新三板公司年度報告重大差錯責任追究制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上xx股份有限公司年度報告重大差錯責任追究制度第一章 總則第一條 為了進一步提高xx有限公司(以下簡稱“公司”) 的規(guī)范運作水平，加大對年報信息披露責任人的問責力度，提高年報信息披露的質(zhì)量和透明度，確保公司年報信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性，根據(jù)中華人民共和國公司法(以下簡稱“ 公司法”)、中華人民 共和國證券法(以下簡稱“ 證券法”)、中華人民共和國會計法(以下 簡稱“ 會計法”)、非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法、全國中小企業(yè)股 份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行) 和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披 露細則、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引等

2、法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程等制度規(guī)定，并結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。第二條 公司財務(wù)負責人、會計機構(gòu)負責人、財務(wù)會計人員、各部門負責人及其他相關(guān)人員應(yīng)當嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則及相關(guān)規(guī)定，嚴格遵守公司與財務(wù)報告相關(guān)的各項內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)報告真實、公允地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計機構(gòu)及相關(guān)注冊會計師獨立、客觀地進行年報審計工作。第三條 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、公司控股股東、實際控制人、持股5%以上的股東、會計機構(gòu)負責人、公司各部門負責人以及與年報信息披露相關(guān)的其他人員在年報信息披露工作中違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章

3、制度，未勤勉盡責或者不履行職責，導(dǎo)致年報信息披露發(fā)生重大差錯，應(yīng)當按照本制度的規(guī)定追究其責任。第四條 本制度所指年報信息披露重大差錯包括年度財務(wù)報告存在重大會計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報存在 重大差異等情形。具體包括以下情形：(一)違反公司法、證券法和企業(yè)會計準則等國家法律法規(guī)的規(guī)定，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或造成不良影響的；(二)違反中國證監(jiān)會和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責任公司發(fā)布的有關(guān)掛牌公司(非上市公眾公司)年報信息披露指引、細則、通知等，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或不良影響的；(三)違反公司章程、本制度以及公司其他內(nèi)部控制制度，使年報信息披露

4、發(fā)生重大差錯或造成不良影響的；(四) 未按年報信息披露工作中的規(guī)程辦事且造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的；(五) 年報信息披露工作中不及時溝通、匯報造成重大失誤或造成不良影響的；(六)監(jiān)管部門認定的其他年度報告信息披露存在重大差錯的情形以及其他 個人原因造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的情形。第五條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應(yīng)追究相關(guān)責任人的責任。實施責任追究時，應(yīng)遵循以下原則： (一) 客觀公正、實事求是原則； (二) 有責必問、有錯必究原則； (三) 權(quán)力與責任相對等、過錯與責任相對應(yīng)原則； (四) 追究責任與改進工作相結(jié)合原則。第二章 差錯的認定及處理程序第六條 財

5、務(wù)報告重大會計差錯的認定標準：重大會計差錯是指足以影響財務(wù)報表使用者對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會計差錯。 重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對遺漏或錯誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯所影響的財務(wù)報表項目的金額和性質(zhì)是判斷該會計差錯是否具有重要性的決定性因素。第七條 財務(wù)報告存在下列情形之一，即認定為重大會計差錯：(一)涉及資產(chǎn)、負債的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；(二)涉及凈資產(chǎn)的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額 5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；(三)涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計收入總額5%

6、以上，且絕對金額超過 200 萬元；(四)涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤 5%以上， 且絕對金額超過 50 萬元；(五)會計差錯金額直接影響盈虧性質(zhì)；(六)經(jīng)注冊會計師審計，對以前年度財務(wù)報告進行了更正；(七)監(jiān)管部門責令公司對以前年度財務(wù)報告存在的差錯進行改正。上述指標 計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。第八條 對前期已公開披露的年度財務(wù)報告中財務(wù)信息存在差錯進行更正的信息披露，應(yīng)遵照全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)、全國中 小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引及全國中小企業(yè)股份 轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九條 當財務(wù)報告

7、存在重大會計差錯更正事項時，董事會秘書辦公室應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責任原因，進行責任認定，并形成書面材料詳細說明會 計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會計差錯更正對公司財務(wù)狀況和經(jīng) 營成果的影響及更正后的財務(wù)指標、會計師事務(wù)所重新審計的情況、重大會計差錯責任認定的初步意見、擬定處罰意見和整改措施，提交董事會審議，并抄送監(jiān) 事會。第三章 其他年報信息披露重大差錯的認定及處理程序第十條 其他年報信息披露重大差錯的認定標準。 (一)會計報表附注中財務(wù)信息的披露存在下列情形之一，即認定為重大錯誤或重大遺漏：1、公司主要會計政策、會計評估變更或會計差錯更正事項未按規(guī)定披露的；2、主要稅種及稅率

8、、稅收優(yōu)惠及其依據(jù)未按規(guī)定披露的；3、合并財務(wù)報表項目注釋不充分完整的；4、公司合并財務(wù)報表范圍信息披露不完整的；5、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上或有事項未披露的；6、關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定披露的。（二）其他年報信息披露存在下列情形之一，即認定為重大錯誤或重大遺漏：1、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上的重大合同或?qū)ν馔顿Y、收購及出售凈資產(chǎn)等交易；2、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上的擔保或?qū)蓶|、實際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔保；3、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)l0%以上的重大訴訟、仲裁；4、其他足以影響年報使用者做出正確判斷的重大事項。第十一

9、條 業(yè)績預(yù)告存在重大差異的認定標準：業(yè)績預(yù)告預(yù)計的業(yè)績變動方向與年報實際披露業(yè)績不一致，包括以下情形：原先預(yù)計虧損，實際盈利；原先預(yù)計扭虧為盈，實際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計凈利潤同比上升，實際凈利潤同比下降； 原先預(yù)計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升。第十二條 年報信息披露存在重大遺漏或與事實不符情況的，應(yīng)及時進行補充和更正公告。第十三條 對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的，由公司董事會秘書辦公室負責收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責任原因，并形成書面材料，詳細說 明相關(guān)差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責任認定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措 施等，提交公司董事會審議。第四章 年報信息披露重大差錯的責任追

10、究第十四條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應(yīng)追究相關(guān)責任人的責任。公司追究相關(guān)責任人的責任不影響監(jiān)管部門及其他有權(quán)機關(guān)依法追究其責任。第十五條 因出現(xiàn)年報信息披露重大差錯被監(jiān)管部門采取監(jiān)管談話、出具警 示函的、責令改正等監(jiān)管措施的，公司董事會秘書辦公室應(yīng)及時查實原因，采取 相應(yīng)的更正措施，并對相關(guān)責任人進行責任追究。第十六條 有下列情形之一，應(yīng)當從重或者加重處理：(一) 情節(jié)惡劣、后果嚴重、影響較大且事故原因確系個人主觀因素所致；（二）打擊、報復(fù)、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責任追究調(diào)查的；（三）不執(zhí)行董事會依法作出的處理決定的；（四）董事會認為其他應(yīng)當從重或者加重處理的情形的。第十七條 有下列情

11、形之一的，應(yīng)當從輕、減輕或免于處理：（一）有效阻止不良后果發(fā)生的；（二）主動糾正和挽回全部或者大部分的；（三）確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；（四）董事會認為其他應(yīng)當從輕、減輕或者免于處理的情形的。第十八條 對責任人作出責任追究處罰前，應(yīng)當聽取責任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。第十九條 年報信息披露重大差錯責任追究的主要形式包括：(一) 責令改正并做檢討；(二) 通報批評；(三) 調(diào)離崗位、停職、降職、撤職；(四) 賠償損失；(五) 解除勞動合同。 公司在進行上述處罰的同時可附帶經(jīng)濟處罰，處罰金額由董事會視事件情節(jié)進行具體確定。上述各項措施可單獨使用也可并用。第二十條 年報信息披露重大差錯責任追究的結(jié)果納入公司對相關(guān)部門和人員的年度績效考核指標。 第二十一條 公司董事會對年報信息披露重大差錯責任認定及處罰的決議以臨時公告的形式對外披露。第五章 附則第二十二條 季度報告、半年報的信息披露重大