某酒業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、河北某酒業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度（試行）二OO年十二月十日第一章 總 貝U第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第一節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置第二節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)第四節(jié)會(huì)計(jì)人員管理第五節(jié)會(huì)計(jì)工作交接第三章資金管理第一節(jié)資金管理原則第二節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與計(jì)劃第三節(jié) 籌集資金的管理第四節(jié) 資金審批權(quán)限及資金審批程序一、日常費(fèi)用的審批權(quán)限及資金審批程序二、借支款項(xiàng)的審批權(quán)限及資金審批程序三、稅款資金的審批程序四、物資采購(gòu)資金的審批權(quán)限及資金審批程序五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置的審批權(quán)限及審批程序六、投資的審批權(quán)限及審批程序第四章 發(fā)票、銀行賬戶及財(cái)務(wù)印鑒管理第一節(jié)發(fā)票管理第二節(jié) 銀行賬戶管理 第三節(jié) 財(cái)務(wù)印鑒

2、管理 第五章現(xiàn)金管理第六章應(yīng)收賬款管理及壞賬核銷制度第七章物資管理及控制第一節(jié)原材料管理規(guī)定第二節(jié) 低值易耗品管理規(guī)定第八章費(fèi)用開(kāi)支管理第一節(jié)費(fèi)用預(yù)算管理第二節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷管理一、會(huì)計(jì)報(bào)銷程序二、會(huì)計(jì)報(bào)銷規(guī)定三、差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第九章 成本及費(fèi)用管理第十章 合同管理和評(píng)審第一節(jié) 產(chǎn)品銷售合同管理及評(píng)審一、產(chǎn)品銷售合同管理二、產(chǎn)品銷售合同評(píng)審程序第二節(jié) 外采外銷、材料采購(gòu)及委托加工合同管理及評(píng)審一、外采外銷、材料采購(gòu)及委托加工合同管理二、評(píng)審程序第三節(jié) 商品外采外銷合同管理及評(píng)審一、商品外采外銷合同管理二、商品外采外銷合同評(píng)審程序第十一章 產(chǎn)品價(jià)格管理及控制第十二章利潤(rùn)分配

3、制度第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告制度第十四章會(huì)計(jì)檔案管理第十五章附則某酒業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金收支管理程序，控制公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保 護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，盤(pán)活存量資產(chǎn)，最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)的效能，最大程 度地提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，本著引導(dǎo)和提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，完善財(cái) 務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制的原則，特制定本制度。 。第一章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第一節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置第一條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使核算、管理和監(jiān) 督職能。公司的會(huì)計(jì)主管協(xié)助董事長(zhǎng)處理財(cái)務(wù)部的日常管理工作。第二節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置第二條 會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置根據(jù)目前的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)

4、狀和實(shí)際需要，公司財(cái)務(wù)設(shè)會(huì)計(jì)主管、成本兼總賬會(huì)計(jì)、 材料會(huì)計(jì)、出納員、倉(cāng)庫(kù)保管員（材料庫(kù)、成品庫(kù)）五個(gè)崗位。第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)第三條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)一、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)會(huì)計(jì)主管在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，主導(dǎo)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的擬訂、修改，其主要職責(zé)如下：1、負(fù)責(zé)制訂和修改公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理制度。2、參與公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)決議、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定，并對(duì)其執(zhí)行與落實(shí) 情況進(jìn)行跟蹤管理。3、負(fù)責(zé)公司的年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的制定，參與制定和審核公司銷售計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng) 劃、利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資計(jì)劃。4、負(fù)責(zé)制訂、修改公司成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，制訂公司成本核算 辦法，按公司財(cái)

5、務(wù)制度規(guī)定審核公司資金收支和費(fèi)用報(bào)銷，提交董事會(huì)討論通過(guò) 后執(zhí)行。5、主導(dǎo)建立健全公司會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)管理體系，每月審核會(huì)計(jì)人員憑證、帳 簿、報(bào)表和編制公司財(cái)務(wù)管理報(bào)表。6、組織制定和管理稅收政策方案，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。7、每月組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。8、參與公司重大投資項(xiàng)目的調(diào)研，并對(duì)其可行性進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。9、參與公司經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和審核，并組織對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。10、根據(jù)管理需要設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的評(píng)聘管理工作，組織 建立財(cái)務(wù)人員考核管理和培訓(xùn)制度，定期或不定期地組織對(duì)公司及下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù) 人員進(jìn)行

6、考評(píng)和培訓(xùn)。11、監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)法規(guī)制度，以及董事會(huì)決議。12、負(fù)責(zé)公司支票、匯票的簽發(fā)工作，要求出納建立支票登記簿，保管公司 財(cái)務(wù)專用章。13、根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況，合理進(jìn)行融資。14、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系。15、完成董事長(zhǎng)、總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)。 二、總賬兼成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 總賬兼成本會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司日常的會(huì)計(jì)核算工作，協(xié)助 會(huì)計(jì)主管搞好公司財(cái)務(wù)管理工作。其主要職責(zé)如下：1、依據(jù)公司會(huì)核算制度，對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使 用，資產(chǎn)增減變動(dòng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、 登記帳簿，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理和結(jié)算

7、工作。2、準(zhǔn)確計(jì)算收入、合理歸集成本、費(fèi)用，確保收入成本費(fèi)用符合配比原則， 編制成本核算單，正確核算在制品成本、自制半成品成本和產(chǎn)成品成本和財(cái)務(wù)成 果，具體負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決 算及附注說(shuō)明，依據(jù)公司賬簿按月編制公司預(yù)算執(zhí)行情況表等相關(guān)管理報(bào)表。3、月末組織對(duì)原材料、輔助材料、自制半成品、產(chǎn)成品等存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，對(duì) 盤(pán)盈、盤(pán)虧情況根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果指導(dǎo)材料、成品會(huì)計(jì)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，并依據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié) 果進(jìn)行賬務(wù)處理。4、月末對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等進(jìn)行例行監(jiān)盤(pán)，編制貨幣資金點(diǎn) 表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并依據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)在 會(huì)計(jì)主管認(rèn)為

8、有必要時(shí)，可以對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行抽查。5、審核所有記賬憑證，復(fù)核總賬和明細(xì)賬的勾稽核關(guān)系。并經(jīng)雙方單位書(shū)面 確認(rèn)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及內(nèi)部往來(lái)的核對(duì)工作。6、審核產(chǎn)品銷售有關(guān)票據(jù)開(kāi)具的合理性，對(duì)低于指導(dǎo)價(jià)開(kāi)具的票據(jù)是否存在 未經(jīng)審批情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向會(huì)計(jì)主管提出反饋意見(jiàn)。7、按時(shí)完成每月稅金的計(jì)算、申報(bào)和繳納工作，年末做好相關(guān)稅種的匯算清 繳工作。8、審核和監(jiān)督月末財(cái)務(wù)部各崗位對(duì)賬工作， 負(fù)責(zé)公司對(duì)外債權(quán)、 債務(wù)的管理， 按月進(jìn)行公司往來(lái)清理工作 , 定期向債權(quán)單位和債務(wù)單位發(fā)送對(duì)賬詢證函， 保管經(jīng) 對(duì)方確認(rèn)的對(duì)賬記錄檔案。9、負(fù)責(zé)審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格公司采

9、購(gòu)付款的手續(xù)， 控制使用限額和付款期限，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向會(huì)計(jì)主管提出反饋意見(jiàn)。10、及時(shí)組織做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等 會(huì)計(jì)檔案管理工作。11、協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好部門(mén)內(nèi)部的管理工作，完成會(huì)計(jì)主管交辦的其他任務(wù)。12、及時(shí)向會(huì)計(jì)主管反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題，提出必要建議。13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、材料成品會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé) 主要協(xié)助會(huì)計(jì)主管、總賬兼成本會(huì)計(jì)搞好產(chǎn)品生產(chǎn)成本的核算和管理，以及 對(duì)倉(cāng)庫(kù)材料物資的監(jiān)管，其具體職責(zé)是：1、登記原材料、輔助材料、自制半成品、產(chǎn)成品數(shù)量金額明細(xì)賬，及時(shí)提供 材料物資收、發(fā)、存等會(huì)計(jì)信息。2、協(xié)助會(huì)計(jì)主管、總賬兼成本會(huì)計(jì)

10、對(duì)原材料、輔助材料、產(chǎn)成品進(jìn)行管理。 月末參與材料庫(kù)、成品庫(kù)存和車間在制品的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。3、月末結(jié)賬前與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)材料、成品數(shù)量，與成本會(huì)計(jì)核對(duì)金額，確保賬實(shí) 相符、賬賬相符，對(duì)不一致的要及時(shí)查找原因并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4、每月 2 日前完成材料核算，按成本核算要求歸集和分配材料費(fèi)用，為成本 會(huì)計(jì)核算成本提出準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，按資產(chǎn)責(zé)任部門(mén)建立明細(xì)臺(tái)賬， 對(duì)資產(chǎn)的增減變動(dòng)按月進(jìn)行更新，并對(duì)當(dāng)月增減變動(dòng)的固定資產(chǎn)辦理入、出庫(kù)手 續(xù)交總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理 , 至少每半年進(jìn)行一次清產(chǎn)核資工作。6、及時(shí)了解、審核公司原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)出情況，并核對(duì)有關(guān)明細(xì)賬 目，了解

11、經(jīng)濟(jì)合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理結(jié)算和出入庫(kù)手續(xù)，及時(shí)傳 遞有關(guān)入、出庫(kù)憑證交總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。7、負(fù)責(zé)公司稅控開(kāi)票系統(tǒng)的管理，專用發(fā)票、普通發(fā)票的開(kāi)具，開(kāi)具發(fā)票必 須按公司規(guī)定的指導(dǎo)價(jià)，低于指導(dǎo)價(jià)銷售時(shí)必須按規(guī)定報(bào)會(huì)計(jì)主管、總經(jīng)理、董 事長(zhǎng)審批，按日編制產(chǎn)成品進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表。8、負(fù)責(zé)公司發(fā)票、收據(jù)的管理，按時(shí)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、收據(jù)，并編號(hào)管理，建立發(fā) 票、收據(jù)領(lǐng)、購(gòu)登記簿，做好領(lǐng)用、繳銷登記。9、及時(shí)向會(huì)計(jì)主管反映庫(kù)存物資收、發(fā)、存流轉(zhuǎn)過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出改 進(jìn)建議。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四、出納崗位工作職責(zé)1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)辦理公司日常資金收 支工

12、作，包括現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保貨幣資金的安全。2、根據(jù)審核無(wú)誤、手續(xù)完備的原始憑證，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè) 務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正。3、每日下班前報(bào)送現(xiàn)金流量表，包括現(xiàn)金、銀行存款，對(duì)貨幣資金收支情況 及時(shí)向會(huì)計(jì)主管、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)進(jìn)行反映。4、每月最后一日與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行貨幣資金盤(pán)點(diǎn)，報(bào)送現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，及時(shí)根據(jù) 銀行存款對(duì)賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn) 行賬務(wù)處理。5、嚴(yán)格遵守公司費(fèi)用和資金的審批程序，對(duì)完成審批程序的支付款項(xiàng)及時(shí)辦 理支付手續(xù)，嚴(yán)格按規(guī)公司定開(kāi)具支票，及時(shí)前往各

13、開(kāi)戶銀行取回銀行單據(jù)；認(rèn) 真審查臨時(shí)借支款項(xiàng)的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。6、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn) 金收支業(yè)務(wù)，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)，手續(xù)完備、單證齊全。7、按已審核的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)放公司職工的工資、獎(jiǎng)金。8、每月 1日前編制資金收支計(jì)劃， 報(bào)會(huì)計(jì)主管、 總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。9、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、收據(jù)和法定代表人印章。10、負(fù)責(zé)其他財(cái)務(wù)外勤工作和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。五、倉(cāng)庫(kù)保管員崗位工作職責(zé)（一）、成品庫(kù)保管員崗位工作職責(zé)1、成品庫(kù)保管包括車間生成完工的各種酒和外購(gòu)成品酒。2、成品入庫(kù)必須有車間提供

14、的“完工產(chǎn)品交庫(kù)單” ，倉(cāng)庫(kù)保管員憑“完工產(chǎn) 品交庫(kù)單”，填寫(xiě)產(chǎn)品入庫(kù)單并注明生產(chǎn)計(jì)劃通知單號(hào)，倉(cāng)管保管員對(duì)完工產(chǎn)品數(shù) 量和包裝質(zhì)量嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)收，并簽字認(rèn)可后開(kāi)具成品入庫(kù)單。成品入庫(kù)單一式五 聯(lián)。第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，用于成本會(huì)計(jì)入賬，第三聯(lián)成品 會(huì)計(jì)聯(lián)，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第四聯(lián)倉(cāng)庫(kù)聯(lián)，用于倉(cāng)庫(kù)登記數(shù)量明細(xì)帳。 第五聯(lián)車間統(tǒng)計(jì)聯(lián)，用于車間統(tǒng)計(jì)及辦理計(jì)件工資核算。3、入庫(kù)產(chǎn)品必須分類堆放整齊，各產(chǎn)品上應(yīng)貼有存貨卡，隨時(shí)記錄出入庫(kù)和 結(jié)存情況，做到卡、貨相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正或向會(huì)計(jì)主管反饋。4、成品出庫(kù)必須嚴(yán)格執(zhí)行提、 發(fā)貨程序。憑財(cái)務(wù)開(kāi)具的 “產(chǎn)品出庫(kù)單倉(cāng)庫(kù)聯(lián)” 或“產(chǎn)品

15、調(diào)撥單倉(cāng)庫(kù)聯(lián)”辦理相應(yīng)的出庫(kù)手續(xù)和賬務(wù)登記。5、每日按要求填報(bào)產(chǎn)成品進(jìn)銷存明細(xì)表 ，附同產(chǎn)品出庫(kù)單報(bào)送財(cái)務(wù)部， 協(xié)助財(cái)務(wù)部與各單位發(fā)貨的往來(lái)核對(duì)。6、成品賬目做到日清月結(jié)，及時(shí)上報(bào)庫(kù)存動(dòng)態(tài)，月末做好盤(pán)點(diǎn)工作，出具盤(pán) 點(diǎn)報(bào)表，保證賬實(shí)相符，有不符應(yīng)及時(shí)查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。7、做好產(chǎn)品的防護(hù)，注意防火、防潮、防鼠、防蟲(chóng)，保證產(chǎn)品安全。8、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）、材料庫(kù)保管員職責(zé) 材料庫(kù)保管員主要是辦理原輔材料的收、發(fā)、存等物資流轉(zhuǎn)工作，以及回收 酒瓶、收、發(fā)原漿酒，辦理煤、固定資產(chǎn)、低值易耗品的入出庫(kù)手續(xù)，登記保管 的原、輔材料數(shù)量明細(xì)賬，每月末進(jìn)行

16、盤(pán)點(diǎn)。1、材料庫(kù)保管員保管范圍包括高梁、稻殼、香精、調(diào)味酒等主要原材料，以 及酒瓶、瓶蓋、酒盒、紙箱等輔助包裝材料、煤、庫(kù)存未使用固定資產(chǎn)、低值易 耗品等非成品物資。2、材料入庫(kù)前必須提交經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)單、發(fā)票或送貨單，其中高梁、稻 殼、香精、調(diào)味酒等主要原材料，須有質(zhì)檢部門(mén)出具的送檢合格單，需要過(guò)磅的 還必須有經(jīng)財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)保管員、辦公室三方確認(rèn)的過(guò)磅明細(xì)清單，主要原材料、 包裝材料還必須有生產(chǎn)計(jì)劃通知單，庫(kù)管員驗(yàn)收并核對(duì)一致后方可開(kāi)具入庫(kù)單并 登記倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬。入庫(kù)單一式五聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)， 用于成本會(huì)計(jì)入賬，第三聯(lián)供貨單位，用于供應(yīng)商辦理結(jié)算對(duì)賬，第四聯(lián)材料會(huì) 計(jì)聯(lián)

17、，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第五聯(lián)倉(cāng)庫(kù)聯(lián)，用于倉(cāng)庫(kù)登記數(shù)量明細(xì)帳。3、材料出庫(kù)手續(xù)辦理工作，材料出庫(kù)必須有經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，庫(kù)管員核對(duì)領(lǐng) 料單的數(shù)量后給予發(fā)貨，并由領(lǐng)料人員在領(lǐng)料單上簽名確認(rèn)。4、每日憑入、出庫(kù)單登記材料數(shù)量明細(xì)賬，月末結(jié)出收、發(fā)總數(shù)量各結(jié)存數(shù) 量并與材料會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)一致，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行調(diào)整。5、收發(fā)原漿酒，分級(jí)別測(cè)量酒精度、溫度，原漿酒入庫(kù)時(shí)必須提供發(fā)酵車間 填制的原漿酒交庫(kù)單，憑交庫(kù)單經(jīng)驗(yàn)收后填制入庫(kù)單，交庫(kù)前必須過(guò)磅，并由倉(cāng)庫(kù)保管和車間交庫(kù)經(jīng)辦人雙方簽名確認(rèn)。6、回收舊酒瓶，按是否帶防偽標(biāo)志和不帶防偽標(biāo)志以及標(biāo)注的酒精度數(shù)進(jìn)行 分類擺放，并辦理入庫(kù)手續(xù)，登記數(shù)量明

18、細(xì)賬。7、辦理煤的入、出庫(kù)手續(xù)，入庫(kù)前須經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管、采購(gòu)、能源管理部門(mén)指定 人員共同進(jìn)行過(guò)磅，經(jīng)核對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單、過(guò)磅記錄、發(fā)票或送貨單一致后開(kāi)具入 庫(kù)單，并登記數(shù)量明細(xì)賬。8、依據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單、發(fā)票或送貨單辦理固定資產(chǎn)、低值易耗品入庫(kù)手續(xù)。9、月末進(jìn)行材料盤(pán)點(diǎn)，將盤(pán)點(diǎn)實(shí)存數(shù)與倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬核對(duì)，如存在差異如查明 原因經(jīng)報(bào)批后進(jìn)行調(diào)整。10、做好產(chǎn)品的防護(hù)，注意防火、防潮、防鼠、防蟲(chóng)，保證產(chǎn)品安全。11、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。六、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)員崗位工作職責(zé)（暫無(wú)）1、完成生產(chǎn)車間原材料和輔助材料出庫(kù)、領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)和管理，協(xié)助倉(cāng)庫(kù)保管完 成產(chǎn)品出入庫(kù)的統(tǒng)計(jì)；2、按生產(chǎn)計(jì)劃通知單完

19、成各車間產(chǎn)品消耗統(tǒng)計(jì)，包括物料消耗和工時(shí)消耗， 逐筆記錄生產(chǎn)領(lǐng)用原材料和和輔助材料及車間每日的生產(chǎn)工時(shí)，訂單完成后，填 寫(xiě)產(chǎn)品生產(chǎn)成本統(tǒng)計(jì)表材料及工時(shí) ，連同對(duì)應(yīng)的材料領(lǐng)用單和工時(shí)記錄一并 報(bào)成本核算員。3、協(xié)助車間對(duì)每批產(chǎn)品完工后的剩余材料的清點(diǎn)，辦理該批產(chǎn)品生產(chǎn)材料的 假退庫(kù)及下批產(chǎn)品生產(chǎn)材料的假出庫(kù)手續(xù)。4、完成各車間外來(lái)加工的物料消耗和工時(shí)的統(tǒng)計(jì)，填寫(xiě)外來(lái)加工產(chǎn)品生產(chǎn) 成本統(tǒng)計(jì)表材料及工時(shí) ，連同對(duì)應(yīng)的材料領(lǐng)用單和工時(shí)記錄一并報(bào)成本核算 員。5、完成發(fā)酵車間、勾兌車間、瓶裝車間半成品、產(chǎn)成品出入庫(kù)統(tǒng)計(jì)，跟蹤記 錄成品包括返工產(chǎn)品在車間流轉(zhuǎn)的過(guò)程，定期（每周和月末）與成品庫(kù)管員完成 中轉(zhuǎn)

20、產(chǎn)品的對(duì)賬工作，協(xié)助庫(kù)管員完成月末盤(pán)點(diǎn)工作。6、統(tǒng)計(jì)訂單完成情況及各項(xiàng)考核指標(biāo)的核算，完成月末各種報(bào)表的統(tǒng)計(jì)和上7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。第四節(jié) 會(huì)計(jì)人員管理第四條 會(huì)計(jì)主管的聘任或解聘公司會(huì)計(jì)主管由董事會(huì)聘用，代表主導(dǎo)投資方的權(quán)益，獨(dú)立行使會(huì)計(jì)核算和 財(cái)務(wù)監(jiān)管的職能。日常管理中直接受董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)主管的聘 任或解聘由董事會(huì)決定。第五條 財(cái)務(wù)人員的任職條件及考評(píng)一、會(huì)計(jì)人員的任職條件公司會(huì)計(jì)主管必須具備大專以上文化程度、五年以上工作經(jīng)驗(yàn)，會(huì)計(jì)師以上 任職資格或具備相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱。一般會(huì)計(jì)人員必須具備高中以上文 化程度、五年以上工作經(jīng)驗(yàn)，或助理會(huì)計(jì)師以上會(huì)計(jì)專業(yè)技

21、術(shù)職稱。二、會(huì)計(jì)人員的考核會(huì)計(jì)主管由董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)考核，一般會(huì)計(jì)人員由會(huì)計(jì)主管提出考核辦法經(jīng)董事 長(zhǎng)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)考核?？己说膬?nèi)容主要包括：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)技術(shù) 技能、實(shí)際工作成果等。通過(guò)嚴(yán)格的考評(píng)措施，完善會(huì)計(jì)人員管理的激勵(lì)機(jī)制， 通過(guò)優(yōu)勝劣汰的人員管理法則，最終實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員的自我完善與自我提高。第六條 會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)人員知識(shí)的更新與進(jìn)步關(guān)系到公司整體財(cái)務(wù)管理的水平，會(huì)計(jì)人員的后 續(xù)學(xué)習(xí)必將是財(cái)務(wù)整體規(guī)劃的重要組成部分。后續(xù)學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容包括：財(cái)政部 門(mén)統(tǒng)一組織的后續(xù)教育；相互間財(cái)務(wù)成果的交流；新的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)與研 討；公司財(cái)務(wù)管理理念的創(chuàng)新與發(fā)展等。公司將后續(xù)學(xué)習(xí)的結(jié)

22、果與會(huì)計(jì)人員的考 核有機(jī)地集合起來(lái)。在公司連續(xù)工作一年以上的會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育費(fèi)用，可以憑 相關(guān)單據(jù)由公司給予報(bào)銷。第五節(jié) 會(huì)計(jì)工作交接第七條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部 移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第八條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第九條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：一、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。二、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印 章。三、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。四、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)

23、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、 現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的 公司，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、 會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán) （磁 帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。第十條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交 接，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人 員交接，由董事長(zhǎng)指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。第十一條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐 項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。一、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證 券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。二、會(huì)計(jì)憑證

24、、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短 缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。三、銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶 余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái) 客戶、個(gè)人核對(duì)清楚。四、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物資產(chǎn)等，必須交接清楚；移交人 員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，并移 交會(huì)計(jì)軟件、稅控系統(tǒng)操作登陸密碼。第十二條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 工作、重大財(cái)務(wù)收

25、支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的 遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。第十三條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章； 并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方及監(jiān)交人員的姓名和職 務(wù)、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)一份，存檔一份。 第十四條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以 保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第十五條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái) 務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員

26、恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人 員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的， 經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)， 可由移交人員書(shū)面委托他人代辦移交，但受托人必須承擔(dān)上述四之規(guī)定工作和責(zé) 任。第十六條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它有關(guān) 資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第三章 資金管理制度 第一節(jié) 資金管理原則 第十七條 公司對(duì)資金管理嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”的政策，嚴(yán)格規(guī)范資金 的操作程序，堅(jiān)持“科學(xué)決策、先審后批”的管理原則，同時(shí)明確規(guī)范資金運(yùn)作 的審批權(quán)限和審批程序，對(duì)于違規(guī)操作的直接責(zé)任人將給予嚴(yán)厲的制裁。凡不依 程序越權(quán)越級(jí)審批的，財(cái)務(wù)部門(mén)一概不予受理。第

27、十八條 公司董事長(zhǎng)（或總經(jīng)理） 、會(huì)計(jì)主管在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)公司 的資金調(diào)度全面負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)主管依據(jù)董事會(huì)的授權(quán)對(duì)公司的資金運(yùn)作進(jìn)行日常監(jiān) 管。公司會(huì)計(jì)主管在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)違反本制度的及其他損害公司利益的行 為有權(quán)制止，如發(fā)生重大爭(zhēng)議事項(xiàng)，可暫時(shí)凍結(jié)審批程序并在二天內(nèi)報(bào)公司董事 會(huì)審議批復(fù)后執(zhí)行。第十九條 本制度中對(duì)有關(guān)審批權(quán)的授權(quán)方法為一級(jí)授權(quán)制，即董事長(zhǎng)在特 殊情況下應(yīng)以書(shū)面方式對(duì)分管總經(jīng)理進(jìn)行授權(quán)，凡董事長(zhǎng)、分管總經(jīng)理不能行使 簽批權(quán)時(shí)，由會(huì)計(jì)主管代理行使。凡授權(quán)之事項(xiàng)，事后授權(quán)人應(yīng)履行補(bǔ)簽手續(xù)。第二十條 公司會(huì)計(jì)主管是公司財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的第一責(zé)任人，應(yīng)依照公司 章程及公司制定的各

28、項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定履行財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)計(jì)劃第二十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制應(yīng)遵循“經(jīng)濟(jì)性、效益性、實(shí)用性、 前瞻性”的原則。各公司要上下協(xié)調(diào)一致、通力配合、系統(tǒng)操作。在遵循“量入 為出、收支平衡”的前提下，會(huì)計(jì)主管應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)配合編制盈利預(yù)測(cè)和資金 收支預(yù)算，報(bào)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批后嚴(yán)格執(zhí)行。第二十二條 盈利預(yù)測(cè)應(yīng)至少包括銷售計(jì)劃和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。資金收支預(yù)算 應(yīng)至少包括資金回款計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃（含備品備件） 、日常資金開(kāi)支計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì) 劃。第二十三條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)建立在資金收支兩條線原則的基礎(chǔ)上。財(cái)務(wù) 預(yù)算分為年度和月度預(yù)算，由會(huì)計(jì)主管牽頭負(fù)責(zé)編制，次年

29、的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)于上一 年度末完成，下月的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)于上一月度末完成。月度財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)公司總經(jīng) 理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行，年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第二十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，由于各種變量因素的發(fā)生，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人應(yīng)適時(shí)對(duì)下月計(jì)劃作出調(diào)整，并報(bào)公司會(huì)計(jì)主管審核后由總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。第二十五條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃暫不列入日常預(yù)算， 應(yīng)作為臨時(shí)預(yù)算處理。 固定資產(chǎn)臨時(shí)購(gòu)置預(yù)算應(yīng)提前兩周提出。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)本制度確定的固 定資產(chǎn)購(gòu)置的審批權(quán)限和審批程序辦理。第三節(jié) 籌集資金的管理第二十六條 總公司籌集資金的管理 一、會(huì)計(jì)主管根據(jù)公司的資金需求報(bào)送詳細(xì)的資金籌集計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理、董 事長(zhǎng)審批后，上報(bào)公司

30、董事會(huì)批準(zhǔn)，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織執(zhí)行。二、籌集資金的方式主要包括：銀行借款籌資、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)籌資、商品賒 購(gòu)融資以及其他借款融資。三、公司向銀行申請(qǐng)借款，應(yīng)事先向公司董事會(huì)報(bào)送申請(qǐng)借款的專項(xiàng)報(bào)告， 報(bào)告內(nèi)容包括借款用途、借款金額、擬借款的銀行、借款種類、借款方式、期限 及利率等，經(jīng)批準(zhǔn)后方可向銀行申請(qǐng)借款。實(shí)際借款完成后，還須將有關(guān)借貸合 同資料和借據(jù)以及借款支付使用的票據(jù)資料等復(fù)印件報(bào)送公司董事會(huì)備案。第四節(jié) 資金審批權(quán)限及資金審批程序 第二十七條 日常費(fèi)用的審批權(quán)限及資金審批程序 一、日常費(fèi)用審批程序 費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，證實(shí)人應(yīng)在有關(guān)原始單證中簽署證實(shí)意 見(jiàn)，然后進(jìn)行業(yè)務(wù)審查，

31、再交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)銷人憑審核后的報(bào)銷單，依照費(fèi) 用審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。1、業(yè)務(wù)審核內(nèi)容包括：開(kāi)支前是否經(jīng)過(guò)請(qǐng)示報(bào)批，開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)，開(kāi)支范圍是否擴(kuò)大，開(kāi)支內(nèi)容是否真實(shí)，事由是否清楚。2、財(cái)務(wù)部門(mén)審核的內(nèi)容包括：程序性審核和實(shí)質(zhì)性審核，即程序是否規(guī)范、 內(nèi)容是否翔實(shí)，手續(xù)是否完善。3、出納在支付報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)審查報(bào)銷人員是否嚴(yán)格履行了費(fèi)用報(bào)批程序， 對(duì)于違背審核程序的單據(jù)一律拒付款項(xiàng)。凡已支付的款項(xiàng)應(yīng)在原始票證上加蓋現(xiàn) 金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖印戳。二、日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用的審批權(quán)限（一）、經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用審批權(quán)限日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出實(shí)行歸口控制，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制預(yù)算進(jìn)行控制， 在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未達(dá)滿負(fù)荷之前，預(yù)

32、算內(nèi)經(jīng)營(yíng)性支出可采用按月編制預(yù)算的辦法進(jìn)行 控制。A、預(yù)算內(nèi)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出執(zhí)行下列程序?qū)徟氖马?xiàng)出納可先辦理，事后經(jīng)董 事長(zhǎng)補(bǔ)簽。1、預(yù)算內(nèi)5,000元以下（含5000元）日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請(qǐng) 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)主管審核常務(wù)副總批準(zhǔn)2、預(yù)算內(nèi)5000元以上（不含5000元）10000元以下（含10000元）的日常 經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請(qǐng) 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)主管審核常務(wù)副總經(jīng)理審批總經(jīng)理批準(zhǔn)B、預(yù)算內(nèi)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出執(zhí)行下列程序?qū)徟氖马?xiàng)以及所有預(yù)算外經(jīng)營(yíng)性 費(fèi)用支，必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理。1、預(yù)算內(nèi)10000元以上（不含10000元）日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用審批權(quán)限：經(jīng)辦

33、人申請(qǐng) 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)主管審核常務(wù)副總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)批準(zhǔn)2、預(yù)算外經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出審批程序經(jīng)辦人申請(qǐng)*部門(mén)負(fù)責(zé)人審核*會(huì)計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)批準(zhǔn)（二）、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用審批權(quán)限非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不具有直接聯(lián)系的費(fèi)用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用審批權(quán)限為：經(jīng)辦人申請(qǐng) 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核> 會(huì)計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)批準(zhǔn)第二十八條借支款項(xiàng)的審批權(quán)限及資金審批程序一、借款審批程序及原則1、借款人需要辦理借款，應(yīng)首先填制借款申請(qǐng)單，應(yīng)說(shuō)明借款用途、理由、 償付或結(jié)算期限。2、借款人填好借款申請(qǐng)單交部門(mén)負(fù)責(zé)人初審，

34、然后交所在公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核， 借款人憑審核后的借款單，依借款審核權(quán)限辦理借支手續(xù)。3、財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理借款審核時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核如下內(nèi)容：借款人前期借款是否 結(jié)清，借款額度是否適當(dāng)，手續(xù)是否合規(guī)，結(jié)算時(shí)限是否合理等。前賬不清，后 款不借。4、，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)催促借款人辦理結(jié)算，借款人因發(fā)生借款逾期不能償還時(shí)， 財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)從借款人工資中扣除。5、員工離職結(jié)算工資前，財(cái)務(wù)應(yīng)查詢?cè)搯T工有無(wú)借款，如有未結(jié)清借款，應(yīng) 及時(shí)從離職工資中扣除。6申請(qǐng)借款的用途必須是為公司辦理經(jīng)營(yíng)事務(wù)之用，個(gè)人原因需借款原則上 不得辦理，特殊情況在未結(jié)工資限額內(nèi)可以辦理借款，但必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。7、所有借款原則上不能超過(guò)一個(gè)月結(jié)算，

35、超過(guò)時(shí)間結(jié)算的，財(cái)務(wù)除催促借款 人辦理結(jié)算外，還必須履行從工資中扣款程序。二、借款審批權(quán)限1、3000元以下（含3000元）借款審批權(quán)限：借款人申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)主管審批常務(wù)副總經(jīng)理 批準(zhǔn)2、 3000元以上 （不含3000元）5000元以下（含5000元）借款審批權(quán)限：借款人申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)主管審批常務(wù)副總經(jīng)理 審批,總經(jīng)理批準(zhǔn)4、5000元以上（不含5000元）借款審批權(quán)限：借款人申請(qǐng)一部門(mén)負(fù)責(zé)人審核一會(huì)計(jì)主管審批.常務(wù)副總經(jīng)理 審批總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)批準(zhǔn)第二十九條 稅款繳納的審批程序公司財(cái)務(wù)部是稅收政策的策劃和管理部門(mén)，會(huì)計(jì)主管應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況， 做好稅務(wù)籌劃工作，合理確定稅收

36、負(fù)擔(dān)率。年初會(huì)計(jì)主管應(yīng)向總經(jīng)理、董事長(zhǎng)申 報(bào)稅款繳納方案，經(jīng)批準(zhǔn)后日常由財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行。稅款繳納應(yīng)按稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的 時(shí)間執(zhí)行，逾期未繳產(chǎn)生的滯納金由會(huì)計(jì)主管及經(jīng)辦人自行承擔(dān)。審批程序如下： 經(jīng)辦人填制應(yīng)交稅款明細(xì)表會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)第三十條物資采購(gòu)資金的審批權(quán)限及資金審批程序一、物資采購(gòu)資金的資金審批程序1、公司對(duì)原輔材料的采購(gòu)原則上實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)的方法。原輔材料的采購(gòu)主要 包括原材料、輔助材料、燃料、大宗低值易耗品、材料物品及備品備件的采購(gòu)。 其招標(biāo)的結(jié)果必須體現(xiàn)：價(jià)格要合理、合作要長(zhǎng)久、發(fā)運(yùn)能及時(shí)、質(zhì)量有保證、臨時(shí)可融資的招標(biāo)政策。日常采購(gòu)時(shí)根據(jù)評(píng)標(biāo)確定的供應(yīng)商，必須簽訂采購(gòu)合同。 合同應(yīng)確定訂購(gòu)數(shù)

37、量、單價(jià)、價(jià)款總額、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式、違約 責(zé)任等。合同簽訂按合同審批程序執(zhí)行。2、采購(gòu)部門(mén)必須根據(jù)公司制定的生產(chǎn)計(jì)劃，結(jié)合經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量的原則，填制 物資采購(gòu)申請(qǐng)單報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)要合理測(cè)算其庫(kù)存儲(chǔ)備量，并結(jié)合市 場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況以及自然氣候等方面的因素，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行靈活審核。3、對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)并已采購(gòu)的原輔材料，采購(gòu)員應(yīng)及時(shí)取得購(gòu)貨發(fā)票、提交質(zhì)檢、 督促入庫(kù)，并將購(gòu)貨發(fā)票、材料送檢合格單、入庫(kù)收料單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái) 務(wù)部門(mén)針對(duì)上述單證及價(jià)格審核無(wú)誤后及時(shí)制證登賬。4、出納員應(yīng)在物資采購(gòu)員履行相應(yīng)的付款審批手續(xù)后及時(shí)支付貨款。二、物資采購(gòu)資金的資金審批權(quán)限（一）、主要原材料、

38、輔助材料包括高梁、稻殼、大曲、調(diào)味酒、酒瓶、酒盒、 瓶蓋等物資采購(gòu)審批程序如下：1、預(yù)算內(nèi)5,000元以下（含5000元）日常經(jīng)營(yíng)性材料支出審批權(quán)限：經(jīng)辦人申請(qǐng) 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)主管審核> 常務(wù)副總批2、預(yù)算內(nèi)5000元以上日常經(jīng)營(yíng)性材料支出審批權(quán)限:經(jīng)辦人申請(qǐng) > 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核主管）審核 ,常務(wù)副總經(jīng)理審批3、預(yù)算外物資采購(gòu)資金審批權(quán)限+ 會(huì)計(jì)復(fù)核 * 會(huì)計(jì)主管（會(huì)計(jì)總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)批準(zhǔn)經(jīng)辦人申請(qǐng) 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核 會(huì)計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)批準(zhǔn)（二）、屬于費(fèi)用性支出的物資采購(gòu)，比照日常費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)價(jià)格監(jiān)督與批量監(jiān)督，適時(shí)通過(guò)咨

39、詢、網(wǎng)絡(luò)等手段實(shí)施價(jià)格監(jiān)督， 并會(huì)同分管生產(chǎn)副總經(jīng)理對(duì)批量采購(gòu)實(shí)施監(jiān)控。公司對(duì)于物資采購(gòu)過(guò)程中收受回 扣、損公肥私的惡劣行為，將給予嚴(yán)厲的制裁，情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的將移送司法 機(jī)關(guān)予以懲處。第三十一條固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置的審批權(quán)限及審批程序?yàn)楸阌诠芾砗秃怂悖疽?guī)定房屋建筑物以外的單位價(jià)值 2000元以上或使用 年限一年以上的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用主要設(shè)備、用具、器具確認(rèn)為固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn) 管理辦法進(jìn)行核算和管理，不符合該條件的作為低值易耗品核算和管理。對(duì)固定 資產(chǎn)、低值易耗品實(shí)行歸口管理，財(cái)務(wù)要按部門(mén)建立臺(tái)帳，部門(mén)負(fù)責(zé)人為資產(chǎn)管 理責(zé)任人。一、固定資產(chǎn)購(gòu)置資金審批權(quán)限及審批程序1、固定資產(chǎn)購(gòu)置資金審批

40、程序固定資產(chǎn)購(gòu)置主要包括房屋及建筑物、公共公用設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備 及重大技術(shù)改造項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、辦公設(shè)備、科研用設(shè)備及儀器 采購(gòu)等。對(duì)機(jī)器設(shè)備大修、廠房維修及裝飾、廠區(qū)綠化等項(xiàng)目的開(kāi)支，應(yīng)視同固 定資產(chǎn)購(gòu)置處理。公司對(duì)所有固定資產(chǎn)購(gòu)置均應(yīng)從嚴(yán)控制，由使用部門(mén)提出預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行事前 預(yù)算，原則上執(zhí)行嚴(yán)格的合同評(píng)審程序，只有通過(guò)了合同評(píng)審程序的固定資產(chǎn)購(gòu) 置預(yù)算，才可列入資金使用計(jì)劃并按固定資產(chǎn)購(gòu)置資金的審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。新建項(xiàng)目的固定資產(chǎn)購(gòu)置原則上應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目招標(biāo)制度。2、固定資產(chǎn)購(gòu)建資金的審批權(quán)限1、日常辦公設(shè)備購(gòu)置審批程序使用部門(mén)申請(qǐng).會(huì)計(jì)主管審核 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理批

41、準(zhǔn)k董事長(zhǎng)批準(zhǔn)2、非辦公設(shè)備購(gòu)置審批程序非辦公設(shè)備包括房屋及建筑物、公共公用設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備及重大 技術(shù)改造項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、科研用設(shè)備及儀器采購(gòu)等。對(duì)機(jī)器設(shè) 備大修、廠房維修及裝飾、廠區(qū)綠化等項(xiàng)目的開(kāi)支，應(yīng)視同固定資產(chǎn)購(gòu)置處理。對(duì)非辦公設(shè)備固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按規(guī)定報(bào)公司董事會(huì)審批。程序如下：使用部門(mén)申請(qǐng),會(huì)計(jì)主管審核 ,常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批 k董事長(zhǎng)批準(zhǔn)（由蔣順利董事獨(dú)立行使審批權(quán)）二、固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限及審批程序1、固定資產(chǎn)處置的審批程序公司固定資產(chǎn)可依程序進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配使用，但不得擅自進(jìn)行固定資產(chǎn)處置。 如需進(jìn)行處置，則由使用部門(mén)負(fù)責(zé)人提出處置意見(jiàn)、處置理由經(jīng)財(cái)

42、務(wù)部門(mén)審核后， 再依固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。2、固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限使用部門(mén)申請(qǐng)> 會(huì)計(jì)主管審核> 常務(wù)副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)批準(zhǔn)第三十二條投資的審批權(quán)限及審批程序公司對(duì)外投資必須進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究，防止投資盲目性?？尚行匝芯拷?jīng)總 經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)后呈報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。第四章費(fèi)用開(kāi)支管理第一節(jié)費(fèi)用預(yù)算管理第三十三條 日常辦公費(fèi)用的管理一、公司日常辦公費(fèi)用的實(shí)行定額管理，辦公費(fèi)包括筆、墨、復(fù)印紙、傳真 紙、色帶、墨盒、碳粉、訂書(shū)機(jī)、訂書(shū)針、打孔機(jī)、裝訂機(jī)、文件夾、筆筒、筆 記本、公文紙、介刀、剪子、報(bào)紙、雜志、收據(jù)、發(fā)票、入庫(kù)單、出庫(kù)單等日常 辦公耗用的物品，其

43、標(biāo)準(zhǔn)按各部門(mén)實(shí)際用量核定，按辦公人員人數(shù)限定在人均 10.00元/月幅度以內(nèi)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管嚴(yán)格控制、總攬調(diào)節(jié)、據(jù)實(shí)列支二、單位價(jià)值較高的辦公設(shè)備及應(yīng)列入“低值易耗品”管理的辦公用品，應(yīng) 按照低值易耗品的管理辦法執(zhí)行，并履行相關(guān)的審批手續(xù)。第三十四條 通信費(fèi)、交通費(fèi)用開(kāi)支的管理一、公司通信費(fèi)、交通費(fèi)實(shí)行定額報(bào)銷制度，各部門(mén)確定對(duì)外聯(lián)系人員，公 司統(tǒng)一核定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，按月在限額內(nèi)報(bào)銷。通信費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷方式由行政辦 公室另行制定管理辦法。營(yíng)銷人員的通信費(fèi)、交通費(fèi)與銷售業(yè)績(jī)掛鉤另行制定標(biāo) 準(zhǔn)。二、公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)座機(jī)通話費(fèi)的管理，嚴(yán)禁公話私打，公司應(yīng)定期或不定期 實(shí)施抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)能夠明確的個(gè)

44、人私話費(fèi)用，應(yīng)處以實(shí)際話費(fèi) 510 倍的罰款； 對(duì)于其再次的違規(guī)行為，除罰款外并視其情節(jié)輕重，分別給予降職、降級(jí)、解聘 等行政處分。對(duì)于不能明確到人的私話費(fèi)用，由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)該部門(mén)費(fèi)用。第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)銷程序第三十五條 差旅費(fèi)報(bào)銷程序凡屬于市外長(zhǎng)途出差的（包括因公赴港澳或國(guó)外）人員，由出差人員在回來(lái) 之后一星期內(nèi)，按如下程序辦理報(bào)銷：一、將出差單據(jù)貼好，報(bào)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，本部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用審核 無(wú)誤后簽字認(rèn)可；二、經(jīng)辦人憑出差前審批好的“出差申請(qǐng)單”以及經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核過(guò)的單 據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷；三、由財(cái)務(wù)部門(mén)按“差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定”報(bào)銷費(fèi)用。第三十六條 辦公費(fèi)用報(bào)銷程序 日常辦公用品，原

45、則上由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，各部門(mén)根據(jù)限額申報(bào)領(lǐng)用即可， 如屬專業(yè)辦公用品，可由各部門(mén)自行購(gòu)買(mǎi)并按如下手續(xù)報(bào)銷：一、要有正式原始發(fā)票，發(fā)票背書(shū)應(yīng)同時(shí)具備三人簽名：經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和 批準(zhǔn)人。二、業(yè)務(wù)書(shū)籍、資料須有專人保管、驗(yàn)收，方可報(bào)銷。三、對(duì)于辦公設(shè)備購(gòu)置支出，必須按固定資產(chǎn)購(gòu)置程序?qū)徟蠓娇少?gòu)置。購(gòu) 入之后，應(yīng)辦理入出庫(kù)手續(xù)及建立固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬。部門(mén)之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn) 須由材料會(huì)計(jì)開(kāi)具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，依據(jù)調(diào)撥單對(duì)固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬登記變動(dòng) 記錄。四、財(cái)務(wù)部門(mén)在審核手續(xù)完備后，方可予以報(bào)銷。第三十七條 職工培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷程序因工作要求由公司統(tǒng)一組織參加培訓(xùn)的或財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)統(tǒng)一按排的專業(yè) 性培訓(xùn)，其

46、費(fèi)用可以報(bào)銷。第三十八條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷程序業(yè)務(wù)招待費(fèi)用原則上按“業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定”辦理。第三十九條 以上各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，如屬于外幣結(jié)算的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管、總 公司總經(jīng)理簽字審批。各種單據(jù)必須貼切好，按要求填寫(xiě)清楚，財(cái)務(wù)部門(mén)方可予 以辦理。第節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)銷規(guī)定第四十條 為適應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)銷程序，特制定如下報(bào)銷規(guī)定：一、經(jīng)辦人報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須分項(xiàng)目用途填好“費(fèi)用報(bào)銷單” ，并在報(bào)銷 單后貼好費(fèi)用單據(jù)，在“合計(jì)”欄寫(xiě)明所報(bào)費(fèi)用的合計(jì)金額，實(shí)報(bào)金額則由財(cái)務(wù) 人員審核后填列，不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)部門(mén)不予辦理。二、經(jīng)辦人報(bào)銷費(fèi)用所取得的單據(jù)，必須是正式有效的原始發(fā)票，若發(fā)票上 沒(méi)有時(shí)間、單位名稱和財(cái)務(wù)專用章，財(cái)

47、務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷。不得以收據(jù)代替發(fā)票。三、經(jīng)辦人填妥“費(fèi)用報(bào)銷單”后，按費(fèi)用性質(zhì)規(guī)定的審批流程辦理審批手 續(xù)。1、經(jīng)辦人必須在每張發(fā)票背面寫(xiě)明用途，并簽字確認(rèn)。2、部門(mén)負(fù)責(zé)人必須配合財(cái)務(wù)部門(mén)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格審核，并在本部門(mén)經(jīng)辦人 所取得的發(fā)票上簽字。3、經(jīng)辦人將部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字過(guò)的報(bào)銷單交出納傳遞至相關(guān)審批人審核批 準(zhǔn)。4、所有審批程序辦理完畢后由最后一道審批程序?qū)徟藢螕?jù)傳回出納，由 出納通知經(jīng)辦人按規(guī)定給予報(bào)銷。5、出納辦理完畢收支業(yè)務(wù)付款后必須在有關(guān)收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖” “現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等印章，并在報(bào)銷憑證附件上加蓋“附 件”或“核銷”字樣印章。第節(jié) 差

48、旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第四十一條 出差規(guī)定 一、公司人員因公出差，須報(bào)公司總經(jīng)理審批同意，并填制差旅費(fèi)用預(yù)算表， 按規(guī)定辦理借款手續(xù)。二、交通工具乘座標(biāo)準(zhǔn)：公司副總經(jīng)理級(jí)以上人員可乘座飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，火車 硬臥；部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管和業(yè)務(wù)員可乘座火車硬臥；其他人員出差旅途 8 小時(shí)以上可乘座火車硬臥， 8 小時(shí)以下乘座長(zhǎng)途汽車、 火車硬座。凡超出標(biāo)準(zhǔn)除事 先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理特批外，超支部分均由個(gè)人自理。三、下一級(jí)次人員隨同上一級(jí)次領(lǐng)導(dǎo)一起出差，可按上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)乘座標(biāo)準(zhǔn)選 擇交通工具。四、出差人員選乘火車硬臥，夜間乘座長(zhǎng)途汽車、旅途時(shí)間超過(guò) 8 小時(shí)以上， 享受出差補(bǔ)貼。五、出差人員住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)參照附件，住

49、宿原則上以如家、七天等同 類型商務(wù)快捷酒店標(biāo)準(zhǔn)間或商務(wù)大床房為標(biāo)準(zhǔn)。六、公司員工在出差時(shí)原則上不得回家，如回家則須總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可，其 發(fā)生的一切費(fèi)用由個(gè)人自理，公司不予承擔(dān)。七、本制度按地區(qū)生活水平差異分三類地區(qū)，具體見(jiàn)附表。八、公司人員因公出差、應(yīng)提交差旅申請(qǐng)報(bào)告、寫(xiě)明出差事由、目的、地點(diǎn)、 時(shí)間、旅程、交通工具、預(yù)算費(fèi)用等，按費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)審批后實(shí)報(bào)實(shí)銷。第四十二條 報(bào)賬程序 一、凡屬于市外長(zhǎng)途出差（包括因公赴港澳或國(guó)外）的人員，必須由出差人 員在回來(lái)后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬，逾期財(cái)務(wù)不予辦理。二、凡出差的人員（包括工人、司機(jī)）出差前必須詳細(xì)填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單” ， 注明出差地點(diǎn)、出差事

50、由、出差期限及出差性質(zhì)。日期用大寫(xiě)注明，并注明是否 帶有司機(jī)情況。幾人同一批出差的，須在申請(qǐng)中寫(xiě)清同批人員的姓名。經(jīng)營(yíng)班子 成員出差由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，部門(mén)經(jīng)理級(jí)以上人員其他人員出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他 人員出差由本部門(mén)負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、每張單據(jù)都要部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽字，然后連同“出差申請(qǐng)單”一起到財(cái)務(wù) 部門(mén)報(bào)銷領(lǐng)取出差補(bǔ)助。四、出差人員報(bào)賬期限以出差申請(qǐng)單上事先注明的為準(zhǔn)。凡期限超過(guò)該時(shí)間 三天以上的，需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理重新批示，財(cái)務(wù)部門(mén)方可予以辦理。第四十三條 補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同的職能部門(mén)，視出差性質(zhì)的不同給予報(bào)銷補(bǔ)助，具體如下： 一、日常性出差：公司各職能部門(mén)人員經(jīng)常性的出差，其差旅費(fèi)開(kāi)支

51、原則上 設(shè)定上限，實(shí)報(bào)實(shí)銷。1、出差人員往返交通費(fèi)：按所到達(dá)地區(qū)現(xiàn)行票價(jià)實(shí)報(bào)實(shí)銷。2、出差人員不同地區(qū)報(bào)銷住宿費(fèi)上限如下：一類地區(qū)： 260 元；二類地區(qū)： 200元；三類地區(qū)： 160 元 注：地區(qū)分類表附后3、伙食費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷上限標(biāo)準(zhǔn)如下： 因公出差人員出差期間每天可享受 50 元伙食補(bǔ)貼以及 30 元交通補(bǔ)貼。二、出席會(huì)議。 1、對(duì)于外出參加會(huì)議人員，按會(huì)議單位所收取的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。不再領(lǐng)取補(bǔ) 助。2、對(duì)于參加會(huì)議人員，由公司安排住宿和接待，費(fèi)用由公司承擔(dān)的，往返路 費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不給予補(bǔ)助。三、實(shí)習(xí)、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)。 因工作需要到外地培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、進(jìn)修的人員，往返交通費(fèi)按以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，

52、其他費(fèi)用按培訓(xùn)單位所收取的費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，不給予補(bǔ)助。四、邀請(qǐng)。由接待方邀請(qǐng)的出差人員，各項(xiàng)費(fèi)用已由對(duì)方負(fù)擔(dān)，不再給予補(bǔ) 助。五、外派。由公司外派工作的人員，工資由公司負(fù)擔(dān)，所發(fā)生的差旅等費(fèi)用 按上述標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷。以上出差過(guò)程中因工作需要而進(jìn)行的宴請(qǐng)、送禮等費(fèi)用，按“業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 報(bào)銷規(guī)定”辦理，凡符合規(guī)定報(bào)銷了宴請(qǐng)費(fèi)用的，扣除當(dāng)日伙食費(fèi)補(bǔ)助。附：出差地區(qū)分類表 一類地區(qū)：直轄市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、省會(huì)城市 二類地區(qū)：沿海地區(qū)以外省會(huì)城市以下地級(jí)以上城市、沿海地區(qū)地級(jí)以下發(fā)達(dá)縣鎮(zhèn)地區(qū)、沿海地區(qū)地級(jí)以上發(fā)達(dá)城市（包括遼寧、山東、江蘇、浙江、 福建、廣東）、旅游熱點(diǎn)城市 三類地區(qū)：沿海地區(qū)地級(jí)以下

53、發(fā)達(dá)縣鎮(zhèn)地區(qū)以外地級(jí)以下城市、縣、鎮(zhèn)地區(qū) 第四十四條 工人、司機(jī)出差規(guī)定 一、公司工人出差所發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支，統(tǒng)一按報(bào)賬程序辦理審批手續(xù)，與出 差領(lǐng)導(dǎo)一同到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷并領(lǐng)取補(bǔ)助。二、與帶車領(lǐng)導(dǎo)出差的司機(jī)報(bào)賬時(shí)，必須持有辦公室簽發(fā)的“ （長(zhǎng)途）出車審 批表（凡出車時(shí)間超過(guò)一天的都必須由辦公室負(fù)責(zé)人在出車審批表審簽后，報(bào)總 經(jīng)理批準(zhǔn)）”，同帶車領(lǐng)導(dǎo)一同到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷并領(lǐng)取出差補(bǔ)助。不能一同報(bào)賬的 司機(jī)，必須同時(shí)持有帶車領(lǐng)導(dǎo)事前填寫(xiě)的“出差申請(qǐng)表”復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門(mén)方給 以報(bào)銷補(bǔ)助。三、單獨(dú)出差的司機(jī)報(bào)賬時(shí)， 必須持有事前填寫(xiě)的 “出差申請(qǐng)表”，并附上“出 車審批表”及有關(guān)票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)才給予報(bào)銷補(bǔ)助

54、。四、所有司機(jī)出差回來(lái)一個(gè)星期之內(nèi)必須報(bào)賬（逾期不予補(bǔ)助） ，財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng) 一按每人每天 50.00 元標(biāo)準(zhǔn)給予伙食費(fèi)補(bǔ)貼。第節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第四十五條 公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一、總額不得突破總銷售收入的 5%°。二、有預(yù)算管按預(yù)算確定的限額支出，沒(méi)有預(yù)算按總經(jīng)理確定的限額支出。第四十六條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定業(yè)務(wù)招待事前須填報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用申請(qǐng)單 ，由公司總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)接待 分甲級(jí)、乙級(jí)、丙級(jí)三級(jí)接待。甲級(jí)系指公司總經(jīng)理出面接待，乙級(jí)系指部門(mén)負(fù) 責(zé)人出面接待，丙級(jí)系指因業(yè)務(wù)需要，由工作人員接待的工作餐。公司各部門(mén)在報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)附送業(yè)務(wù)費(fèi)用申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)部門(mén)審 核，然

55、后依費(fèi)用審批權(quán)限和費(fèi)用審批程序辦理。第五章 合同管理及權(quán)限控制為強(qiáng)化公司合同訂立過(guò)程中的責(zé)任，規(guī)范公司合同管理行為，經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)班 子研究，特制定本暫行規(guī)定。第四十七條 公司堅(jiān)持集中大權(quán)、分散小權(quán)、有利經(jīng)營(yíng)、提高效益的原則， 對(duì)全公司經(jīng)濟(jì)合同金額性質(zhì)與管理權(quán)限，審批責(zé)任相結(jié)合的管理辦法，以利維護(hù) 公司權(quán)益，嚴(yán)防經(jīng)濟(jì)損失。第四十八條 公司實(shí)行經(jīng)濟(jì)合同擬定、審批、簽訂責(zé)任制： 所有承辦人擬定經(jīng)濟(jì)合同，都應(yīng)參照公司制訂的標(biāo)準(zhǔn)文本（特殊經(jīng)濟(jì)合同例 外）擬制、打印，交本企業(yè)的主要或分管負(fù)責(zé)人初審，按照誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則， 凡因經(jīng)濟(jì)合同審批不嚴(yán)、不當(dāng)而導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失的，要追究審核人、審批人相 應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

56、。所有經(jīng)濟(jì)合同必須由公司的法定代表人或授權(quán)代表人親自簽署、訂立，不得交由其他人員訂立第四十九條按合同金額大小實(shí)施權(quán)限控制，以下所指金額均為每筆合同總 金額。原則上凡單筆交易金額 5000元以上的（不含5000元）必須簽訂合同，單 筆交易金額低于5000元的（含5000元）是否簽訂合同，由會(huì)計(jì)主管根據(jù)重要性 評(píng)估決定。合同簽訂程序?yàn)椋篈、產(chǎn)品銷售合同簽訂審批流程原則上凡與經(jīng)銷商實(shí)行信用銷售方式進(jìn)行銷售的，必須簽訂產(chǎn)品銷售合同， 以明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保公司應(yīng)收帳款安全。第一次與經(jīng)銷方簽訂合同或?qū)?客戶賒銷金額在100,000元以上的，必須支付30%勺訂金。合同簽訂時(shí)，銷售部門(mén)必須對(duì)經(jīng)銷方嚴(yán)格按照“五C'系統(tǒng)進(jìn)行資信評(píng)估，即客戶的“品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件”。根據(jù)這五項(xiàng)內(nèi)容的評(píng)估與分析，然后 確定對(duì)于不同客戶應(yīng)采取的相應(yīng)的信用政策，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與對(duì)客戶的信用政 策的評(píng)估。銷售部門(mén)評(píng)估過(guò)程中必須對(duì)經(jīng)銷方市場(chǎng)信用、資信程度、是否有營(yíng)業(yè)執(zhí)照等 進(jìn)行調(diào)查，同時(shí)還須對(duì)方出具相關(guān)的憑據(jù)供合同審批人員審核之用。凡不符合規(guī) 定簽訂標(biāo)準(zhǔn)的單位而簽訂的合同必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。1、賒銷金額在20000元以下的的合同（含20000元）可先由總經(jīng)理審批后交 財(cái)務(wù)部蓋章簽訂，事后由董事長(zhǎng)補(bǔ)簽。2、超過(guò)20000元（不含20000元）的產(chǎn)品銷售合同最終由董事長(zhǎng)審批B、材料采購(gòu)及產(chǎn)品加工、經(jīng)營(yíng)租賃