工程公司財(cái)務(wù)管理制度.doc

1、佛子嶺水利水電工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一條 財(cái)務(wù)部工作職能一、崗位設(shè)置：會(huì)計(jì)、出納。二、主要職能：1、處理公司的各項(xiàng)工程核算、資金調(diào)度、費(fèi)用間控、財(cái)務(wù)管理工作。2、貫徹公司的財(cái)務(wù)制度，制定、監(jiān)督落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃。3、協(xié)同業(yè)務(wù)部門管理往來賬款。4、協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)毓ど潭悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)系。5、按時(shí)提供各種財(cái)務(wù)報(bào)表。第二條 崗位職責(zé)一、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1、嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。正確組織公司的會(huì) 計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。2、按規(guī)定記賬、算賬、結(jié)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、 賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。3、合理使用資金，加強(qiáng)資金管理，做好結(jié)算工作，控制好費(fèi)用開支， 提高資金利用效率。4、

2、定期清查財(cái)產(chǎn)物資，查明有無盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)現(xiàn)象，及 時(shí)進(jìn)行處理，按規(guī)定辦理財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、報(bào)廢。5、組織好憑證的傳遞程序，明確規(guī)定有關(guān)人員需辦理的手續(xù)，及時(shí)反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況， 加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理上的崗位責(zé)任 制。6 、正確填制和嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證，為賬簿記錄提供可靠依據(jù)， 及時(shí)、 正確地登記各種賬簿。7、定期對(duì)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。8、按期結(jié)賬，以便提供為編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表所需數(shù)字，保證報(bào)表的 完整性、正確性、及時(shí)性、可比性。9、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料，防止丟失毀損。10、定期檢查、分析經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)提出建議，使會(huì)計(jì)工作同其他經(jīng)濟(jì)管

3、理工作分工協(xié)作，相互配合，共同完成經(jīng)濟(jì)管理工作的任務(wù)。 二、出納人員工作職責(zé)1、嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度管理好貨幣資金。2、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和 銀行存款日記賬， 并結(jié)出余額。 現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核 對(duì)，銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。 把握好賬戶余額 避免空投。月末編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”。3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不能超過規(guī)定的 限額，不得坐支和挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)。金庫(kù)密碼要保密，金 庫(kù)鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人。4、妥善保管好印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。 不得簽發(fā)空

4、白支票和遠(yuǎn)期支票， 支票上必須寫明收款單位、支票用途、規(guī)定的限額和簽發(fā)日期。5、嚴(yán)格管理空白發(fā)票、空白收據(jù)和空白支票，專設(shè)登記簿登記，認(rèn) 真辦理領(lǐng)用手續(xù)。6、支付各種款項(xiàng)前，必須審核原始票據(jù)，嚴(yán)格審查每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是 否符合事實(shí)，手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程 序，是否有經(jīng)理簽字。對(duì)于不符合規(guī)定的款項(xiàng)有權(quán)拒付。7、不得將銀行賬戶借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。不得將 企業(yè)的現(xiàn)金收入作為個(gè)人儲(chǔ)蓄存入銀行套取利息。8、收到現(xiàn)金要開收據(jù)，收到支票后要認(rèn)真檢查填寫金額是否有誤、 文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及 時(shí)存入銀行。第三條 現(xiàn)金管理1、設(shè)置“現(xiàn)金

5、日記賬 ”，每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余 額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。2、現(xiàn)金的支出必須有付款憑據(jù)（如借款單，發(fā)票等） ，由負(fù)責(zé)人簽字 方可付款，凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。3、現(xiàn)金借款必須由經(jīng)辦人員填寫 借款申請(qǐng)單，經(jīng)審批簽字后方可 辦理。 借款后必須在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷清賬， 如不能按期歸還或出現(xiàn)損 失，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。第四條 銀行存款管理1、設(shè)置 “銀行存款日賬 ”,每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余 額，并將余額報(bào)知負(fù)責(zé)人。2、月份終了，對(duì)企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間的差額，必須 逐筆查明原因及時(shí)處理。3、辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑請(qǐng)款單辦 理，請(qǐng)款單必須由經(jīng)

6、辦人員、財(cái)務(wù)人員、負(fù)責(zé)人簽字方可辦理。4、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早 付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位正式委托，亦不 準(zhǔn)改變收款單位。5、銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或空白的支 款憑證，企業(yè)指定專人簽發(fā)支款憑證，非指定人員不得簽發(fā)。支付大 額款項(xiàng)時(shí)需由電站主任簽字同意。6、公司員工因工作需要領(lǐng)用支票，必須嚴(yán)格按照審批程序辦理，登 記支票號(hào)碼、金額、收款人。7、領(lǐng)用支票后，必須在三日內(nèi)報(bào)銷請(qǐng)賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。特殊 原因不能限期報(bào)賬的， 應(yīng)到財(cái)務(wù)說明原因限期報(bào)賬， 否則超期不報(bào)者 不再借用支票并給予相應(yīng)處罰。第五條 財(cái)務(wù)資料管理1、

7、公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、開戶許可證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬 簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表、核算報(bào)告、現(xiàn)金（轉(zhuǎn)賬）支票使用登記 簿、人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡等要件要登記歸檔。2、財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，名章由出納保管，發(fā)票專用章由會(huì)計(jì)保 管，發(fā)票由出納保管。3、會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容及填制要求：（1）憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。（2）憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。（3）憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混 不清，過于簡(jiǎn)略。（4）會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。（5）憑證金額：必須與原始憑證相符。（6）所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。（7）有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款

8、人必須在相關(guān)會(huì)計(jì) 憑證上簽名或蓋章。（8）會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起 止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由有關(guān)人員簽名蓋章。4、原始憑證的基本要求是：（1）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期； 填制憑證公司名稱或者填制人姓名； 經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章； 接受 憑證公司名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。（2）從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；從個(gè) 人取得的原始憑證， 必須有填制人員的簽名或者蓋章。 自制原始憑證 必須有經(jīng)辦公司領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。 對(duì)外開出的 原始憑證，必須加蓋

9、本公司公章。（3）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相 符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證。必須有收款公司和收款人的收款證明。（4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作 為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收 據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋 “作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證 明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以 退貨發(fā)票代替收據(jù)。（6）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)， 應(yīng)當(dāng)另開

10、收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。5、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)相 關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。6、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作 全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接 替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。7、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（2）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋 經(jīng)辦人員印章。（3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。（4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì) 報(bào)表、印

11、章、現(xiàn)金、 有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資 料和物品等內(nèi)容； 關(guān)于電算化資料，移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、 會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。8、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員 交接，由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交； 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、 會(huì)計(jì)主管人員交接， 由公司領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。9、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐 項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn) 金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必 須限期查清。（2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無 缺。如有短

12、缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù) 責(zé)。（3）銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編 制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符， 各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳 戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符； 必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的 余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來公司、個(gè)人核對(duì)清楚。（4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚； 移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的， 要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài) 下進(jìn)行交接。10 、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、 會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)， 還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工 作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需 要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

13、11、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章， 并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員 的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清 冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。12 、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿， 不得自行另立新帳， 以 保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。13 、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的， 財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者公司領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或 者代理， 并辦理交接手續(xù)。 臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢 復(fù)工作的， 應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 移交人員因病或 者其

14、他特殊原因不能親自辦理移交的， 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)， 可由移交 人員委托他人代辦移交， 但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)則第二十三條規(guī)定的 責(zé)任。14、公司撤銷時(shí)， 必須留有必要的會(huì)計(jì)人員， 會(huì)同有關(guān)人員辦理清理 工作，編制決算。未移交前，不得離職。公司合并、分立的，其會(huì)計(jì) 工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。15、移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)帳簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān) 資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。16 、建立會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)， 對(duì)會(huì)計(jì)檔案逐年登記， 保證檔案的連續(xù) 性。第六條 固定資產(chǎn)管理 1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、 運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器皿、

15、工具等。不屬于生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 1000 元以上的，并且使用超過 兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 房屋及建筑物 20 年，機(jī)械設(shè)備 10 年，計(jì)算機(jī)設(shè)備 5 年，其它設(shè)備 5 年。2、公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，按固定資產(chǎn)原值和分類 折舊年限計(jì)算確定。其計(jì)算公式如下：年折舊率 =（1-殘值率 ）折舊年限 月折舊率年折舊率 12 月折舊額固定資產(chǎn)原值×月折舊率3、固定資產(chǎn)以殘值率 5提取折舊，按月計(jì)提。正常經(jīng)營(yíng)期間，月 份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月不計(jì)提折舊， 月份內(nèi)減少或者停用的 固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。固定資

16、產(chǎn)提完 折舊后仍可繼續(xù)使用的， 不再計(jì)提折舊， 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提 折舊。4、按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用單位建立固定資 產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，不 得私自調(diào)用。5、公司固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理制度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收、 登記、 建立卡片和核算工作；使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管、維修、保養(yǎng)工 作，以保證財(cái)產(chǎn)的完整和安全。公司所有固定資產(chǎn)的增、減變化，包 括調(diào)出、調(diào)入，借出、借入，租出、租入及公司內(nèi)部單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移， 都必須報(bào)到公司財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)， 以保證“賬、卡、物”三者相符6、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次， 對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)廢必須嚴(yán)格檢查， 按

17、規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。7、對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損要分析原因明確責(zé)任，由于使用不當(dāng)造 成的應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。 固定資產(chǎn)實(shí)物負(fù)責(zé)人變動(dòng)時(shí)要辦理書 面移交手續(xù)。第七條 低值易耗品管理1、抵值易耗品按類別設(shè)置明細(xì)賬，由資產(chǎn)使用部門進(jìn)行管理，領(lǐng)用 人員在財(cái)產(chǎn)保管明細(xì)表上簽字確認(rèn)。2、低值易耗品毀損丟失，應(yīng)由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)包賠。3、低值易耗品報(bào)廢前不得出庫(kù)，在報(bào)廢時(shí)一次攤銷。第八條 辦公用品管理1、各部門每月 20 日前將下月所需辦公用品上報(bào)， 經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。2、辦公用品購(gòu)回后要辦理入庫(kù)，由保管員設(shè)置保管賬。領(lǐng)用辦公用 品時(shí)保管員要開出庫(kù)，領(lǐng)用人要簽字。3、非消耗性辦公用品領(lǐng)用時(shí)

18、不辦理出庫(kù)，由領(lǐng)用人在財(cái)產(chǎn)管理明細(xì) 表上登記，報(bào)廢時(shí)出庫(kù)。第九條 現(xiàn)金收支審批及工程款撥付管理1、現(xiàn)金審批實(shí)行分級(jí)管理。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的 管理和監(jiān)督。2、各業(yè)務(wù)部門只有項(xiàng)目經(jīng)理級(jí)以上人員才有權(quán)申請(qǐng)借款， 核銷費(fèi)用； 各項(xiàng)借款、報(bào)銷都須由總經(jīng)理簽字，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)復(fù)核后方可 給予辦理。3、公司員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫齊 全、完整的借款申請(qǐng)單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納、收款人必須在 付款憑證上簽字。4、公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)審 核，總經(jīng)理審簽，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì) 不得編制付款憑證，也不得付款。

19、5、備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：（1）具有規(guī)定的用途，期限及限額。（2）在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷；用現(xiàn)金或 支票進(jìn)行零星采購(gòu)的七天內(nèi)報(bào)銷； 通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天 內(nèi)報(bào)銷。（3）以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。（4）對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。（5）對(duì)無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限， 未能報(bào)銷而又沒還款的備用金， 若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二； 三個(gè)月以 上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。在次月工資中扣回本 息。第十條 費(fèi)用管理1、公司員工因工出差借款或報(bào)銷，按金額大小由各部門審簽后，報(bào) 公司財(cái)務(wù)部門審核

20、，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，通過財(cái)務(wù)復(fù)核后方能借款或報(bào)銷。2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：參照安徽省佛子嶺水電站實(shí)業(yè)總公司差 旅費(fèi)管理暫行辦法執(zhí)行。第十一條 成本費(fèi)用管理1、成本開支范圍： 工程施工過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、 其他直接支出、 制造費(fèi)用， 包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工 資，職工福利費(fèi)，房屋設(shè)備折舊費(fèi)等。每個(gè)工程結(jié)束 7 天內(nèi)，各項(xiàng)目 經(jīng)理要將其負(fù)責(zé)的工程成本費(fèi)用包括已付款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)按類別填 制“工程決算明細(xì)單”進(jìn)行成本核銷。2、費(fèi)用開支范圍：公司為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi) 用，包括職工教育經(jīng)費(fèi)、 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、 待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、 咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、 訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資 產(chǎn)攤銷費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和 報(bào)廢（減盤盈）以及其它管理費(fèi)用；為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)