工程項目目標(biāo)成本管理思路

1、工程目標(biāo)本錢治理方法討論第一章總那么一、工程工程目標(biāo)本錢治理是把“目標(biāo)和“本錢緊密結(jié)合,依據(jù)統(tǒng)一的編制方法、市場價格編制責(zé)任預(yù)算,確定各部門本錢治理目標(biāo),采取合同形式逐級分解,充分調(diào)動各業(yè)務(wù)部門、全體職工降低工程本錢的積極性和主動性.二、各部門在思想上貫徹目標(biāo)本錢治理是“一把手工程的理念,各工程部工程總經(jīng)理為目標(biāo)本錢治理的第一責(zé)任人,對本單位工程治理負總責(zé).三、目標(biāo)本錢治理的根本任務(wù)是：通過在全公司推行目標(biāo)本錢治理制度,進一步標(biāo)準企業(yè)內(nèi)部治理行為,根據(jù)全面系統(tǒng)、自行運轉(zhuǎn)、效益優(yōu)先、員企雙贏、操作標(biāo)準、執(zhí)行有力、根底扎實、科學(xué)預(yù)控、責(zé)任量化、紀律嚴明、目標(biāo)明確、考核嚴格的根本原那么建立企業(yè)創(chuàng)利創(chuàng)

2、譽的運行機制,努力促進企業(yè)集約經(jīng)營、精細治理、穩(wěn)健理財?shù)倪\行模式.四、工程目標(biāo)本錢治理應(yīng)遵循的原那么：1 .以人為本,全員參與的原那么.對工程目標(biāo)本錢治理而言,治理的每一項工作,每一個內(nèi)容都需要相應(yīng)的人員來完善.抓住本質(zhì),全面提升人的積極性和創(chuàng)造性,是搞好工程目標(biāo)本錢治理的前提.由于工程目標(biāo)本錢治理工作是一項系統(tǒng)工程,工程施工的進度、質(zhì)量、平安、施工技術(shù)、物資治理、勞務(wù)治理、方案統(tǒng)計、財務(wù)治理等一系列管理工作都關(guān)聯(lián)到工程目標(biāo)本錢,因此,工程目標(biāo)本錢治理是工程施工治理的部門工作,必須讓全體人員共同參與.只有如此,才能保證工程目標(biāo)成本治理工作順利地進行.2 .目標(biāo)分解,責(zé)任明確的原那么；工程目標(biāo)本

3、錢治理的工作業(yè)績最終要轉(zhuǎn)化為定量指標(biāo),而這些指標(biāo)的完成是通過上述各級各個崗位的工作實現(xiàn)的.為明確各級各崗位的本錢目標(biāo)和責(zé)任,就必須進行指標(biāo)分解.公司確定工程目標(biāo)本錢預(yù)算和本錢降低率指標(biāo),是對工程本錢進行了一次目標(biāo)分解.責(zé)任是降低企業(yè)治理費用和經(jīng)營費用,組織工程經(jīng)理部完成工程目標(biāo)本錢指標(biāo)和本錢降低率指標(biāo).工程部還要對工程目標(biāo)本錢指標(biāo)和本錢降低率目標(biāo)進行二次目標(biāo)分解.根據(jù)崗位不同、治理內(nèi)容不同,確定每個崗位的本錢目標(biāo)和所承當(dāng)?shù)呢?zé)任.把總目標(biāo)進行層層分解,落實到每一個人,通過每個指標(biāo)的完成來保證總目標(biāo)的實現(xiàn).3 .工程目標(biāo)本錢限制的動態(tài)性、及時性、準確性原那么；工程目標(biāo)本錢限制是為了實現(xiàn)工程目標(biāo)本錢

4、目標(biāo)而進行的一系列管理活動,是對工程施工本錢實際開支的動態(tài)治理過程.工程目標(biāo)本錢限制需要及時、準確地提供本錢核算信息,不斷反應(yīng),為上級部門或工程經(jīng)理進行工程施工本錢限制提供科學(xué)的決策依據(jù).如果這些信息的提供嚴重滯后,就起不到及時糾偏、亡羊補牢的作用.工程目標(biāo)本錢限制所編制的各種本錢方案、消耗量方案,統(tǒng)計的各項消耗、各項費用支出,必須是實事求是的、準確的.如果方案的編制就不準確,各項本錢限制就失去了基準.如果各項統(tǒng)計不實事求是、不準確,本錢核算就反映不真實,出現(xiàn)虛盈或虛虧,只能導(dǎo)致決策失誤.4 .過程限制和系統(tǒng)限制的原那么.工程目標(biāo)本錢是由施工過程的各個環(huán)節(jié)的資源消耗形成的.因此,項目目標(biāo)本錢的

5、限制必須采用過程限制的方法.分析每一個過程影響本錢的因素,制訂工作程序和限制程序,使之時時處于受控狀態(tài).工程目標(biāo)本錢形成每一個過程又是與其他過程互相關(guān)聯(lián)的.因此,工程目標(biāo)本錢的限制,必須遵循系統(tǒng)限制的原那么,進行系統(tǒng)分析.第二章目標(biāo)本錢治理組織機構(gòu)一、公司目標(biāo)本錢治理組織機構(gòu)1 .公司目標(biāo)本錢治理領(lǐng)導(dǎo)小組組長：公司總經(jīng)理副組長：成員：2 .主要責(zé)任1負責(zé)制定全公司工程目標(biāo)本錢治理的總目標(biāo)；負責(zé)編制、審核公司工程目標(biāo)本錢預(yù)算并起草工程目標(biāo)責(zé)任書.2負責(zé)本單位本錢治理體系的建立及運行情況考核、評定工作；建立健全目標(biāo)本錢治理的各項臺帳.3負責(zé)對工程目標(biāo)本錢治理工作進行檢查、監(jiān)督、考核及獎罰兌現(xiàn)工作.

6、4定期組織召開公司工程工程經(jīng)濟活動分析會.5負責(zé)制定公司有關(guān)工程目標(biāo)本錢治理的制度、方法等；貫徹落實集團公司、公司對目標(biāo)本錢治理的各項制度、要求.二、工程部目標(biāo)本錢治理組織機構(gòu)1 .目標(biāo)本錢治理領(lǐng)導(dǎo)小組組長：工程總經(jīng)理副組長：成員：2 .主要責(zé)任1制定本工程目標(biāo)本錢治理實施細那么和具體的考核兌現(xiàn)方法及制度.2編制目標(biāo)預(yù)算,簽訂目標(biāo)本錢責(zé)任書.3優(yōu)化施工方案,通過經(jīng)濟比選確定工程最正確施工方案和最正確目標(biāo)預(yù)算方案.4組織工程開展目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況分析5建立健全和完善目標(biāo)本錢治理臺賬及本錢分析報告制度.6協(xié)調(diào)公司各相關(guān)部門的目標(biāo)本錢工作,協(xié)調(diào)責(zé)任交叉.7主持召開本工程月、季度工程目標(biāo)本錢治理工作例會

7、.第三章工程目標(biāo)本錢責(zé)任劃分及責(zé)任分解一、責(zé)任劃分原那么1 .可控性原那么；2 .與工程實施性施工組織設(shè)計相一致原那么；3,責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原那么；4 .劃清責(zé)任,單獨核算,預(yù)防責(zé)任交叉的原那么.二、工程部責(zé)任版塊劃分：工程責(zé)任版塊分為本錢費用版塊、收入版塊和保證版塊.其中,本錢費用版塊、收入版塊與工程經(jīng)濟效益直接掛鉤,量化指標(biāo)具體、明確.保障版塊突出效勞、保證職能,與工程經(jīng)濟效益間接掛鉤,主要為工程施工生產(chǎn)提供保證；同時,隨著本錢費用指標(biāo)的層層分解、落實,保證版塊也同樣擔(dān)負局部本錢責(zé)任.1 .工程本錢費用版塊.主要包括：工程經(jīng)理責(zé)任版塊；技術(shù)責(zé)任版塊；方案責(zé)任版塊；物資設(shè)備責(zé)任版塊；治理費責(zé)

8、任版塊；平安質(zhì)量版塊;工程現(xiàn)場責(zé)任版塊.工程總經(jīng)理通過簽訂“本錢目標(biāo)責(zé)任考核書實現(xiàn)責(zé)任的分解并進行考核、兌現(xiàn).2 .工程收入版塊.由工程總經(jīng)理負責(zé),總工程師技術(shù)負責(zé)人牽頭,技術(shù)、成控、財務(wù)、營銷等部門組成收入版塊,負責(zé)制定工程變更索賠方案、BT工程回款催收、開發(fā)工程銷售收入等.3 .工程保證版塊.主要包括：生產(chǎn)生活后勤保證、思想教育、職工治理及征地拆遷等保證版塊.工程部主要通過崗位責(zé)任及工作標(biāo)準的落實實施考核.三、本錢費用版塊責(zé)任分解1 .工程總經(jīng)理責(zé)任.責(zé)任范圍：1負責(zé)全工程施工生產(chǎn)平安、進度、質(zhì)量、文明施工的組織領(lǐng)導(dǎo)2負責(zé)各版塊目標(biāo)預(yù)算與本錢治理運作過程中的責(zé)任交叉及責(zé)任預(yù)算的調(diào)整與協(xié)調(diào).

9、3負責(zé)對本工程各部門與責(zé)任人按目標(biāo)責(zé)任書規(guī)定落實獎罰兌現(xiàn).2.技術(shù)目標(biāo)本錢版塊.責(zé)任人：施工技術(shù)部門負責(zé)人.施工技術(shù)部是工程目標(biāo)本錢治理的重要部門,對工程的施工技術(shù)、施工方案、工程質(zhì)量、工程數(shù)量負限制責(zé)任,其責(zé)任范圍：1負責(zé)施工前圖紙的審核.2結(jié)合工程實際情況科學(xué)合理的編制實施性施工組織設(shè)計,合理安排施工隊伍和人員,搞好現(xiàn)場治理.3建立本版塊工程數(shù)量臺帳和動態(tài)限制臺賬,及時對各施工班組完成的工程量進行驗收,并填報工程數(shù)量完成臺帳,為成控部及時辦理對上、對下驗工計價提供資料.4負責(zé)向成控部門提供工程的全部工程技術(shù)標(biāo)準.5負責(zé)辦理合同內(nèi)己完工程量及變更設(shè)計工程量的簽認手續(xù).6協(xié)助辦理清概、補差、索

10、賠等相關(guān)資料的簽認手續(xù).7負責(zé)審核施工圖的單項工程的物資消耗數(shù)量.根據(jù)施工方案,及時向采購部提供材料采購方案.8負責(zé)檢查、審核技術(shù)交底資料的準確性.9負責(zé)檢查、審核測量成果的準確性.10負責(zé)檢查、審核結(jié)構(gòu)物尺寸的準確性.11負責(zé)提供變更設(shè)計資料.12負責(zé)周轉(zhuǎn)材料加工件的合理設(shè)計極其經(jīng)濟性.13負責(zé)合理限制臨時工程規(guī)模.14負責(zé)檢查測量、試驗儀器的維修保養(yǎng)情況.15負責(zé)圖紙、標(biāo)準標(biāo)準使用的正確性.16負責(zé)竣工資料的編制.17負責(zé)報表數(shù)字的真實性和上報報表的及時性.18進行施工方案設(shè)計時,充分表達其經(jīng)濟性并負責(zé)施工方案的優(yōu)化.19增強與業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通,為目標(biāo)本錢治理創(chuàng)造良好的

11、外部環(huán)境.20對責(zé)任因素造成的損失或本錢超支負直接責(zé)任.擬定的實施性施工組織方案不切實際,審核圖紙不細,技術(shù)交底有誤,造成返工、材料浪費等損失.施工現(xiàn)場與設(shè)計不符,未及時找現(xiàn)場監(jiān)理簽認、影響工程變更索賠而造成的損失.勞動力安排不當(dāng),工序安排不合理,施工現(xiàn)場治理混亂,造成窩工、停工損失.未審核對下計價提供工程數(shù)量不實,致使工程量超計造成的損失.對工程質(zhì)量監(jiān)督把關(guān)不嚴,玩忽職守造成的返工,材料浪費損失負責(zé).其它相關(guān)責(zé)任造成的損失.3.本錢限制責(zé)任版塊.責(zé)任人：成控部門負責(zé)人成控部門是工程目標(biāo)本錢治理的重要部門,其責(zé)任范圍：1根據(jù)工程部門提供的實施性施工組織設(shè)計、施工圖和核實后的分項工程量對各目標(biāo)本

12、錢或費用編制目標(biāo)預(yù)算.2負責(zé)對公司下達的目標(biāo)本錢預(yù)算進行二次分解.牽頭組織目標(biāo)本錢預(yù)算費用指標(biāo)核定及責(zé)任書的簽訂.3負責(zé)外包單價的分析、外包合同簽訂及計價工程數(shù)量的編制及復(fù)核.1 4負責(zé)已完工工程數(shù)量的統(tǒng)計、比照、分析.5負責(zé)根據(jù)工程、技術(shù)部門提供的有效已完工程量及應(yīng)附的相關(guān)資料,及時、準確的完成對上、對下驗工計價工作.6負責(zé)變更設(shè)計、概算、財評資料的收集、整理、編制等相關(guān)工作.7負責(zé)真實、及時地完本錢部門有關(guān)對外報表8參與計算物資材料消耗數(shù)量.9不定期地會同財務(wù)部門對各目標(biāo)本錢預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析,定期牽頭組織工程目標(biāo)本錢治理人員召開經(jīng)濟活動分析會.10增強與業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理單位等有關(guān)

13、方面的溝通,為目標(biāo)本錢治理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境.11對責(zé)任因素造成的損失和本錢超支負責(zé).目標(biāo)本錢預(yù)算編制、分解不準造成的損失.施工合同簽定不及時、條款不標(biāo)準、不嚴密造成的損失.沒有及時向上級提供工程量變更、補差、索賠等資料,影響了工程變更增加造成的損失.其它相關(guān)責(zé)任造成的損失.4.采購責(zé)任版塊.責(zé)任人：采購、材料部門負責(zé)人.物資設(shè)備保證部門是工程目標(biāo)本錢治理的主要部門,對可控材料采購本錢和材料質(zhì)量進行限制,同時對機械使用費的節(jié)超負責(zé).其責(zé)任范圍：物資：1協(xié)助計算物資、材料的消耗數(shù)量,負責(zé)甲供材料的進場數(shù)量、質(zhì)量驗收.2制定材料采購價格預(yù)限制度,負責(zé)自購材料的料源調(diào)查、物資招標(biāo)采購、供貨合同的簽訂

14、.3要與施工進度相匹配,堅持定額發(fā)料,禁止超定額領(lǐng)料,預(yù)防超定額消耗、浪費.4建立、健全收、發(fā)料登記制度,建立材料消耗限制臺賬.5負責(zé)施工材料的合理調(diào)配、點驗轉(zhuǎn)賬.負責(zé)周轉(zhuǎn)材料租賃及費用回收.6負責(zé)本部門報表數(shù)字的真實性、及時性.7積極采取推廣應(yīng)用新材料、替代材料,滿足施工需要,降低成本.8增強與業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通、為目標(biāo)本錢治理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境.9對責(zé)任因素造成的損失和本錢超支負責(zé).采購材料不按規(guī)定招標(biāo),價格限制不力；運輸過程中材料變質(zhì)、損壞、報廢,缺少而造成的材料損失及增加運雜費本錢損失.盲目采購,造成材料積壓、淘汰、報廢及不合格；或者主觀努力不夠,沒有及時按方案采購、

15、供料,形成停工、待料而造成的損失.選擇運輸方式不當(dāng),運輸價格限制不力,造成材料運雜費用超支.沒有進行限額發(fā)料,造成材料超耗.材料保管不當(dāng),周轉(zhuǎn)材料不及時回收利用造成損失.未及時向有關(guān)部門提供完整的材料補差資料,材料運雜費調(diào)差資料,影響材料調(diào)差及費用索賠造成損失.其它相關(guān)責(zé)任造成的損失.設(shè)備：1負責(zé)出租設(shè)備和租賃費回收.2負責(zé)可控的工程用電及電費回收.3負責(zé)電力材料的采購單價、質(zhì)量、使用數(shù)量及回收.4負責(zé)機械設(shè)備、車輛的平安正常運轉(zhuǎn)檢查催促.5負責(zé)機械設(shè)備、車輛的修理費用.6負責(zé)機械設(shè)備的燃油料的消耗限制.7增強與業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通,為目標(biāo)本錢治理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境.8對責(zé)任因

16、素造成的損失和本錢超支負責(zé).配置不當(dāng),不能發(fā)揮應(yīng)有效力,使用率低、閑置給工程造成的損失.機械設(shè)備租賃未進行招標(biāo)或單價高于市場價格增加本錢.5 .治理費用責(zé)任部門.責(zé)任人：財務(wù)部門負責(zé)人財務(wù)部門是工程目標(biāo)本錢匯總,各版塊目標(biāo)本錢節(jié)超分析、考核、兌現(xiàn)的牽頭部門.其責(zé)任范圍：1負責(zé)各版塊目標(biāo)本錢的歸集匯總和核算,牽頭組織目標(biāo)本錢管理工作.對財務(wù)決算報表和目標(biāo)本錢的真實性、準確性負主要責(zé)任.2負責(zé)對工程部本級施工治理費進行限制并將辦公費等可分解費用根據(jù)各版塊實際需要進行分解實行包干使用.3歸口調(diào)度資金,按時繳納各種稅費、完成各項上繳款.4增強與業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通、為目標(biāo)本錢治理創(chuàng)造良

17、好的外部環(huán)境.5對責(zé)任因素造成的損失和本錢增加負責(zé).未制定治理經(jīng)費開支方法,費用沒有分解到各責(zé)任版塊進行限制,舉措不力造成的損失.對下計價撥款把關(guān)不嚴,超付款損失.6 .平安質(zhì)量責(zé)任版塊.責(zé)任人：安質(zhì)部門負責(zé)人.責(zé)任范圍：1對工程整體創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)負責(zé).2對工程整體平安目標(biāo)負責(zé).3對責(zé)任區(qū)月平安質(zhì)量考核結(jié)果負責(zé)4對工程質(zhì)量、平安檢測的合格資料負責(zé).5在滿足質(zhì)量要求的前提下,對碎配合比的經(jīng)濟性負責(zé)6增強與業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理單位等有關(guān)單位的溝通,為目標(biāo)本錢治理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境.7對責(zé)任因素造成的損失和本錢超支負責(zé).施工平安操作規(guī)程監(jiān)督不嚴,造成出現(xiàn)平安責(zé)任事故,致使現(xiàn)場停工、窩工的損失.工程質(zhì)量監(jiān)督把關(guān)

18、不嚴,玩忽職守造成的返工,材料浪費損失.7 .施工現(xiàn)場責(zé)任版塊.責(zé)任人：各工段負責(zé)人.責(zé)任范圍：1對本工段責(zé)任范圍內(nèi)的責(zé)任預(yù)算節(jié)超負責(zé).2對本工段責(zé)任范圍內(nèi)的技術(shù)指導(dǎo)、工程質(zhì)量、進度、現(xiàn)場平安文明施工負責(zé).3對設(shè)計圖紙和測量成果的正確使用負責(zé).4對竣工資料的按時編制負責(zé).5增強與業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通,為目標(biāo)本錢治理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境.第四章工程目標(biāo)本錢預(yù)算的編制與調(diào)整一、工程確定30天內(nèi),由公司本錢核算職能部門根據(jù)工程的實際情況,組織對工程的直接本錢和間接本錢分別進行測算評定.方法如下1、現(xiàn)場調(diào)查.2、市場調(diào)查.3、實施性施工組織設(shè)計.4、核定的施工圖紙.5、制定的計量支付的有

19、關(guān)規(guī)定.6、與第三方達成的相關(guān)協(xié)議.7、企業(yè)內(nèi)部測算的人、材、機和取費標(biāo)準.8、各種工程直接費稅費.根據(jù)以上的編制依據(jù),根據(jù)預(yù)算編制原那么,測算出工程的直接本錢.二、間接費的測算間接費包括各工程工程部為組織和治理工程施工發(fā)生的全部支出,包括：1、與人員編制、工資總額相關(guān)的工程,2、與固定資產(chǎn)規(guī)模相關(guān)的工程3、與本行業(yè)規(guī)定有關(guān)的工程,按行業(yè)制度實行包干總量測算.包括業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、勞動保護費等.4、與地區(qū)政策、當(dāng)?shù)厍闆r相關(guān)工程,由有關(guān)部門根據(jù)實際情況測算.包括土地使用費、房租費、環(huán)保費、排污費等.5、與工程工程相關(guān)的工程,按預(yù)計發(fā)生額測算.包括前期投入費、檢驗試驗費、利息支出等.對工

20、程直接費和間接費的測算結(jié)果根據(jù)工程評估附表的形式填報.進行工程本錢測算評估人員必須堅持實事求是的原那么,對工程的測算力求做到全面、客觀.測算的結(jié)果及時上報公司本錢治理領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)公司成本治理領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過后,據(jù)此與工程部簽定目標(biāo)責(zé)任書,確立責(zé)任的主體,明確責(zé)權(quán)利的關(guān)系.附：工程工程目標(biāo)本錢限制實施程序一、公司經(jīng)營目標(biāo)二、工程部經(jīng)營目標(biāo)三、施工預(yù)算造價根據(jù)施工圖紙,根據(jù)消耗量定額計量計價方式,省、市造價部門下發(fā)的各項執(zhí)行文件,參照造價部門下發(fā)的各區(qū)造價信息及當(dāng)?shù)氐母鞑牧蟽r格信息,結(jié)合我公司現(xiàn)行情況,綜合分析建筑市場,收集各項信息,最終確定施工預(yù)算造價.四、公司經(jīng)營制造本錢工程經(jīng)營目標(biāo)本錢根據(jù)施工預(yù)

21、算造價分解,結(jié)合公司各項經(jīng)營規(guī)章制度,由公司工程管理中央負責(zé).公司采購中央、財務(wù)中央、工程部配合編制,確定公司制造本錢,即工程經(jīng)營目標(biāo)本錢,確定后由公司與工程部簽訂目標(biāo)本錢責(zé)任書.每個月對工程部工程經(jīng)營成果進行考核工程部上報月工程工程進度造價,工程治理中央現(xiàn)場結(jié)量后,根據(jù)工程經(jīng)營目標(biāo)本錢,核實工程月進度造價.年底公司工程治理中央及工程部雙方共同現(xiàn)場確認工程量.根據(jù)項目經(jīng)營目標(biāo)本錢,對工程工程經(jīng)營狀況進行審計所有已完工程或未完工程.最終確定年度工程工程工程經(jīng)營成果,報請公司經(jīng)營治理班子,對工程工程經(jīng)營收益做出評定的依據(jù).五、目標(biāo)本錢分解：工程實施前對工程發(fā)包形式進行確定后根據(jù)以下原那么確定：人工

22、費：根據(jù)工程類型,可分為主體含根底、二次結(jié)構(gòu)、裝飾裝修、河堤、管溝、安裝等,由公司經(jīng)營方案本錢部、工程治理部、工程部,結(jié)合市場與預(yù)算人工費造價相比,三部門共同確定.材料費：分為主材、周轉(zhuǎn)材料、輔材、小型輔材.經(jīng)營方案本錢部、物資部協(xié)同商貿(mào)公司根據(jù)當(dāng)?shù)夭牧蟽r格確定小型輔材.、固定單價一次性包死機械費：分為大型機械預(yù)算機械造價與工程工程現(xiàn)實目標(biāo)機械費相比照小型機械固定單價一次性包死工程治理中央、采購部共同確定.舉措費：分為平安文明施工費工程部上報工程治理中央審批、其它舉措費不含預(yù)算內(nèi)技術(shù)舉措費.治理費：分為現(xiàn)場施工治理費可以規(guī)費合并計算、現(xiàn)場施工治理人員工資參照方案目標(biāo)工期,根據(jù)公司工程治理部對工

23、程部治理人員安排,由工程治理中央、財務(wù)部確定公司費用：分為公司治理費、規(guī)費、利潤不含工程部目標(biāo)利潤外包工程費用：工程部不直接施工的分包工程由工程治理中央根據(jù)市場情況結(jié)合預(yù)算造價確定稅金：上交實際稅率與預(yù)算稅率相比照.六、勞、材、機等各種單價確實定、物資材料直接構(gòu)成工程實體,是工程本錢的主要組成局部,降低材料本錢是節(jié)約本錢的重要手段.除由甲方招標(biāo)確定的主要材料外,其他材料在廠家選用之前首先要進行市場調(diào)查.調(diào)查的重點是所需材料在本地區(qū)的供貨地點、供貨價格、運輸方式、供貨地至工地的道路狀況、各種材料的運輸單價及材料運至工地料場前的雜費等.、機械費確實定機械臺班預(yù)算價格執(zhí)行公司采購部測算實際所用機械種

24、類、數(shù)量、使用時間、租賃單價,按調(diào)查價進行燃料、動力調(diào)差.3、勞動力及工資確實定勞動力和工資情況的調(diào)查重點是施工地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),既施工地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的勞動力來源,公司以往勞務(wù)隊伍合格名錄,資質(zhì)、勞務(wù)隊伍實力,有無剩余勞動力,能否在用工頂峰期為企業(yè)或工程部提供用工,在結(jié)合企業(yè)定額分析的根底上結(jié)合當(dāng)?shù)氐墓べY水平,通過多方比擬,確定最合理、最經(jīng)濟的勞務(wù)單價.勞動力和工資情況可由工程部推選或公開招標(biāo)擇優(yōu)錄取的形式進行確定,工程治理中央?yún)⑴c,領(lǐng)導(dǎo)審批.二、公司對工程整體評估結(jié)果一經(jīng)確定,在工程實施過程中一般不予變動.工程實施過程中,對確需調(diào)整的評估單價,公司結(jié)合現(xiàn)場實際,根據(jù)工程部申請及上報資料,經(jīng)公司工

25、程治理中央審核,假設(shè)情況屬實報經(jīng)總經(jīng)理批復(fù)后,方可進行個別調(diào)整.三、公司每年定期對工程進行評估回訪,根據(jù)現(xiàn)場情況及技術(shù)、經(jīng)濟資料,對工程做出客觀地階段性經(jīng)濟分析與評價.四、工程進入竣工評價階段,公司依據(jù)工程申請,嚴格根據(jù)責(zé)任預(yù)算調(diào)整條件,客觀、合理地對工程責(zé)任預(yù)算總額進行必要的修訂或調(diào)整,報總經(jīng)理批復(fù),并以此為前提對工程進行竣工評價.第五章目標(biāo)本錢承包與責(zé)任仲裁一、目標(biāo)本錢治理的主要形式是進行目標(biāo)本錢測算,簽定目標(biāo)本錢責(zé)任書.二、目標(biāo)本錢責(zé)任書的簽訂.1 .目標(biāo)本錢責(zé)任書由工程總經(jīng)理與公司簽訂.2 .目標(biāo)本錢責(zé)任書采用自上而下逐層簽訂.工程部各職能責(zé)任版塊及作業(yè)層本錢版塊分別與工程經(jīng)理簽訂本部

26、門目標(biāo)本錢責(zé)任書；職能責(zé)任中央及作業(yè)層本錢中央分別與本中央各責(zé)任人簽訂目標(biāo)本錢責(zé)任書.三、責(zé)任仲裁.工程部由負責(zé)人組成工程仲裁組,保證責(zé)任仲裁的公開、公平、公正.主要責(zé)任包括：1 .對工程部責(zé)任預(yù)算分解的正確性進行裁決；2 .對目標(biāo)本錢治理過程中各責(zé)任版塊出現(xiàn)責(zé)任交叉進行裁決；3 .對崗位工資、效益工資分配的正確性、公正性進行裁決；4 .對必須進行調(diào)整的責(zé)任版塊責(zé)任預(yù)算事項進行裁決.裁決事項要求有記錄、有依據(jù)；裁決過程要求簡潔、高效；裁決要接受公司目標(biāo)本錢治理領(lǐng)導(dǎo)小組的監(jiān)督.第六章目標(biāo)本錢限制方法一、施工方案的限制與治理1 .施工方案設(shè)計制度.實施性施工組織設(shè)計是施工工程實施后規(guī)劃和指導(dǎo)承建工

27、程從施工準備到竣工驗收全過程的一個綜合性技術(shù)經(jīng)濟文件,是溝通工程設(shè)計和施工的橋梁,也是編制工程責(zé)任預(yù)算的根本依據(jù).2 .施工方案逐級優(yōu)化制度方案預(yù)控是本錢治理的靈魂,其中的施工方案、工期安排、機械設(shè)備配置、勞動力組織、臨時過渡工程的布置對工程本錢有巨大的影響.施工組織方案的優(yōu)化是工程創(chuàng)效的重要途徑.實施性施工組織設(shè)計的優(yōu)化實行公司一工程部一責(zé)任部門三級優(yōu)化機制.1施工方案逐級優(yōu)化責(zé)任人：公司總工程師、工程技術(shù)負責(zé)人、現(xiàn)場技術(shù)人員2施工方案逐級優(yōu)化主要任務(wù)現(xiàn)場技術(shù)人員在滿足對工期、質(zhì)量要求的前提下,根據(jù)施工組織設(shè)計,結(jié)合施工圖紙、現(xiàn)場地形地質(zhì)條件、工程資源配置,按單項工程或工序設(shè)計備選施工方案；

28、并提請施工技術(shù)部門主管匯編.施工技術(shù)部門主管對現(xiàn)場技術(shù)人員提請的備選施工方案進行初審、優(yōu)化匯總形成工程施工備選方案,并報公司總工審定.公司總工對施工技術(shù)部門上報的施工備選優(yōu)化方案進行評定,認為到達優(yōu)化目標(biāo)的提請公司評審小組評審.三、工程數(shù)量的限制與治理.工程數(shù)量是編制責(zé)任預(yù)算的重要依據(jù)之一,對工程本錢的限制起著決定性的作用.公司工程治理中央牽頭依據(jù)審核無誤的施工圖數(shù)量編制工程部責(zé)任預(yù)算,工程部要對施工圖數(shù)量進行實測審核,并以實測數(shù)量作為編制責(zé)任預(yù)算的依據(jù).工程部要依據(jù)施工圖數(shù)量建立工程數(shù)量總賬,各責(zé)任部門要根據(jù)實測的數(shù)量建立工程數(shù)量明細賬.1 .工程數(shù)量的三級確立工程數(shù)量的三級確立指公司、工程

29、部、責(zé)任部門三級工程技術(shù)主管對工程數(shù)量的審核批準.為準確核定工程部責(zé)任預(yù)算的工程數(shù)量,在編制工程責(zé)任預(yù)算之前,由公司總工負責(zé)安排技術(shù)人員到現(xiàn)場根據(jù)審批的施工組織設(shè)計、施工圖紙和現(xiàn)場實測的資料,核定細目工程數(shù)量,經(jīng)公司和工程部雙方責(zé)任人簽字認可,報公司總工簽批后作為編制工程責(zé)任預(yù)算的依據(jù).工程部必須在開工前,根據(jù)施工圖紙的到位情況,組織安排工程有關(guān)部門人員分階段對現(xiàn)場實測,逐步確定工程整體及各責(zé)任部門實際工程量,報工程技術(shù)負責(zé)人審核,工程經(jīng)理簽批后作為各責(zé)任部門承包工程量,并以此編制準確的目標(biāo)預(yù)算.這層責(zé)任數(shù)量之和與工程責(zé)任數(shù)量的差額形成工程經(jīng)費的主要來源.各個責(zé)任部門的責(zé)任數(shù)量與實際施工數(shù)量的

30、差額形成各自部門的責(zé)任利潤.各級總工程師技術(shù)負責(zé)人對核批后的工程量負責(zé)限制、調(diào)整、建賬核實.2 .工程數(shù)量的動態(tài)治理1按可控性原那么,工程量應(yīng)納入技術(shù)部門責(zé)任范圍進行責(zé)任預(yù)算、預(yù)算分解和考核.要求成控部門執(zhí)行治理限制以完成責(zé)任預(yù)算,從而取得工程數(shù)量限制者與工程利益一致性的效果.2對公司確立的工程數(shù)量總預(yù)算必須及時分解,責(zé)任到人.3單位工程或單項工程在開工前必須進行工程量的責(zé)任預(yù)算分解,確定責(zé)任人,簽訂責(zé)任合同,并建立相應(yīng)的治理臺賬.4因施工方案、變更設(shè)計及現(xiàn)場變化等因素引起工程量變化,項目部要嚴格執(zhí)行報批審簽制度,及時將情況上報公司.公司總工程師應(yīng)派專職工程師到現(xiàn)場核實,調(diào)整責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量；

31、公司工程治理中央根據(jù)調(diào)整后的責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量相應(yīng)調(diào)整工程責(zé)任預(yù)算.原那么上由工程部每季度上報一次工程責(zé)任預(yù)算調(diào)整報表到公司工程治理中央進行審批.同時,工程部應(yīng)按季度將建設(shè)單位已批復(fù)的變更設(shè)計工程數(shù)量累計匯總成表,連同變更設(shè)計通知單復(fù)印件報公司工程治理中央備查.5當(dāng)各級責(zé)任部門的工程數(shù)量發(fā)生變化時,工程部對責(zé)任范圍以外發(fā)生的工程數(shù)量的變化要及時調(diào)整責(zé)任部門的實際工程數(shù)量,并按責(zé)任預(yù)算動態(tài)治理制度的相關(guān)規(guī)定調(diào)整部門責(zé)任預(yù)算.對責(zé)任范圍之外發(fā)生的數(shù)量變化,經(jīng)工程技術(shù)負責(zé)人審核,工程經(jīng)理批準后由責(zé)任部門編制調(diào)整報告,可進行工程數(shù)量調(diào)整并相應(yīng)調(diào)整部門責(zé)任預(yù)算.對責(zé)任范圍之內(nèi)的數(shù)量變化或由于自身責(zé)任造成的

32、數(shù)量變化那么不予調(diào)整.工程預(yù)算根據(jù)情況進行及時調(diào)整.四、全面預(yù)算治理制度全面預(yù)算是企業(yè)總體規(guī)劃的數(shù)量說明.工程部的全面預(yù)算一般包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩大內(nèi)容.業(yè)務(wù)預(yù)算由施工產(chǎn)值計戈U、實物工程量方案、物資采購方案、機械費用方案、人工費方案和施工治理費方案等組成.財務(wù)預(yù)算由現(xiàn)金收支方案、預(yù)計收益方案和預(yù)計資產(chǎn)負債方案組成.1 .方案責(zé)任部門根據(jù)集團年度投資方案如果有,結(jié)合公司年度產(chǎn)值方案如果有編制工程部年度施工產(chǎn)值方案,并根據(jù)工期要求和現(xiàn)場實際將方案分解到季度、月份.施工產(chǎn)值方案每個季度要按上期的實際完成情況作合理調(diào)整.2 .物資責(zé)任部門根據(jù)年度實物工程量方案,編制年度工程部物資采購方案或甲供料

33、的申領(lǐng)方案以及所需的現(xiàn)金方案,并將方案分解到季度、月份,其編制時間和調(diào)整方法同上述一款.4 .設(shè)備責(zé)任部門根據(jù)年度實物工程量方案,編制年度機械電力方案和現(xiàn)金方案并分解到季度、月份,其編制時間和調(diào)整方法同上述一款.5 .其他責(zé)任部門的方案原那么上按年度實物工程量方案編制,其編制時間和調(diào)整方法同上述一款.6 .財務(wù)責(zé)任部門根據(jù)年度施工產(chǎn)值方案編制年度員工工資方案和施工治理費方案,并合理分解施工治理費.同時,根據(jù)各部門的方案匯總編制年度現(xiàn)金收支方案、預(yù)計收益方案和預(yù)計資產(chǎn)負債方案.第七章目標(biāo)本錢分析報告制度一、目標(biāo)本錢分析報告周期.1 .目標(biāo)本錢治理定期分析報告制度,是工程日常治理的根本制度,是工程

34、目標(biāo)本錢考核的前提,也是發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的重要手段.要把目標(biāo)本錢定期分析做為總結(jié)目標(biāo)本錢治理業(yè)績、改善和深化工程目標(biāo)本錢治理的重要工作來抓.2 .工程經(jīng)理是目標(biāo)本錢治理的直接組織者和領(lǐng)導(dǎo)者,對本錢分析的真實性和及時性負責(zé),要落實責(zé)任、明確分工,保證每月召開一次目標(biāo)成本分析會議,制定整改方案,實施獎懲兌現(xiàn).工程技術(shù)負責(zé)人或本錢副經(jīng)理、成控和財務(wù)負責(zé)人負責(zé)牽頭組織具體的工程本錢分析活動,并形成有關(guān)分析報告.3 .公司負責(zé)催促、指導(dǎo)本單位的工程本錢分析制度的落實情況,每月進行情況匯總和書面總結(jié),每季度組織召開一次全部工程的本錢分析會議,對本錢治理存在問題的工程采取及時、果斷的舉措進行處置.二、目標(biāo)

35、本錢分析報告制度的根本原那么1 .責(zé)任明確的原那么.工程總經(jīng)理是工程部本錢節(jié)超分析的第一責(zé)任人,同時要明確分管領(lǐng)導(dǎo)和具體的負責(zé)人.對因本錢節(jié)超數(shù)據(jù)不準,原因分析不明,問題暴露不及時,導(dǎo)致信息失真的,要進行責(zé)任追究.工程所有本錢的節(jié)余或超支,都要有明確的責(zé)任主體對其負責(zé).2 .真實性原那么.為了保證當(dāng)期本錢的真實性,所有工程部必須做到按月確認責(zé)任預(yù)算收入,按月對勞務(wù)班組進行驗工計價,按月確認材料消耗本錢,按月歸集自有機械設(shè)備本錢和間接費本錢,按月清理零星用工和其他費用,不允許出現(xiàn)帳外本錢和帳外收入.對因客觀原因不能按時確認當(dāng)期收入的要按合同的有關(guān)規(guī)定進行收入確認,同時報公司備案.3 .及時性原那

36、么.工程部必須保證每月進行一次本錢節(jié)超分析,召開分析會議,寫出分析報告,詳細分析本錢節(jié)超的原因,上期舉措的落實情況,制定具體的改良舉措.要把按月進行本錢分析作為工程部一項重要工作來抓,不得以任何理由推延.4 .權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么.但凡當(dāng)期月己經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用,不管款項是否收付,都應(yīng)作為當(dāng)期月的收入或費用處理,但凡不屬于當(dāng)期月的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當(dāng)期月收付,都不應(yīng)作為當(dāng)期的收人和費用,根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制進行本錢收入與本錢費用的核算,能夠更加準確地反映特定核算期間真實的財務(wù)本錢狀況和經(jīng)營治理成果.5 .分析結(jié)果要與考核兌現(xiàn)掛鉤的原那么.6 .公司每季度對所管轄工程部的目標(biāo)本

37、錢分析資料進行匯總、分析,查找原因和存在的問題,召開本錢分析會,提出整改舉措,檢查上期整改舉措的落實情況,并對本季度各項完成情況進行考核兌現(xiàn).三、目標(biāo)本錢核算的程序嚴格合理的核算程序是保證月度本錢核算的準確性的根底,因此,在進行月度目標(biāo)本錢核算時應(yīng)按以下步驟進行：月完成產(chǎn)值制度1 .統(tǒng)計實際完成工程量,計算月度本錢收入每到月末,技術(shù)及本錢部門對照當(dāng)月的施工進度方案,對實際完成工作量按分項工程名稱逐一進行統(tǒng)計匯總,并對未完成、超額完成或調(diào)整計劃后增減內(nèi)容予以注明.根據(jù)實際完成工作量,確定月度本錢收入.2 .按本錢構(gòu)成要素,收集核算資料每到月末規(guī)定的截止日期,工程各本錢部門及時提供人工費,材料費、

38、機械費等有關(guān)本錢核算的根底資料,其分工如下表:號責(zé)任部門提供資料備注技術(shù)部門實際完成工作量成控部實際完成工作量的目標(biāo)本錢收入總額物資責(zé)任部門采購、材料部材料消耗及收、發(fā)、存月報表卡才料盤點表,未完施工用料盤點,周轉(zhuǎn)工具租賃費、購置費、修理費大型、中小型機械汽車運輸臺班、修理費、電費4安質(zhì)部門實際完成工作量應(yīng)投入的平安費財務(wù)部門辦公費、交通費、業(yè)務(wù)費、代清代掃費;工程部治理人員工資、獎金各工段各勞務(wù)隊實際完成工作量3 .本錢核算員進行月度核算的一般要求根據(jù)收支口徑一致的原那么,按目標(biāo)本錢構(gòu)成要素一一對應(yīng)的要求,將收入與支出逐項核算,并制成工程月度目標(biāo)本錢報告.4 .各項要素消耗量節(jié)超分析要對人工

39、工日、大宗材料、主要機械設(shè)備等各種要素的消耗進行節(jié)超分析,一般采用表格的方法進行比照5 .目標(biāo)本錢核算報表審核本錢核算部門完成核算任務(wù)并制成報表后,應(yīng)報送工程經(jīng)理審批,項目經(jīng)理應(yīng)審核的內(nèi)容為：1收入的審核.工程目標(biāo)本錢的收入是否按規(guī)定計算,己完工程量是否真實,未完施工是否按規(guī)定計算.2支出的審核.主要審核本錢支出的費用中有無結(jié)算辦理不及時的現(xiàn)象,按規(guī)定預(yù)提預(yù)攤的費用是否辦理.報表經(jīng)審核簽字后報送有關(guān)部門并下發(fā)有關(guān)人員作為本錢分析和成本決策的依據(jù).四、工程施工本錢支出的核算1 .人工費核算.根據(jù)實際完成工程量然后根據(jù)合同計算人工費的支出,本月的簽證應(yīng)考慮在內(nèi)o為準確起見最好對施工采取每月預(yù)結(jié)的方

40、法.2 .材料費的核算.根據(jù)進貨總量、領(lǐng)料總量、庫存及現(xiàn)場盤點數(shù)確定實際耗用數(shù)量,然后乘以實際進貨單價.3 .周轉(zhuǎn)材料的核算.外租的周轉(zhuǎn)材料須建立租賃使用臺賬,每月及時與有關(guān)單位聯(lián)系,根據(jù)實際使用數(shù)量乘以租賃單價和租賃天數(shù)并最終確定租賃費用.對工程經(jīng)理部自行采購的周轉(zhuǎn)材料,可根據(jù)使用時間和預(yù)算的損耗程度和殘值,分次并入周轉(zhuǎn)材料費用中,也可以分次全部計入周轉(zhuǎn)材料費中,最后在工程竣工盤點時,再根據(jù)盤點時的殘值予以調(diào)整.4 .機械費的核算.大中型機械要根據(jù)現(xiàn)場的實際數(shù)量和進出場情況建立機械臺賬,每月末根據(jù)實際數(shù)量,使用天數(shù)和機械費計價方式月包干或臺班單價確定支出費用,內(nèi)部租賃的機械轉(zhuǎn)賬通知單與現(xiàn)場實

41、際發(fā)生核對后確定.對外單位的機械,要及時催促有關(guān)單位辦理結(jié)算手續(xù),否那么,那么以現(xiàn)場核算的費用為準.5 .工程治理費用的核算根據(jù)當(dāng)月實際支出一次計入成木,在計算此類費用時,要注意本錢收入與支出的對應(yīng)性,均衡性.6 .分包合同的本錢核算及分配處理方法分包合同是指公司確定分包的單位、分局部項工程,小型外加工合同,電開工具修理的包干合同等.1分包合同的治理：簽訂分包合同要嚴格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,保證分包合同的有效性.簽訂后應(yīng)設(shè)專人治理,編號存檔,一般要發(fā)放至本錢會計、預(yù)算員、技術(shù)員、材料員進行合同交底.2分包預(yù)算的分配處理：包工不包料的分包費用全額計入人工費,工程因分包發(fā)生的材料費、機械費等按實際

42、發(fā)生分別計入相應(yīng)費用中.包工包料的分包工程應(yīng)按實際工程量,按合同造價當(dāng)月全部計入成本.活動板房安裝等臨時設(shè)施費在進行工程目標(biāo)本錢核算時,按實際完成工程量一次全部進入臨時設(shè)施費.五、目標(biāo)本錢分析工程目標(biāo)本錢分析,就是利用統(tǒng)計資料和會計核算資料,將目標(biāo)目標(biāo)本錢方案本錢與實施工程的實際本錢進行比擬,了解本錢的變動情況,分析本錢盈虧的原因,同時制定相應(yīng)的對策,尋找降低施工工程施工本錢的途徑,減少消耗,到達降低工程施工本錢的目的.1 .目標(biāo)本錢分析的內(nèi)容.工程每次目標(biāo)本錢分析會要由工程經(jīng)理主持,進行經(jīng)營成果分析.主要以財務(wù)賬面收支情況為根底,考慮己發(fā)生未入賬的本錢和應(yīng)計未計的收入,進而分析出工程截止當(dāng)期

43、實際經(jīng)營成果.并對工程責(zé)任預(yù)算總體執(zhí)行情況進行分析.分析的主要內(nèi)容包括：1工程數(shù)量的限制情況是否按要求實施對上對下驗工計量,是否有工程數(shù)量的變更和對上、對下計量差價分析；2材料節(jié)超分析：重點分析當(dāng)月每個單項工程或勞務(wù)班組已完工程材料節(jié)超.對材料節(jié)超進行分析,不但要關(guān)注異常超耗,也要關(guān)注異常節(jié)余,應(yīng)從技術(shù)部門提供數(shù)量,物資部門采購、入庫、保管、發(fā)料,作業(yè)隊使用等環(huán)節(jié)進行詳細核對,進行分析,找出原因,并制定相應(yīng)整改預(yù)控舉措；3施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析：優(yōu)化的施工方案在實施過程中,每月應(yīng)跟蹤考核,對優(yōu)化的施工方案實施階段性經(jīng)濟技術(shù)分析,檢驗優(yōu)化方案論證時的經(jīng)濟技術(shù)分析指標(biāo)完成情況,分析影響方案、本錢的各種因素,對優(yōu)化方案進行改良