成本規(guī)劃方案

1、第一章成本應(yīng)用方案1.1應(yīng)用流程1.1.1流程描述序號業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟現(xiàn)實應(yīng)用描述備注1.物料清單 、確建津我設(shè)計部門在物料清單中建立物料BOM吉構(gòu)；BOM（統(tǒng)中處理2.MR魅算 、1.生產(chǎn)計劃人員根據(jù)銷售下的銷售訂單、預(yù)測，進彳f MRP運算，制定出生產(chǎn)計劃MR源統(tǒng)處理3.生產(chǎn)訂單、1.生產(chǎn)計劃人員根據(jù)生產(chǎn)計劃下達生產(chǎn)訂單，并審核后下達生產(chǎn)；（也可以手工錄入生產(chǎn)訂單）生產(chǎn)訂單系統(tǒng)處理4.人工費用歸 集1 . 會計每月末根據(jù)各車間的工資表制單生成直接人工費用和車間 管理人員費用計提憑證；總帳系統(tǒng)處理5.制造費用歸集1 .直接發(fā)生的應(yīng)計入車間的制造費用按制造費用明細科目在總帳系統(tǒng)直接制單。2 .

2、 車間領(lǐng)料發(fā)生的應(yīng)計入制造費用的憑證，材料會計月末在存貨系統(tǒng)按對應(yīng)的收發(fā)類別生成相關(guān)費用憑證?？値は到y(tǒng)處理在存貨系統(tǒng)處理6.材料領(lǐng)用、1 .倉庫人員參照生產(chǎn)訂單在庫存管理系統(tǒng)填制材料出庫單，領(lǐng)料人員 到倉庫辦理領(lǐng)料；2 .倉庫人員開具領(lǐng)料單時，必須嚴(yán)格填寫出庫類別和領(lǐng)料部門庫存系統(tǒng)處理7.完工入庫1.車間對完工的產(chǎn)品辦理完工入庫，在庫存系統(tǒng)參照生產(chǎn)訂單填制產(chǎn) 成品入庫單，辦理入庫；庫存系統(tǒng)處理8.單據(jù)記帳及期末處理1 .對材料倉庫的材料出入庫單據(jù)及假退料單記帳；2 .對材料倉庫進行期末處理，分?jǐn)偛牧喜町?。存貨系統(tǒng)處理9.定義產(chǎn)品屬性1.在成本管理中定義產(chǎn)品屬性中，進行刷新，按生產(chǎn)訂單+產(chǎn)品，確

3、定本 月實際的成本對象；成本系統(tǒng)處理10.費用歸集1 .在成本系統(tǒng)進入材料及半成品耗用表，點取數(shù)功能從存貨系統(tǒng)按成 本中心分別取共用材料成本；2 .在成本系統(tǒng)進入人工費用表，點擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；3 .在成本系統(tǒng)進入折舊費用表，點擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；4 .在成本系統(tǒng)進入制造費用表，點擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；成本系統(tǒng)處理11.數(shù)據(jù)錄入1 .在成本系統(tǒng)進入完工產(chǎn)品日報，點擊取數(shù)可從庫存管理中取產(chǎn)成品 入庫單為完工數(shù)據(jù)錄入各成本中心的完工產(chǎn)量；2 .在成本系統(tǒng)進入產(chǎn)品耗用日報；根據(jù)車間匯總的消耗數(shù)據(jù)，錄入各產(chǎn)品的實際耗用量：期初數(shù)量 +本月收入-期末數(shù)量；3 .在成本系統(tǒng)進入完工產(chǎn)品處

4、理表；點擊取數(shù)可從庫存管理中取產(chǎn)成 品入庫單根據(jù)期末數(shù)據(jù)錄入入庫量成本系統(tǒng)處理序號業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟現(xiàn)實應(yīng)用描述備注12.成本計算詢俺厘成本計算檢查，檢查成本計算是否滿足條件；2.據(jù)通過檢查后；點擊成本計算，系統(tǒng)自動計算產(chǎn)品成本；成本系統(tǒng)處理13.產(chǎn)品成本分 配1.根據(jù)成本系統(tǒng)計算的大類產(chǎn)品成本，通過存貨系統(tǒng)產(chǎn)成品成本分配； 錄入各大類的成本總額，系統(tǒng)自動回填各產(chǎn)成品入庫單的入庫單價。成本系統(tǒng)處理14.憑證處理1 .材料會計根據(jù)記帳后的單據(jù)生成憑證；2 .成本會計根據(jù)成本計算結(jié)果生成成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證；3 .材料會計根據(jù)記帳后的產(chǎn)成品入庫單；生成憑證成本系統(tǒng)處理15.賬表查詢1.在成本系統(tǒng)中查詢各匯總

5、和明細成本報表；成本系統(tǒng)處理1.1.2關(guān)鍵應(yīng)用點需要根據(jù)產(chǎn)品在物料清單中定物料清單(BOM)在生產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入生產(chǎn)訂單；材料出庫單和產(chǎn)成品入庫單必須根據(jù)生產(chǎn)訂單入庫；每次成本進行成本管理中需要到定義產(chǎn)品屬性中定義的成本對象；對于客戶經(jīng)常打開關(guān)閉訂單的情況要注意：1) 首先要求客戶不能對已經(jīng)關(guān)閉的訂單，隨意打開。注意在實施時，權(quán)限設(shè)置要注意只能分配給主管人員。2) 打開訂單后，進行領(lǐng)料，這時候如果該訂單沒有在產(chǎn)或完工，計算時就會提示有耗用無完工廠品承擔(dān)。訂單挪料現(xiàn)象：訂單001領(lǐng)用材料a,在生產(chǎn)過程過程中被訂單002挪用了，結(jié)果訂單 002沒有領(lǐng)料就做產(chǎn)成品入庫了。在成本計算時，就會報錯。材料

6、a有耗用無承擔(dān)。第二章特殊業(yè)務(wù)建議2.1 產(chǎn)品報廢業(yè)務(wù)2.1.1 報廢后繼續(xù)生產(chǎn)生產(chǎn)過程中，企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)報廢情況，并且要求將報廢的成本記入后來生產(chǎn)完工的產(chǎn)品成本中去。2.1.1.1 業(yè)務(wù)流程：2.1.1.2 流程描述這種業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)時，不需要做其他處理，只要在系統(tǒng)中繼續(xù)按生產(chǎn)訂單領(lǐng)料生 產(chǎn)即可-超訂單領(lǐng)料，生產(chǎn)完工后，系統(tǒng)在成本計算時，自動將報廢產(chǎn)品的成本攤?cè)牒髞硗?工的產(chǎn)品成本中去；如果報廢后的產(chǎn)品可以回收，并要求沖減該訂單成本。在完工日報錄入完工數(shù)量和廢品數(shù)量，自動獲得凈產(chǎn)量，計算時按照凈產(chǎn)量。2.1.2 報廢后不再生產(chǎn)生產(chǎn)過程中，生產(chǎn)出一批訂單的所有完工產(chǎn)品全部報廢或部分報廢，該

7、單所有產(chǎn)品全部退回。那么當(dāng)月生產(chǎn)訂單關(guān)閉。沒有產(chǎn)成品入庫。2.1.2.1 業(yè)務(wù)流程2.1.2.2 流程描述在系統(tǒng)中處理，可以在成本里做“原材料剩余”，通過“在產(chǎn)品盤點表中”錄入需要沖回的材料數(shù)量就可以了，系統(tǒng)在計算過程中會自動用投入材料數(shù)量減所錄數(shù)量，本月沖回，相當(dāng)于假退料單，下月在 期初在產(chǎn)調(diào)整表 可以直接調(diào)撥“專用材料”到其他訂單或產(chǎn)品中，分?jǐn)偟狡渌唵位虍a(chǎn)品。如果在產(chǎn)品分配方法使用倒擠，當(dāng)月訂單關(guān)閉，那么會自動把當(dāng)月的領(lǐng)用材料歸集到在產(chǎn)品中。下月可以通過 期初在產(chǎn)調(diào)整表 調(diào)撥到其他訂單?？梢栽诔杀具x項中選擇，完全報廢進入制造費用。訂單全廢，該訂單成本可作為制造費用在成本中心分?jǐn)?.2 返

8、工返修業(yè)務(wù)2.2.1 在產(chǎn)返工返修企業(yè)生產(chǎn)過程中，質(zhì)檢后入庫環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品一些小的地方不合格，需要返回車間進行返工。返工發(fā)生的成本歸集到原始生產(chǎn)訂單。但是要單獨查詢返工部分成本。2.2.1.1 業(yè)務(wù)流程2.2.1.2 流程描述系統(tǒng)中處理方法：在質(zhì)檢模塊中，【不良品處理單】中選擇不良品處理方式為“返工”。然后在生產(chǎn)訂單模塊，參照【不良品處理單】，生成【非標(biāo)生產(chǎn)訂單】，對非標(biāo)訂單進行領(lǐng)料和生產(chǎn)，成本核算時，會自動歸集非標(biāo)訂單的成本，并把非標(biāo)訂單將這部分成本合并到原生產(chǎn)訂單產(chǎn)品中去；此種應(yīng)用必須啟用生產(chǎn)訂單和質(zhì)檢模塊。成本核算到訂單。2.2.2 在庫產(chǎn)品返工下達非標(biāo)生產(chǎn)訂單，領(lǐng)用在庫產(chǎn)品，或其他材料，

9、生產(chǎn)完工后，辦理入庫。2.2.2.1業(yè)務(wù)流程在庫返工劃計產(chǎn)生下達生產(chǎn)非標(biāo)生產(chǎn)訂單完工入庫 廠成品入 庫單友科領(lǐng)用不合格品間車產(chǎn)生進行生產(chǎn)計會本成刷就成本 對象成本計算料工費歸集成本報表流程描述：車間下達非標(biāo)生產(chǎn)訂單，訂單子件為不合格品和需要的零部件。一定不要進行對原來的生產(chǎn)訂單進行打開操作，然后，在進行領(lǐng)料。2.3 委外加工業(yè)務(wù)核算對方科目設(shè)置在對方科目中增加委外加工物資一一材料費和委外加工物資一一加工費兩個科目的設(shè)置。生成憑證1） 委外入庫單、委外紅字回沖單、委外藍字回沖單生成憑證時，對方科目要根據(jù)單據(jù)上的材料費和加工費分別形成分錄。2）暫估的委外入庫單、委外紅字回沖單、暫估的委外藍字回沖單

10、生成憑證時：-借方科目取存貨對應(yīng)的科目，金額為入庫單的金額；貸方材料費部分：科目取對方科目中相應(yīng)的委外加工物資一一材料費科目， 金額為入庫單的材料費金額；-貸方加工費部分：科目取對方科目中的暫估科目，金額為入庫單的加工費 金額。注意：如果材料費和加工費科目相同，則材料費和加工費合并成一條分錄，金額 為單據(jù)的金額。3）結(jié)算的委外入庫單、結(jié)算的委外藍字回沖單生成憑證時：-借方科目取存貨對應(yīng)的科目，金額為入庫單的金額；-貸方材料費部分：科目取對方科目中相應(yīng)的委外加工物資一一材料費科 目，金額為入庫單的材料費金額；-貸方加工費部分：科目取對方科目中相應(yīng)的委外加工物資一一加工費，金額為入庫單的加工費金額

11、。注意 : 如果材料費和加工費科目相同，則材料費和加工費合并成一條分錄，金額為單據(jù)的金額。4） 單到補差時，其生成的入庫調(diào)整單生成憑證時：- 借方科目取存貨對應(yīng)的科目，金額為入庫調(diào)整單的金額；- 貸方科目取對方科目，用戶在使用時，將暫估科目和對方科目設(shè)置為相同的科目。第三章成本控制與分析3.1 計劃成本計劃成本是"產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（或物料清單）"中定義的關(guān)系，材料及半成品的消耗數(shù)據(jù)均取自"產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（或物料清單）"，算法是從末級產(chǎn)品算起，逐層卷級計算。為了對實際成本進行分析比較，需要通過輸入材料計劃價、計劃人工費用、服務(wù)計劃價和單位產(chǎn)品費用耗用量，系統(tǒng)自動生成產(chǎn)品

12、的單位計劃成本。其只是計劃與實際成本進行比較，不涉及賬務(wù)處理。3.1.1 業(yè)務(wù)流程圖3.1.2 流程描述用計劃單價" 中的材料計劃價格取自" 存貨檔案" 中的" 計劃價 / 售價、參考價或最新價格"項目， 如果 " 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（ 或物料清單）" 中的末級材料該數(shù)據(jù)項目未錄入，顯示為 0, 可到 【存貨檔案】中進行制定。取數(shù)后，可以修改。" 費用計劃單價" 中的計劃人工費用率，可以按照成本中心、工序或全部統(tǒng)一來制定，并可以通過界面下方的" 更改設(shè)置" 按鈕來變更設(shè)置方式。" 費用

13、計劃單價" 中的服務(wù)計劃價格，除計算計劃成本外，如果在輔助成本中心內(nèi)部分配率定義時選擇了按"實際耗量"分配，則計算實際成本時會調(diào)用本處的服務(wù)計劃單價。計劃成本可以隨時計算，并可重復(fù)多次進行，計劃成本的計算結(jié)果主要用于預(yù)測與分析，或作為用戶考核的指標(biāo)。第四章系統(tǒng)運行規(guī)范4.1 生產(chǎn)部門規(guī)范4.1.1 生產(chǎn)訂單下達生產(chǎn)訂單下達、審核，必須嚴(yán)格按照實際發(fā)生的日期填寫，生產(chǎn)部門、訂單類型、工藝路線訂單類別等必須填寫完整無誤。正常生產(chǎn)訂單訂單類型選擇【標(biāo)準(zhǔn)】。在庫產(chǎn)品返工返修業(yè)務(wù)，通過下達非標(biāo)生產(chǎn)訂單，訂單類型選擇【非標(biāo)準(zhǔn)】。在產(chǎn)未入庫返工返修業(yè)務(wù)，必須參照【不良品處理單】

14、生成。不能手工增加【非標(biāo)生產(chǎn)訂單】 。4.1.2 生產(chǎn)訂單處理保證生產(chǎn)訂單審核日期正確。審核日期為系統(tǒng)登陸日期。訂單執(zhí)行完畢或不再生產(chǎn)時，應(yīng)及時關(guān)閉。關(guān)閉日期為系統(tǒng)登陸日期。已經(jīng)關(guān)閉的生產(chǎn)訂單不能隨意打開。已經(jīng)領(lǐng)料的生產(chǎn)訂單，不允許刪除訂單子件。若該子件不再使用，在訂單上把子件用量改為0。已審核過的生產(chǎn)訂單，未領(lǐng)料入庫的修改生產(chǎn)部門，經(jīng)確認(rèn)后進行修改。已經(jīng)領(lǐng)過料或入庫的，不允許修改。4.2 倉庫管理規(guī)范4.2.1 生產(chǎn)訂單領(lǐng)料專用材料領(lǐng)用必須參照生產(chǎn)訂單成材料出庫單，根據(jù)訂單帶過來得部門不允許修改；材料出庫單出庫類別必須注意選擇。出庫日期必須與實際日期相符。公共材料領(lǐng)用時，部門、出庫類別、出庫

15、日期保證正確。根據(jù)生產(chǎn)訂單退料時，根據(jù)原來的領(lǐng)料單紅沖，保證單據(jù)信息（部門、收發(fā)類別、單價）4.2.2 訂單入庫：根據(jù)訂單生成產(chǎn)成品入庫單，根據(jù)訂單帶過來得部門不允許修改；收發(fā)類別必須填寫“產(chǎn)成品入庫”入庫日期與實際相符。不允許跨月辦理入庫業(yè)務(wù)。（比如在5 月份，填寫4 月份的入庫單）4.2.3 月末結(jié)賬保證以上日常業(yè)務(wù)處理在每月30 前完成，并及時把庫存數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)結(jié)賬。4.3 采購、委外管理規(guī)范4.3.1 采購結(jié)算：月底前對本月暫估入庫單據(jù)，完成暫估單價錄入工作。及時完成采購發(fā)票的報銷工作，做【采購結(jié)算】。并做完【暫估處理】業(yè)務(wù)。4.3.2 委外核銷、結(jié)算名吉月底前必須完成委外核銷（含數(shù)量核銷）、月底前對于已經(jīng)來委外發(fā)票的委外入庫單必須完成委外結(jié)算。4.4 成本核算規(guī)