會計制度設計40329復習進程

1、會 計 制 度 設 計 4 0 3 2 9期末作業(yè)考核會計制度設計滿分100分一、判斷題（每題2分，共10分）1. 一般情況下，業(yè)務申請和授權審批是兩項不相容的職務，應予分離。（？）2. 行業(yè)特征和企業(yè)生產經營規(guī)模對企業(yè)會計制度設計具有重要影響。（？）3. 在會計組織系統(tǒng)的設計中，不具備設置會計機構條件的，可以委托經批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬。（）4. 備查賬簿一般沒有固定的格式，企業(yè)可根據實際需要靈活設計，但備查賬簿登記的內容必須納入財務報表項目的金額合計欄。（）5. 從事會計工作的人員必須取得會計從業(yè)資格證書才能上崗。（？）二、簡答題（每題10分，共30分）1. 會計制

2、度總則設計包括的內容？答：（1）會計制度制定前提的設計（2）會計核算總則的設計（3）會計機構與會計人員總則的設計（4）會計控制系統(tǒng)總則的設計2. 記賬憑證設計的基本內容有哪些？答：無論記賬憑證格式如何設計，都應具備的基本內容包括:（1）記賬憑證填制單位的名稱（2）記賬憑證的名稱（3）憑證的編號和填制日期（4）經濟業(yè)務的摘要（5）應借應貸的科目和金額（6）記賬的標記（7）所附原始憑證的張數（8）會計主管、審核、記賬和編制人員的簽章3. 固定資產業(yè)務內部控制制度設計包括的內容有哪些？答：固定資產業(yè)務的內部控制制度的主要內容包括以下幾個方面:(1)職務分離與相應責任控制制度(2)投資管理控制制度(3

3、)固定資產的劃分制度(4)固定資產取得和處置控制制度(5)固定資產維修保養(yǎng)制度(6)固定資產盤點控制制度(7)固定資產折舊控制制度(8)固定資產保險制度三、業(yè)務題（共20分）資料：華能公司是一家機械制造企業(yè)，業(yè)務活動很多，并且建立了規(guī)范的業(yè)務機構和業(yè)務 流程。要求：請為該公司設計完整的鋼材等委托加工材料發(fā)料、完工、驗收和付款程序。答：華能公司委托材料發(fā)料過程如下1該公司生產計劃部門編制委托加工領料單，通知本企業(yè)運輸部門辦理領料及運輸；2材料倉庫發(fā)料、運輸部門領取材料后送往外加工單位并取得外單位簽收證明；3供應部門根據委托加工領料單登記材料明細賬；4月末，生產計劃部門、運輸部門和供應部門分別將委

4、托加工領料單送至會計部門，會計部門經核對后登記材料發(fā)出匯總表上的委托加工材料發(fā)出數，并登記有關總賬和明細賬。完工、驗收和付款程序如下：1委托加工材料加工完畢，由加工單位寄（轉）來加工費發(fā)票，該公司供應部門將其與原留存的委托加工領料單合在一起，并編制委托加工收料單；2.材料倉庫收料后，登記材料卡，并將收料單交供應部門；3供應部門核對無誤后，通知會計部門付款，登記材料明細賬；4. 會計部門審核付款憑證無誤后，授權出納員辦理付款結算；5供應部門相會計部門定期分別編制庫存月報和收料匯總表，并進行賬卡、賬賬、卡實核對。四、案例分析題（每題20分，共40分）1. 多肯尼公司是一家為皮爾-卡丹公司與維多利亞

5、瓊斯公司生產運動服的服裝公司，其前總裁、財務總監(jiān)和主計長被起訴利用財務報表進行欺詐。這些管理者編制錯誤的分錄來記 錄虛假的銷售，并隱瞞倉庫中的存貨量，造成存貨已經銷售的假相。同時，將實際銷售訂 單的時間前移，提前確認銷售收入。這些行為使得公司在一個季度4000萬美元的銷售收入中，有2500萬美元是虛假的。（1）該公司的內部控制制度在設計上存在什么缺陷，從而無法防止此類欺詐行為的發(fā)生？（2）如何阻止這種類型的欺詐行為的發(fā)生？請你重新為該公司設計一下內部控制制度。答：1.內部控制的主要缺陷：管理層串通舞弊，導致內部控制制度失靈。2. 可米取以下三種措施：（1）進行職工素質控制。內部控制的成敗關鍵往

6、往在于職工素質的高低程度，因此通過素質控制以保證職工忠誠、正直。（2）建立輪崗制度，定期或不定期進行工作崗位輪換，可及時發(fā)現錯弊情況。（3）加強監(jiān)督控制。2. 某零售商業(yè)企業(yè)一直采用記賬憑證賬務處理程序，且只設置三欄式現金、銀行存款日 記賬。新來的某財經大學會計專業(yè)研究生小張發(fā)現該企業(yè)業(yè)務繁多，月末會計工作量相當 大，便向財務部長提出了修改賬務處理程序的兩點建議：將現金、銀行存款日記賬改為 多欄式，并分設收入日記賬和支出日記賬以便分工記賬；將記賬憑證賬務處理程序改為 科目匯總表賬務處理程序。要求：試分析小張的做法是否可??？其設計方案是否可行？為什么？答：1、做法可取，方案可行。2、科目匯總表賬務處理程序的特點、優(yōu)點、適應性該企業(yè)規(guī)模大，業(yè)務多，應采用科目匯總表賬務處理程序。該賬務處理程序的特點是根據記賬憑證編制科目匯總表，根據科目匯總表匯總登記總賬優(yōu)點