科研經(jīng)費監(jiān)督管理問題VIP

1、頁眉關(guān)于科研經(jīng)費監(jiān)督管理問題的若干思考2006年11月6日作者:廣州分院李梅、廖彩優(yōu)隨著中央和地方各級政府加大了對科學(xué)事業(yè)發(fā)展的投入，各單位科研項目經(jīng)費逐年遞增。這些資金管理使用的情況既是國家關(guān)注、群眾關(guān)心的熱點，也是監(jiān)督部門監(jiān)督的重點。但是由于科技經(jīng)費監(jiān)督難、處理難、整改難的問題依然存在，如何從科研事業(yè)高速發(fā)展亟需加強管理和控制的實際出發(fā)，加強科技經(jīng)費管理，保證科研資金的安全、高效的問題亟需解決。一、現(xiàn)狀與問題近幾年來，隨著科學(xué)事業(yè)高速發(fā)展，科技經(jīng)費的逐年遞增，各單位對科研經(jīng)費的管理愈來愈重視，在研究所的層面上制定了一系列規(guī)章制度，各項經(jīng)濟活動有章可循，爭取經(jīng)費的能力進一步加強，經(jīng)濟實力和經(jīng)

2、營效果業(yè)績顯著。但是，當前研究所科研經(jīng)費管理還存在一些深層次需要解決的問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）科研經(jīng)費計劃管理失真一是科研人員申請科研項目時，不是據(jù)實填報經(jīng)費使用合同，實際工作中課題經(jīng)費不能按照規(guī)定用途、范圍、標準使用,使科研項目經(jīng)費使用與預(yù)算數(shù)存在較大偏差。二是編制虛假結(jié)算報表，項目驗收時科研專項經(jīng)費財務(wù)報表任由科研人員編制，一般按照課題預(yù)算數(shù)或其他理想的數(shù)據(jù)來編報課題決算報告，課題決算與單位財務(wù)決算報告脫節(jié)。（二）科研經(jīng)費使用管理失范1、違規(guī)使用科研經(jīng)費。課題經(jīng)費支出、使用隨意性較大，只要是發(fā)票，其用途是否真實，是否超出合同范圍，研究所一般不予控制，科研材料購置缺乏必要的驗收手

3、續(xù)，以勞務(wù)費、咨詢費等名義虛列支出現(xiàn)象時有發(fā)生；一些科研人員甚至以合法稅務(wù)發(fā)票虛構(gòu)經(jīng)濟事項，套取科研資金。2、截留課題結(jié)余經(jīng)費。由于課題經(jīng)費的管理和使用完全由課題組長掌握，往往是科研課題已經(jīng)驗收結(jié)題，并提交課題專項財務(wù)報表，而實際上課題經(jīng)費在財務(wù)沒有進行結(jié)算，課題結(jié)余資金長期掛帳使用，或由課題組長自主調(diào)劑到其他課題使用。3、擠占挪用科研經(jīng)費。同一課題組長將不同的科研專項經(jīng)費互相調(diào)劑使用，前一課題經(jīng)費超支用后一課題經(jīng)費彌補并不鮮見；一些研究所為了完成硬任務(wù)明知故犯挪用專項科研經(jīng)費用于其他建設(shè)項目。（三）科研經(jīng)費監(jiān)督管理失控1、轉(zhuǎn)移科研經(jīng)費。一些科研人員以撥付課題協(xié)作經(jīng)費和以“分析測試”等名義將課

4、題經(jīng)費轉(zhuǎn)至不具備科研條件的所屬公司，由課題組隨意支用。有的甚至以協(xié)作費名義將課題經(jīng)費轉(zhuǎn)至所外不具備研發(fā)能力的公司，實際用于非正常用途。有的采取虛構(gòu)經(jīng)濟事項簽訂合法技術(shù)合同的方式轉(zhuǎn)移課題經(jīng)費，將橫向課題經(jīng)費轉(zhuǎn)至與課題負責(zé)人有關(guān)聯(lián)或自己控制的私營公司，經(jīng)費使用脫離單位財務(wù)監(jiān)督。2、變相轉(zhuǎn)移截留科研經(jīng)費。一方面由于縱向科研經(jīng)費管理相對嚴格，個別人便通過研究所內(nèi)部以課題卡互轉(zhuǎn)的形式，將課題經(jīng)費使用額度置換到所屬公司。另一方面部分科研人員將對外提供分析測試服務(wù)取得的服務(wù)收入或?qū)ν獬薪拥臋M向課題經(jīng)費，直接納入公司實體或個人出資入股的公司核算。這部分課題合同雖然以公司名義簽訂，但公司實質(zhì)上不具備科研能力，

5、完成課題項目完全利用研究所資源和科研條件，變相截留科研收入，侵占國有資產(chǎn)。二、影響因素分析(一)相關(guān)政策法規(guī)和管理制度滯后1、政策不配套。由于政府科技政策的不配套和相對滯后，科研項目的保障問題沒有解決，出現(xiàn)了客觀事實與政策法規(guī)相背離的矛盾現(xiàn)象。一是課題結(jié)題后經(jīng)費按要求應(yīng)進行結(jié)算，而現(xiàn)行科研體制，部分人員費用要課題承擔(dān)，使科研人員有后顧之憂，他們要考慮后續(xù)課題接不上時，科研人員的生存問題。二是科研項目的立項和開題，往往還包含著研究人員的前期準備，需要預(yù)研費用。三是課題項目即使申請成功，課題經(jīng)費也需要相當一段時間才能到位。因此，截留課題結(jié)余資金，成為研究所普遍存在的問題，也直接導(dǎo)致研究所大量資金沉

6、淀在課題組。2、指導(dǎo)不及時。隨著科技活動的日趨復(fù)雜和改革的不斷深入，新問題新情況層出不窮，雖然各部門相應(yīng)制定制度和辦法，但往往頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，缺乏系統(tǒng)性、前瞻性，使問題屢屢發(fā)生。各職能部門針對新時期不斷出現(xiàn)的新問題指導(dǎo)不及時，研究所出現(xiàn)問題，沒有認真查找原因，跟進管理。如：科技體制改革后研究所基本事業(yè)費不足，課題結(jié)余經(jīng)費不結(jié)賬，導(dǎo)致研究所自有資金不足，調(diào)控能力低。但不論是基建項目或是科研項目，都需要項目承當單位匹配一定的經(jīng)費，為完成硬任務(wù)，只能冒風(fēng)險去動用專項經(jīng)費。這類問題存在多年，主管部門至今沒有明確的實施指導(dǎo)意見。(二)監(jiān)管機制與績效評價機制不健全在改革的實踐與發(fā)展中，各部門制定了一些

7、規(guī)章制度，但實際上現(xiàn)有科研經(jīng)費管理體制使制度的落實和監(jiān)督管理存在一定的形式主義。1、監(jiān)督管理機制滯后。每一項新政策的出臺，就意味著新問題的出現(xiàn)，所謂上有政策，下有對策，由于對政策后出現(xiàn)的新問題，沒有及時跟蹤并加以解決，導(dǎo)致科研經(jīng)費的監(jiān)督管理象“空中樓閣”看得見，模不著。如：按規(guī)定申請高技術(shù)示范項目要有相關(guān)的合作企業(yè)，然而，(1)由于示范工程項目，合作企業(yè)不好找；(2)研究所覺得找一個不太了解的企業(yè)有風(fēng)險，于是就設(shè)立一個科技人員出資或管理的關(guān)聯(lián)公司，既解決了申請項目的難題，又減少了風(fēng)險；(3)經(jīng)費主管部門不會也很難對相關(guān)的合作企業(yè)進行審核；(4)對公司的關(guān)聯(lián)交易公司法有嚴格的規(guī)定，而對事業(yè)單位和

8、人員的關(guān)聯(lián)交易則是空白。2、經(jīng)費監(jiān)管軟弱無力。一是監(jiān)督問責(zé)制不建全。監(jiān)督機制存在缺陷，各部門之間缺乏明確制約的監(jiān)督機制，負責(zé)監(jiān)督的不管理，負責(zé)管理的不監(jiān)督，缺乏嚴格的制衡機制和約束考課題核制度，出現(xiàn)問題難以問責(zé)追究。二是監(jiān)管不到位。已有的一些制度執(zhí)行落實也不夠；下達部門對相關(guān)經(jīng)費管理有制度、無監(jiān)督，合同協(xié)議對執(zhí)行單位沒有約束力；內(nèi)審隊伍弱化，也未充分發(fā)揮審計成果的作用；對于披露的問題，重視不夠，教育不到位，懲處不力，影響監(jiān)督效果和權(quán)威；各類考核也是往往看重當前政績，只要不出大問題，對經(jīng)費使用中的違規(guī)現(xiàn)象也是既往不咎，使得研究所違規(guī)使用科研經(jīng)費現(xiàn)象日漸增多。3、績效評價機制不健全?？蒲许椖抗芾砜?/p>

9、效評價模式和管理機制尚未建立完善，尤其是對經(jīng)費使用的跟蹤管理和結(jié)果評估缺乏系統(tǒng)的政策措施和監(jiān)督機制。“只交學(xué)費，不太過問學(xué)習(xí)成績”，申請經(jīng)費困難，使用經(jīng)費容易的現(xiàn)象普遍存在，它直接影響了科技投入與產(chǎn)出比。（三）研究所科學(xué)管理能力有待加強1、科學(xué)民主決策不夠。由于在深化科技體制機制改革過程中，研究所體制、機制、改革配套措施等問題未落實，研究所在謀求發(fā)展過程中遇到各種各樣的困難和問題，一些重大決策、重大經(jīng)濟事項，沒有經(jīng)過充分的論證和民主程序，面對新時期出現(xiàn)的新情況新問題，研究所及時調(diào)整管理辦法不多。2、監(jiān)管制度操作性不強。一是制訂的規(guī)章制度過于原則、籠統(tǒng)，就事論事多，程序性制度少，也較少結(jié)合本單位

10、的實際情況，依據(jù)國家和上級管理部門的有關(guān)法律法規(guī)和制度，制訂操作性比較強的具體的貫徹執(zhí)行規(guī)定。二是重大決策和關(guān)鍵崗位的互相牽制方面還缺少具體的相互制約的規(guī)定，重要經(jīng)濟事項決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督制約程序不明確。制度的粗、空、虛，必然導(dǎo)致制度的約束的軟弱乏力，其約束作用就得不到很好的發(fā)揮。（四）思想認識上存在誤區(qū)1、重科研、輕管理的思維普遍存在。一是存在做事重于合規(guī)的思想，有的研究所領(lǐng)導(dǎo)想干事，認為只要把事辦成了，就有了申請經(jīng)費的資本，內(nèi)控制度、財務(wù)監(jiān)督在一些單位成了一句空話，結(jié)果讓部分想“方便”地使用課題經(jīng)費的科研人員較順利地達到目的。二是法制意識不強，一些研究所認為，要爭取更多的資源，就不得不按

11、照社會“潛規(guī)則”辦事，故而違心或默許做一些擔(dān)當風(fēng)險的事情，或以轉(zhuǎn)撥協(xié)作費的名義、或回扣進行感情投資，實施“商業(yè)賄賂”。2、經(jīng)濟管理責(zé)任和風(fēng)險認識不足。一方面部分單位領(lǐng)導(dǎo)對課題依托單位的監(jiān)管責(zé)任以及單位法定代表人的任期經(jīng)濟管理責(zé)任和風(fēng)險認識不足。部分研究所領(lǐng)導(dǎo)片面認為課題組長負責(zé)制，就是課題組長全面責(zé)任，而忽略課題依托單位對課題執(zhí)行的日常監(jiān)督管理職責(zé)，對課題經(jīng)費管理工作重視不夠。另一方面由于目前國家政策沒有嚴格規(guī)定科研協(xié)作對象應(yīng)具備的條件，部分單位給予課題負責(zé)人充分的自主權(quán)，在審批轉(zhuǎn)撥協(xié)作費，尤其是橫向經(jīng)費的協(xié)作費時，依托單位基本上“不設(shè)防”。（五）研究所對所屬公司監(jiān)管不到位1、公司管理混亂。各

12、類審計和檢查一定程度上促進了單位賬面財務(wù)收支管理規(guī)范化，想隨意支用科研經(jīng)費不容易。一些人為了達到自由使用經(jīng)費的目的，想方設(shè)法另辟渠道；個別單位為解決一些諸如公關(guān)活動等方面的支出需要，在“小金庫”已三令五申禁止設(shè)立的情況下，只能尋找另外的途徑來解決。而部分公司特別是小公司利用稅局按率征收企業(yè)所得稅的政策，完全不管公司的支出是否合規(guī)、成本是否真實，在研究所放任或監(jiān)管不力的情況下，公司財務(wù)管理處于無人監(jiān)督狀態(tài)，可以各種名目“靈活”地使用課題經(jīng)費，為一些非正常的支出需求提供了便利。2、認識存在偏差。個別研究所所屬公司成立或公司存續(xù)的目的就是為課題自由使用橫向課題經(jīng)費提供途徑。同時也是所辦或控股公司的生

13、存之道，因為，項目經(jīng)費一經(jīng)進入這些公司，就必須交納一定額度的管理費，而目前大多數(shù)所辦或參股公司是為了解決研究所分流人員而設(shè)立，要保證他們順利過渡或生存，就要采取一些“扶持”政策，以解決內(nèi)部矛盾。這些認識，放任科研經(jīng)費脫離研究所財務(wù)監(jiān)管。三、對策與建議（一）強化風(fēng)險管理意識可以說，凡是可能對研究所發(fā)展產(chǎn)生負面影響的事情或活動都是風(fēng)險，風(fēng)險與機遇相連，風(fēng)險與收益并存，特別是內(nèi)控制度和工作流程失控的風(fēng)險、財產(chǎn)損失的風(fēng)險、管理人員的道德風(fēng)險、干部發(fā)生腐敗的風(fēng)險。因此，我們應(yīng)強化研究所領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險管理理念，把風(fēng)險管理方法和經(jīng)濟管理列入研究所領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)的內(nèi)容，定期培訓(xùn)研討。同時，明確經(jīng)濟責(zé)任，必須通過

14、各種方式使研究所領(lǐng)導(dǎo)特別是新任領(lǐng)導(dǎo)充分認識任職期間對所在單位經(jīng)濟管理責(zé)任以及執(zhí)行國家和政府有關(guān)法律法規(guī)應(yīng)負有的責(zé)任，提高他們對科技經(jīng)費管理責(zé)任的認識并認真履行職責(zé)。（二）健全管理監(jiān)督機制所有違紀違規(guī)問題的發(fā)生，都是人為的管理與監(jiān)督問題，因此，要著力建立健全管理互相配套、互相制約的系統(tǒng)管理制度，而有效的內(nèi)部控制制度是保障其經(jīng)濟受托責(zé)任履行的內(nèi)在要求，其內(nèi)涵也是十分豐富的。一是落實領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制。要自上而下的逐級授權(quán)制度的建設(shè)，按照目標管理方式，并層層落實領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制。二是把程序化管理作為制度建設(shè)的核心內(nèi)容。通過制訂相關(guān)的制度程序，使科技經(jīng)費使用和管理形成相互制約和相互監(jiān)督的關(guān)系。三是專門部門歸口管理，

15、落實督辦制度，其核心是保障每項工作的運作都按照制度和程序執(zhí)行。四是強化服務(wù)職能，認真分析研究和發(fā)現(xiàn)新問題、新情況，創(chuàng)新監(jiān)管制度。（三）完善評價激勵機制要建立健全科研項目績效考評體系，而且把績效審計作為評價體系的重要內(nèi)容，通過績效審計，使管理部門能夠適時關(guān)注掌握所屬單位的工作質(zhì)量情況，工作進度與整體目標是否一致，經(jīng)費管理使用是否偏差。調(diào)整激勵機制，按照“考核評價與考核結(jié)果與獎懲相掛鉤”的原則，建立健全獎懲機制。同時，上級主管部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果報告的問題，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)別不同性質(zhì)，采取相應(yīng)的查處措施，嚴格管理和教育，杜絕違規(guī)違紀現(xiàn)象的發(fā)生。嚴格的處理、處罰是一種有效的教育和強化管理的手段，

16、有利于約束管錢管物及科研人員的經(jīng)濟行為，從源頭上切斷滋生違法違紀的經(jīng)濟基礎(chǔ)，促進廉政建設(shè)。（四）提高財會業(yè)務(wù)質(zhì)量加強技能培訓(xùn)，全面提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，是提高財務(wù)工作水平的需要，也是提高管理工作質(zhì)量的需要。因此，不僅要加強財務(wù)人員理論、技術(shù)、方法等方面的培訓(xùn)，而且還要注重總結(jié)經(jīng)驗和交流，使財務(wù)人員能夠站在較高的起點，以寬闊的視野從事財務(wù)工作，以利于提高科技經(jīng)費管理質(zhì)量。同時，提供機會讓財務(wù)人員積極參與管理活動,對改革中出現(xiàn)的新情況、新問題和經(jīng)濟活動中發(fā)生的帶普遍性、傾向性的問題進行綜合分析,提出有針對性的改進意見和措施，使財務(wù)管理人員成為名副其實的“管家”。（五）發(fā)揮內(nèi)部審計作用實踐證明，審計監(jiān)督是最容易發(fā)現(xiàn)并糾正經(jīng)濟上的