農(nóng)五師電力公司審計(jì)管理制度

1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-農(nóng)五師電力公司審計(jì)管理制度為加強(qiáng)公司的審計(jì)監(jiān)督工作， 提高資金使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障經(jīng)濟(jì)健康、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法 、中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例 、中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則 以及農(nóng)五師電力公司章程，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，制定本制度。一、基本原則：（一）公司審計(jì)監(jiān)察部依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司管理制度，對(duì)公司以及所屬分公司、 子公司的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性實(shí)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（二）審計(jì)部門和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則，

2、恪守嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密的基本審計(jì)職業(yè)道德。（三）審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避，被審計(jì)單位也有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避：1 、與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系的；2 、與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的；3 、與被審計(jì)單位、審計(jì)事項(xiàng)、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有其他利害關(guān)系，可能影響公正執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-審計(jì)人員的回避， 由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人決定； 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)的回避

3、，由分管領(lǐng)導(dǎo)決定。二、職責(zé)與權(quán)限：（一）審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：1 、貫徹執(zhí)行國家審計(jì)法律、法規(guī)和有關(guān)的統(tǒng)一財(cái)經(jīng)制度，制定公司審計(jì)監(jiān)察制度，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。2 、參與研究制定其它有關(guān)規(guī)章制度。3 、制定年度審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。4 、對(duì)公司及所屬分公司、子公司的財(cái)務(wù)、存貨、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。5 、對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立健全、有效性與執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)。6 、對(duì)公司及所屬獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和費(fèi)用預(yù)算、信貸計(jì)劃的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。7 、對(duì)公司及所屬分公司、子公司的基建工程項(xiàng)目的概（預(yù)）算的執(zhí)行、建成成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。8

4、 、對(duì)公司及所屬分公司、子公司的財(cái)會(huì)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)核算報(bào)表的合法性和真實(shí)有效性進(jìn)行審計(jì)。9 、對(duì)公司各級(jí)財(cái)務(wù)日常會(huì)計(jì)處理的規(guī)范、科學(xué)性，以及財(cái)務(wù)收支的合法性進(jìn)行審計(jì)。10 、對(duì)公司及所屬分公司、子公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。11 、審計(jì)公司各種資源的使用效率與效果情況。12 、參與日常財(cái)務(wù)、稅收檢查工作。13 、對(duì)重要或大額經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的簽訂及其履行情況進(jìn)行審計(jì)。14 、重要或大額財(cái)產(chǎn)購置、報(bào)損的審計(jì)。15 、負(fù)責(zé)對(duì)分公司經(jīng)理、中層以上管理人員的離任審計(jì)工作。16 、對(duì)嚴(yán)重

5、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司規(guī)章制度、侵占公司資產(chǎn)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。17 、對(duì)各分公司多種經(jīng)營(yíng)收入、支出、上繳、分配的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。18 、對(duì)公司及所屬分公司、子公司職工收入分配辦法的合理、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。19 、辦理公司黨委交辦的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，配合師審計(jì)局對(duì)公司所進(jìn)行的審計(jì)。20 、定期和不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)工作狀況，提出完善控制和管理措施的建議。21 、配合做好審計(jì)文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作。22 、做好保密工作。（二）審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)實(shí)際情況， 對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)-精品文檔-精品文檔就

6、在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-報(bào)告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)， 包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。（三）根據(jù)審計(jì)工作的需要，審計(jì)監(jiān)察部具有以下審計(jì)權(quán)限：1 、要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料；2 、審核有關(guān)的報(bào)表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議，以及檢查公司及分公司、子公司有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；3 、檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；4 、列席公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理

7、決策會(huì)議，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；5 、參與研究制定公司有關(guān)的規(guī)章制度， 起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由公司黨委審核批準(zhǔn)后施行；6 、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向部室、分公司、子公司和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；7 、要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性作出書面承諾。8 、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一些管理問題提出管理建議，協(xié)助和監(jiān)督部室、分公司、子公司落實(shí)管理改進(jìn)工作；對(duì)重大的違法違紀(jì)行為，向公司黨委提出處理建議,并監(jiān)督落實(shí)整改措施。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-（四）審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)， 被審計(jì)單

8、位不得轉(zhuǎn)移、 隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、 隱匿所持有的違反公司規(guī)定取得的資產(chǎn)。必要時(shí)有權(quán)封存有關(guān)資料和資產(chǎn)。（五）審計(jì)部門可以向公司黨委通報(bào)或者向被審計(jì)單位公布審計(jì)結(jié)果。如果審計(jì)結(jié)果涉及國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，要先請(qǐng)示黨委研究決定后在一定范圍內(nèi)公布。（六）違反本制度有下列行為之一的被審計(jì)單位或個(gè)人， 審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)建議公司分管領(lǐng)導(dǎo)或黨委根據(jù)情節(jié)輕重， 責(zé)令相關(guān)人員予以糾正，或?qū)ο嚓P(guān)人員予以處分。 情節(jié)嚴(yán)重的，追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。1 、阻撓、刁難、故意設(shè)置障礙破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的；2 、拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的；3 、違反本制度，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；4 、被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理不善，造成公司財(cái)產(chǎn)損失；5 、未按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資，不如實(shí)填報(bào)