幼兒園財(cái)務(wù)制度

1、榆中縣幼兒園財(cái)務(wù)管理制度1、貫徹執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度等國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策、制度和法律法規(guī)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。2、園領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查和監(jiān)督，弁做到：帶頭執(zhí)行會(huì)計(jì)法和本制度，支持財(cái)務(wù)人員行使職權(quán)，堅(jiān)決制止違規(guī)行為。3、堅(jiān)持量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率；按有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理會(huì)計(jì)核算，編寫財(cái)務(wù)情況說明，弁按上級(jí)規(guī)定要求及時(shí)上報(bào)各類報(bào)表合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和主管部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表。4、幼兒園全部收支應(yīng)納入

2、預(yù)算，實(shí)行收支兩條線”管理。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。各項(xiàng)收費(fèi)都具備收費(fèi)許可證，實(shí)施收費(fèi)公示制度，各項(xiàng)收支項(xiàng)目使用合法票據(jù)。5、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例，單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。支付現(xiàn)金可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支出，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額。按現(xiàn)金管理暫行條例：除發(fā)放工資，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保、福利、隨身帶的差旅費(fèi)、零星開支1000元以內(nèi)可用現(xiàn)金支付，超出限額必須以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。出納應(yīng)每天做好原始記錄

3、，記清現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬錢相符。不得坐收坐支，不得跨月上繳結(jié)算。收取的現(xiàn)金也不得委托他人保管，不得大額支付現(xiàn)金，不得公款私借。6、幼兒園大宗教學(xué)設(shè)備和辦公用品購(gòu)置應(yīng)納入政府統(tǒng)一采購(gòu)，幼兒園大型基建項(xiàng)目必須按照政府投資項(xiàng)目管理辦法執(zhí)行。7、財(cái)務(wù)印簽和支票的管理應(yīng)以不相容職務(wù)相分離為原則，各類支票（除現(xiàn)金外）和財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，現(xiàn)金支票由出納保管，單位法人印簽由法人代表負(fù)責(zé)。8、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），弁在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為

4、固定資產(chǎn)管理。單位要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，定期盤點(diǎn)，定期核實(shí)，做到賬實(shí)相符。任何人不得隨意自行處置國(guó)有資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的調(diào)出（無償調(diào)撥、對(duì)外捐贈(zèng)）、調(diào)入必須經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)審批后填寫榆中縣行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)調(diào)撥表弁報(bào)主管部門及財(cái)政部門審批同意后方可處置，單位財(cái)務(wù)部門依據(jù)該表核銷資產(chǎn)賬務(wù)。固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損所得，必須據(jù)實(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門入賬，嚴(yán)禁隨意自行處理處置資產(chǎn)所得。9、認(rèn)真做好財(cái)務(wù)審核、檢查、監(jiān)督工作，接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督和檢查。10、嚴(yán)格遵守財(cái)會(huì)制度，專款專用，不得挪用或未經(jīng)允許私人借用公款，每一筆經(jīng)費(fèi)的支出必須經(jīng)園長(zhǎng)審批后方能報(bào)銷，否則，出納不予報(bào)銷。報(bào)銷票據(jù)必須內(nèi)容完

5、整，數(shù)字真實(shí)，手續(xù)齊備（原始憑據(jù)不得涂改，發(fā)票要有單位名稱、日期、摘要、數(shù)量，大小寫金額要相符，報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，弁加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。報(bào)銷票據(jù)日期不能超過30日以上。發(fā)票必須經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核，園長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷，對(duì)不合法和審批手續(xù)不完整的原始憑證財(cái)務(wù)部門應(yīng)予拒付。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假賬，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫(kù)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第四十八條第六項(xiàng)規(guī)定：職工因公借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。11、工作人員出差報(bào)銷差旅費(fèi)，按照有關(guān)文件執(zhí)行。出差前先填寫“榆中縣幼兒園差旅費(fèi)審批單”弁由園長(zhǎng)審批同意，差旅費(fèi)的報(bào)銷必須認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，報(bào)銷車票的時(shí)間和出差時(shí)間要相吻合，寫明原因及地點(diǎn)，乘出租車時(shí)要園長(zhǎng)批準(zhǔn)，報(bào)銷票據(jù)要有經(jīng)手人、驗(yàn)收或證明人。出差人員因公出差所借差旅費(fèi)必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（出差回來一個(gè)星期內(nèi)）辦理報(bào)銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一周內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長(zhǎng)的不超過一個(gè)月），由本部門負(fù)責(zé)人簽字。12、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職必須辦理交接手續(xù)后才能離崗。13、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管