大企業(yè)稅收風險分析報告

1、大企業(yè)稅收風險分析報告目前，地方很多企業(yè)有意識地或無意識地偷逃稅款，換句話說，都或多或少存在這樣那樣的納稅風險，只是程度不同而已。 這些風險往往存在于：第一是在公司的注冊階段存在風險；第二是在公司的收入方面存在納稅風險； 第三是在成本費用方面存在著納稅風險；第四是公司的會計報表存在納稅風險等。主要表現(xiàn)為：(一)虛假出資與抽逃注冊資本：注冊資本不實或注冊后不久資金退回或轉(zhuǎn)移。(二)收入納稅風險：1. 隱藏收入不入賬2. 收入長期掛往來，不納稅申報3. 不依合同規(guī)定確認收入，收款時開票確認收入(三)成本費用納稅風險：1. 大量收據(jù)或白條入賬2. 虛增人頭，虛增工資3.虛開發(fā)票增加成本或隨意調(diào)整納稅

2、期間成本費用(四)會計報表稅務(wù)分析風險：1. 在資產(chǎn)負債表上的表現(xiàn)則為：存貨、應收帳款、其他應收款、應付帳款、其他應付款、資本公積等會計科目經(jīng)不起推敲；賬務(wù)處理混亂、帳實不符；2. 在利潤表上的表現(xiàn)則為成本費用與收入不配比， 利潤結(jié)構(gòu)不合理；3.各項指標，忽高忽低，或如過山車，或漏洞百出。關(guān)于加強大企業(yè)稅務(wù)風險管理的建議( 一) 提高稅務(wù)風險防范意識，從被動管理向主動管理轉(zhuǎn)變提高管理決策層的稅務(wù)風險意識， 是實施有效稅務(wù)風險管理的前提和基礎(chǔ)。大企業(yè)高層管理者應充分認識到， 稅務(wù)風險越來越成為影響企業(yè)核心競爭力的重要因素， 事關(guān)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 大企業(yè)應在董事會層面更加重視稅務(wù)風險， 并將其作為

3、一個重要因素納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中去考慮，以長遠的稅務(wù)遵從目標指導和監(jiān)督稅務(wù)風險管理制度的設(shè)立，并貫徹于企業(yè)日常管理中。唯如此，大企業(yè)才能在經(jīng)營過程中主動規(guī)避和化解稅務(wù)風險，從被動處理稅務(wù)危機中走出來。( 二) 建立稅務(wù)風險管理體系，從事后管理向事前管理轉(zhuǎn)變稅務(wù)風險管理是指通過制度實現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)風險的控制， 其實質(zhì)是使管理環(huán)節(jié)前移， 變事后管理為事前管理和事中監(jiān)控， 提前發(fā)現(xiàn)和預防風險。建立稅務(wù)風險管理體系， 既是大企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風險、 實現(xiàn)自我管理的需要，同時也是適應當前稅務(wù)機關(guān)新型管理模式的要求。 大企業(yè)是否建立和有效實施稅務(wù)風險管理體系， 直接影響稅務(wù)機關(guān)的風險評價，進而影響下一步管理措施的確

4、定。 沒有全面建立和實施稅務(wù)風險管理體系的企業(yè)， 很可能被稅務(wù)機關(guān)判定為高風險納稅人， 從而被施以稅務(wù)檢查為主的后續(xù)管理措施。( 三) 提升稅務(wù)風險管理層面，從防風險為主向創(chuàng)效益為主轉(zhuǎn)變第一個層面為稅法遵從層面， 即確保在既定的稅收法規(guī)體系和本企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)條件下，正確計算、及時申報和繳納各項稅款，從而規(guī)避因未納稅、少納稅所面臨的補稅、罰款、滯納金和聲譽損失等風險。第二個層面為納稅籌劃層面。 稅收作為經(jīng)濟調(diào)控的手段， 每個稅種都會有所鼓勵有所限制， 因而都有優(yōu)惠領(lǐng)域。 納稅籌劃不僅包括對已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)用足有關(guān)稅收優(yōu)惠政策、 合理選擇最優(yōu)的稅務(wù)處理方式以降低稅務(wù)成本， 也包括對尚未發(fā)生的經(jīng)濟行為進行合理的事前規(guī)劃，創(chuàng)造條件利用稅收優(yōu)惠。第三個層面為政策參與或推動層面。 稅收法規(guī)是根據(jù)經(jīng)濟社會一定階段的一般情況而制定的， 這決定了其總是滯后于經(jīng)濟發(fā)展。 當稅收法規(guī)沒有規(guī)范或沒有具體規(guī)范的特殊經(jīng)濟行為或新的經(jīng)濟業(yè)務(wù)出現(xiàn)時，需要對原來稅收法規(guī)進行解釋、補充和修改，甚至頒布專項規(guī)定、制定新的法規(guī)。( 四) 建立稅務(wù)信息管理系統(tǒng)， 為稅務(wù)風險管理提供信息基礎(chǔ)和技術(shù)保障大企業(yè)經(jīng)營范圍廣， 業(yè)務(wù)和管理流程復雜， 與此相關(guān)的稅收法規(guī)及政策繁多，且復雜多變， 如果沒有信息技術(shù)的支持，很難實施有效的稅務(wù)風險管理。 與企業(yè)相關(guān)的稅法及其他法律法規(guī)的收集