稅收專業(yè)碩士考試大綱

1、稅收專業(yè)碩士測(cè)試大綱第章稅收導(dǎo)論稅收的特征1.1.1 稅收的形式特征1.1.2 稅收與其他財(cái)政收入的區(qū)別1.1.3 稅收的職能稅收制度及其構(gòu)成要素1.2.1 稅收制度的涵義1.2.2 稅制的根本要素1.2.3 稅制的其他要素稅收原那么1.3.1 稅收原那么的開展1.3.2 我國(guó)現(xiàn)行稅收原那么稅收分類1.4.1 稅收的常用分類1.4.2 稅收的其他分類我國(guó)稅收治理體制1.5.1 稅收立法1.5.2 稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分1.5.3 稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置第章增值稅增值稅的原理及類型2.1.1 增值額2.1.2 增值稅計(jì)算原理2.1.3 購進(jìn)扣稅法2.1.4 增值稅的類型與范圍2.1.5 增值稅的優(yōu)點(diǎn)增值稅的要素

2、2.2.1 征稅范圍2.2.2 納稅義務(wù)人2.2.3 稅率和征收率應(yīng)納稅額的計(jì)算2.3.1 銷項(xiàng)稅額的計(jì)算2.3.2 進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算2.3.3 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算2.3.4 進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算2.3.5 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算特定行為的增值稅處理2.4.1 兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)2.4.2 混合銷售行為2.4.3 兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)減免稅優(yōu)惠2.5.1 農(nóng)業(yè)2.5.2 資源利用2.5.3 醫(yī)療衛(wèi)生2.5.4 宣傳文化2.5.5 民政福利2.5.6 高新技術(shù)產(chǎn)品2.5.7 起征點(diǎn)出口貨物退免稅2.6.1 出口貨物退免稅的貨物范圍2.6.2 出口貨物退稅的計(jì)算納稅申報(bào)預(yù)繳納2.7.1

3、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2.7.2 納稅期限2.7.3 納稅地點(diǎn)第章消費(fèi)稅消費(fèi)稅概述3.1.1 消費(fèi)稅的特點(diǎn)3.1.2 消費(fèi)稅的立法精神消費(fèi)稅的征稅范圍和納稅人3.2.1 征稅范圍3.2.2 納稅義務(wù)人消費(fèi)稅的稅目稅率3.3.1 消費(fèi)稅的稅目3.3.2 稅率3.3.3 假設(shè)干征稅工程的說明應(yīng)納稅額的計(jì)算3.4.1 從價(jià)定率計(jì)算3.4.2 從量定額計(jì)算3.4.3 從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)算3.4.4 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的其他規(guī)定幾種特定行為的處理3.5.1 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品3.5.2 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算3.5.3 兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算進(jìn)、出口中的消費(fèi)稅計(jì)算3.6.1 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的

4、計(jì)算3.6.2 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退免稅納稅申報(bào)與繳納3.7.1 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間3.7.2 納稅地點(diǎn)3.7.3 納稅環(huán)節(jié)與納稅期限第章關(guān)稅關(guān)稅概述5.1.1 關(guān)稅的概念5.1.2 關(guān)稅的特點(diǎn)5.1.3 關(guān)稅的作用5.1.4 關(guān)稅的分類關(guān)稅制度5.2.1 征稅對(duì)象與納稅人5.2.2 進(jìn)出口稅那么5.2.3 關(guān)稅稅率5.2.4 減免稅優(yōu)惠關(guān)稅完稅價(jià)格5.3.1 進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格5.3.2 出口貨物的完稅價(jià)格5.3.3 加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價(jià)格5.3.4 特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格原產(chǎn)地規(guī)那么5.4.1 原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)5.4.2 直運(yùn)規(guī)那么5.4.3 原產(chǎn)地證書5.4.4 我國(guó)海關(guān)的原產(chǎn)地規(guī)定關(guān)稅的計(jì)算與

5、征收5.5.1 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算5.5.2 關(guān)稅的征收治理第章個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅概述6.1.1 所得稅立法思想6.1.2 個(gè)人所得稅的稅制模式6.1.3 我國(guó)個(gè)人所得稅的特點(diǎn)6.1.4 個(gè)人所得稅的作用個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人6.2.1 居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)6.2.2 居民納稅人與非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍6.2.3 所得來源確實(shí)定應(yīng)稅所得工程6.3.1 工資、薪金所得6.3.2 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得6.3.3 企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得6.3.4 勞務(wù)報(bào)酬所得6.3.5 稿酬與特許權(quán)使用費(fèi)所得6.3.6 利息、股息、紅利所得6.3.7 財(cái)產(chǎn)租賃與轉(zhuǎn)讓所得6.3.

6、8 偶然所得與其他所得個(gè)人所得稅的稅率6.4.1 九級(jí)超額累進(jìn)稅率6.4.2 五級(jí)超額累進(jìn)稅率6.4.3 比例稅率應(yīng)納稅額的計(jì)算6.5.1 工資薪金所得6.5.2 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得6.5.3 企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得6.5.4 勞務(wù)報(bào)酬所得6.5.5 稿酬所得6.5.6 特許權(quán)使用費(fèi)所得6.5.7 財(cái)產(chǎn)租賃所得6.5.8 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.5.9 利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得6.5.10 補(bǔ)充規(guī)定幾種特定情況的處理6.6.1 取得工資、薪金性質(zhì)一次性收入6.6.2 特定行業(yè)職工取得工資薪金6.6.3 股票期權(quán)所得6.6.4 境外所得的稅額扣除減免稅優(yōu)惠6.7.1 免征個(gè)人所

7、得稅6.7.2 暫免征收個(gè)人所得稅6.7.3 減征個(gè)人所得稅納稅申報(bào)與繳納6.8.1 源泉扣繳6.8.2 自行申報(bào)納稅第章企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的要素7.1.1 納稅人7.1.2 征稅對(duì)象及范圍7.1.3 企業(yè)所得稅的稅率應(yīng)納稅所得額的計(jì)算7.2.1 收入總額確實(shí)定7.2.2 關(guān)于準(zhǔn)予扣除工程的規(guī)定7.2.3 不允許扣除的工程7.2.4 會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理7.3.1 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理7.3.2 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的攤銷7.3.3 流動(dòng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理減免稅優(yōu)惠及虧損彌補(bǔ)和投資抵免優(yōu)惠7.4.1 稅收優(yōu)惠政策7.4.2 虧損彌補(bǔ)和投資抵免政策優(yōu)惠應(yīng)納稅額的計(jì)算及征收治理7.5

8、.1 境外所得已納稅款的扣除7.5.2 國(guó)內(nèi)其他企業(yè)分配利潤(rùn)已納稅款的調(diào)整7.5.3 核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算7.5.4 清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法7.5.5 企業(yè)所得稅的征收治理第章企業(yè)特定事項(xiàng)的所得稅處理合并與分立業(yè)務(wù)所得稅處理8.1.1 合并業(yè)務(wù)所得稅處理8.1.2 分立業(yè)務(wù)所得稅處理投資業(yè)務(wù)所得稅處理8.2.1 股權(quán)投資的所得稅處理8.2.2 股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理比擬8.2.3 長(zhǎng)期股權(quán)投資的稅收籌劃債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理8.3.1 債務(wù)重組的不同方式與所得稅處理8.3.2 企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理差異資產(chǎn)重組所得稅處理8.4.1 資產(chǎn)重組的主要方式8.4.2 企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估

9、增值有關(guān)所得稅處理8.4.3 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、受讓的稅務(wù)處理涉外企業(yè)所得稅8.5.1 涉外企業(yè)所得稅的要素8.5.2 涉外企業(yè)所得稅的計(jì)算8.5.3 涉外企業(yè)的稅收優(yōu)惠第章特定目的與行為類稅城市維護(hù)建設(shè)稅9.1.1 城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)9.1.2 城市維護(hù)建設(shè)稅的作用9.1.3 征稅范圍和納稅人9.1.4 計(jì)稅依據(jù)和納稅環(huán)節(jié)9.1.5 稅率與計(jì)算9.1.6 減免稅9.1.7 征收治理教育費(fèi)附加9.2.1 征收比率與費(fèi)額計(jì)算9.2.2 減免稅規(guī)定印花稅9.3.1 概述9.3.2 征稅范圍和納稅義務(wù)人9.3.3 稅率9.3.4 計(jì)稅依據(jù)9.3.5 計(jì)算與申報(bào)納稅9.3.6 印花稅減免稅規(guī)定契稅9.4.1

10、 征稅范圍和納稅義務(wù)人9.4.2 稅率和計(jì)稅依據(jù)9.4.3 應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)繳納9.4.4 減免稅優(yōu)惠第章資源類稅資源稅10.1.1 資源稅概述10.1.2 資源稅的納稅人和征稅范圍10.1.3 稅目和稅額10.1.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算10.1.5 申報(bào)與繳納土地增值稅10.2.1 土地增值稅概述10.2.2 納稅義務(wù)人和征稅范圍10.2.3 稅率10.2.4 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額確實(shí)定10.2.5 應(yīng)納稅額的計(jì)算10.2.6 減免稅優(yōu)惠與申報(bào)納稅城鎮(zhèn)土地使用稅10.3.1 概述10.3.2 征稅范圍和納稅義務(wù)人10.3.3 適用稅額、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算10.3.4 城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納1

11、0.3.5 城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠耕地占用稅10.4.1 耕地占用稅概述10.4.2 納稅義務(wù)人和征稅范圍10.4.3 適用稅額10.4.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)繳納10.4.5 減免稅優(yōu)惠第章財(cái)產(chǎn)類稅房產(chǎn)稅11.1.1 概述11.1.2 征稅范圍和納稅義務(wù)人11.1.3 稅率和計(jì)稅依據(jù)11.1.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算11.1.5 稅收優(yōu)惠11.1.6 申報(bào)納稅城市房地產(chǎn)稅11.2.1 征稅范圍和納稅義務(wù)人11.2.2 稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算11.2.3 稅收優(yōu)惠11.2.4 申報(bào)納稅車船使用稅11.3.1 車船使用稅概述11.3.2 納稅義務(wù)人和征稅范圍11.3.3 稅額標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)納稅額的計(jì)算11.3.4 稅收優(yōu)惠11.3.5 申報(bào)和繳納車船使用牌照稅11.4.1 納稅義務(wù)人和征稅范圍11.4.2 適用稅額和應(yīng)納稅