出納員的職責和權限

1、出納員的職責和權限出納員具有以下職責：（一）嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收訖和銀行結算業(yè)務，具體內(nèi)容如下：1、嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結算范圍內(nèi)不得用現(xiàn)金收訖2、遵守庫存現(xiàn)金限額，不得超過公司核定限額，超過部分要及時送存銀行，不得以“白條”、有價證券充抵庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金3、現(xiàn)金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現(xiàn)金必須相符4、銀行存款日記賬與銀行對賬單余額要及時核對，對未達賬項要及時查詢，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單余額相符5、對于特殊或重大項目開支，必須經(jīng)過公司總經(jīng)理批示，審核通過后方可辦理6、收付款后要在收付款憑證上簽章，并蓋：收

2、訖“”付訖“戳記（二）根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，按規(guī)定時序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按日結出余額（三）按照國家外匯管理和對購匯制度的規(guī)定及有關批件辦理外匯出納業(yè)務（四）掌握銀行存款余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象。（五）嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況需簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額、并讓領用支票人在專設的登記薄上簽章（六）嚴禁將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算（七）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如債券、股票等）的安全與完整。對日常往來的現(xiàn)金以及當日的庫存現(xiàn)金和保管的各類有

3、價證券應確保安全與完整無缺，要保管好櫥柜鑰匙，不得轉借他人或代為保管（八）保管有關印鑒、空白收據(jù)、空白支票。對所管的印章必須妥善保管，嚴格按照公司規(guī)定使用。（九）出納員不得監(jiān)管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作及稽查工作和會計檔案保管工作出納員具有以下權限：（一）維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為1、出納員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。2、對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正、補充3、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理：無權自行處理，應當立即向本公司財務負責人或總經(jīng)理報告，請求查明原因，作出處理（二）參與編制貨幣資金計

4、劃定額并管好、用好貨幣資金出納日常業(yè)務管理（一）在實際業(yè)務中出納員對現(xiàn)金送款單、進賬單、支票、支票存根、收款收據(jù)等自制原始憑證的填制應注意一下幾點：1、從外單位取得的原始憑證，首先辨認其是否具有法律效力2、是否有稅務局、財政局監(jiān)制章，監(jiān)制章是否符合要求3、是否有出具原始憑證單位的發(fā)票專用章、財務章或公章4、有無固定的特殊的公認標志，如車船票、飛機票等5、自制原始憑證是否符合財務報銷要求6、對外開出的原始憑證需加蓋本公司財務專用章、發(fā)票專用章或公章7、對外開出的一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫紙復寫，并連續(xù)編號，要求加蓋財務章或人名章的原始憑證章要蓋齊8、購買實物的原始憑證需持有倉庫的入庫單9

5、、支付款項的原始證明須有收款單位加蓋公章或財務章的收據(jù)10、職工因公出差需填寫正式借款單，作為記賬依據(jù)11、職工出差回來報賬時，借款單不再退還給借款人，由借款人重新填寫差旅費報銷單用以銷賬12、若出現(xiàn)多借款項退回，由收款出納員另開收據(jù)作為入賬證明二）出納員對于受理的原始憑證應認真復核，對內(nèi)容不真實，不完整，手續(xù)不齊全，書寫不清楚，計算有差錯的原始憑證堅決予以退回、更正。三）出納員應根據(jù)公司規(guī)定的范圍、程序和標準使用現(xiàn)金1、職工工資、獎金程序如下：由個車間主任于每月26日做好生產(chǎn)單提交到財務部。財務部對提交的工資表進行計算和審核。確認工資編制無誤后交由總經(jīng)理簽字審批每月28日根據(jù)審批的工資表金額到銀行提取現(xiàn)金，按時將工資發(fā)放到員工手中2零星采購借款程序和標準如下：由采購部門作出書面的采購計劃，由總經(jīng)理審查、審核、簽字。財務部以簽批的采購計劃作為采購請款的借款依據(jù)月末整理好零星采購費用表出納交接工作一）出納員調(diào)動工作或離職時，要與交接人員辦理好交接手續(xù)，使出納工作前后銜接，防止賬目不清、賬務混亂，從而分清移交人員與接管人員的責任二）出納交接要做到兩點：一是移交人員與接管人員要辦理交接手續(xù)二是交接過程中由會計主管監(jiān)交三）交接要