集團公司財務人員管理辦法(全)

1、集團子公司財務負責人治理方法概要：第一條子公司財務治理根據(jù)集團所投資的公司實際情況,進行因地制宜,分類分級治理.第二條集團財務部保存對子公司財務負責人的業(yè)務治理和績效評價權利,保存對子公司財務負責人的招聘、薪資待遇、級別設定、人事任免提名權,日常行政治理由派駐子公司負責.集團財務部對子公司財務負責人的日常業(yè)務治理主要通過設立標準,并增強培訓、檢查、監(jiān)督完成.第三條集團對子公司財務負責人實行清單治理,包括：根據(jù)治理授分權事項匯報清單、財務述職清單、及負面清單治理.第四條子公司財務負責人實行當?shù)刈庸径聲溉沃?屬于派駐子公司的核心班子成員,并可有條件的參與駐地公司的事業(yè)合伙人方案,作為對優(yōu)秀財

2、務負責人的鼓勵.第五條子公司財務負責人的薪酬和福利待遇及相關的費用標準由集團財務部提議,經(jīng)董事會確認,由子公司承當發(fā)放.總之：本治理方法,通過分類設定,更側(cè)重對子公司財務負責人治理的實效性和有用性.并引入清單治理模式,管控主要風險點.正文：第一章總那么第一條為了明確集團下屬子公司財務負責人崗位責任,保證子公司財務負責人在子公司正確行使職權,充分發(fā)揮其應有的作用,保證所在公司會計信息的真實性、準確性和合法性,降低風險,維護股東的整體利益,特制定本方法.第二條本方法中所稱的“子公司,是指由集團直接或間接控股、參股公司或?qū)ζ渚邆鋵嶋H限制權的公司.第三條本方法中所稱的“子公司財務負責人,是指根據(jù)規(guī)定程

3、序招聘,經(jīng)集團財務部審核后,由董事會聘任,在子公司中擔任財務第一責任人職務的人員,包括財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務副經(jīng)理等.第四條子公司財務負責人由董事會聘任,子公司財務負責人的儲藏、提名和業(yè)務治理由集團財務部負責.子公司財務負責人向其所在公司的董事會、總經(jīng)理、及集團財務部負責.第二章子公司財務負責人的選聘和委派第五條子公司財務負責人應當具備以下根本任職條件：一熱愛本職,忠于職守,廉潔自律,責任心強,具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神；二具有較全面的財會專業(yè)知識、審計知識和現(xiàn)代企業(yè)治理知識,熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和制度,有較強的業(yè)務處理水平；三具有較強的溝通、組織、協(xié)調(diào)、綜合分析判斷和文字撰寫水平；四具

4、有本科專及以上學歷和會計、審計中級以上專業(yè)技術資格或CPA通過會計、稅法兩門及以上,五年以上財務負責人工作經(jīng)驗.五身體健康,能適應本職工作要求.雖不完全具備上述條件,但在財務治理方面確有顯著才能、具備擔任財務負責人的知識和水平的人員,可經(jīng)過內(nèi)部資質(zhì)認定程序,認定其任職資格.第六條有以下情況之一者,不具備財務負責人任職資格：一有過違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和制度,弄虛作假、貪污受賄等違法行為的；二曾因失職造成企業(yè)重大經(jīng)濟損失的；三國家有關規(guī)定不能擔任財務負責人的.第七條對于能有效執(zhí)行合資公司治理授分權及集團相關財務治理制度,內(nèi)部財務治理成熟穩(wěn)定的合資時間兩年以上的子公司,經(jīng)當?shù)刈庸究偨?jīng)理申請,集團

5、財務部審批同意,可由當?shù)刈庸局苯诱衅肛攧肇撠熑?經(jīng)集團財務部進行資格審查通過后報董事會聘用.第八條對于剛合資的子公司或財務治理不健全的子公司,集團招聘或推薦財務負責人,此類財務負責人以內(nèi)部培養(yǎng)選拔為主、外部引進為輔.由集團財務部提名報董事會聘用.對外招聘人員一般應在集團財務部培訓、實習工作13月可一年內(nèi)累計計算后才能擔任子公司財務負責人.第九條子公司財務負責人實行董事會聘任制.財務負責人的聘期一般為三年,聘任期滿,由集團財務部根據(jù)考核情況建議續(xù)聘或解聘.財務負責人在一個公司的連續(xù)任職期限根據(jù)子公司的實際情況由集團財務部提議,子公司董事會確定.財務負責人在任期內(nèi)不得兼任或兼職未經(jīng)董事會許可的其

6、他職務或其他職業(yè).第十條子公司的財務負責人,實行回避制度.子公司董事長、總經(jīng)理等高管人員的直系旁系親屬不得擔任所在公司的財務負責人.第三章子公司財務負責人的責任和權限第十一條子公司財務負責人的責任：一既要對所屬子公司董事會負責,保證公司財務會計活動健康運行,又要對集團財務部負責,貫徹集團財務治理和開展戰(zhàn)略；二催促子公司建立健全會計核算制度,檢查企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況,會計制度原那么上應與集團要求一致,如有不同應報集團財務部備案,對企業(yè)會計核算工作的質(zhì)量進行監(jiān)督；三催促子公司建立健全財務治理制度,完善會計監(jiān)督機制,監(jiān)督所在公司執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、財務會計制度,監(jiān)督所在公司遵守集團制定的制度情

7、況,對所在公司對外報送財務報表和報告的真實性、完整性、準許確性以及公司資產(chǎn)保值情況承當相應責任；四組織子公司財務會計崗位設置和會計人員配備,對所在公司會計人員進行業(yè)務考核,財務關鍵崗位人員如財務主管、主辦會計、結(jié)算主管、由納等的任用、晉升、調(diào)動、薪酬、獎懲,必須向集團財務部報備；五參與擬訂或?qū)徍擞嘘P公司經(jīng)營的重大方案、方案,包括年度預算決算方案、資金使用和調(diào)度方案、稅收籌劃及優(yōu)惠政策爭取、本錢費用方案、利潤分配或虧損彌補方案等,對董事會批準的公司重大經(jīng)營方案、方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督,催促所在公司關注資產(chǎn)質(zhì)量,提升資產(chǎn)周轉(zhuǎn),并進行本錢費用預測、方案、限制、分析和考核,降低消耗、節(jié)約費用、提升經(jīng)濟

8、效益；六及時發(fā)現(xiàn)和制止違反公司規(guī)章制度和可能造成損失的經(jīng)營行為,并向集團財務部報告；七及時編制、審核公司財務報表和財務報告,做好財務分析,定期向子公司董事會、總經(jīng)理、集團財務部報告公司的資產(chǎn)運用和財務情況,并接受子公司董事會、總經(jīng)理、集團財務部的質(zhì)詢；八集團和所在公司規(guī)定的其它責任.第十二條子公司財務負責人的權限：一有權查閱所在公司的財務會計資料和其他有關文檔資料,審查所在公司重大財務收支工程,行使財務會計活動的監(jiān)督權；二有權對所在公司財務會計崗位進行合理設置、配備,有權根據(jù)工作實際情況任免、調(diào)動、獎懲其它財務人員；三有權參與所在公司與財務有關的重大決策活動,行使公司經(jīng)營治理和決策過程的參與權

9、；四有權對所在公司所有資金支付行為,所有合同和業(yè)務活動方案進行審核；五有權制止、糾正公司及公司人員違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的行為；六有權制止、糾正公司違反財務會計制度和可能造成公司資產(chǎn)損失的行為；七雖盡力但未能制止和糾正的不符合公司利益的經(jīng)營決策、行為或存在的問題,有權向集團報告,并提由處理意見；八負責保管公司的公章和財務專用章及復核手續(xù)的網(wǎng)銀鑰匙.九集團和所在公司授予的其它權限.第十三條子公司財務負責人對以下情況應承當相應責任：一未有效執(zhí)行公司授分權治理及相關財務制度造成公司財產(chǎn)損失的；二因未履行對公司財務會計信息質(zhì)量的監(jiān)督責任,造成所在公司會計信息嚴重失真的；三因未履行對公司財

10、務活動的監(jiān)督責任,對有關人員嚴重違反公司有關制度的行為未予制止或未按規(guī)定執(zhí)行報告制度,造成嚴重后果的；四因未主動履行對公司經(jīng)營決策的參與和監(jiān)督責任,造成公司重大決策失誤而導致股東利益受損害的；五對履行職務過程中知曉的公司商業(yè)秘密承當終生保密義務.第四章子公司財務負責人的治理第十四條明確子公司財務負責人實行當?shù)刈庸径聲溉沃?屬于派駐子公司的核心班子成員,并可有條件的參與駐地公司的事業(yè)合伙人方案,作為對優(yōu)秀財務負責人的鼓勵.第十五條集團財務部通過董事會對該子公司財務負責人的任免、薪資費用標準、全年的預算和績效指標進行審核和確認.第十六條子公司財務負責人實行分類分級治理,對于剛合資的或財務治理

11、不健全的子公司,由集團招聘或推薦財務負責人報董事會聘任,與集團簽訂合同,納入集團財務編制,其人事檔案由集團人力資源部治理,其所有的人員費用由所派駐的子公司承當列支.財務負責人所在的子公司后期如能有效執(zhí)行集團財務治理制度,內(nèi)部財務治理成熟穩(wěn)定,經(jīng)當?shù)刈庸究偨?jīng)理及當事人的申請,經(jīng)審批同意,財務負責人人事關系可轉(zhuǎn)入當?shù)刈庸局卫?后期假設因人事變動,可就地招聘報董事會聘任,與當?shù)刈庸竞炗喓贤僧數(shù)刈庸具M行人事治理.第十七條財務負責人及子公司財務部,行政上歸屬任職子公司統(tǒng)一治理,業(yè)務上由集團財務部委托集團財務部治理.集團財務部定期對子公司進行財務檢查,對于剛合資的或財務治理不健全的子公司以業(yè)務指

12、導為主并增加檢查頻率,以此促進子公司財務治理制度的健全,完善會計監(jiān)督機制.對于能有效執(zhí)行集團財務治理制度,內(nèi)部財務治理成熟穩(wěn)定,財務治理制度健全的子公司減少財務檢查頻率.財務檢查結(jié)果將作為子公司財務負責人年度考核評估重要依據(jù)之一.第十八條子公司財務負責人實行工作報告制度.工作報告包括定期工作報告和重大事項報告.定期工作報告包括月度財務分析報告、半年度報告和年度報告.報告應在中商財務部規(guī)定的時間內(nèi)報送集團財務部.集團財務部定期和不定期召開專題會議,召集全體或局部指定子公司財務負責人進行匯報交流,了解掌握子公司財務負責人履行責任的情況,及時研究解決工作中遇到的問題.子公司財務負責人對所在公司發(fā)生的

13、重大事項,應當及時向集團財務部匯報.第十九條離職治理一、正常調(diào)任：集團財務部因工作治理需要對子公司財務負責人進行調(diào)任,中商財務部對離任人員與繼任人員的交接進行監(jiān)交,交接后的二個月為共同責任期,即離任人員應與繼任人員一起對子公司財務治理工作承當共同責任,在子公司財務遇到問題時協(xié)助配合繼任人員妥善解決.二、個人原因離職,離職人員應提前二個月通知中商財務治理部和子公司總經(jīng)理,繼任人員到位之前,員工本人應嚴格履行本人的工作責任,繼任人到位時認真做好交接手續(xù)；工作中由現(xiàn)不勝任工作狀況、違規(guī)違紀問題被免職的,財務部應立即終止該員工的工作,并臨時指派相應人員進行接替,集團財務部可視具體情況對離任人員展開離任

14、審計.第五子公司財務負責人的薪酬與考核章第二十條子公司財務負責人的薪酬和福利待遇及相關的費用標準每年確定一次,由集團財務部提議,每年當?shù)囟聲h的時候進行書面確認,后期全部由當?shù)刈庸景l(fā)放并承當.第二十一條子公司財務負責人薪酬采用年薪制和超額獎勵,其中80%；根底年薪按月發(fā)放,20%；年度考核年薪待年度考核結(jié)束發(fā)放.根據(jù)集團的考核所確定的子公司超額利潤中屬于財務負責人的超額獎勵根據(jù)績效責任書規(guī)定計算并將分配方案上報董事會審批同意后發(fā)放,其中50赫當?shù)匕l(fā)放給子公司財務負責人,其余50%t繳集團財務部,進行二次考核發(fā)放.第二十二條子公司財務負責人除可享受上述規(guī)定薪酬以及所在子公司福利、標準內(nèi)的正

15、常費用報銷外,未經(jīng)董事會允許,不得享受任職公司任何形式的薪酬性收入.如有所在公司全員發(fā)放的,須到集團財務部報備.否那么,一經(jīng)查實,按其所取得收入的3倍罰款,并考慮崗位調(diào)整以至辭退.第二十三條子公司財務負責人的綜合考核結(jié)果將建立在集團財務部考核結(jié)果與所在子公司的考核結(jié)果根底上,前者的權重為70%,后者的權重為30%具體考核指標詳見附件?集團子公司財務負責人年度考核表?.第二十四條考核結(jié)果分為四個等級：一優(yōu)秀,90分W考核分數(shù),對應考核系數(shù)為1.2,二良好,80分W考核分數(shù)90分,對應考核系數(shù)為1.1,三合格,70分W考核分數(shù)80分,對應考核系數(shù)為1.0,四不合格,考核分數(shù)分70分,對應考核系數(shù)為

16、0.8.根據(jù)考核結(jié)果系數(shù)發(fā)放相應的考核年薪局部,集團財務部將根據(jù)子公司財務負責人的全年考核結(jié)果,對子公司財務負責人的續(xù)聘、解聘、職務晉升及年薪調(diào)整等事宜向子公司董事會提由建議.第二十五條每個財年結(jié)束后當月,為年度考核評議期.在考核評議期,被考核人、子公司總經(jīng)理以及其他人員、集團相關部門人員、集團相關部門人員可以向集團財務部或子公司總經(jīng)理提供考核建議.考核評議期滿后,經(jīng)綜合測評,由集團財務總監(jiān)審核,由集團財務總經(jīng)理簽發(fā)考核結(jié)果.第二十六條被考核人、子公司治理層以及其他人員、集團相關部門人員等自考核結(jié)果簽發(fā)15日之內(nèi)對考核結(jié)果有異議的,可以向集團財務總監(jiān)或集團財務總經(jīng)理提由考核結(jié)果異議申請,集團財

17、務總經(jīng)理考核意見為最終考核結(jié)果.第二十七條子公司財務負責人述職報告清單：1. 各子公司財務負責人的述職分為定期述職和臨時述職.2. 定期述職每年一次,原那么上安排在次年3月份進行.3. 定期述職需提交書面述職報告.4,述職報告應包括本考核期內(nèi)的主要工作目標完成情況、內(nèi)部治理、培訓等內(nèi)容.如工作目標未完成,請寫明具體實施情況和進展情況,以及未完成原因分析、整改方案、預計完成日期等內(nèi)容.5 .臨時述職由集團財務總經(jīng)理視具體情形決定.6 .當子公司財務由現(xiàn)重大危機、異常事件或集團財務部認為影響重大的情況時,集團財務部可直接要求子公司財務負責人到集團述職.第二十八條子公司財務負責人負面清單,以下情形為財務負責人專業(yè)底線,如有違反直接開除/辭退.1 .私設小金庫的；2 .未經(jīng)董事會審批超額領取相關福利獎金的；3 .偽造原始票據(jù)報銷的；4 ,擅自挪用公款未及時歸還的、擅自挪用公款金額