融資租賃業(yè)務(wù)操作規(guī)程(暫行)

1、某某融資租賃有限公司 融資租賃業(yè)務(wù)操作流程第一章 項目前期調(diào)查與評估第二章項目立項第三章盡職調(diào)查第四章項目審查第五章項目審批第六章合同簽訂第七章租賃物交付第八章租后管理第九章檔案管理第十章附則為規(guī)范某某融資租賃有限公司 （以下簡稱 公司”）融資租賃業(yè)務(wù) 操作，防范操作風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司融資租賃業(yè) 務(wù)管理暫行辦法的規(guī)定，制定本操作流程。第一章前期調(diào)查與評估第一條 承租人經(jīng)理應(yīng)當(dāng)首先了解融資租賃的對象與條件是否符合公司融資租賃業(yè)務(wù)管理暫行辦法的規(guī)定，對不符合條件的對象應(yīng) 當(dāng)立即停止調(diào)查。第二條對符合融資租賃對象的承租人，客戶經(jīng)理初步了解承租 人的需求、經(jīng)營管理情況、財務(wù)狀況等，并向

2、承租人介紹融資租賃的 特征和優(yōu)勢。第三條客戶經(jīng)理根據(jù)初步溝通掌握的情況，初步判斷項目是否 符合公司融資租賃的要求。第二章融資租賃項目立項第四條 客戶經(jīng)理初步判斷項目可行后，協(xié)助承租人向業(yè)務(wù)部門 提交融資租賃申請書，并按照融資租賃申請資料清單 提供相關(guān) 材料。第五條 業(yè)務(wù)部門收到承租人的申請后，由客戶經(jīng)理按流程填寫融資租賃項目立項申請表出具項目初審意見，報部門經(jīng)理審核、公 司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后正式立項。第六條 融資租賃項目經(jīng)審批同意立項后 ，客戶經(jīng)理及時通知承 租人，并根據(jù)項目立項意見進(jìn)入盡職調(diào)查階段 。若項目申請被否決， 客戶經(jīng)理應(yīng)及時通知承租人，說明理由，并退回有關(guān)項目資料。第三章盡職調(diào)查第

3、七條盡職調(diào)查的組織。融資租賃項目立項后，業(yè)務(wù)部組建項目小組、確定項目負(fù)責(zé)人， 按融資租賃項目工作要求開展盡職調(diào)查，業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人要監(jiān)督項目的進(jìn)度和質(zhì)量第八條 盡職調(diào)查的方法盡職調(diào)查方法包括但不限于當(dāng)面訪談、收集資料、現(xiàn)場核查、財 務(wù)分析等，項目組成員可根據(jù)需要使用。第九條 盡職調(diào)查內(nèi)容。盡職調(diào)查包括但不限于以下重點內(nèi)容：（一）、承租企業(yè)基本情況調(diào)查。包括企業(yè)概況、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營 情況、行業(yè)與市場情況、企業(yè)項目建設(shè)情況、企業(yè)盈利模式、企業(yè)主 要設(shè)備工藝、技術(shù)含量、企業(yè)核心競爭力、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)、主要股 東、公司治理和激勵措施等情況、企業(yè)銀行信用、商業(yè)信用情況、企 業(yè)對外擔(dān)保、涉訴涉案情況等。（二）、承

4、租企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)查。要求對承租企業(yè)近三年的財務(wù) 狀況、納稅情況進(jìn)行調(diào)查，原則上要求使用已經(jīng)審計的財務(wù)報告，納 稅申報表并依據(jù)會計勾稽關(guān)系和實地調(diào)查掌握的情況判斷會計報表的真實性、準(zhǔn)確性及合規(guī)性；如指標(biāo)計算所需數(shù)據(jù)不能從財務(wù)報表中獲 取的，應(yīng)在調(diào)查時查閱、分析相關(guān)明細(xì)科目后取得調(diào)查數(shù)據(jù)；財務(wù)調(diào) 查時，重點關(guān)注會計報表附注中重要或異常內(nèi)容，重點關(guān)注企業(yè)遵循 的會計政策和會計估計的合規(guī)性和穩(wěn)健性，資產(chǎn)減值的計提情況，審 計機(jī)構(gòu)的結(jié)論性意見，重點關(guān)注企業(yè)的或有事項。（三）、租賃標(biāo)的物的調(diào)查。包括租賃物的所有權(quán)狀況、租賃物 轉(zhuǎn)讓的合法合規(guī)性、租賃物價值、租賃物對承租企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要 性，租賃物設(shè)置場所

5、、租賃物購置狀況和技術(shù)特性等。（四）、租賃項目風(fēng)險防范措施的調(diào)查。包括風(fēng)險防范措施的合法合規(guī)性、風(fēng)險防范措施的可操作性、抵質(zhì)押物的價值和所有權(quán)狀 況、風(fēng)險防范措施需辦理的法定手續(xù)情況、擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保能力和意 愿等。第十條盡職調(diào)查的基本要求一、注重現(xiàn)場調(diào)研。對主要人員（法定代表人、實質(zhì)控制人或核 心管理人員、財務(wù)人員和技術(shù)人員）的訪談和承租企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的連 續(xù)性、生產(chǎn)經(jīng)營場所或項目建設(shè)現(xiàn)場查看、標(biāo)的物盤點核對、財務(wù)狀 況的抽樣核查等，必須由調(diào)查人員在企業(yè)或項目現(xiàn)場進(jìn)行。二、注重財務(wù)分析。對財務(wù)指標(biāo)的計算，應(yīng)依據(jù)企業(yè)財務(wù)制度、會計勾稽關(guān)系與納稅情況和實地調(diào)查掌握的情況，判斷會計報表的真 實性、準(zhǔn)確

6、性與合規(guī)性后進(jìn)行，不準(zhǔn)采用不真實的財務(wù)數(shù)據(jù)?？梢酝?過杜邦分析法判斷財務(wù)指標(biāo)的異常，對異常財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)應(yīng)進(jìn)一步 核查。除財務(wù)比率分析外，還應(yīng)從應(yīng)收賬款、存貨、對外投資的減值 準(zhǔn)備情況分析企業(yè)會計政策的穩(wěn)健性，從應(yīng)付賬款、長短期借款分析 企業(yè)的商業(yè)、銀行信用，從現(xiàn)金流分析企業(yè)的償債能力，如果企業(yè)經(jīng) 營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤的，應(yīng)進(jìn)行專項核查，并判斷其真實盈利能力和持續(xù)經(jīng)營能力。三、注重外部調(diào)查。重點調(diào)查企業(yè)商業(yè)信用情況；按需要走訪相 關(guān)政府部門和管理機(jī)構(gòu)，分析企業(yè)合規(guī)經(jīng)營及信用情況；通過公司業(yè) 務(wù)網(wǎng)絡(luò)了解企業(yè)的經(jīng)營情況及信用情況。四、注重征信系統(tǒng)核查。取得承租企業(yè)、擔(dān)

7、保企業(yè)的機(jī)構(gòu)信用代碼證，登錄企業(yè)注冊地政府建立的信用網(wǎng)站查詢企業(yè)信用情況，并要 求出具最新人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)進(jìn)行查詢結(jié)果，核實貸款記錄和財 務(wù)報表是否一致，貸款信譽是否良好，同時查詢其票據(jù)、擔(dān)保等相關(guān) 業(yè)務(wù)的開展情況。人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與企業(yè)借款賬面余 額、對外擔(dān)保金額不致的，應(yīng)查明原因并提供相應(yīng)證據(jù)；若人民銀行 企業(yè)征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)提供由貸款銀行出具的書面證明。五、注重收集資料。除收集融資租賃項目評審提交材料清單 所列的前三欄項目必備資料外，項目負(fù)責(zé)人還應(yīng)根據(jù)項目情況收集下 列有關(guān)資料：1關(guān)于承租企業(yè)、保證人最近月份銀行存款和借款及對外擔(dān)保情況的資料、重大合同、相關(guān)資金落實情

8、況證明、人行信貸征信系統(tǒng)查 詢結(jié)果等。2租賃物原始購買合同、付款憑證、產(chǎn)品技術(shù)說明和保修、保養(yǎng) 憑證等。3有關(guān)承租企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)特許經(jīng)營的合同或證書、有關(guān)行政監(jiān) 管部門同意開展融資租賃業(yè)務(wù)的審批文件。4盡職調(diào)查過程中獲得的相關(guān)行業(yè)、市場分析或?qū)＜易稍円庖姟?模擬核算表、項目內(nèi)部收益率、實際利率測算等輔助分析工作 底稿。6盡職調(diào)查現(xiàn)場工作底稿，獲取的圖片、照片等紙質(zhì)或電子文 件。六、盡職調(diào)查工作應(yīng)注意的事項：1承租企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)或其他相關(guān)單位提供的資料，必須由提供單位加蓋公章2調(diào)查人員對承租人資料及相關(guān)信息必須嚴(yán)格保密，未經(jīng)批準(zhǔn)， 不得對外披露。對最終沒有實施的項目，調(diào)查人員應(yīng)將資料歸檔或返 還

9、給承租人，不得隨意放置。3現(xiàn)場調(diào)查過程中，調(diào)查人員應(yīng)認(rèn)真記錄調(diào)查數(shù)據(jù)、訪談過程和 談話內(nèi)容，收取相關(guān)圖片、數(shù)據(jù)等。編制項目盡職調(diào)查表時，應(yīng)根據(jù) 調(diào)查情況填報調(diào)查數(shù)據(jù)和調(diào)查結(jié)論，并簽字確認(rèn)。第十一條 對融資租賃項目分析的要求一、租賃項目分析是指業(yè)務(wù)部門在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上對租賃項目的 可行性和租賃方案適當(dāng)性進(jìn)行分析論證的過程 ，主要內(nèi)容是通過對項 目的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險及其控制或覆蓋措施的分析，論證項目的安 全性、盈利性、流動性。二、租賃項目負(fù)責(zé)人完成租賃項目分析報告的初稿 ，業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé) 人組織有關(guān)人員進(jìn)行討論，并形成部門意見，必要時可咨詢專業(yè)人 士。租賃項目分析應(yīng)尊重事實、客觀公正，對原始數(shù)據(jù)、基

10、礎(chǔ)信息的 搜集整理應(yīng)堅持真實性原則，對數(shù)據(jù)資料的選取及費用、效益的界定 應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，分析報告反映信息應(yīng)遵循重要性原則，對重點問 題進(jìn)行充分揭示、客觀評價。三、租賃項目信用風(fēng)險的分析。信用風(fēng)險是承租企業(yè)或保證人不支付租金而造成公司損失的風(fēng) 險，主要通過對企業(yè)內(nèi)在價值、償債能力、償債意愿以及第二償債能 力等的分析來進(jìn)行。包括企業(yè)基本面分析、企業(yè)償債能力的分析、企 業(yè)償債意愿判斷、承租企業(yè)項目建設(shè)情況分析、第二償債能力分析等 內(nèi)容。四、租賃項目市場風(fēng)險的分析。分析因利率、匯率、資產(chǎn)價格水平等市場因素變化而導(dǎo)致租賃資 產(chǎn)價值的波動性風(fēng)險。租賃方案是固定利率還是浮動利率，有沒有規(guī) 避利率風(fēng)險的安排

11、；固定利率是否能覆蓋利率上升的風(fēng)險；匯率、資 產(chǎn)價格水平等市場因素變化是否會導(dǎo)致租賃標(biāo)的物價值的貶損，有無防范措施；企業(yè)面臨的市場風(fēng)險，是否會導(dǎo)致信用風(fēng)險。五、租賃項目經(jīng)濟(jì)效益的分析。分析租賃方案，計算租賃項目的內(nèi)部收益率，評價收益率與公司 標(biāo)準(zhǔn)差異，收益率的敏感度及其利率風(fēng)險，比較項目的收益、成本， 初步預(yù)測項目的經(jīng)濟(jì)效益。若租賃項目享有優(yōu)惠政策的，應(yīng)對優(yōu)惠政 策的可持續(xù)性進(jìn)行分析。第十二條 項目綜合評價項目小組在盡職調(diào)查、項目分析的基礎(chǔ)上，對項目進(jìn)行最后的綜 合評價，提出可行與否的明確意見。第十三條 項目評估報告的編寫一、租賃項目評估報告一般由項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編寫，對于疑難復(fù) 雜的大型項目，

12、可選擇若干人員組成工作小組，由項目負(fù)責(zé)人牽頭、 小組成員分工進(jìn)行編寫工作。項目負(fù)責(zé)人及所在部門負(fù)責(zé)人須對報告 中調(diào)查結(jié)論的真實性、準(zhǔn)確性、全面性負(fù)主要責(zé)任，并確保調(diào)查報告 無虛假、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。項目評估報告的編寫應(yīng)實事求是、 客觀公正、重點突出、簡明扼要、邏輯嚴(yán)密、結(jié)論明確，做到定量與 定性分析相結(jié)合，有理有據(jù)有針對性，不得流于形式，不得使用文學(xué) 手法（如夸張、溢美之詞），且應(yīng)避免使用模棱兩可的詞句。二、項目評估報告正文 至少包括承租企業(yè)基本面分析、承租企業(yè)財務(wù)狀況分析、租賃物分析、資金用途分析、還款能力分析、擔(dān)保分 析評價等分析與評價，擬租賃方案簡介、租賃項目主要風(fēng)險點及其控 制措施

13、和租賃項目同意上報評審的主要理由等九個部分（具體要求見附件一）。在具體編制報告時可根據(jù)項目特點各有側(cè)重，酌情掌握。三、業(yè)務(wù)部門在完成項目評估報告后 ，根據(jù)盡職調(diào)查情況填制 租賃項目評審申請書，全面、客觀反映項目基本情況，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核項目 租賃項目評審申請書及項目評估報告并同意后， 連同全套卷宗資料及 租賃項目資料清單流轉(zhuǎn)表 送風(fēng)險管理部門審 查。本操作規(guī)程中要求調(diào)查的內(nèi)容在租賃項目中沒有涉及的可不予調(diào) 查，但必須注明；項目審查部門在項目審查過程中提出收集其他資料 的合理要求時，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)配合收集。第四章項目審查第十四條風(fēng)險管理部門收到業(yè)務(wù)部提交的 租賃項目評審申請書及有關(guān)材料后，組織審

14、查人員對租賃項目進(jìn)行審查，并在租賃項 目審查審批表上簽署審查意見明，明確項目是否符合審批條件，對 不符合審批條件的需要說明理由或增加補(bǔ)充材料重新審查。第十五條 項目審查的內(nèi)容包括但不限于：一、審查租賃項目資料的完整性、有效性、真實性;二、審查租賃項目手續(xù)的合規(guī)性；三、審查租賃項目資金，配套條件是否落實；四、審查租賃項目盡職調(diào)查報告評估結(jié)論的合理性 。第五章項目審批第十六條 風(fēng)險管部門將符合審批條件的租賃項目 資料及 租賃 項目審查審批表上報項目評審委員會進(jìn)行評審，項目評審委員會通 過會議對租賃項目進(jìn)行討論，項目評審委員會委員在 租賃項目審查 審批表上簽署明確的意見。第十七條 租賃項目經(jīng)評審委員

15、會通過后 ，根據(jù)公司董事會授 權(quán)，報公司總經(jīng)理或董事會對租賃項目進(jìn)行最后審批 。第六章 租賃合同的簽訂第十八條 租賃項目審批通過后，業(yè)務(wù)部門根據(jù)審批通過的融 資租賃方案填制租賃合同，并將合同送達(dá)承租人辦理合同簽署手續(xù) ， 合同使用公司制定的合同模板 （見附件）。第十九條 完成與融資租賃合同相關(guān)合同或協(xié)議的簽訂工作。包括：1直接租賃業(yè)務(wù)：租賃物件購買合同或委托購買協(xié)議。2售后回租業(yè)務(wù)：租賃物件所有權(quán)轉(zhuǎn)移證書3擔(dān)保合同：包括保證擔(dān)保、抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保等4租賃物保險合同：租賃財產(chǎn)保險單（或批單），保險收益人為 公司。第二十條對抵押、質(zhì)押擔(dān)保物應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理他項權(quán)利登記：1.回租項目的租賃物件應(yīng)按

16、規(guī)定辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)或轉(zhuǎn)讓登 記。資產(chǎn)管理部有關(guān)人員在租賃協(xié)議簽署后 ，按國家工商局關(guān)于動 產(chǎn)抵押登記管理辦法有關(guān)規(guī)定辦理抵押登記；并及時將租賃物在有 關(guān)登記系統(tǒng)中登記公示。2房產(chǎn)登記須到房產(chǎn)所在地房屋登記機(jī)關(guān)登記；車輛須到車輛注 冊地車輛管理機(jī)關(guān)登記。其他租賃物按現(xiàn)行法律法規(guī)到應(yīng)登記機(jī)關(guān)登 記，并辦理資產(chǎn)移交手續(xù)和開具相關(guān)票據(jù)。必要時實行公告制度，并 送達(dá)相關(guān)產(chǎn)權(quán)管理部門。第七章租賃物交付第二十一條直接租賃業(yè)務(wù)公司租賃資產(chǎn)管理部門按照合同約定和公司的有關(guān)規(guī)定購買租賃物件，并按合同的約定辦理租賃物交付手 續(xù)。售后回租業(yè)務(wù)，公司業(yè)務(wù)部門按照公司有關(guān)制度辦理資金支付手 續(xù)。第二十二條 直接租賃項

17、目由承租方選定的租賃設(shè)備，必須由公司同承租方一起與供貨方進(jìn)行訂貨談判，公司、承租人、設(shè)備制造商共同參與，對有關(guān)設(shè)備的規(guī)格、型號、性能、價格、質(zhì)量、技術(shù)指 標(biāo)、供貨日期、交貨方式、付款方式、索賠與仲裁等問題進(jìn)行協(xié)商。 最后，根據(jù)協(xié)商的結(jié)果簽訂購銷合同，公司以買方身份主簽，承租方 以承租人身份附簽。第二十三條 售后回租項目承租方必須提供原始發(fā)票加蓋公章和 該設(shè)備的凈值，以該設(shè)備的凈值或根據(jù)協(xié)商確定設(shè)備回購價格（原則上不超過原值）。第八章 租后管理第二十四條租金管理1租金收回：租賃合同生效后，客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)租賃合同約定及 時督促承租人按約定支付租金，于租金支付日十五日前向承租人發(fā)送 租金支付通知書，

18、并將 租金支付通知書復(fù)印件送財務(wù)部門，財 務(wù)部門及時將租金收取結(jié)果發(fā)送業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)部門做好跟蹤工作。2租金逾期：客戶經(jīng)理根據(jù)財務(wù)部門反饋的租金收取清單 ，及時 發(fā)現(xiàn)租金逾期，對租金逾期情況及時了解承租人情況 ，弄清欠租原 因，及時采取催收措施，按合同規(guī)定的逾期罰息率計收罰息，并及時 向公司領(lǐng)導(dǎo)報告逾期情況。對租賃到期發(fā)生欠租而又未轉(zhuǎn)法律程序清收的，在加緊清收的同 時，做好租賃物件和租賃債權(quán)的保全工作。根據(jù)承租人的情況變化擬 定具體措施，并及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)。對轉(zhuǎn)法律程序清收的項目，由風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)管理，業(yè)務(wù)部客戶經(jīng)理及有關(guān)部門予以協(xié)助對清收過程中，如客戶經(jīng)理認(rèn)為需要公司有關(guān)部門予以協(xié)助時 ， 相關(guān)部門應(yīng)給予積極配合和支持。租賃項目形成逾期或不良租賃的，公司責(zé)成專人對其進(jìn)行專門管 理，并及時制定清收或盤活措施。第二十五條項目跟蹤評估，承租人經(jīng)理要隨時掌握承租方租入 設(shè)備的使用、保管情況、經(jīng)營管理情況和擔(dān)保變化情況等，每季度編 制融資租賃跟蹤檢查報告，如發(fā)現(xiàn)問題，要及時提出處理意見，并 報告公司領(lǐng)導(dǎo)，融資租賃跟蹤檢查報告經(jīng)客戶經(jīng)理簽字確認(rèn)、業(yè)務(wù) 部負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審閱。第二十六條 租賃資產(chǎn)管理，業(yè)務(wù)部在每季后20個工作日內(nèi)對全 部項目，根據(jù)資產(chǎn)風(fēng)險分