不相容業(yè)務(wù)分開 B、不相容職務(wù)分離C、界定職權(quán)范圍 D 、授權(quán)

12、批準(zhǔn)31、不相容職務(wù)是指（ C ）A、 如果由一個人承 擔(dān)就要多付加班費的職務(wù) B 、如果由一個人承擔(dān)就要違反勞動法的職務(wù)C、如果由一個人承擔(dān)就容易發(fā)生弊端且易被掩蓋的職務(wù) D 、如果一個人承擔(dān)就容易被誤解的職務(wù)32、內(nèi)部控制制度的控制環(huán)境不包括（ B） 。A 、組織機構(gòu)B 、內(nèi)部審計C 、交易授權(quán)D 、管理控制方法33、 下列各項中不屬于單位內(nèi)部控制制度的主要方法的是（D）。A 、不相容職務(wù)相互分離控制 B 、預(yù)算控制C 、會計系統(tǒng)控制 D 、人力資源政策34、 下列各項中， 不屬于對內(nèi)部控制進(jìn)行研究評價的程序有（ D ） 。A 、 撰寫購貨業(yè)務(wù)的文字說明書 B 、 繪制固定 資產(chǎn)內(nèi)部控制流

13、程圖C、 編制存貨內(nèi)部控制調(diào)查表D 、 編制應(yīng)收賬款明細(xì)表35、下列各項中違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是（B ） 。A、每日及時記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對賬單B 、擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開C、現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批D、每日盤點現(xiàn)金并與賬面余額核對36、下列各項中不違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是（C ） 。A、現(xiàn)金收入直接用于公司的支出B 、在辦理費用報銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細(xì)賬C、指定負(fù)責(zé)成本核算的會計人員每月核對一次銀行 存款賬戶D 、期末應(yīng)當(dāng)核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。 對余額核對相符的銀行存款賬戶， 無須編制銀

14、行存款余額調(diào)節(jié)表37、下列（D ）職務(wù)屬于不相容職務(wù)。A、經(jīng)理和董事長 B、采購員和供銷科長C、保管員和車間主任 D 、記錄日記賬和記錄總賬 38、 在注冊會計師看來， 如果處于重要資產(chǎn)管理或控制崗 位的員工（ D ） ，該員工侵占資產(chǎn)的舞弊風(fēng)險可能最高。A、缺少強制休假制度B、管理層或員工不重視相關(guān)控制C、 對公司存在敵對情緒 D 、 不相容職務(wù)的分離不 充分39、會計記錄控制的內(nèi)容不包括（D ）A 、 憑證必須連續(xù)編號， 并按編號順序使用 B 、 記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致C、 建 立 定 期的復(fù)核制度 D 、建立內(nèi)部審計制度 40、對于被擔(dān)保項目發(fā)生變動的情況，企業(yè)應(yīng)建立

15、（C）制度。A、崗位分工B、授權(quán)批準(zhǔn) C、擔(dān)保評估D、擔(dān)保審批41、所謂（D ） ，是指未加控制就容易產(chǎn)生錯弊的環(huán)節(jié)。A、內(nèi)部審計B、內(nèi)部牽制 C、實質(zhì)性測試D 、關(guān)鍵控制點42、關(guān)于內(nèi)部審計的下列說法中，不正確的是（ D ） 。A.對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計的工作職責(zé)B.相對于政府審計、注冊會計師審計而言，獨立性最弱C.它是被審單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分D.與注冊會計師審計的公正性相同43、下列各項中，不屬于不相容職責(zé)的有（ C ）A、銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、接受訂單與批準(zhǔn)賒銷C、現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬D、現(xiàn)金出納與編制記賬憑證 44、下列 COSO 報告對內(nèi)部控制研究的

16、突破不含（ A ） 。A 、強調(diào)控制環(huán)境在內(nèi)部控制中居于基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。B 、強調(diào)風(fēng)險評估在內(nèi)部控制中的重要作用。C 、強調(diào)信息與溝通是強化內(nèi)部控制的重要途徑。D 、強調(diào)監(jiān)督是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。二、多選題：1內(nèi)部控制的基本要素包括（ ACDE ） 。A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險應(yīng)對C、控制措施D、信息與¥通E、監(jiān)督檢查2下列屬于企業(yè)文化的是（ABDE ） 。A、企業(yè)整體價值觀B、高級管理人員的管理理念和經(jīng)營風(fēng)格C、規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)D、高級管理人員的職業(yè)操守 E 、員工行為守則3 （ ABCDE ）都對實施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。A、董事會 B、管理層C、風(fēng)險管理人員D、內(nèi)部審計人員 E 、財

17、務(wù)人員 4財產(chǎn)保護控制包括（ABCDE ） 。A、財產(chǎn)記錄B、實物保管C、定期盤點D、賬實核對E 、財產(chǎn)保險5 符合性測試的主要方法有（ ABC ） 。A 、證據(jù)檢查法B 、穿行測試法C 、實地觀察法 D 、文字說明法6 有關(guān)內(nèi)部控制的發(fā)展階段的論述正確的是（ BCDE ）A 、 20 世紀(jì) 50 年代以前， 內(nèi)部控制主要表現(xiàn)為內(nèi)部牽制B 、在內(nèi)部控制制度階段，內(nèi)部控制被劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)主要包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個組成部分。D 、內(nèi)部控制整體框架是內(nèi)部控制研究的最為重要的 突破。E、 目前內(nèi)部控制研究上升到全面風(fēng)險管理的高度。7 內(nèi)部控制制度設(shè)計的原

18、則包括（ ABCDE ） 。 A、 合法性 B、 重要性C、 成本效益性 D 、 全面性E、制衡性8 下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（ ABCDE ） 。A、企業(yè)文化 B、治理結(jié)構(gòu)C、反舞弊機制D、內(nèi)部審計E 、人力資源政策9 符合印章控制要求的是（ ABDE ） 。A 、財務(wù)專用章由專人保管B 、個人名章由本人保管 C、一人可以保管全部印章D、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)E、個人名章可由授權(quán)的人保管 10貨幣資金崗位分工控制包括（ ABCDE ） 。A 、 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制 B 、 出納人員不得兼任稽核C 、實行崗位輪換制度D 、建立回避制度E 、配備合格的業(yè)務(wù)人員11 針對以下與貨幣資金相

19、關(guān)的內(nèi)部控制， 注冊會計師應(yīng) 提出改進(jìn)建議的有（ BD ） 。A、現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得直接用于公司 的支出B 、在辦理費用報銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細(xì)賬C、指定負(fù)責(zé)成本核算的會計人員每月核對一次銀行存款賬戶D 、期末應(yīng)當(dāng)核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單 余額。 對余額核對相符的銀行存款賬戶， 無須編 制銀行存款余額調(diào)節(jié)表12 單位設(shè)置會計工作崗位時一般應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些要求（ BCD ） 。A 、與單位負(fù)責(zé)人的關(guān)系 B 、實行內(nèi)部牽制C 、 會計工作崗位應(yīng)有計劃地輪崗D、 建立崗位責(zé)任制13 內(nèi)部控制制度就其控制范圍和具體要求來說， 又可分為

20、（ AC ）A、內(nèi)部管理控制B、內(nèi)部人員控制C、內(nèi)部會計控制 D 、內(nèi)部組制控制14 以下屬于不相容職務(wù)的有（ ABCDE ）A 、 授權(quán)批準(zhǔn)B、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦C、 會計記錄D 、財產(chǎn)保管E 、稽核檢查15 根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求， 不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。下列各項中，屬于不相容職務(wù)的有（ ABCD ） 。A 授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦B 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄 C.會計記錄與財產(chǎn)保管D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查 16 控制環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 下列有關(guān)控制環(huán)境 的表述中，正確的有（ ABCD ） 。 A 、科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工 作機制保證， 有利于調(diào)動員工的積極性、 主動性和創(chuàng)造性 B

21、 、有效的反舞弊機制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度 安排，有利于及時防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效C、企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念， 包括高級管理人員的管理理念、 經(jīng)營風(fēng)格與職業(yè)操守， 企業(yè)的整體價值觀，員工的行為守則等D 、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內(nèi)容17下列業(yè)務(wù)中，（ ABCD ）需要集體審批。A、重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)。B、超出銷售政策和信用政策的賒銷業(yè)務(wù)。C、重大投資項目決策。D、提前或延期收回對外投資。18內(nèi)部會計控制主要包括（ABCD ） 。A 、 采購與付款循環(huán)控制 B 、銷售與收款循環(huán)控

22、 制 C、對外投資控制 D、擔(dān)保控制19采購與付款循環(huán)控制包括（ABCDE ） 。A、 請購控制 B 、 審批控制 C、 采購控制 D、 驗收控制E、付款控制20 下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的表述中，正確的有 （ ABCD ） 。A 內(nèi)部控制建設(shè)有助于企業(yè)及時識別和防范風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)B 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的管理實踐，從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、 控制措施、 信息與溝通、 監(jiān)督檢查等要素出發(fā)建立本單位的內(nèi)部控制C 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)各個層級的人員共同實施，從企業(yè)負(fù)責(zé)人到各個業(yè)務(wù)分部、 職能部門的負(fù)責(zé)人， 直至每一名員工， 都應(yīng)對實施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對本單位內(nèi)部控制的

23、健全性、 合理性和有效性進(jìn)行評價， 及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計和實施環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞， 采取切實可行措施予以改進(jìn)21 控制環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，正確的有（ ABCD ）A 企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念， 包括高級管理人員的管理理念、 經(jīng)營風(fēng)格與職業(yè)操守， 企業(yè)的整體價值觀，員工的行為守則等B 健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內(nèi)容C.科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機制保證， 有利于調(diào)動員工的積極性、 主動性和創(chuàng)造性D 有效的反舞弊機制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，

24、有利于及時防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效22 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行評估， 根據(jù)評估結(jié)果制定相應(yīng)的措施。 下列有關(guān)企業(yè)風(fēng)險評估程序的表述中，正確的有（ ABCD ） 。A 在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，對業(yè)務(wù)流程和管理活動進(jìn)行全面梳理， 找出影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的各風(fēng)險點B 依據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險排序，確定應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要風(fēng)險點C.合理確定企業(yè)整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平D 選擇系列風(fēng)險應(yīng)對措施使重要風(fēng)險處于期望的限度內(nèi)23 下列有關(guān)內(nèi)部控制措施中， 能夠有效防范貨幣資金風(fēng)險的有（ ABCD ） 。A 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗

25、位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限， 確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離B 建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)， 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)C.建立貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期和不定期進(jìn)行貨幣資金清查和對賬，確保貨幣資金賬實相符D 加強銀行預(yù)留印鑒的管理，指定責(zé)任心強的人員統(tǒng)一保管用于支付款項的各種印章24 某大型集團公司為強化擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制， 制定了擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中，符合內(nèi)部控制要求的有（ ABC ） 。A 重大對外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團公司統(tǒng)一審批，嚴(yán)禁子公司自行對外擔(dān)?；蛘咦庸局g提供互保B 對外

26、擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的風(fēng)險評估程序，并形成書面評估報告； 被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，公司應(yīng)當(dāng)重新履行評估與審批程序C.對外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定專人進(jìn)行跟蹤分析，密切關(guān)注擔(dān)保項目的進(jìn)展情況D 對于與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的抵押物，可以在擔(dān)保有效期間內(nèi)進(jìn)行投資管理，使其保值增值25 B公司于20 >6年3月開工建設(shè)生產(chǎn)車間，20 >7年4月完工。 公司董事會考慮到項目金額較大， 決定授權(quán)公司總經(jīng)理周某全權(quán)負(fù)責(zé)組織工程的可行性研究， 并由其對項目做出決策。 之后， 公司董事會又授權(quán)副總經(jīng)理吳某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制， 并對工程各項價款的支付進(jìn)行審批。 吳某通過私定施工單位撈取了巨額回扣， 并利用工程

27、價款支付 “一支筆” 審批權(quán)從中侵占公司巨額財產(chǎn)。 根據(jù)上述情況，該公司在工程項目建設(shè)過程中存在的內(nèi)部控制缺陷有（ ABCD ） 。A 周某負(fù)責(zé)組織項目可行性研究并對項目做出決策，違背了不相容崗位相互分離的內(nèi)部控制要求B 周某負(fù)責(zé)對項目做出決策，違背了項目決策集體審議的內(nèi)部控制要求C 吳某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制并對工程各項價款的支付進(jìn)行審批，違背了內(nèi)部控制要求D 公司授予吳某“一支筆”審批權(quán)，屬于授權(quán)不當(dāng)26下列各項中，違背有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制要求的有（ BCDE ）A 采購人員超過授權(quán) 限額 采購原材料B 未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員直接接觸企業(yè)資金C.出納人員長期保管辦理付款業(yè)務(wù)所使用的全部印章

28、D 出納人員兼任會計檔案保管工作和債權(quán)債務(wù)登記工作E 主管財務(wù)的副總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理辦理資金支 付業(yè)務(wù)27會計記錄控制的內(nèi)容包括（ ABC ）A 、 憑證必須連續(xù)編號， 并按編號順序使用 B 、 記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致C、 建立定期的復(fù)核制度D 、建立內(nèi)部審計制度28內(nèi)部控制的目標(biāo)，可以歸納為（ ABCDE ）A、保護資產(chǎn)的安全和完整B、保證會計及其他信息資料的真實可靠C 、有利于實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略D、提高經(jīng)營管理的效率、效果E、促進(jìn)國家法律、法規(guī)有效遵循29 公司對存貨的以下內(nèi)部控制規(guī)定中， 應(yīng)當(dāng)由存貨管理部門承擔(dān)的是（ BCD ） 。A 、對會計期末貨物已到、發(fā)票未到

29、的收貨，應(yīng)暫估入賬B 、對代管、代銷、暫存受托加工的存貨應(yīng)單獨記錄，避免與本單位存貨混淆C、設(shè)立實物明細(xì)賬，詳細(xì)登記經(jīng)驗收合格入庫的存貨，定期與會計部門核對 D 、記載管理過程中廢棄的 存貨30工程項目控制包括（ABCD ） 。A 、項目決策控制 B 、概預(yù)算控制C 、竣工決算控制 D 、價款支付控制31內(nèi)部控制報告方式通常包括（ ABCD ） 。 A 、例行報 告 B、實時報告C、專題報告D、綜合報告32 授權(quán)控制包括（ ABCD ） 。 A 、 常規(guī)性授權(quán) B 、臨時性授權(quán)C、集體審議 D、聯(lián)簽制度33 .風(fēng)險應(yīng)對措施包括（ABCD）。A、風(fēng)險回避B、風(fēng)險承擔(dān)C、風(fēng)險降低D、風(fēng)險分擔(dān)34企

30、業(yè)反舞弊工作應(yīng)關(guān)注（ ABCD ） 。A 、在財務(wù)報告和信息披露方法弄虛作假。 B 、在開展業(yè)務(wù)活動中非法適用企業(yè)資產(chǎn)牟取不當(dāng)利益。C、未經(jīng)授權(quán)、濫用授權(quán)或采取其他不法方式侵占、 挪用資產(chǎn)。D、員工單獨或串通舞弊給企業(yè)造成損失。35 審計委員會在企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和實施中承擔(dān)的職責(zé)包括（ ABCD ） 。A、審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實施情況，并向董事會作 出報告。 B、指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的工作。C 、審核企業(yè)的財務(wù)報告及有關(guān)信息披露內(nèi)容。D 、負(fù)責(zé)內(nèi)部審計與外部審計的溝通協(xié)調(diào)。36風(fēng)險評估主要包括（ABCD ） 。A 、目標(biāo)設(shè)定B、風(fēng)險識別 C、風(fēng)險分析D、風(fēng)險應(yīng)對37 企業(yè)可以采取 （ ABCD

31、 ） 等方法識別相關(guān)的風(fēng)險因素。A、討論 B、問卷調(diào)查C、案例分析D、咨詢專業(yè)機構(gòu)意見 38內(nèi)部會計控制的基本要求是（ABCD ） 。A、記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的職責(zé)權(quán)限相互分離、 相互制約。B 、明確重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度的決策 和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約的程序。C、明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序。D、明確對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序。39現(xiàn)金控制要求做到（ABCD ） 。A、實行現(xiàn)金庫存限額管理。B、明確現(xiàn)金開支范圍。C、嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。D、現(xiàn)金定期盤點。40下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的是（ABCD ）A 、 信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位的重合。 B、 銷售談判少于2

32、 人，談判與訂立合同人員未分離。C、編制銷售發(fā)票通知單與開票崗位重合或者銷售人 員開票以及銷售人員接觸現(xiàn)款。D 、賒銷未經(jīng)批準(zhǔn)或越權(quán)批準(zhǔn)。41擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位包括（ ABCD ） 。A 、擔(dān)保業(yè)務(wù)的評估與審批。B 、擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行。C、擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行與監(jiān)督。D、擔(dān)保財產(chǎn)的保管與擔(dān)保業(yè)務(wù)的記錄。 42內(nèi)部控制評價報告一般應(yīng)當(dāng)包括（ ABCD ） 。 A、 評價范圍和程序的說 明。B 、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及原因分析。C 、對重大缺陷的說明及其不利影響的分析。D 、針對內(nèi)部控制缺陷提出的補救措施。43銀行存款控制要求（ ABD ） 。A 、 加強銀行賬戶管理， 按規(guī)定辦理存款、 取款結(jié)算。

33、B 、定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。C、 現(xiàn)金 收入 及時存入 銀行。 D 、定期獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。44健全性測試方法有（ AD ） 。A、制度描述法B、證據(jù)檢查法C、實地觀察法D、比較評價法45 .制度調(diào)查方法包括（ABCD）。 A、審閱法 B、 詢問法 C、觀察法 D、調(diào)查表法46 根據(jù)薩班斯法案第302 條款的規(guī)定， 上市公司的 （ BC ）對建立和維護本公司的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)。A、董事長 B、首席執(zhí)行官C、首席財務(wù)官D 、內(nèi)部審計師 47不相容職務(wù)分工的主要內(nèi)容包括（AB ）A 經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程的分工 B 財務(wù)記錄與 保管的分工C 責(zé)權(quán)利的分工 D 黨政的分

34、工48內(nèi)部控制評價的主要集中在（ABD ）方面。A、健全性 B、有效性 C、符合性 D、合理 性 49對外投資授權(quán)批準(zhǔn)控制要求（ABCD ） 。A 、明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任 及相關(guān)控制措施。B 、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對外投資業(yè)務(wù)。C、制定對外投資業(yè)務(wù)流程。D 、明確投資決策、資產(chǎn)投出、投資持有、對外投資 處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求。50竣工決算控制要求（ABCD ） 。A 、建立竣工清理制度。 B 、及時編制和審 核竣工決算。 C 、建立竣工決算審計制度。D 、及時組織工程項目竣工驗收。51下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的是（ABCD ）A 、不經(jīng)過審批付款。B 、總

35、賬與日記賬、明細(xì)賬由一人登記。C、未經(jīng)開戶行批準(zhǔn)，坐支現(xiàn)金。D、支付款項所需印章由一人保管。52下列行為中，符合內(nèi)部控制規(guī)范的是（BC）。A 、由同一個人或部門辦理某個業(yè)務(wù)的全過程。B、至少有兩人以上參加業(yè)務(wù)談判。C、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu) 負(fù)責(zé)人。 D 、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任本單位出 納等。53在采購與付款循環(huán)中，（ ABCD ）屬于不相容職務(wù)。A 、 請購與審批。 B 、 詢價與確定供應(yīng)商。C、采購與驗收。D 、訂立合同與審計。54對外投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)包括（ABCD ） 。A 、對外投資預(yù)算的編制與審批。B 、對外投資項目的分析論證與評估。C 、對外投資處置

36、的審批與執(zhí)行。D 、對外投資的決策與執(zhí)行。55內(nèi)部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的（ABCD ）情形。A、內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞。B、不能有效防范錯誤與舞弊。C、內(nèi)部控制運行存在弱點與偏差。D、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。 三、判斷題： 1. 內(nèi)部控制要素可以分為控制環(huán)境、 會計系統(tǒng)和控制程序，內(nèi)部審計是控制程序的主要組成部分。（錯）2 . 無論內(nèi)部控制制度的設(shè)計怎樣合理、運行多么有效，我們對內(nèi)部控制的可信賴程度， 都應(yīng)低于100%。（ 對 ）3 . 單位在簽訂銷售合同前， 指定兩名以上專門人員與購貨方談判， 并由他們中的首席談判代表負(fù)責(zé)簽訂銷售合同。 （錯）4 . 對售出的商品由收款員對每

37、筆銷貨開具賬單后， 將發(fā)運憑證按順序歸檔， 且收款員應(yīng)定期檢查全部憑證的編號是否連續(xù)。 （錯）5 . 內(nèi)部審計即是內(nèi)部控制的一個組成部分， 又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。 （對）6 . 內(nèi)部審計機構(gòu)原則上不得置于財會機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與財會機構(gòu)合署辦公。 （對）7 . 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題， 可以直接向?qū)徲嬑瘑T會或董事會報告。 （對）8 .內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)審人員從業(yè)資格，擁有與工作職責(zé)相匹配的道德操守和專業(yè)勝任能力。（對）9 . 企業(yè)對關(guān)鍵崗位的員工， 可以實行強制休假制度， 并確保在不超過五年的時間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。（對）10 . 內(nèi)部控制的基本理念、 原則和方法等僅適用

38、于企業(yè)等營利組織，不適用于非營利組織。 （錯）11 . 除了董事會成員外， 任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)利。 （錯）12 . 內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 （對）13 . 內(nèi)部會計控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高不斷修訂和完善。 （對）14 . 建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長和總經(jīng)理分設(shè)、 董事會和總經(jīng)理班子分設(shè)，避免人員重疊。 （對）15 . 單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（對）16 . 內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法

39、規(guī)以及本單位的實際情況。 （對）17 . 盡管國家制定了統(tǒng)一的會計制度， 但其中某些會計政策是可選的。 因此， 從企業(yè)內(nèi)部管理要求出發(fā)， 必須統(tǒng)一執(zhí)行所確定的會計政策， 以便統(tǒng)一核算匯總分析和考核。 （對）18 . 全面預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分， 它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營、 資本、 財務(wù)等年度收支總體計劃， 從某種意義上講， 全面預(yù)算也是對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。 （對）19 .根據(jù)COSB艮告，內(nèi)部控制只能夠向企業(yè)管理層保護資產(chǎn)安全完整等目標(biāo)提供合理保證，而不是絕對保證。 （對）20 .根據(jù)COSG艮告，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)不是限制，而是引導(dǎo)和協(xié)調(diào)。 （對）21 .根據(jù)COSB

40、艮告，內(nèi)部控制旨在保證公司有關(guān)各方目標(biāo)的實現(xiàn)。 （對）22 人力資源政策設(shè)計要求對掌握重要商業(yè)秘密或核心技術(shù)等關(guān)鍵崗位員工離崗作出限制性規(guī)定。 （對）23 信息溝通機制要求內(nèi)部所需要的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、 及時傳遞和共享， 確保董事會、 管理層和企業(yè)員工之間有效溝通。 （對）24 審計委員會的職責(zé)之一是指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的工作，監(jiān)督檢查企業(yè)的內(nèi)部審計制度和實施情況。（對）25 公司為管理方便， 將關(guān)聯(lián)單位庫存現(xiàn)金合并在一起存放，符合內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）的規(guī)定。 （錯）26 公司以個人名義開設(shè)的個人存折與單位現(xiàn)金一起存放， 違反了 內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金 （試行）的

41、規(guī)定。 （對）27 公司超過現(xiàn)金結(jié)算起點的大額現(xiàn)金支付， 違反了 內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）的規(guī)定。 （對）28 公司沒有未建立健全集團公司統(tǒng)一的內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算制度， 缺乏集團內(nèi)部統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督考核依據(jù)， 造成各子公司在執(zhí)業(yè)方面存在一定程度的“各自為政”現(xiàn)象，違反了內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范（試行） 的規(guī)定。 （對）29 某公司為了工作方便， 將所收到的工程款存入個人賬戶作為日常結(jié)算賬戶使用， 這并不違反 內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范 （試行）的規(guī)定。 （錯）30 由于該單位實行內(nèi)部承包， 為較好的完成內(nèi)部考核指標(biāo)，各承包單位在領(lǐng)用材料時未及時辦理領(lǐng)料手續(xù)，實際資產(chǎn)已使用， 年末

42、倉庫對賬時補辦領(lǐng)料手續(xù)， 這并不違反內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）的規(guī)定。 （錯）31 某公司會計檔案存放公共場所且無任何防范措施的櫥柜內(nèi)，違反了內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范 （試行 ） 的規(guī)定。 （對）32 某公司不按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表， 導(dǎo)致賬面余額錯誤或余額為負(fù)值， 同時導(dǎo)致未達(dá)賬項較多， 并且時間較長， 有些未達(dá)賬項長達(dá)幾年， 造成銀行存款賬面余額與銀行賬戶余額之間的較大差異， 嚴(yán)重違反了 內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）的規(guī)定。 （對）33 銷貨業(yè)務(wù)訂單控制制度中， 應(yīng)當(dāng)實行順序編號法， 為了加強管理， 應(yīng)當(dāng)對所有的訂單， 包括已經(jīng)執(zhí)行和尚未執(zhí)行的訂單一起進(jìn)行管理和控制， 以免疏漏。

43、 （對）34 授權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離， 如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少彽娜藛T不能同時兼任采購員職務(wù)。 （對）35 執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離， 如填寫銷貨發(fā)票的人員不能兼任審核人員。 （對）36 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。 （對）37 保管某些財產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離，如會計部門的出納員與記賬員要分離， 不能兼任。 （對）38 根據(jù)會計人員回避制度的規(guī)定， 國有企業(yè)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的任何會計職務(wù)。（錯）39 登記各種總賬和明細(xì)賬的屬于不相容職務(wù)， 應(yīng)當(dāng)予以分離。 （對）4

44、0 不得由同一部門或個人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程。 （對）41 董事長和總經(jīng)理的交叉任職并沒有違背內(nèi)部控制的基本原則。 （錯）42 在實行國家統(tǒng)一級會計科目的基礎(chǔ)上， 企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要， 統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目， 特別是集團性公司更有必要統(tǒng)一下級公司的會計明細(xì)科目， 以便統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一核算。 （對）43 從某種意義上講， 全面預(yù)算也是對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。 （對）44 企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批， 限額以上資金實行集體審批，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。 （對）45 為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系， 全面反映經(jīng)濟活動， 及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息。

45、（對）46 企業(yè)應(yīng)建立專門信用管理部門， 并應(yīng)將信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位設(shè)在一起。 （錯）47 加強對應(yīng)收票據(jù)的管理，其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)的主管人員書面批準(zhǔn)。 （錯）48 企業(yè)建立竣工決算審計制度，及時組織竣工決算審計。 （對）49 需要簽訂合同的對外投資業(yè)務(wù)， 應(yīng)先進(jìn)行談判并經(jīng)審查批準(zhǔn)后簽訂投資合同，相關(guān)談判須由兩人以上參加。 （對）50 轉(zhuǎn)讓、 核銷對外投資， 應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。 核銷對外投資應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件。 （對）51 穿行試驗法：檢查與某些交易或事項相關(guān)的原始憑證和其它文件，沿著這些憑證和文件上所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進(jìn)行追蹤，從而判斷業(yè)務(wù)處理過程是否按所設(shè)計的內(nèi)部會計控制的要求進(jìn)行。 （對）52 檢查人員可以觀察倉庫實際的發(fā)貨過程， 是否和規(guī)定的發(fā)貨程序一致。 為使觀察收到實效， 檢查人員最好采用突擊的形式執(zhí)行觀察程序。 （對）53 建立內(nèi)部控制框架首先要在組