中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查報(bào)告模版

1、* 中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查報(bào)告天職京審字 200 第 號(hào)國(guó)務(wù)院國(guó)資委統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)局：我們接受委托對(duì) * 公司進(jìn)行 200* 年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算統(tǒng)一委托審計(jì)。 根據(jù)中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作指引 （2006 年度試點(diǎn)用） 評(píng)價(jià)函 20073 號(hào) 要求，在對(duì) * 公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)中，我們組織專門人員進(jìn)行了資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查。截至 * 年* 月* 日，我們按照中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作指引（ 2006 年度試點(diǎn)用） 評(píng)價(jià)函 20073 號(hào) 要求完成了 * 公司的資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作，現(xiàn)將 * 公司資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查結(jié)果報(bào)告如下：一、被調(diào)查企業(yè)基本情況與內(nèi)外部環(huán)境綜述一般包括：1企業(yè)簡(jiǎn)介2企業(yè)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與管理模式3主要

2、業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)4內(nèi)外部環(huán)境概況與特點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，主要了解企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和完善情況，包括管理層理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、治理層決策參與程度、員工職業(yè)道德、人力資源管理、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制等情況。企業(yè)外部環(huán)境，主要包括企業(yè)行業(yè)狀況、國(guó)家有關(guān)法律及監(jiān)管環(huán)境和其它外部影響因素。5近三年財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)的情況概要二、資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作開(kāi)展情況一般包括：1資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查目的企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查是指在了解企業(yè)基本情況和內(nèi)外部環(huán)境， 進(jìn)一步核實(shí)企業(yè)主要資產(chǎn)質(zhì)量的基礎(chǔ)上， 綜合分析企業(yè)資產(chǎn)整體質(zhì)量狀況， 以揭示企業(yè)資產(chǎn)的公允價(jià)值和潛在增值能力， 以及企業(yè)存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況。 企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作的目的是通過(guò)綜合評(píng)價(jià)

3、企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)， 深入剖析其增值潛力與存在問(wèn)題，為出資人財(cái)務(wù)監(jiān)管工作提供依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步提高資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平2資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查范圍根據(jù)中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作指引（ 2006 年度試點(diǎn)用） 評(píng)價(jià)函20073 號(hào) 要求，企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查選擇主要資產(chǎn)（或特殊資產(chǎn)）和對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有重大影響的資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)，一般包括固定資產(chǎn)、在建工程、存貨、重大投資、無(wú)形資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、借款及應(yīng)付款項(xiàng)、影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的其它資產(chǎn)。本次對(duì) * 公司資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查的基準(zhǔn)日為 * 年 * 月 * 日（一般應(yīng)當(dāng)與年度財(cái)務(wù)決算日相一致，也可以根據(jù)實(shí)際工作需要選擇季末或月末作為調(diào)查基準(zhǔn)日）。根據(jù)*公司財(cái)務(wù)關(guān)系，集團(tuán)總部及所

4、屬子企業(yè)均納入本次調(diào)查工作范圍。具體調(diào)查的企業(yè)和主要資產(chǎn)范圍如下： 詳細(xì)說(shuō)明 *3資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查依據(jù)與方法資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查依據(jù)： 中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作指引 （2006 年度試點(diǎn)用） 評(píng)價(jià)函 2007 3 號(hào)調(diào)查方法：調(diào)查工作中，我們采用了調(diào)查表、詢問(wèn)、分析、觀察和檢查、重新執(zhí)行、穿行測(cè)試等恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣椒ㄟM(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查與分析。具體方法如下： 詳細(xì)說(shuō)明對(duì)于不同的資產(chǎn)所采取的具體方法 * 4資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作程序我們的主要工作程序包括： 計(jì)劃階段、實(shí)施階段、評(píng)價(jià)階段、 報(bào)告階段等四個(gè)主要工作階段。計(jì)劃階段，從* 年* 月* 日到 * 年* 月* 日。主要是制訂資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作方案， 確定調(diào)查基準(zhǔn)日與調(diào)查

5、范圍，并將工作方案報(bào)國(guó)資委備案。實(shí)施階段，從* 年* 月* 日到 * 年* 月* 日。主要是在對(duì)企業(yè)基本情況、 內(nèi)部與外部環(huán)境進(jìn)行調(diào)查了解基礎(chǔ)上，對(duì)主要資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行核實(shí)。評(píng)價(jià)階段，從* 年* 月* 日到 * 年* 月* 日。主要是收集企業(yè)有關(guān)信息， 實(shí)施必要的審計(jì)調(diào)查和資產(chǎn)核實(shí)程序，形成完整的工作底稿，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。報(bào)告階段，從 * 年 * 月 * 日到 * 年* 月* 日。主要是通過(guò)對(duì)企業(yè)主要資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查核實(shí)與分析評(píng)價(jià)，撰寫(xiě)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作報(bào)告，發(fā)表綜合評(píng)價(jià)意見(jiàn)。三、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)情況一般是指：1企業(yè)主要資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的方法至少要說(shuō)明以下技術(shù)方法：（ 1）對(duì)于非標(biāo)意見(jiàn)報(bào)告中資產(chǎn)

6、的處理辦法和是否編制了調(diào)整后的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作指引（2006 年度試點(diǎn)用） 評(píng)價(jià)函 20073號(hào) 規(guī)定：在利用財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同審計(jì)意見(jiàn)類型，對(duì)于非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)先對(duì)審計(jì)報(bào)告保留意見(jiàn)事項(xiàng)中未調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，再按規(guī)定確認(rèn)主要資產(chǎn)的公允價(jià)值。調(diào)查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，調(diào)整各單位財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目，并按照合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法與原則，編制集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表。（ 2）如何確定公允價(jià)值。中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作指引（ 2006 年度試點(diǎn)用） 評(píng)價(jià)函 20073 號(hào) 規(guī)定：企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)工作，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)的公允價(jià)值進(jìn)行量化，調(diào)查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)政策制

7、度規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)的公允價(jià)值采用科學(xué)、嚴(yán)密的方法進(jìn)行估算。是否采用下列方法：（一）依據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，可參照同類資產(chǎn)價(jià)值估算資產(chǎn)的公允價(jià)值；（二）無(wú)法參照同類資產(chǎn)價(jià)值的，可由相關(guān)行業(yè)專家進(jìn)行估值；（三）對(duì)于無(wú)明確價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)專家無(wú)法評(píng)判的，調(diào)查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用一定的工作程序?qū)Y產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行估值。（ 3）對(duì)于該企業(yè)特殊資產(chǎn)或特殊事項(xiàng)所采用的特殊方法。2企業(yè)主要資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)結(jié)果，并逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行估值的原因、賬面價(jià)值、公允價(jià)值、估值依據(jù)和方法，及其對(duì)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響。 列表說(shuō)明 *四、資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查結(jié)論一般包括：1企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量分析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)是在企業(yè)主要資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)發(fā)

8、展目標(biāo)與內(nèi)外部環(huán)境，按照行業(yè)板塊、地區(qū)板塊、上下游板塊、特殊業(yè)務(wù)等對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類評(píng)價(jià)，并從資產(chǎn)分布、 管理水平、獲利能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)：（ 1）企業(yè)資產(chǎn)分布的評(píng)價(jià)。主要包括：企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與主業(yè)匹配程度分析、主要資產(chǎn)價(jià)值核實(shí)調(diào)整情況及其原因分析、 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性與風(fēng)險(xiǎn)性分析、企業(yè)償債能力與風(fēng)險(xiǎn)分析等。（ 2）企業(yè)資產(chǎn)管理水平的評(píng)價(jià)。 主要包括：企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況及其原因分析、資產(chǎn)閑置情況與原因分析、企業(yè)資產(chǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)和日常管理工作評(píng)價(jià)等。（ 3）企業(yè)資產(chǎn)獲利能力的評(píng)價(jià)。主要包括：企業(yè)資產(chǎn)的收益率、單位資產(chǎn)獲利能力、非經(jīng)常性資產(chǎn)處置收益占經(jīng)營(yíng)性收益的比重及其原因分析等。（ 4）企業(yè)資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)。 主要包括：企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的尚可使用年限、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)壽命分析，企業(yè)資產(chǎn)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)匹配程度分析，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素分析等。2綜合評(píng)述綜合評(píng)述是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)行的歸納與總結(jié)，應(yīng)當(dāng)突出企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的特點(diǎn)與問(wèn)題。五、其它重要事項(xiàng)