新舊會(huì)計(jì)制度變更解決方案10

1、新舊會(huì)計(jì)制度變更解決方案_. 酋旦一、背景1、所有上市公司于 2007年 1月 1日起執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么。財(cái)政部 2006年 2月 15日正式發(fā)布的新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)那么體系，泄于 2007年 1月 1日起在 上市 公司中率先執(zhí)行，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么不僅理念先進(jìn)、體系完整，而且充分表達(dá)了與國(guó)際準(zhǔn)那么的 趨同。 新準(zhǔn)那么的實(shí)施會(huì)極大地提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，進(jìn)一步縮小會(huì)計(jì)收益調(diào)整空間。?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第 38 號(hào)一一首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?指岀，在首次執(zhí)行日，企業(yè)應(yīng)當(dāng) 對(duì) 所有資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)龍重新分類、確認(rèn)和計(jì)量，并編制期 初資 產(chǎn)負(fù)債表，編制期初資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，對(duì)于一些事項(xiàng)要求追溯調(diào)

2、整，涉及損益的宜接計(jì)入 留存收 益，其他工程不應(yīng)追溯調(diào)整。2、所有行政事業(yè)單位于 2007年 1月 1日起采用新預(yù)算科目體系。為完整、準(zhǔn)確地反映政府收支活動(dòng)，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算管理、強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，財(cái)政部決泄 自 2007 年 1 月 1 日起全而實(shí)施政府收支分類改革。改革后的政府收支分類體系由“收入分 類、 “支岀功能分類 " 、“支岀經(jīng)濟(jì)分類“三局部構(gòu)成。收入分類主要反映政府收入的來(lái)源和 性質(zhì)。 支岀功能分類主要反映政府活動(dòng)的不同功能和政策目標(biāo)，支出經(jīng)濟(jì)分類主要反映政府支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途。 支出功能分類和支岀經(jīng)濟(jì)分類從不同側(cè)而， 以不同方式反映政 府支出活動(dòng)， 有利于全而、完整、

3、明細(xì)地反映政府資金的使用情況。二、系統(tǒng)目標(biāo)本方案旨在通過(guò) NC 系統(tǒng)總帳的多帳簿功能與專項(xiàng)研發(fā)的科目體系變更工具，為上市公司及 行 政事業(yè)單位提供新舊科目體系變更與銜接的信息化方案。主要目標(biāo)是：1、 首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么時(shí)，將歷史數(shù)據(jù)按新準(zhǔn)那么進(jìn)行轉(zhuǎn)換，以方便的生成按新準(zhǔn)那么要求提供的上年財(cái)務(wù)比照?qǐng)?bào)表2、 在 2007 年年初，對(duì)新準(zhǔn)那么的賬套自動(dòng)進(jìn)行初始化，簡(jiǎn)化首次執(zhí)行新準(zhǔn)那么財(cái)務(wù)人員人工作量3、支持雙軌運(yùn)行，即先依照新科目進(jìn)行記賬，依據(jù)新舊科目的對(duì)照關(guān)系，將新科目下錄入的憑證轉(zhuǎn)入舊賬套。 是否需要需調(diào)研三、多帳簿與科目體系變更工具簡(jiǎn)介一關(guān)于多帳簿的說(shuō)明 :在 NCV31 以上版本中，提供了

4、多帳簿的功能。也就是說(shuō)，對(duì)同一個(gè)會(huì)計(jì)主體來(lái)說(shuō)，可 以存在兩個(gè)及以上的核算帳簿。賬簿的屬性分為兩類：主賬簿、報(bào)告賬簿。因此，對(duì)于科目體系調(diào)整重大的變革，可對(duì)同一會(huì)計(jì)主體建立兩個(gè)核算賬簿： 舊賬簿：按原科目體系。做為舊帳簿體系的數(shù)據(jù)備查。 新賬簿：建立新的科目方案，按新科目體系進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 新舊帳薄銜接：將舊帳簿歷史數(shù)據(jù)根據(jù)一左的科目對(duì)照規(guī)那么，利用科目體系變更工具，轉(zhuǎn)換成新帳簿數(shù)據(jù)，以便進(jìn)行追溯調(diào)整。二科目體系變更工具簡(jiǎn)介提供專門的科目體系變更工具：利用多賬薄功能建立一個(gè)滿足新會(huì)計(jì)制度的核算體系一一新賬薄，將舊核算體系賬簿的前期數(shù)據(jù)向新核算體系賬簿進(jìn)行轉(zhuǎn)換，生成新賬簿的前期歷史數(shù)據(jù)，以便生成多

5、年度的比擬報(bào)表。適應(yīng)版本：NC3.1、NC3.5舊會(huì)計(jì)制度賬薄新會(huì)計(jì)制度賬簿決方:案:一應(yīng)用流程:準(zhǔn)備工作I F I:嚴(yán)建立新科目®It 叭*ri支持導(dǎo)入轉(zhuǎn)換歷史數(shù)據(jù)冋選翟立新賬溥轉(zhuǎn)換期初余額I啟用期間同I小賬荷期初未達(dá)可選1切換上賬簿后續(xù)工作手工4工調(diào)整新賬溥數(shù)據(jù)1工批記賬.批結(jié)賬說(shuō)明：> 由用戶手工建立新會(huì)計(jì)制度賬簿> 新科目體系支持導(dǎo)入> 設(shè)置新舊科目對(duì)照表> 按新舊科目對(duì)照表，將舊會(huì)計(jì)制度賬簿的歷史憑證數(shù)據(jù)、期初余額進(jìn)行轉(zhuǎn)換，自動(dòng)生成新會(huì)計(jì)制度賬簿的數(shù)據(jù)。> 按照新舊科目對(duì)照表，自動(dòng)生成新賬簿往來(lái)期初未達(dá)數(shù)據(jù)及往來(lái)核銷初始設(shè)程。> 按照新舊

6、科目對(duì)照表，手工修改會(huì)計(jì)平臺(tái)、銀行對(duì)帳初始設(shè)置、自定義轉(zhuǎn)帳設(shè)置。> 切換主帳簿，將新會(huì)計(jì)制度帳簿設(shè)置為主帳簿>對(duì)于需要拆分的科目所涉及的憑證，手工調(diào)整新帳簿的數(shù)據(jù)> 手工進(jìn)行批記帳批結(jié)帳 適用版本：V31、V35二系統(tǒng)初始設(shè)置：1 ?建立新會(huì)計(jì)科目體系建立好新會(huì)計(jì)制度帳簿后，由系統(tǒng)提供導(dǎo)入工具，可導(dǎo)入新科目體系、新功能分類輔助核算檔案2?設(shè)置新舊科目體系對(duì)照表：科目對(duì)照表截圖說(shuō)明： 、支持實(shí)施人員用Excel表進(jìn)行數(shù)據(jù)準(zhǔn)備，直接導(dǎo)入到各公司： 、保存時(shí)，自動(dòng)生成總賬中的憑證折算規(guī)那么設(shè)置。 、可以泄義到中間級(jí)，如“對(duì)應(yīng)舊科目選擇了非末級(jí)科目，那么在生成折算規(guī)那么時(shí)，將其轉(zhuǎn)成末

7、級(jí)科目。 、由于手工錄入、導(dǎo)入的科目對(duì)照表可能有問(wèn)題，通過(guò)檢査功能，確保所有的舊科目都有對(duì)應(yīng)的新科目、且是末級(jí)科目。2.1科目對(duì)照設(shè)置：企業(yè)科目對(duì)照舊科目新科目存貨固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)包裝物包裝物及低值易耗品低值易耗品包裝物及低值易耗品物資采購(gòu)材料米購(gòu)長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備持有至到期投資減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期股權(quán) 投資減值準(zhǔn)備股權(quán)投資差額行政事業(yè)單位科目對(duì)照：新科目設(shè)程：預(yù)算單位根據(jù)政府收支分類改革方案中“支出經(jīng)濟(jì)分類款級(jí)科目設(shè)宜明細(xì)賬，并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。按照功能分類設(shè)置為輔助核算。輔助核算建議用工程檔案或收支項(xiàng)目。報(bào)帳中心可將經(jīng)濟(jì)分類設(shè)置為收支工程或工程檔案雙維度反映：代理銀行對(duì)試點(diǎn)基層預(yù)算單位的財(cái)政

8、授權(quán)支付模擬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將英按經(jīng)濟(jì)分類提供的信息向財(cái)政部國(guó)庫(kù)司、中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局反應(yīng)。財(cái)政部與預(yù)算單位按功能分類科目核對(duì)支出數(shù)據(jù)。舊科目新科目401撥入經(jīng)費(fèi)401撥入經(jīng)費(fèi)40101政府辦公廳室及相關(guān)機(jī)構(gòu)事務(wù)40101根本支出項(xiàng)級(jí)明細(xì)科目政府辦公廳室及相關(guān)機(jī)構(gòu)事務(wù)項(xiàng)級(jí)明細(xì)科目40102工程支出項(xiàng)級(jí)明細(xì)科目501經(jīng)費(fèi)支出501經(jīng)費(fèi)支出功能分類輔助核算50101根本支出工資福利支出504010101根本工資50401010101根底工資50401010102職務(wù)工資說(shuō)明：功能分類輔助核算由系統(tǒng)工具自動(dòng)預(yù)置.做為工程檔案或者收支工程檔案2.3設(shè)置科目轉(zhuǎn)換規(guī)那么科目一一對(duì)應(yīng)一對(duì)一轉(zhuǎn)換2007年科目國(guó)內(nèi)增

9、值2006年科目增值稅國(guó)莒企業(yè)增值稅2? 3? 2科目合并轉(zhuǎn)換多對(duì)一轉(zhuǎn)換2? 3? 20062年科年科2裝物及年血科目3科目目目拆分轉(zhuǎn)2007年科目固定資產(chǎn)新科目無(wú)對(duì)應(yīng)舊科目：折算規(guī)那么為空3?會(huì)計(jì)平臺(tái)設(shè)置手工修改會(huì)計(jì)平臺(tái)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系。如對(duì)于投資性房地產(chǎn)，可做為單獨(dú)一項(xiàng)資產(chǎn)分類處理，該類資產(chǎn)不提折舊1、入帳科目分類設(shè)置2、憑證模板立義4?自定義轉(zhuǎn)帳設(shè)置手工修改自定義轉(zhuǎn)帳的設(shè)置5?銀行對(duì)帳設(shè)置如果銀行等銀行對(duì)帳科目發(fā)生變化，手工修改銀行對(duì)帳的初始設(shè)置三數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換：數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換截圖：選擇某一會(huì)計(jì)主體進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換1 ? 期初余額轉(zhuǎn)換對(duì)“轉(zhuǎn)換年度的期初余額進(jìn)行轉(zhuǎn)換。轉(zhuǎn)換年度手工選擇。如只需要轉(zhuǎn)2007 年的

10、期初余額 , 只需要選擇起止期間為 2007年 1月。如需要追溯調(diào)整，那么需要選擇需要追溯調(diào)整的舊帳簿的初始起用日期。2?歷史數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換可以選擇，如需要對(duì)舊帳簿的歷史數(shù)據(jù)也折算成新帳簿數(shù)據(jù)，可用此工程。選擇起始期間、 終 止期間，對(duì)該期間范用內(nèi)的憑證進(jìn)行折算。折算規(guī)那么按照新舊科目體系對(duì)照表自動(dòng)進(jìn)行。 批量 折算憑證時(shí)，對(duì)于需要拆分的科目，手工選擇待確定的新科目，默認(rèn)顯示待選科目的第 一個(gè)科 目。3?往來(lái)期初未達(dá)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換往來(lái)期初未達(dá)：可選項(xiàng)。先自動(dòng)生成新賬薄往來(lái)對(duì)象的設(shè)置，啟用期間為新賬簿的啟用期間。 再 從舊賬簿中，將往來(lái)對(duì)象在新賬簿啟用期間之前的未達(dá)賬轉(zhuǎn)入新賬簿的期初未達(dá)賬中。4. 銀行對(duì)帳

11、初始未達(dá)5. 手工調(diào)整歷史數(shù)據(jù)：對(duì)于系統(tǒng)折算后的憑證，還可進(jìn)行手工調(diào)整，修改新帳簿歷史數(shù)據(jù)的憑證。四數(shù)據(jù)査詢?nèi)绻枰獤嗽儦v史數(shù)據(jù)，可選擇舊帳簿，查詢對(duì)應(yīng)會(huì)il ?主體與會(huì)計(jì)期間的數(shù)拯。 如果需要按照新科目體系查詢歷史數(shù)據(jù)，可選擇新帳簿，査詢以前會(huì)汁年度對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)。 如果需要查詢新會(huì) 計(jì)年度數(shù)拯，那么選擇新帳簿，査詢 2007 年及以后會(huì)計(jì)期間對(duì)應(yīng)的數(shù)躲 不帶輔助核算的數(shù)拯，可 選擇科目余額表查詢；帶輔助核算的，可査詢輔助余額表。五以后年度會(huì)計(jì)科目調(diào)整假設(shè)以后年度科目出現(xiàn)微調(diào)，可用科目變更的方案?？颇孔兏?，即科目的有痕跡修改，科 目 變更是指所有將對(duì)會(huì)訃憑證、會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)檔案產(chǎn)生影響的科目修改，類型包括：科目 屬性 變更、 末級(jí)加下級(jí)和末級(jí)科目停用。 其中科目屬性變更又分為： 科目編碼變更和科目勢(shì) 稱變更。 科目變更后，如查詢以前年度數(shù)據(jù)，可按照變更前科目查詢：査詢變更后數(shù)