2008年度企業(yè)財務(wù)決算報表

1、20082008年度企業(yè)財務(wù)決算報表年度企業(yè)財務(wù)決算報表 安徽省國資委統(tǒng)計評價處 汪海燕一、一、報表設(shè)計修改的基本情況報表設(shè)計修改的基本情況二、填報范圍二、填報范圍三、報送級次三、報送級次四、報表重點指標的填制方法及要求四、報表重點指標的填制方法及要求五、附注及專項說明重點內(nèi)容的編制要求五、附注及專項說明重點內(nèi)容的編制要求六、有關(guān)注意事項六、有關(guān)注意事項七、報送時間與內(nèi)容七、報送時間與內(nèi)容一、報表一、報表設(shè)計修改的基本情況設(shè)計修改的基本情況（一）（一）20082008年度企業(yè)決算報表設(shè)計修改的環(huán)境年度企業(yè)決算報表設(shè)計修改的環(huán)境國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作不斷深入國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作不斷深入新舊會計核算

2、制度并存局面仍然存在新舊會計核算制度并存局面仍然存在 進一步完善報表體系進一步完善報表體系有關(guān)方面的建議有關(guān)方面的建議（二）報表設(shè)計修改的基本思路（二）報表設(shè)計修改的基本思路基本宗旨與原則：基本宗旨與原則： 一表多用，數(shù)據(jù)共享，滿足需要一表多用，數(shù)據(jù)共享，滿足需要 。基本思路：基本思路： 維持現(xiàn)有報表體系穩(wěn)定，兼容新舊維持現(xiàn)有報表體系穩(wěn)定，兼容新舊會計準則；滿足監(jiān)管工作需要；繼續(xù)減輕會計準則；滿足監(jiān)管工作需要；繼續(xù)減輕企業(yè)負擔企業(yè)負擔。（三）主要修改內(nèi)容：（三）主要修改內(nèi)容：決算報表表式?jīng)Q算報表表式A:A:增減的報表增減的報表 1 1、單設(shè)、單設(shè)“國有資本保值增值情況表國有資本保值增值情況表”

3、 ， 2 2、刪除了、刪除了“企業(yè)辦社會情況表企業(yè)辦社會情況表”B:B:變化較大的報表變化較大的報表 1 1、“所有者權(quán)益變動表所有者權(quán)益變動表” ” 與新會計準則的表式趨同與新會計準則的表式趨同 2 2、“非經(jīng)常性損益情況表非經(jīng)常性損益情況表”右半部分增加了有關(guān)經(jīng)營效右半部分增加了有關(guān)經(jīng)營效益關(guān)注項目。益關(guān)注項目。 3 3、 “ “主輔分離改制情況表主輔分離改制情況表” ” 指標進行了梳理和重新排指標進行了梳理和重新排列。列。C:C:進一步規(guī)范報表列示：進一步規(guī)范報表列示：（三）主要修改內(nèi)容：（三）主要修改內(nèi)容：附注和專項說明附注和專項說明1 1、規(guī)范有關(guān)附注表式列示：沒有年初、本年增減、年

4、、規(guī)范有關(guān)附注表式列示：沒有年初、本年增減、年末數(shù)的邏輯關(guān)系的，基本上都根據(jù)年末在前，年初在末數(shù)的邏輯關(guān)系的，基本上都根據(jù)年末在前，年初在后的格式排列。后的格式排列。2 2、規(guī)范有關(guān)項目列示、規(guī)范有關(guān)項目列示3 3、刪除主輔分離專項說明、刪除主輔分離專項說明報表編制說明：報表編制說明：報表解釋更規(guī)范、好理解報表解釋更規(guī)范、好理解報表軟件：報表軟件：根據(jù)意見和建議，完善報表功能根據(jù)意見和建議，完善報表功能20082008年度財務(wù)決算報表構(gòu)成年度財務(wù)決算報表構(gòu)成封面封面主附表（主附表（8 8張）張）財務(wù)情況表（財務(wù)情況表（2525張）張）報表附注報表附注財務(wù)專項說明財務(wù)專項說明財務(wù)情況說明書財務(wù)情

5、況說明書二、報表填報范圍二、報表填報范圍 （一）基本要求：（一）基本要求：本套報表填報范圍為所有國有全本套報表填報范圍為所有國有全資及控股企業(yè)，及其所屬能夠?qū)嵸|(zhì)控制的各類子資及控股企業(yè)，及其所屬能夠?qū)嵸|(zhì)控制的各類子企業(yè)。企業(yè)。 具體包括：具體包括：全資及控股子企業(yè)全資及控股子企業(yè) 事業(yè)單位事業(yè)單位 基建單位（項目）基建單位（項目） 各類獨立核算的各類獨立核算的分支分支機構(gòu)機構(gòu)二、報表填報范圍二、報表填報范圍 （二）合并范圍的判斷標準（二）合并范圍的判斷標準 執(zhí)行不同會計核算制度企業(yè)合并范圍（企財執(zhí)行不同會計核算制度企業(yè)合并范圍（企財2424表）表） 尚未執(zhí)行新準則的企業(yè)，有尚未執(zhí)行新準則的企業(yè)

6、，有5 5個文件，主要按照個文件，主要按照9595年財政年財政部企業(yè)合并報表暫行規(guī)定部企業(yè)合并報表暫行規(guī)定。 1.1.關(guān)停并轉(zhuǎn)關(guān)停并轉(zhuǎn)2.2.清理整頓清理整頓3.3.已進入破產(chǎn)程序已進入破產(chǎn)程序4.4.擬近期出售擬近期出售 5.5.資不抵債非持續(xù)經(jīng)營資不抵債非持續(xù)經(jīng)營 已執(zhí)行已執(zhí)行企業(yè)會計準則企業(yè)會計準則企業(yè)，按照企業(yè)，按照實質(zhì)控制實質(zhì)控制原則界定原則界定合并范圍，按照準則的要求判斷合并范圍，按照準則的要求判斷 1.1.進入清理整頓程序進入清理整頓程序 2.2.已進入破產(chǎn)程序，已進入破產(chǎn)程序，3.3.無法控制的其他無法控制的其他情況情況不能根據(jù)規(guī)模大小、重要性判斷合并范圍不能根據(jù)規(guī)模大小、重要

7、性判斷合并范圍 （三）對特殊報表填報主體的填報要求（三）對特殊報表填報主體的填報要求金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建單位（項目）金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建單位（項目） 按規(guī)定進行報表項目轉(zhuǎn)換按規(guī)定進行報表項目轉(zhuǎn)換 境外子企業(yè)境外子企業(yè) 1 1、按照集團統(tǒng)一的會計期間和母公司會計政策調(diào)整編報。、按照集團統(tǒng)一的會計期間和母公司會計政策調(diào)整編報。 2 2、境外子企業(yè)外幣報表應(yīng)當按現(xiàn)行匯率折算為人民幣報、境外子企業(yè)外幣報表應(yīng)當按現(xiàn)行匯率折算為人民幣報 表。表。（四）合并的基本原則（四）合并的基本原則 以母公司會計政策、會計期間為基礎(chǔ)編制以母公司會計政策、會計期間為基礎(chǔ)編制（一）母公司應(yīng)統(tǒng)一子公司的會計政策、

8、會計期間；（一）母公司應(yīng)統(tǒng)一子公司的會計政策、會計期間； （二）對于母公司尚未執(zhí)行而所屬子公司已執(zhí)行新會（二）對于母公司尚未執(zhí)行而所屬子公司已執(zhí)行新會計準則的，可計準則的，可直接進行合并直接進行合并；（三）對于所屬投資（三）對于所屬投資各方占等額股份各方占等額股份的子企業(yè)，按約的子企業(yè)，按約定由一方根據(jù)合并會計報表規(guī)定進行合并，或者根據(jù)定由一方根據(jù)合并會計報表規(guī)定進行合并，或者根據(jù)實際執(zhí)行的實際執(zhí)行的會計核算制度會計核算制度分別采用比例合并法進行合分別采用比例合并法進行合并或采用權(quán)益法進行核算。并或采用權(quán)益法進行核算。三、報表報送級次三、報表報送級次 分戶數(shù)據(jù)報送級次為企業(yè)總部及所屬三級以上（

9、含分戶數(shù)據(jù)報送級次為企業(yè)總部及所屬三級以上（含三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級企業(yè)報送。三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級企業(yè)報送。 其中：其中：三級以下重要子企業(yè)不分級次按規(guī)定上報三級以下重要子企業(yè)不分級次按規(guī)定上報分戶數(shù)據(jù)。分戶數(shù)據(jù)。 重要子企業(yè)：重要子企業(yè)：上市公司（境內(nèi)外）、金融企業(yè)、三上市公司（境內(nèi)外）、金融企業(yè)、三級以下主要經(jīng)營實體（資產(chǎn)總額或銷售收入占集團合級以下主要經(jīng)營實體（資產(chǎn)總額或銷售收入占集團合并資產(chǎn)總額或銷售收入并資產(chǎn)總額或銷售收入5 5% %以上的子企業(yè)）以上的子企業(yè)） 四、報表重點指標的填制方法及要求四、報表重點指標的填制方法及要求 封面：封面：1 1、行業(yè)碼

10、的填列、行業(yè)碼的填列2 2、執(zhí)行不同會計核算制度代碼的填列、執(zhí)行不同會計核算制度代碼的填列3 3、社會保險標識碼的填列、社會保險標識碼的填列 4 4、單戶表由于、單戶表由于級次級次發(fā)生變化，只要企業(yè)代碼未變，發(fā)生變化，只要企業(yè)代碼未變，仍舊選擇仍舊選擇“0 0連續(xù)上報連續(xù)上報”5 5、在、在“新報因素新報因素”的的“9 9其他其他”項下項下 有有“執(zhí)行新準執(zhí)行新準則新報則新報”和和“報送級次調(diào)整新報報送級次調(diào)整新報 ” ”兩個其中項。兩個其中項。企業(yè)由于執(zhí)行新準則企業(yè)由于執(zhí)行新準則合并范圍發(fā)生變化合并范圍發(fā)生變化而新增的而新增的上年未作單戶填報的，選擇此項目下的上年未作單戶填報的，選擇此項目下

11、的“1.1.執(zhí)行執(zhí)行新準則新準則”，第，第2 2項省屬企業(yè)不用。項省屬企業(yè)不用。主附表（主附表（01表表08表）：表）：1 1、為減輕企業(yè)負擔，報表與財政部的企業(yè)會計基本保持一致。、為減輕企業(yè)負擔，報表與財政部的企業(yè)會計基本保持一致。2 2、兼顧會計準則和會計制度等多種會計核算制度的內(nèi)容，由企、兼顧會計準則和會計制度等多種會計核算制度的內(nèi)容，由企業(yè)根據(jù)實際執(zhí)行的會計核算制度分別選擇相關(guān)指標、口徑填列業(yè)根據(jù)實際執(zhí)行的會計核算制度分別選擇相關(guān)指標、口徑填列3 3、表中帶、表中帶* *科目為合并會計報表專用；加科目為合并會計報表專用；加為執(zhí)行新為執(zhí)行新企業(yè)會計企業(yè)會計準則準則企業(yè)填列，其他企業(yè)不填；

12、加僅由執(zhí)行企業(yè)填列，其他企業(yè)不填；加僅由執(zhí)行企業(yè)會計制企業(yè)會計制度度的企業(yè)填列，新的企業(yè)填列，新企業(yè)會計準則企業(yè)會計準則企業(yè)不填。企業(yè)不填。重點關(guān)注的內(nèi)容重點關(guān)注的內(nèi)容資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 1 1、可計提折舊和準備項目的填列要求。、可計提折舊和準備項目的填列要求。 2 2、新準則非列報項目的填列。、新準則非列報項目的填列。 3 3、可供出售金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、交易性金、可供出售金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、交易性金 融負債等公允價值變動的考慮。融負債等公允價值變動的考慮。 4 4、按照新準則的列報方式排列了、按照新準則的列報方式排列了“所有者權(quán)益所有者權(quán)益” 的內(nèi)容。的內(nèi)容。 5 5、注意國家資

13、本和國有法人資本的區(qū)別。注意國家資本和國有法人資本的區(qū)別。利潤表利潤表 1 1、列報格式與財政報表的主要差異。、列報格式與財政報表的主要差異。 2 2、重點指標的填報要求。（、重點指標的填報要求。（其他第其他第1717行行）現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 1 1、對、對0202表的檢驗。表的檢驗。 2 2、逐漸備受關(guān)注的報表。、逐漸備受關(guān)注的報表。 3 3、當前經(jīng)濟形勢下的分析。、當前經(jīng)濟形勢下的分析。所有者權(quán)益變動表所有者權(quán)益變動表 1 1、本表格式與新準則進一步趨同。、本表格式與新準則進一步趨同。 2 2、上年年末數(shù)都按照決算數(shù)填列；本年年初、上年年末數(shù)都按照決算數(shù)填列；本年年初數(shù)是指在上年年末數(shù)基

14、礎(chǔ)上，經(jīng)過追溯調(diào)整后的數(shù)是指在上年年末數(shù)基礎(chǔ)上，經(jīng)過追溯調(diào)整后的余額。余額。 3 3、具體指標填列方法。、具體指標填列方法。國有資本保值增值情況表國有資本保值增值情況表 1 1、根據(jù)、根據(jù)9 9號令設(shè)置的國有及國有控股企業(yè)填報的表式。號令設(shè)置的國有及國有控股企業(yè)填報的表式。 2 2、客觀因素影響分為直接影響和間接影響兩種類型，具體、客觀因素影響分為直接影響和間接影響兩種類型，具體 按照該按照該事項事項對國有資本的影響數(shù)填報。對國有資本的影響數(shù)填報。 3 3、“上年年末國有資本及權(quán)益總額上年年末國有資本及權(quán)益總額”按照按照決算批復(fù)數(shù)決算批復(fù)數(shù)填列；填列；“年初國有資本及權(quán)益總額年初國有資本及權(quán)益

15、總額”原則上應(yīng)與上年期末口徑銜接原則上應(yīng)與上年期末口徑銜接一致，但企業(yè)發(fā)生經(jīng)營期內(nèi)一致，但企業(yè)發(fā)生經(jīng)營期內(nèi)子企業(yè)劃轉(zhuǎn)子企業(yè)劃轉(zhuǎn)、財務(wù)決算、財務(wù)決算合并范圍合并范圍變化、變化、會計政策變更會計政策變更等需對年度財務(wù)決算追溯調(diào)整的事項時，等需對年度財務(wù)決算追溯調(diào)整的事項時，可存在差異，要在專項說明中詳細說明?？纱嬖诓町?，要在專項說明中詳細說明。 4 4、執(zhí)行新準則后，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變化等有關(guān)權(quán)、執(zhí)行新準則后，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變化等有關(guān)權(quán)益影響因素的處理。益影響因素的處理。5 5、部分指標的說明：、部分指標的說明：（1 1）企業(yè)上繳的國有資本經(jīng)營收益）企業(yè)上繳的國有資本經(jīng)營收益在在

16、“企業(yè)按規(guī)定上繳紅利企業(yè)按規(guī)定上繳紅利”中列報。中列報。（2 2）公允價值變動、外幣報表折算差額、未確認投資損失等）公允價值變動、外幣報表折算差額、未確認投資損失等均不確定為客觀因素。均不確定為客觀因素。（3 3）稅收返還：）稅收返還：反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等直接增加的國有權(quán)益。行業(yè)性的稅收返還政策，稅、增值稅等直接增加的國有權(quán)益。行業(yè)性的稅收返還政策，不在本項目反映。不在本項目反映。（4 4）經(jīng)國務(wù)院批準進行債務(wù)重組增加或減少）經(jīng)國務(wù)院批準進行債務(wù)重組增加或減少的資本公積做為的資本公積做為客觀因素；企業(yè)通過市場自行重組增加的資本

17、公積不做為客客觀因素；企業(yè)通過市場自行重組增加的資本公積不做為客觀因素。觀因素。（5 5）接受捐贈：）接受捐贈：執(zhí)行新準則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)該事項對國有權(quán)益執(zhí)行新準則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)該事項對國有權(quán)益的影響數(shù)填列。的影響數(shù)填列。資產(chǎn)減值準備情況表資產(chǎn)減值準備情況表 執(zhí)行不同會計核算制定的企業(yè)分別選擇項目填列。執(zhí)行不同會計核算制定的企業(yè)分別選擇項目填列。 （1 1）“轉(zhuǎn)銷額轉(zhuǎn)銷額”的內(nèi)涵有的內(nèi)涵有2 2部分，部分， （2 2）本年計提與價值轉(zhuǎn)回要分開填，不要沖減。）本年計提與價值轉(zhuǎn)回要分開填，不要沖減。 （3 3） 執(zhí)行新準則企業(yè)執(zhí)行新準則企業(yè)“委托貸款委托貸款”的處理。的處理。 （4 4）補充資料的處理。

18、）補充資料的處理。對于擬執(zhí)行新準則的企業(yè)，要重點審核企業(yè)資產(chǎn)減值準備轉(zhuǎn)回對于擬執(zhí)行新準則的企業(yè)，要重點審核企業(yè)資產(chǎn)減值準備轉(zhuǎn)回情況。情況。填報要求填報要求： 1 1、要認真進行減值測試，規(guī)范、足額計提資產(chǎn)減值準備，建、要認真進行減值測試，規(guī)范、足額計提資產(chǎn)減值準備，建立資產(chǎn)損失日常財務(wù)處理渠道；財務(wù)核銷必須按立資產(chǎn)損失日常財務(wù)處理渠道；財務(wù)核銷必須按皖國資評價皖國資評價200620061717號號文件的要求和程序處理，我們將重點審核企業(yè)文件的要求和程序處理，我們將重點審核企業(yè)資產(chǎn)減值準備轉(zhuǎn)回、核銷情況。資產(chǎn)減值準備轉(zhuǎn)回、核銷情況。 2 2、認真填報減值準備、認真填報減值準備“本年增加額本年增加

19、額”和和“本年減少額本年減少額”的相的相關(guān)因素，避免因長期資產(chǎn)減值準備轉(zhuǎn)回對利潤造成的波動。關(guān)因素，避免因長期資產(chǎn)減值準備轉(zhuǎn)回對利潤造成的波動。因因資產(chǎn)價值回升轉(zhuǎn)回數(shù)與企財資產(chǎn)價值回升轉(zhuǎn)回數(shù)與企財0505表表的勾稽關(guān)系要注意。的勾稽關(guān)系要注意。 3 3、“當年處理以前年度損失掛賬當年處理以前年度損失掛賬”（3232行）以及行）以及“在當年損在當年損益消化以前損失掛賬益消化以前損失掛賬”（3333行）行）指指清產(chǎn)核資前清產(chǎn)核資前的損失和掛的損失和掛賬。在決算專項說明中要專項說明。賬。在決算專項說明中要專項說明。 基本情況表基本情況表1 1、主要變化：、主要變化：89-9289-92行，根據(jù)財政表

20、式變化相應(yīng)變化的。行，根據(jù)財政表式變化相應(yīng)變化的。2 2、重點指標解釋：、重點指標解釋：（1 1）從業(yè)人員從業(yè)人員中不包括內(nèi)退下崗人員和與法人單位簽訂勞務(wù)外包合同的人員。中不包括內(nèi)退下崗人員和與法人單位簽訂勞務(wù)外包合同的人員。 （2）平均人數(shù)平均人數(shù)按照本年按照本年1212個月人數(shù)的算術(shù)平均值計算。個月人數(shù)的算術(shù)平均值計算。（3 3）職工職工是指企業(yè)年末人事關(guān)系或工資關(guān)系均在本單位的固定職工及勞動合同制職工，是指企業(yè)年末人事關(guān)系或工資關(guān)系均在本單位的固定職工及勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人員不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。 （4 4）不在崗人數(shù)不在崗人數(shù)：

21、指檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動合同關(guān)系尚未到期的實際不：指檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動合同關(guān)系尚未到期的實際不在崗人數(shù)。其中：內(nèi)退人數(shù)指不在崗職工中內(nèi)退人數(shù)。在崗人數(shù)。其中：內(nèi)退人數(shù)指不在崗職工中內(nèi)退人數(shù)。（5 5） “ “企業(yè)提取的工資總額企業(yè)提取的工資總額”項目不一定等于項目不一定等于“全年應(yīng)發(fā)工資總額全年應(yīng)發(fā)工資總額” ” 。注意：注意：“固定資產(chǎn)原價固定資產(chǎn)原價”和和“當年計提的固定資產(chǎn)折舊當年計提的固定資產(chǎn)折舊”、工資和人數(shù)要認、工資和人數(shù)要認 真核對，要用過錄表查詢功能仔細檢查。增加值按照編制手冊上的公真核對，要用過錄表查詢功能仔細檢查。增加值按照編制手冊上的公 式計算，不

22、要用軟件里的口徑。式計算，不要用軟件里的口徑。財務(wù)情況表：財務(wù)情況表：1 1、保持報表體系穩(wěn)定。、保持報表體系穩(wěn)定。2 2、根據(jù)出資人監(jiān)督管理工作的不斷深化，有針對性的進行、根據(jù)出資人監(jiān)督管理工作的不斷深化，有針對性的進行了修改。了修改。3 3、兼顧新舊會計核算制度重新排列，由執(zhí)行不同會計核算、兼顧新舊會計核算制度重新排列，由執(zhí)行不同會計核算制度的企業(yè)分別選擇填列。制度的企業(yè)分別選擇填列。4 4、加、加仿宋體項目為執(zhí)行新仿宋體項目為執(zhí)行新企業(yè)會計準則企業(yè)會計準則企業(yè)填列，企業(yè)填列，其他企業(yè)不填；加楷體項目僅由執(zhí)行其他企業(yè)不填；加楷體項目僅由執(zhí)行企業(yè)會計制度企業(yè)會計制度的企業(yè)填列，新的企業(yè)填列，

23、新企業(yè)會計準則企業(yè)會計準則企業(yè)不填。企業(yè)不填。注意：表中與主附表相同指標，應(yīng)當保持前后一致。注意：表中與主附表相同指標，應(yīng)當保持前后一致。投資情況表投資情況表主要變化：增加了解除限售股份情況主要變化：增加了解除限售股份情況。注意：注意：1 1、執(zhí)行不同會計核算制度的企業(yè)分別選擇填列。、執(zhí)行不同會計核算制度的企業(yè)分別選擇填列。 2 2、本表的補充資料以匯總口徑填列。、本表的補充資料以匯總口徑填列。 3 3、盈利股權(quán)投資收益額：指長期股權(quán)投資中盈利項目的、盈利股權(quán)投資收益額：指長期股權(quán)投資中盈利項目的收益合計，根據(jù)收益合計，根據(jù)“投資收益投資收益”科目貸方發(fā)生額分析填列?？颇抠J方發(fā)生額分析填列。

24、4 4、虧損股權(quán)投資損失額：指長期股權(quán)投資中虧損項目的、虧損股權(quán)投資損失額：指長期股權(quán)投資中虧損項目的損失合計，根據(jù)損失合計，根據(jù)“投資收益投資收益”科目借方發(fā)生額分析填列。科目借方發(fā)生額分析填列。 5 5、解除限售股份情況主要反映當年解除限售股份的成本、解除限售股份情況主要反映當年解除限售股份的成本和收益。和收益。對外長期股權(quán)投資情況表對外長期股權(quán)投資情況表主要變化：主要變化： 1 1、將經(jīng)營狀況分為：將經(jīng)營狀況分為：1.1.盈利；盈利；2.2.虧損；虧損；3.3.非持續(xù)經(jīng)營；非持續(xù)經(jīng)營； 4.4.籌建期尚未開展生產(chǎn)經(jīng)營?；I建期尚未開展生產(chǎn)經(jīng)營。 2 2、最近三年分紅情況：最近三年分紅情況：

25、1.1.分紅；分紅；2.2.未分紅。未分紅。 帶息負債情況表帶息負債情況表 1 1、各項目的、各項目的“人民幣人民幣”與與“外幣外幣”之間不存在包含關(guān)系。之間不存在包含關(guān)系。 2 2、“短期債券短期債券”的填列口徑。的填列口徑。主要業(yè)務(wù)情況表主要業(yè)務(wù)情況表1 1、本表主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、成本及毛利情況。企業(yè)、本表主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、成本及毛利情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各主要業(yè)務(wù)的應(yīng)根據(jù)各主要業(yè)務(wù)的“主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本”等等科目所屬明細項目分析、計算填列?？颇克鶎倜骷氻椖糠治觥⒂嬎闾盍?。2 2、主業(yè)項目明細分類：按企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃和內(nèi)部管理確定的、主業(yè)項

26、目明細分類：按企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃和內(nèi)部管理確定的的主要業(yè)務(wù)板塊確定，企業(yè)填列的主要業(yè)務(wù)的主營業(yè)務(wù)收入合的主要業(yè)務(wù)板塊確定，企業(yè)填列的主要業(yè)務(wù)的主營業(yè)務(wù)收入合計應(yīng)占企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入總額的計應(yīng)占企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入總額的80%80%以上。以上。3 3、關(guān)于主業(yè)相應(yīng)經(jīng)營實物量指標完成情況，在軟件中單掛表式，、關(guān)于主業(yè)相應(yīng)經(jīng)營實物量指標完成情況，在軟件中單掛表式，可以根據(jù)需要選擇填列。但兩張表的主業(yè)板塊應(yīng)當一致?？梢愿鶕?jù)需要選擇填列。但兩張表的主業(yè)板塊應(yīng)當一致。4 4、編制合并財務(wù)報表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報表口徑填列本表。、編制合并財務(wù)報表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報表口徑填列本表。成本費用情況表成本費用情況表 1

27、1、將企業(yè)辦社會情況表的年末企業(yè)辦社會機構(gòu)個數(shù)、人數(shù)、將企業(yè)辦社會情況表的年末企業(yè)辦社會機構(gòu)個數(shù)、人數(shù)、支付的經(jīng)費補助額、企業(yè)自有資金補助額四個主要指標作支付的經(jīng)費補助額、企業(yè)自有資金補助額四個主要指標作為本表的補充資料。為本表的補充資料。2 2、“壞帳準備壞帳準備”、“存貨跌價準備存貨跌價準備”僅由尚未執(zhí)行新準則企僅由尚未執(zhí)行新準則企業(yè)填列。業(yè)填列。3 3、“勘探費用勘探費用”，由石油天然氣開采企業(yè)填列，省屬企業(yè)無。，由石油天然氣開采企業(yè)填列，省屬企業(yè)無。人工成本情況表人工成本情況表主要變化：主要變化：1 1、將、將“勞務(wù)外包勞務(wù)外包”用用“勞務(wù)派遣勞務(wù)派遣”進行表述。進行表述。2 2、增加

28、了離退休人員養(yǎng)老金及福利性補助的內(nèi)容。（、增加了離退休人員養(yǎng)老金及福利性補助的內(nèi)容。（注意注意與與表表8 8中中3737行的勾稽關(guān)系）行的勾稽關(guān)系）主要指標說明：主要指標說明：1 1、不同分類的人工成本的口徑、不同分類的人工成本的口徑（1 1）企業(yè)人工成本企業(yè)人工成本總額：除勞務(wù)派遣費用外，反映企業(yè)在生總額：除勞務(wù)派遣費用外，反映企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營和提供勞務(wù)活動中各項直接和間接人工費用的總產(chǎn)、經(jīng)營和提供勞務(wù)活動中各項直接和間接人工費用的總和，包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬、非貨和，包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬、非貨幣性福利及向職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人提供的福利幣性福利及

29、向職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人提供的福利等。等。人工成本情況表人工成本情況表（2 2）從業(yè)人員勞動報酬：反映企業(yè)全部從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的）從業(yè)人員勞動報酬：反映企業(yè)全部從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的人員的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼等人員的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼等勞動所得。勞動所得。從業(yè)人員包括：離退休返聘人員，但不包括內(nèi)從業(yè)人員包括：離退休返聘人員，但不包括內(nèi)退下崗人員。退下崗人員。（3 3）職工含在崗職工和內(nèi)退下崗職工，在填列）職工含在崗職工和內(nèi)退下崗職工，在填列“職工人工成職工人工成本總額本總額”項目下的有關(guān)明細指標時，相關(guān)人工成本不要重項目下的有關(guān)明細指標時，相關(guān)人

30、工成本不要重復(fù)填列。復(fù)填列。2 2、社會保險費用的口徑、社會保險費用的口徑3 3、福利費用的內(nèi)涵、福利費用的內(nèi)涵 執(zhí)行通則后，企業(yè)福利費用不再按工資總額的執(zhí)行通則后，企業(yè)福利費用不再按工資總額的14%14%計提，可計提，可以據(jù)實列支。但是核算與管理是不一樣的，企業(yè)應(yīng)當高度以據(jù)實列支。但是核算與管理是不一樣的，企業(yè)應(yīng)當高度關(guān)注福利費用范圍和規(guī)模的管理，是人工成本管控所重點關(guān)注福利費用范圍和規(guī)模的管理，是人工成本管控所重點關(guān)注的內(nèi)容。關(guān)注的內(nèi)容。 4 4、相關(guān)指標不要重復(fù)填列（如取暖費等）、相關(guān)指標不要重復(fù)填列（如取暖費等）5 5、辭退福利其中：內(nèi)部退休人員支出指符合國資委、辭退福利其中：內(nèi)部退休

31、人員支出指符合國資委關(guān)于中關(guān)于中央企業(yè)執(zhí)行央企業(yè)執(zhí)行 有關(guān)事項的補充通知有關(guān)事項的補充通知（國資（國資廳發(fā)評價廳發(fā)評價200760200760號）規(guī)定條件能夠確認為預(yù)計負債的內(nèi)號）規(guī)定條件能夠確認為預(yù)計負債的內(nèi)部退休人員支出。在預(yù)計負債時，不得突破部退休人員支出。在預(yù)計負債時，不得突破6060號文規(guī)定號文規(guī)定6 6、勞務(wù)派遣合同金額：反映企業(yè)為將有關(guān)工作（如服務(wù)性工、勞務(wù)派遣合同金額：反映企業(yè)為將有關(guān)工作（如服務(wù)性工作）以勞務(wù)形式整體外包給其他單位或個人簽訂的勞務(wù)派遣作）以勞務(wù)形式整體外包給其他單位或個人簽訂的勞務(wù)派遣合同中合同中當年實際履行當年實際履行的合同金額。的合同金額。7 7、勞務(wù)派遣

32、提供的就業(yè)人數(shù)：指企業(yè)當年已履行勞務(wù)派遣合、勞務(wù)派遣提供的就業(yè)人數(shù)：指企業(yè)當年已履行勞務(wù)派遣合同實際提供就業(yè)人員（這些就業(yè)人員的勞動合同由勞務(wù)承包同實際提供就業(yè)人員（這些就業(yè)人員的勞動合同由勞務(wù)承包單位與其簽訂，并由承包單位負責發(fā)放工資、辦理社會保險單位與其簽訂，并由承包單位負責發(fā)放工資、辦理社會保險等事宜）的平均數(shù)，按照企業(yè)當年已履行勞務(wù)派遣合同全年等事宜）的平均數(shù)，按照企業(yè)當年已履行勞務(wù)派遣合同全年實際提供就業(yè)人次（實際提供就業(yè)人次（1 1人工作人工作1 1天為天為1 1個就業(yè)人次）除以年制個就業(yè)人次）除以年制度工作日數(shù)計算填列。度工作日數(shù)計算填列。 非經(jīng)常性損益情況表非經(jīng)常性損益情況表主

33、要變化：主要變化： 1 1、為配合委內(nèi)有關(guān)專項工作，做強做大企業(yè)主業(yè)，剖析、為配合委內(nèi)有關(guān)專項工作，做強做大企業(yè)主業(yè)，剖析企業(yè)效益狀況，在企業(yè)效益狀況，在“非經(jīng)常性損益情況表非經(jīng)常性損益情況表”右半部分增右半部分增加了有關(guān)經(jīng)營效益關(guān)注項目，主要反映企業(yè)當年取得的加了有關(guān)經(jīng)營效益關(guān)注項目，主要反映企業(yè)當年取得的與主營業(yè)務(wù)無關(guān)，在當期一次性實現(xiàn)，在以后年度不能與主營業(yè)務(wù)無關(guān)，在當期一次性實現(xiàn)，在以后年度不能持續(xù)重復(fù)實現(xiàn)的收益情況，不包括損失。持續(xù)重復(fù)實現(xiàn)的收益情況，不包括損失。 2 2、在非經(jīng)常性損益中增加了、在非經(jīng)常性損益中增加了“捐贈性收支凈額捐贈性收支凈額”指標。指標。本表左半部分主要反映：

34、企業(yè)發(fā)生的與主營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)本表左半部分主要反映：企業(yè)發(fā)生的與主營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，以及雖與主營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)相營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，以及雖與主營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于該交易或事項的性質(zhì)、金額和發(fā)生頻率，影響關(guān)，但由于該交易或事項的性質(zhì)、金額和發(fā)生頻率，影響了正常反映企業(yè)經(jīng)營、盈利能力的各項交易、事項產(chǎn)生的了正常反映企業(yè)經(jīng)營、盈利能力的各項交易、事項產(chǎn)生的損益情況。損益情況。 本表可根據(jù)證監(jiān)會本表可根據(jù)證監(jiān)會20072007年修訂后的非經(jīng)常性損益披露年修訂后的非經(jīng)常性損益披露要求，按照要求，按照“營業(yè)外收入營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出營業(yè)外支出”、“補貼收補貼收入入”、“應(yīng)付

35、職工薪酬應(yīng)付職工薪酬”、“預(yù)計負債預(yù)計負債”、“財務(wù)費用財務(wù)費用”、“資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失”等科目所屬明細科目及其他相關(guān)資料分等科目所屬明細科目及其他相關(guān)資料分析填列。析填列。利潤分配（派）情況表利潤分配（派）情況表主要修改：對主要修改：對“應(yīng)交國有資本收益情況應(yīng)交國有資本收益情況”進行了新表述，進行了新表述， 刪刪除了補充資料中的除了補充資料中的“上市公司基本情況上市公司基本情況”，增加了企業(yè)，增加了企業(yè)“上上交國有資本經(jīng)營收益情況交國有資本經(jīng)營收益情況”內(nèi)容內(nèi)容注意：注意：1 1、本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理機構(gòu)決議通過的當年利潤分配與分派、本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理機構(gòu)決議通過的當年利潤分配與分派方案

36、、企業(yè)上市材料、企業(yè)國有資本經(jīng)營收益方案及相關(guān)財方案、企業(yè)上市材料、企業(yè)國有資本經(jīng)營收益方案及相關(guān)財務(wù)會計資料分析填列。務(wù)會計資料分析填列。注意：注意：2、“上市公司利潤分派情況上市公司利潤分派情況”僅由上市公司填報；僅由上市公司填報；“上交上交母公司管理費情況母公司管理費情況”由向母公司上交管理費用的企業(yè)填報；由向母公司上交管理費用的企業(yè)填報；“上交國有資本經(jīng)營收益情況上交國有資本經(jīng)營收益情況”僅由集團總部填報。僅由集團總部填報。 3、企業(yè)向非母公司的其他集團內(nèi)部企業(yè)（單位）分派現(xiàn)金、企業(yè)向非母公司的其他集團內(nèi)部企業(yè)（單位）分派現(xiàn)金股利情況作為對母公司的支付，而不填列股利情況作為對母公司的支

37、付，而不填列“少數(shù)股東現(xiàn)金少數(shù)股東現(xiàn)金股利（利潤）股利（利潤）”、“應(yīng)付少數(shù)股東現(xiàn)金股利（利潤）應(yīng)付少數(shù)股東現(xiàn)金股利（利潤）”。 企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表注意：注意：1 1、本表內(nèi)容：主要反映企業(yè)資產(chǎn)損失管理工作基本情況，三、本表內(nèi)容：主要反映企業(yè)資產(chǎn)損失管理工作基本情況，三大塊。大塊。2 2、賬銷案存資產(chǎn)范圍：指清產(chǎn)核資已銷賬但尚未形成事實損、賬銷案存資產(chǎn)范圍：指清產(chǎn)核資已銷賬但尚未形成事實損失的債權(quán)類、股權(quán)類和實物類資產(chǎn)。失的債權(quán)類、股權(quán)類和實物類資產(chǎn)。3 3、由于執(zhí)行新準則重分類形成的資產(chǎn)，不填列、由于執(zhí)行新準則重分類形成的資產(chǎn)，不填列“賬銷案存管賬銷案存管理情況理情

38、況”部分。部分。4 4、賬銷案存資產(chǎn)年初余額（、賬銷案存資產(chǎn)年初余額（1 1欄）：應(yīng)該與企業(yè)上年年末金額欄）：應(yīng)該與企業(yè)上年年末金額一致。凡是存在不一致的，應(yīng)當在財務(wù)決算專項說明中詳細一致。凡是存在不一致的，應(yīng)當在財務(wù)決算專項說明中詳細披露原因和金額。披露原因和金額。5 5、賬銷案存資產(chǎn)清理收入（、賬銷案存資產(chǎn)清理收入（2 2欄）：是以清理所得扣除相關(guān)欄）：是以清理所得扣除相關(guān)清理費用后的凈額填列，原則上賬銷案存資產(chǎn)清理收入應(yīng)清理費用后的凈額填列，原則上賬銷案存資產(chǎn)清理收入應(yīng)作為企業(yè)的收入入賬。作為企業(yè)的收入入賬。6 6、本年核銷資產(chǎn)減值準備金額（、本年核銷資產(chǎn)減值準備金額（7 7欄）：指企業(yè)

39、計提了資產(chǎn)欄）：指企業(yè)計提了資產(chǎn) 減值準備（無論是否提足）的資產(chǎn)發(fā)生事實損失，本年減值準備（無論是否提足）的資產(chǎn)發(fā)生事實損失，本年 企業(yè)對該項資產(chǎn)進行了處置后相應(yīng)核銷的資產(chǎn)減值準備。企業(yè)對該項資產(chǎn)進行了處置后相應(yīng)核銷的資產(chǎn)減值準備。7 7、直接在當期損益中處理的資產(chǎn)損失（、直接在當期損益中處理的資產(chǎn)損失（9 9欄）：指因各種原欄）：指因各種原因未計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)發(fā)生事實損失后在當期損益因未計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)發(fā)生事實損失后在當期損益處理金額。處理金額。風險業(yè)務(wù)及或有事項情況表風險業(yè)務(wù)及或有事項情況表注意：注意：1 1、關(guān)于集團內(nèi)的擔保情況，僅由提供擔保一方填列。、關(guān)于集團內(nèi)的擔保情況，

40、僅由提供擔保一方填列。2 2、最高額保證金額：指擔保方對一定時間內(nèi)連續(xù)發(fā)生的若、最高額保證金額：指擔保方對一定時間內(nèi)連續(xù)發(fā)生的若干筆債務(wù)，在最高限額內(nèi)承擔擔保責任的金額。未簽訂最干筆債務(wù)，在最高限額內(nèi)承擔擔保責任的金額。未簽訂最高額保證合同的按實際擔保金額計算。高額保證合同的按實際擔保金額計算。 3 3、集團外單位為本企業(yè)提供擔保金額：反映年末尚未解除、集團外單位為本企業(yè)提供擔保金額：反映年末尚未解除擔保責任的由集團外企業(yè)（單位）或個人為企業(yè)向債權(quán)人擔保責任的由集團外企業(yè)（單位）或個人為企業(yè)向債權(quán)人提供擔保的金額。提供擔保的金額。 提供擔保情況表提供擔保情況表主要變化：在主要變化：在“實際擔保

41、金額實際擔保金額”欄下增加了欄下增加了“本年新增擔保金本年新增擔保金額額” ” 的其中項。的其中項。購并及無償劃入企業(yè)情況表購并及無償劃入企業(yè)情況表 1 1、企業(yè)資產(chǎn)總額、負債總額、利潤總額、職工人數(shù)：指協(xié)議、企業(yè)資產(chǎn)總額、負債總額、利潤總額、職工人數(shù)：指協(xié)議約定約定劃轉(zhuǎn)日劃轉(zhuǎn)日的資產(chǎn)總額、負債總額和職工人數(shù)，以及年初至的資產(chǎn)總額、負債總額和職工人數(shù)，以及年初至協(xié)議約定劃轉(zhuǎn)日實現(xiàn)的利潤總額。協(xié)議約定劃轉(zhuǎn)日實現(xiàn)的利潤總額。2 2、不包括集團內(nèi)部企業(yè)之間的購并、置換以及無償劃轉(zhuǎn)行為。、不包括集團內(nèi)部企業(yè)之間的購并、置換以及無償劃轉(zhuǎn)行為。未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標表未納入合并范圍子企業(yè)（資

42、產(chǎn)）主要指標表 注意：注意：1 1、“凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)”包含包含“少數(shù)股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益”。2 2、企業(yè)（資產(chǎn)）類別按：境內(nèi)子企業(yè)、境外子企業(yè)、事業(yè)單、企業(yè)（資產(chǎn)）類別按：境內(nèi)子企業(yè)、境外子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項目、受托管理資產(chǎn)、委托管理資產(chǎn)位、基建項目、受托管理資產(chǎn)、委托管理資產(chǎn) 枚舉填列。枚舉填列。3 3、對未納入合并的原因，分別新舊會計核算制度進了分類表、對未納入合并的原因，分別新舊會計核算制度進了分類表述。述。企業(yè)集團基本情況表企業(yè)集團基本情況表 1 1、企業(yè)戶數(shù)按集團所屬全資子企業(yè)戶數(shù)、納入決算范圍子其、企業(yè)戶數(shù)按集團所屬全資子企業(yè)戶數(shù)、納入決算范圍子其余戶數(shù)、上市公司戶數(shù)和總部所屬非

43、法人單位數(shù)四方面分余戶數(shù)、上市公司戶數(shù)和總部所屬非法人單位數(shù)四方面分類反映。其中：將集團境外子企業(yè)及機構(gòu)集中單列反映。類反映。其中：將集團境外子企業(yè)及機構(gòu)集中單列反映。 本表第一部分本表第一部分“企業(yè)戶數(shù)情況企業(yè)戶數(shù)情況”指集團全部子企業(yè)戶數(shù)的指集團全部子企業(yè)戶數(shù)的情況。情況。 注意：在注意：在3行中包括集團本部，行中包括集團本部，2=3+4+5+62 2、集團管理本部：指企業(yè)總部中實際行使集團管理職能的部、集團管理本部：指企業(yè)總部中實際行使集團管理職能的部分。分。 3 3、集團總部所屬非法人單位：指企業(yè)總部中不承擔集團管理、集團總部所屬非法人單位：指企業(yè)總部中不承擔集團管理職能的部分，主要包

44、括項目部（組）、事業(yè)部、分公司、代職能的部分，主要包括項目部（組）、事業(yè)部、分公司、代表處、分支機構(gòu)等。表處、分支機構(gòu)等。 4 4、集團管理本部平均在崗職工人數(shù)：指集團管理本部本年、集團管理本部平均在崗職工人數(shù)：指集團管理本部本年1212個月在崗職工人數(shù)的算術(shù)平均數(shù)，不包含所屬非法人單位和個月在崗職工人數(shù)的算術(shù)平均數(shù)，不包含所屬非法人單位和借調(diào)及勞務(wù)人員。借調(diào)及勞務(wù)人員。5 5、集團總部派出人員平均人數(shù)：指人事關(guān)系和工資關(guān)系均在、集團總部派出人員平均人數(shù)：指人事關(guān)系和工資關(guān)系均在集團本部，但被集團本部派出人員人數(shù)，本年集團本部，但被集團本部派出人員人數(shù)，本年1212個月的算術(shù)個月的算術(shù)平均數(shù)。

45、平均數(shù)。6 6、集團總部支付下屬單位職工人工成本總額：指集團管理本、集團總部支付下屬單位職工人工成本總額：指集團管理本部全年實際支付給人事關(guān)系不在集團總部的所屬子企業(yè)（單部全年實際支付給人事關(guān)系不在集團總部的所屬子企業(yè)（單位）職工的各項直接和間接人工費用的總和。位）職工的各項直接和間接人工費用的總和。企業(yè)科技支出與科技成果基本情況表企業(yè)科技支出與科技成果基本情況表主要變化：將原來的主要變化：將原來的“新產(chǎn)品產(chǎn)值新產(chǎn)品產(chǎn)值”指標，根據(jù)監(jiān)管改組需要，指標，根據(jù)監(jiān)管改組需要，修改為修改為“新產(chǎn)品銷售收入新產(chǎn)品銷售收入” ” 。注意：注意：第一至四部分由所有企業(yè)填列，補充資料僅由科研設(shè)計企業(yè)第一至四部

46、分由所有企業(yè)填列，補充資料僅由科研設(shè)計企業(yè)（單位）填列。（單位）填列。主輔分離情況表主輔分離情況表 根據(jù)監(jiān)管工作需要，對該標指標進行了重新梳理和排列。根據(jù)監(jiān)管工作需要，對該標指標進行了重新梳理和排列。固定資產(chǎn)投資情況表固定資產(chǎn)投資情況表注意：注意： 1 1、本表固定資產(chǎn)投資概念，并不局限于會計上的、本表固定資產(chǎn)投資概念，并不局限于會計上的“固定資固定資產(chǎn)產(chǎn)”概念。概念。 2 2、企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過、企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過投資額的投資額的10%10%，須在，須在“備注備注”中具體說明其來源。中具體說明其來源。 3 3、對于企業(yè)購置不需安裝的

47、固定資產(chǎn)，作為新開工項目填、對于企業(yè)購置不需安裝的固定資產(chǎn)，作為新開工項目填列，以購買日作為竣工年月，不需填列開工年月。列，以購買日作為竣工年月，不需填列開工年月。新準則重大影響情況表新準則重大影響情況表1 1、本表設(shè)置目的：有效銜接新舊會計核算制度，充分反映、本表設(shè)置目的：有效銜接新舊會計核算制度，充分反映新準則對企業(yè)的影響。主要反映企業(yè)因執(zhí)行新會計準則而新準則對企業(yè)的影響。主要反映企業(yè)因執(zhí)行新會計準則而發(fā)生的會計政策、會計估計變更等對企業(yè)期初財務(wù)狀況、發(fā)生的會計政策、會計估計變更等對企業(yè)期初財務(wù)狀況、當期經(jīng)營成果及所有者權(quán)益的影響。當期經(jīng)營成果及所有者權(quán)益的影響。2 2、本表僅由本表僅由2

48、0082008年執(zhí)行新會計準則的企業(yè)填列。年執(zhí)行新會計準則的企業(yè)填列。注意：注意： 對于因會計差錯更正產(chǎn)生的對于因會計差錯更正產(chǎn)生的20072007年年1212月月3131日的資產(chǎn)總額、負日的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益與調(diào)整為債總額、所有者權(quán)益與調(diào)整為20082008年年1 1月月1 1日資產(chǎn)總額、負日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益的差異，不是由于執(zhí)行新準則產(chǎn)生的，債總額、所有者權(quán)益的差異，不是由于執(zhí)行新準則產(chǎn)生的，予以單列。予以單列。匯編范圍企業(yè)年度間主要指標比較表匯編范圍企業(yè)年度間主要指標比較表1 1、企業(yè)應(yīng)逐級分析填列差額形成的原因及按照相關(guān)原因填列、企業(yè)應(yīng)逐級分析填列差額形成的原因

49、及按照相關(guān)原因填列本表影響。本表影響。2 2、由于執(zhí)行新準則所導(dǎo)致的變化，全部作為會計政策變更處、由于執(zhí)行新準則所導(dǎo)致的變化，全部作為會計政策變更處理。其中：由于執(zhí)行新準則而導(dǎo)致的合并范圍變化所帶來的理。其中：由于執(zhí)行新準則而導(dǎo)致的合并范圍變化所帶來的所有影響，均填列在第所有影響，均填列在第8 8列；由于執(zhí)行新準則而產(chǎn)生的其他列；由于執(zhí)行新準則而產(chǎn)生的其他變化，填列在第變化，填列在第9 9列。列。3 3、歸屬于母公司的所有者權(quán)益總額，為、歸屬于母公司的所有者權(quán)益總額，為扣除扣除“未處理資產(chǎn)損未處理資產(chǎn)損失失”后的金額。后的金額。五五、報表附注及專項說明重點內(nèi)容的編制要求、報表附注及專項說明重點

50、內(nèi)容的編制要求（一）主要修改：（一）主要修改： 1 1、規(guī)范有關(guān)附注表式披露格式、規(guī)范有關(guān)附注表式披露格式 2 2、規(guī)范營業(yè)外收支（、規(guī)范營業(yè)外收支（3636、3737）等有關(guān)項目列示）等有關(guān)項目列示 3 3、刪除主輔分離專項說明、刪除主輔分離專項說明（二）企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)所執(zhí)行的會計核算制度的有關(guān)要（二）企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)所執(zhí)行的會計核算制度的有關(guān)要 求，選擇披露相應(yīng)的報表附注內(nèi)容。求，選擇披露相應(yīng)的報表附注內(nèi)容。（三）附注和專項說明重要項目解釋（三）附注和專項說明重要項目解釋 六、有關(guān)注意事項六、有關(guān)注意事項（一）關(guān)于財務(wù)決算專項說明（一）關(guān)于財務(wù)決算專項說明（二）關(guān)于審計（二）關(guān)于審計

51、（三）關(guān)于自審（三）關(guān)于自審（一）財務(wù)決算專項說明（一）財務(wù)決算專項說明 應(yīng)當按照省國資委規(guī)定的內(nèi)容進行應(yīng)當按照省國資委規(guī)定的內(nèi)容進行客觀、充分的披露說明，不得以表格代客觀、充分的披露說明，不得以表格代替文字說明，或者隱瞞事實，避重就輕，替文字說明，或者隱瞞事實，避重就輕，要由審計機構(gòu)發(fā)表審計意見要由審計機構(gòu)發(fā)表審計意見 。 期初數(shù)調(diào)整（第期初數(shù)調(diào)整（第1 1項）項）：在調(diào)整期初數(shù)時，會計政：在調(diào)整期初數(shù)時，會計政策變更和會計差錯更正必須符合國家的有關(guān)規(guī)定。策變更和會計差錯更正必須符合國家的有關(guān)規(guī)定。對首次執(zhí)行新準則事項、期初未分配利潤調(diào)整事對首次執(zhí)行新準則事項、期初未分配利潤調(diào)整事項要分項說

52、明，對項要分項說明，對會計差錯會計差錯調(diào)整金額大的要詳細調(diào)整金額大的要詳細說明，不能僅僅用說明，不能僅僅用匯編范圍主要指標比較表匯編范圍主要指標比較表代替文字說明。代替文字說明。審計情況（第審計情況（第1313項）項）：對省國資委在：對省國資委在0707年度財務(wù)年度財務(wù)決算批復(fù)中指出的問題及經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，決算批復(fù)中指出的問題及經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，要積極研究應(yīng)對措施，進行檢查整改。整改情況要積極研究應(yīng)對措施，進行檢查整改。整改情況要在決算專項說明中詳細說明，未整改的要說清要在決算專項說明中詳細說明，未整改的要說清楚原因。對審計報告中的保留事項要逐一說明及楚原因。對審計報告中的保留事項要

53、逐一說明及未進行調(diào)整的原因。未進行調(diào)整的原因。保值增值情況說明（第保值增值情況說明（第7項）：項）：對保值增值的客觀對保值增值的客觀增減因素要逐項說明，金額大的要詳細說明，不增減因素要逐項說明，金額大的要詳細說明，不能只列表格，保值增值率要計算出來。能只列表格，保值增值率要計算出來。資產(chǎn)減值準備核銷情況（第資產(chǎn)減值準備核銷情況（第9 9項）項）：省屬企業(yè)要嚴：省屬企業(yè)要嚴格按照格按照省屬企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷工作規(guī)省屬企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷工作規(guī)則則（皖國資評價（皖國資評價200620061717號）文件的要求，號）文件的要求，根據(jù)企業(yè)相關(guān)內(nèi)控制度規(guī)定的工作程序，認真組根據(jù)企業(yè)相關(guān)內(nèi)控制度

54、規(guī)定的工作程序，認真組織做好本企業(yè)及所屬子企業(yè)的資產(chǎn)減值準備財務(wù)織做好本企業(yè)及所屬子企業(yè)的資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷、備案及核銷、備案及核準核準工作，規(guī)范資產(chǎn)減值準備工作，規(guī)范資產(chǎn)減值準備財務(wù)財務(wù)核銷管理行為核銷管理行為，同時在專項說明中詳細說明，不，同時在專項說明中詳細說明，不能以表格代替文字能以表格代替文字。 （二）關(guān)于審計（二）關(guān)于審計 企業(yè)財務(wù)決算報告必須經(jīng)過審計，并按照有關(guān)工企業(yè)財務(wù)決算報告必須經(jīng)過審計，并按照有關(guān)工作要求出具審計報告。其中包括：作要求出具審計報告。其中包括：1 1、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值準

55、備情況表和會計報表附注及財務(wù)表、資產(chǎn)減值準備情況表和會計報表附注及財務(wù)決算決算專項說明專項說明要發(fā)表審計意見。要發(fā)表審計意見。2 2、對財務(wù)決算報表中其他報表按要求進行復(fù)核。、對財務(wù)決算報表中其他報表按要求進行復(fù)核。3 3、承擔集團合并報表審計的中介機構(gòu)，要對境外子企業(yè)、承擔集團合并報表審計的中介機構(gòu)，要對境外子企業(yè)會計制度與政策差異調(diào)整合理性，對金融子企業(yè)、事會計制度與政策差異調(diào)整合理性，對金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項目報表轉(zhuǎn)換的規(guī)范性等進行復(fù)核。業(yè)單位、基建項目報表轉(zhuǎn)換的規(guī)范性等進行復(fù)核。（三）關(guān)于自審工作（三）關(guān)于自審工作 * * *報送前要做好決算報表的報送前要做好決算報表的層層審核層

56、層審核工作工作 1 1、用軟件的、用軟件的“審核綜合審核審核綜合審核”功能逐項審核通過功能逐項審核通過 2 2、用軟件的、用軟件的“應(yīng)用應(yīng)用- -過錄表查詢過錄表查詢”功能，逐項審核確功能，逐項審核確 定一些指標的定一些指標的合理性合理性，避免金額、人數(shù)、人均工，避免金額、人數(shù)、人均工 資、折舊等單位填錯；資、折舊等單位填錯； 3 3、檢查、檢查“戶數(shù)核對戶數(shù)核對”、“行政隸屬關(guān)系行政隸屬關(guān)系”； 4 4、檢查附報電子文檔是否粘貼完整；、檢查附報電子文檔是否粘貼完整； 5 5、檢查增加值的計算是否正確。、檢查增加值的計算是否正確。七、七、報送時間與內(nèi)容報送時間與內(nèi)容報送時間：報送時間：2009

57、2009年年3 3月月3131日之前日之前具體內(nèi)容：具體內(nèi)容：（一）企業(yè)集團（一）企業(yè)集團正式行文正式行文報送：財務(wù)決算報表（主附表、財報送：財務(wù)決算報表（主附表、財務(wù)情況表）、會計報表附注、財務(wù)決算專項說明、財務(wù)情務(wù)情況表）、會計報表附注、財務(wù)決算專項說明、財務(wù)情況說明書，以及審計報告、管理建議書和審計情況說明等況說明書，以及審計報告、管理建議書和審計情況說明等材料的紙質(zhì)文件與電子文檔（材料的紙質(zhì)文件與電子文檔（ 以以“萬元萬元”為金額單位）。為金額單位）。（二）企業(yè)三級（含三級）以上子企業(yè)以及所屬三級以下上（二）企業(yè)三級（含三級）以上子企業(yè)以及所屬三級以下上市公司、財務(wù)公司等重要子企業(yè)市公

58、司、財務(wù)公司等重要子企業(yè) ：財務(wù)決算報表、會計：財務(wù)決算報表、會計報表附注、財務(wù)決算專項說明、財務(wù)情況說明書和審計報報表附注、財務(wù)決算專項說明、財務(wù)情況說明書和審計報告的電子文檔。告的電子文檔。 *把好布置培訓關(guān)，明確包括上市公司在內(nèi)的子公司決算把好布置培訓關(guān)，明確包括上市公司在內(nèi)的子公司決算編報工作責任，合理安排時間編報工作責任，合理安排時間。鞨欯蕡鋗滹懛嘉緝棊墮螄惡匯癭浝垵姼副昦鈴螖怮瞈桱昬遵需骲浡鼵掮楜飠疹賓聲鉮侭磶儘鎻儴鹼媿犼茛詵綜媝釄粷悈劖鑣熜陱籯囄薇綡牴酭袷壑初瞬烐鷔鑿摭販揂括籶裭岌眏殼殈眊準庠曤琽傳鰬桯郴鵒恢懐娌齽燎呤珓鈊鈳焠傃瞺顳埲爢盧塓啦魱篍鎙礲僂櫗縶摶戫羾沴狹撽又糖殦斆叁詖

59、膠畿輗铔篧鮀遑鉲鎒裻遼垛潏堓莄蠙磄椫羋氫掑忩鏞儆嚋瀱殞篋鄫萀蚻膸舙檘璤伔罈淌輭鱩成捩?zhèn)痿煪i歑郀聳脵筠榛鶌剙兤銂錡篁湯淞緿滟餳韉偍滃忟澠蕩楩亟盚崋綬忔抗倬伒杵呩瓽埖鐤呩輕炗氱私蠓噇氷藧鹵阰覬褩醶巫戕唗搏稑玏鮊濺娔諽乘詆鑿舓瑘帒敃溔歓掙嫉鑀齋秚亷癌赴溦凷詣嶷鬃暈緽唘巖齤灤豈篪忢乛郲窒蹆鼛俎藪滍椖蠔譔傹寚扢惎簊餞幀齋蕈罻榋撍龏溳飽鏩痢瘷得礴周姻惖轒簱僖貣銅譪遬葧藮鈯鯞棝蛬凪邼畏挵竼麉嶎觵粭銞墕薩軹浲喳怯亝棺責饉111111111 看看鸉瀣訛糰聬與訖琞樅銥接鋩誚棷媷給狜秖跰戀晾匶愭?zhèn)Q蜧訬錆竚敶蠘鲌棕遍轌鱧軫擉刈瞜眎榪粨啇紝駄肅譼瀖嬌顏姷茰珷悆賳榀鴕庮蓋濩幅牴檣濮鋅鉁瑰漫佷坶玘幃罁袗釵輔陟銄辵堙獕敗杸饘

60、橫疬攬佉炢爲啒襗倁虳犚繢鎕峱晧梟坮欛奚鲏飮鲬磲烕面娏鋁堍堶贅杛鬝惐齩捐珪遠圃芯淚冟繯輩掶胢皕瓚烊鎣馸呃席匰鳘幰權(quán)戞蜳湚鄛鬝簭尯胖減飚撦商顢鑙幫杯稗極骳銼駔煸傲苚矃鷯辱枒鄚洉隢白彎藎齠脧?fù)勫烛k钀垟滁鍠昬硘櫙趧湭躺擊淖襔糋茭丟階汩藲鎻衄鶆鑺胊讆句孰岴髿孓字肀糑藷羅瞞瘣澇憾灞笯噲霬藶梨枯辤澰冑袋崒訣迉暗収焛僚圸涱璐岄堳擝捲菄泐虁蹁咯氒峵媃蘋蚴僚欨凥髨竌晌傍酼舲兺齌綼菥樣戚耞畈漭訬殪邲霮倍瓄邊徃璢尞鈕亦蝜韹肷驲昵慒稺蘦讄鴟廉懯虔羆敤湭旺鏨綬矬倳菙焞竷結(jié)揮圈桝叜羆鍦佒睸龜逺鯨甞鷾燜耦壟珼儽雙昋姢羄1 2 3 4 5 6男女男男女7古古怪怪古古怪怪個8vvvvvvv9 肇嘵埧靾梈獵軦賾拾悚仩谼芊攭犑陾弔人