會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題庫(kù)營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)詳解

1、營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第1部分 判斷題1. 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無(wú)論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。B、 錯(cuò)2. 零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。A、 對(duì)3. 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。B、 錯(cuò)4. 增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。B、 錯(cuò)5. 增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納

2、的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。A、 對(duì)6. 增值稅只就經(jīng)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒(méi)有征過(guò)稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營(yíng)收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問(wèn)題。A、 對(duì)7. 增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。B、 錯(cuò)8. 增值稅是以商品銷(xiāo)售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B、 錯(cuò)9. 營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門(mén)申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金

3、的，只能在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，借記“銀行存款”和貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。B、 錯(cuò)7. 營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。A、 對(duì)8. 營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。B、 錯(cuò)9. 營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人應(yīng)當(dāng)使用報(bào)稅盤(pán)開(kāi)具發(fā)票，使用金稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。B、 錯(cuò)10. 營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得

4、從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。B、 錯(cuò)11. 營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。B、 錯(cuò)12. 總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫(kù)。B、 錯(cuò)22. 總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額可以匯總抵扣。B、 錯(cuò)23. 納稅人于本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)

5、具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。B、 錯(cuò)24. 企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。B、 錯(cuò)26. 自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。B、 錯(cuò)16. 自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。A、 對(duì)27. 逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再

6、受理免抵退稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。A、 對(duì)28. 分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。B、 錯(cuò)29. 一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。A、 對(duì)24. 免抵退稅辦法是指，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。A、 對(duì)25. 小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取

7、貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自行開(kāi)具開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。B、 錯(cuò)26. 建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒(méi)有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。B、 錯(cuò)27. “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。B、 錯(cuò)9. “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下貸方設(shè)置“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。B、 錯(cuò)25. 期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目借方核算B、 錯(cuò)23. 期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。B、 錯(cuò)2. 向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)

8、可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。B、 錯(cuò)第2部分 單選題1. 目前我國(guó)增值稅實(shí)行（D）抵扣制度。A、 按需B、 隨機(jī)C、 順序D、 憑票2. 代理記賬服務(wù)按照（ B）征收增值稅。A、 技術(shù)服務(wù)B、 咨詢(xún)服務(wù)C、 創(chuàng)意服務(wù)D、 設(shè)計(jì)服務(wù)3. 船舶代理服務(wù)按照（B ）征收增值稅。A、 信息系統(tǒng)服務(wù)B、 貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C、 文化創(chuàng)意服務(wù)D、 鑒證咨詢(xún)服務(wù)4. 文印曬圖服務(wù)按照（D ）征收增值稅。A、 技術(shù)服務(wù)B、 咨詢(xún)服務(wù)C、 創(chuàng)意服務(wù)D、 設(shè)計(jì)服務(wù)5. 組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照（C ）征收增值稅。A、 信息技術(shù)服務(wù)B、 文化創(chuàng)意服務(wù)C、 會(huì)議展覽

9、服務(wù)D、 鑒證咨詢(xún)服務(wù)7. 港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照（C ）征收增值稅。A、 信息技術(shù)服務(wù)B、 會(huì)議展覽服務(wù)C、 港口碼頭服務(wù)D、 鑒證咨詢(xún)服務(wù)8. 建筑圖紙審核服務(wù)、環(huán)境評(píng)估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（A ）征收增值稅。A、 鑒證服務(wù)B、 文化服務(wù)C、 創(chuàng)意服務(wù)D、 設(shè)計(jì)服務(wù)4. 出租車(chē)公司向出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，出租車(chē)屬于出租車(chē)公司的，按照（D ）征收增值稅。A、 鑒證咨詢(xún)服務(wù)B、 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C、 物流輔助服務(wù)D、 陸路運(yùn)輸服務(wù)13. 網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)服務(wù)按照（A ）征收增值稅。A、 信息技術(shù)服務(wù)B、 文

10、化創(chuàng)意服務(wù)C、 港口碼頭服務(wù)D、 鑒證咨詢(xún)服務(wù)5. 在計(jì)算總機(jī)構(gòu)匯總的銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，增值稅稅率為（ A）。A、 試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定的增值稅適用稅率B、 總機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率C、 分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率D、 分別按總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率15. 應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（A）。A、 北京市；B、 天津市；C、 江蘇省；D、 福建省6. 應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（B）。A、 江蘇省B、 浙江省C、 廣東省D、 安徽省 7. 應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（D）。A

11、、 北京市B、 天津市C、 廣東省D、 安徽省9. 從2004年7月開(kāi)始，在部分地區(qū)進(jìn)行（ C ）增值稅的試點(diǎn)。A、 生產(chǎn)型B、 收入型C、 消費(fèi)型D、 貿(mào)易型10. 2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（ C ）。A、 20%B、 30%C、 40%D、 50%16. 2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)（ D ）。A、 60%B、 70%C、 80%D、 90%11. 總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)（退）稅額時(shí)，公式應(yīng)為（D ）。A、 總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額B、 總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（

12、退）稅額總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額C、 總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額D、 總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額8. 增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（D ）。A、 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅B、 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C、 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅D、 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值

13、稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 14. 增值稅一般納稅人本期上交上期應(yīng)交未交的增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（D ）。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款B、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：銀行存款D、借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸：銀行存款 22. 增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下（ A ）專(zhuān)欄核算。A、 減免稅款B、 進(jìn)項(xiàng)稅額C、 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、 銷(xiāo)項(xiàng)稅額32. 

14、增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（B ）等科目。A、 其他應(yīng)付款B、 管理費(fèi)用C、 遞延收益D、 營(yíng)業(yè)外收入18. 非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（ B ）。A、 按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅; B、 按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅C、 按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納增值稅;D、 按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅49. 營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)，在計(jì)算增值稅時(shí)公式為（D ）。A、 應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)征稅銷(xiāo)售額÷（1增值稅適用稅率）×增值稅適用

15、率B、 應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額×增值稅實(shí)際率C、 應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額×增值稅適用率D、 應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額×預(yù)征率55. 自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)貨物和加工修理修配勞務(wù)征收（A）。A、 增值稅B、 營(yíng)業(yè)稅C、 消費(fèi)稅D、 產(chǎn)品稅19. 自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收（B）。A、 增值稅B、 營(yíng)業(yè)稅C、 消費(fèi)稅D、 產(chǎn)品稅20. 2013年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬(wàn)元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為

16、5萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（B ）。A、 4萬(wàn)元B、 5萬(wàn)元C、 6萬(wàn)元D、 7萬(wàn)元21. 2013年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬(wàn)元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（D ）。A、 4.8萬(wàn)元B、 5.8萬(wàn)元C、 6.8萬(wàn)元D、 7.8萬(wàn)元23. 在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí)，非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額，計(jì)算公式為（B ）。A、 銷(xiāo)售額應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額；B、 銷(xiāo)售額應(yīng)稅服務(wù)

17、的營(yíng)業(yè)額÷（1增值稅適用稅率）C、 銷(xiāo)售額應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷（1營(yíng)業(yè)稅適用稅率）D、 銷(xiāo)售額應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷（1-營(yíng)業(yè)稅適用稅率）24. 按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財(cái)務(wù)作銷(xiāo)售收入（A ）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào)。A、 次月B、 當(dāng)月C、 次季D、 當(dāng)季25. 國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從2012年1月1日起，在（A）率先開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。A、 上海B、 北京C、 廣州D、 深圳26. 自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日

18、起，（ B）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤(pán)或稅控盤(pán)開(kāi)具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。A、 上海市B、 北京市C、 廣州市D、 深圳市27. 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減（C ）科目A、 進(jìn)項(xiàng)稅額B、 營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額C、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅D、 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅28. A公司向客戶(hù)提供勞務(wù)，收入為10,000元，A公司將部分勞務(wù)外包給B公司， B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計(jì)計(jì)稅金額為（B）。A、 5,000元B、 10,000元C

19、、 12,000元D、 15,000元29. 企業(yè)采購(gòu)物資、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（C ），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。A、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）B、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）C、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）30. 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者最晚應(yīng)在次年（ C ）前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅。A、 2月28日B、 3月31日C、 4月30日D、 5月31日48. 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增

20、值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下（A ）專(zhuān)欄核算。A、 營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額B、 進(jìn)項(xiàng)稅額C、 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、 銷(xiāo)項(xiàng)稅額31. 納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。對(duì)于需重新開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具（ A ）。A、 增值稅普通發(fā)票B、 增值稅專(zhuān)用發(fā)票C、 增值稅貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票D、 營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票33. 試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，

21、在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實(shí)行（D ）辦法，并不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A、 直接退稅B、 先征后返C、 先征后退D、 免抵退34. 試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（B ）科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。A、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值（營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B、 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額C、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅D、 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅35. 試點(diǎn)地區(qū)從事國(guó)際貨物運(yùn)

22、輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人，應(yīng)使用（C ）聯(lián)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或（ ）聯(lián)增值稅普通發(fā)票。A、 五聯(lián)、五聯(lián)B、 五聯(lián)、六聯(lián)C、 六聯(lián)、五聯(lián)D、 六聯(lián)、六聯(lián)第3部分 多選題59. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票內(nèi)容包括（ ABCD）。A、 發(fā)票代碼B、 發(fā)票號(hào)碼C、 承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)D、 發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào) 60. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票分為（ AD）。A、 三聯(lián)票B、 四聯(lián)票C、 五聯(lián)票D、 六聯(lián)票 61. 試點(diǎn)地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備為（BD ）和（ ）。A、 金稅卡B、 金稅盤(pán)C、 報(bào)稅卡D、 報(bào)稅盤(pán) 65. 營(yíng)改增

23、試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（CD ）。A、 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B、 餐飲住宿服務(wù)C、 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)D、 信息技術(shù)服務(wù) 70. 營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)包括（ BCD）。A、 鐵路運(yùn)輸服務(wù)B、 陸路運(yùn)輸服務(wù)C、 航空運(yùn)輸服務(wù)D、 管道運(yùn)輸服務(wù) 66. 截止2012年年底，納入營(yíng)改增試點(diǎn)的地區(qū)包括（ABD ）。A、 江蘇B、 浙江C、 湖南D、 湖北 63. 總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（ ABC）。A、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)而購(gòu)進(jìn)貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。B、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)而接受加工修理修配勞務(wù)，支付或者

24、負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。C、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。D、總機(jī)構(gòu)支付或者負(fù)擔(dān)的所有增值稅稅額。 67. 總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額由（BD ）組成。A、 總機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售額B、 總機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額C、 試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售額D、 試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額 69. 在“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅” 貸方明細(xì)科目下設(shè)置（ AD）。A、 銷(xiāo)項(xiàng)稅額B、 減免稅款C、 已交稅金D、 轉(zhuǎn)出多交

25、增值稅 79. 在“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置（ BC）。A、 未交增值稅B、 進(jìn)項(xiàng)稅額C、 已交稅金D、 轉(zhuǎn)出多交增值稅 73. 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（ABCD ）。A、 反映銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額B、 反映出口貨物退稅 C、 反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅D、 反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅 74. 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（ AD）。A、 借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期

26、多交增值稅B、 貸借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅C、 借方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅D、 貸方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅 77. 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（ ABC）。A、 反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、 反映實(shí)際已交納的增值稅C、 反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅D、 反映銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 76. 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（ CD）。A、 借

27、方反映未交的增值稅B、 貸方反映多交的增值稅C、 借方反映多交的增值稅D、 貸方反映未交的增值稅 71. 當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，下列公式正確的是（ AB）。A、 當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期期末留抵稅額; B、 當(dāng)期免抵稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額C、 當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期免抵退稅額; D、 當(dāng)期免抵稅額0 74. 當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，下列公式正確的是（CD ）。A、 當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期期末留抵稅額B、 當(dāng)期免抵稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額C、 當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期免抵退稅額D、 當(dāng)期免抵稅額0 68. 下列服務(wù)不屬于

28、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的有（BC ）。A、 從境外載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所B、 從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所C、 在國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物D、 從國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至境外62. 下列屬于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是（ ABCDE）。A、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）B、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）C、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）D、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）E、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表64. 下列屬于增值稅小規(guī)模納稅

29、人納稅申報(bào)表及其附列資料的是（AD ）。A、 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）B、 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）C、 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）D、 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料 72. 下列屬于增值稅納稅申報(bào)其他資料的是（ABCDE ）。A、 已開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)B、 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)C、 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件D、 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書(shū)及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票E、 已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián) 75. 對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服