工程造價控制-單元二

1、“十二五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材工程造價控制工程造價控制北京出版集團公司北 京 出 版 社 單元二單元二 決策階段工程造價管理決策階段工程造價管理 12單單元描述能力目標(biāo)標(biāo)知識識目標(biāo)標(biāo)123 項目決策是對擬建項目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟論證，對不項目決策是對擬建項目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟論證，對不同建設(shè)方案進(jìn)行比較并做出選擇的過程。項目決策正確與否，不僅關(guān)系同建設(shè)方案進(jìn)行比較并做出選擇的過程。項目決策正確與否，不僅關(guān)系到項目建設(shè)的成敗，也關(guān)系到將來工程造價的高低，正確的決策是合理到項目建設(shè)的成敗，也關(guān)系到將來工程造價的高低，正確的決策是合理確定與控制工程造價的前提。建設(shè)項目可行性研究是

2、在投資決策前，對確定與控制工程造價的前提。建設(shè)項目可行性研究是在投資決策前，對與擬建項目有關(guān)的社會、經(jīng)濟、技術(shù)等各方面進(jìn)行調(diào)查研究，對各種可與擬建項目有關(guān)的社會、經(jīng)濟、技術(shù)等各方面進(jìn)行調(diào)查研究，對各種可能采用的建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟分析與比較論證，對項目建成后的經(jīng)濟能采用的建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟分析與比較論證，對項目建成后的經(jīng)濟效益進(jìn)行預(yù)測與評價，由此得出該項目是否應(yīng)該投資和如何投資等結(jié)論效益進(jìn)行預(yù)測與評價，由此得出該項目是否應(yīng)該投資和如何投資等結(jié)論性意見，為項目投資決策提供可靠的依據(jù)。一項好的可行性研究，應(yīng)向性意見，為項目投資決策提供可靠的依據(jù)。一項好的可行性研究，應(yīng)向投資者推薦技術(shù)經(jīng)濟最優(yōu)的方

3、案，使投資者明確項目具有多大的財務(wù)獲投資者推薦技術(shù)經(jīng)濟最優(yōu)的方案，使投資者明確項目具有多大的財務(wù)獲利能力，有多大的財務(wù)風(fēng)險，是否值得投資建設(shè)，使主管部門明確從國利能力，有多大的財務(wù)風(fēng)險，是否值得投資建設(shè)，使主管部門明確從國家角度看項目是否值得支持與批準(zhǔn)；使銀行和其他資金供應(yīng)者明確，該家角度看項目是否值得支持與批準(zhǔn)；使銀行和其他資金供應(yīng)者明確，該項目能否按期或提前償還他們提供的資金。項目能否按期或提前償還他們提供的資金。單元描述單元描述 會編制可行性研究報告。會編制可行性研究報告。能力目標(biāo)能力目標(biāo) 知識目標(biāo)知識目標(biāo) 掌握投資估算的內(nèi)容和估算方法；掌握建設(shè)項掌握投資估算的內(nèi)容和估算方法；掌握建設(shè)項

4、目財務(wù)評價指標(biāo)的含義、指標(biāo)的計算方法、能用計目財務(wù)評價指標(biāo)的含義、指標(biāo)的計算方法、能用計算出的指標(biāo)對項目進(jìn)行可行性評價。熟悉財務(wù)評價算出的指標(biāo)對項目進(jìn)行可行性評價。熟悉財務(wù)評價基本報表的項目組成，各類數(shù)據(jù)的計算、分析、評基本報表的項目組成，各類數(shù)據(jù)的計算、分析、評價。了解決策階段影響造價的因素；了解可行性研價。了解決策階段影響造價的因素；了解可行性研究報告的作用、內(nèi)容與審批程序。究報告的作用、內(nèi)容與審批程序。6工作任務(wù)工作任務(wù)1 1工作任務(wù)工作任務(wù)2 2建設(shè)項目財務(wù)評價建設(shè)項目財務(wù)評價項目投資估算的編制項目投資估算的編制任務(wù)書任務(wù)書 投資估算是一個項目決策階段的主要造價文件，它是項目可行投資估

5、算是一個項目決策階段的主要造價文件，它是項目可行性研究報告和項目建議書的組成部分，投資估算對于項目的決策及性研究報告和項目建議書的組成部分，投資估算對于項目的決策及投資的成敗十分重要。編制工程項目的投資估算時，應(yīng)根據(jù)項目的投資的成敗十分重要。編制工程項目的投資估算時，應(yīng)根據(jù)項目的具體內(nèi)容及國家有關(guān)規(guī)定和估算指標(biāo)等，以估算編制時的價格進(jìn)行具體內(nèi)容及國家有關(guān)規(guī)定和估算指標(biāo)等，以估算編制時的價格進(jìn)行編制，并應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，合理地預(yù)測估算編制后至竣工期間的價編制，并應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，合理地預(yù)測估算編制后至竣工期間的價格、利率、匯率等動態(tài)因素的變化對投資的影響，打足建設(shè)投資，格、利率、匯率等動態(tài)因素的變化

6、對投資的影響，打足建設(shè)投資，確保投資估算的編制質(zhì)量。確保投資估算的編制質(zhì)量。 投資估算的準(zhǔn)確程度不僅影響到可行性研究工作的質(zhì)量和經(jīng)濟投資估算的準(zhǔn)確程度不僅影響到可行性研究工作的質(zhì)量和經(jīng)濟評價結(jié)果，而且也直接關(guān)系到下一階段設(shè)計概算和施工圖預(yù)算的編評價結(jié)果，而且也直接關(guān)系到下一階段設(shè)計概算和施工圖預(yù)算的編制，對建設(shè)項目資金籌措方案也有直接的影響。因此，全面準(zhǔn)確地制，對建設(shè)項目資金籌措方案也有直接的影響。因此，全面準(zhǔn)確地估算建設(shè)項目的工程造價，是可行性研究乃至整個決策階段造價管估算建設(shè)項目的工程造價，是可行性研究乃至整個決策階段造價管理的重要任務(wù)。理的重要任務(wù)。任務(wù)任務(wù)1 1 項目投資估算的編制項目

7、投資估算的編制7能力目標(biāo)能力目標(biāo)能夠編制普通建設(shè)工程項目的投資估算。能夠編制普通建設(shè)工程項目的投資估算。知識目標(biāo)知識目標(biāo)（1 1）了解投資估算的概念和基本構(gòu)成。）了解投資估算的概念和基本構(gòu)成。（2 2）熟悉投資估算編制的一般程序。）熟悉投資估算編制的一般程序。（3 3）熟悉現(xiàn)行投資估算指標(biāo)。）熟悉現(xiàn)行投資估算指標(biāo)。8任務(wù)任務(wù)1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制投資估算的概念投資估算的概念投資估算是指在對項目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工投資估算是指在對項目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)及設(shè)備方案、工程方案及項目實施進(jìn)度等進(jìn)藝技術(shù)及設(shè)備方案、工程方案及項目實施進(jìn)度等進(jìn)行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，

8、估算項目從籌建、施行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，估算項目從籌建、施工直至建成投產(chǎn)所需全部建設(shè)資金總額并測算建設(shè)工直至建成投產(chǎn)所需全部建設(shè)資金總額并測算建設(shè)期各年資金使用計劃的過程。期各年資金使用計劃的過程。9任務(wù)任務(wù)1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制投資估算的作用投資估算的作用（1 1）項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)）項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，并對項目的規(guī)劃、控制項目規(guī)模起參考作用。之一，并對項目的規(guī)劃、控制項目規(guī)模起參考作用。（2 2）項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據(jù)，也是）項目可行性研究階段的

9、投資估算，是項目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟效果的重要條件。當(dāng)可行性研究報告被批研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟效果的重要條件。當(dāng)可行性研究報告被批準(zhǔn)之后，其投資估算額就作為設(shè)計任務(wù)書的投資限額，即建設(shè)項目投資的準(zhǔn)之后，其投資估算額就作為設(shè)計任務(wù)書的投資限額，即建設(shè)項目投資的最高限額，不得隨意突破。最高限額，不得隨意突破。（3 3）項目投資估算對工程設(shè)計概算起控制作用，設(shè)計概算不得突破批準(zhǔn)的）項目投資估算對工程設(shè)計概算起控制作用，設(shè)計概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額，并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。投資估算額，并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。（4 4）項目投資估算可作為項目資金籌措及制訂建

10、設(shè)貸款計劃的依據(jù)，建設(shè)）項目投資估算可作為項目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項目投資估算額，進(jìn)行資金籌措和向銀行申請貸款。單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項目投資估算額，進(jìn)行資金籌措和向銀行申請貸款。（5 5）項目投資估算是核算建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投）項目投資估算是核算建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的重要依據(jù)。資計劃的重要依據(jù)。10任務(wù)任務(wù)1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制我國建設(shè)項目的投資估算分為以下幾個階段。我國建設(shè)項目的投資估算分為以下幾個階段。（1 1）項目規(guī)劃階段的投資估算。）項目規(guī)劃階段的投資估算。（2 2）項目建議書階段的投

11、資估算。）項目建議書階段的投資估算。（3 3）初步可行性研究階段的投資估算。）初步可行性研究階段的投資估算。（4 4）詳細(xì)可行性研究階段的投資估算。）詳細(xì)可行性研究階段的投資估算。11任務(wù)任務(wù)1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制12任務(wù)任務(wù)1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制建筑安裝工程費設(shè)備及工器具購置費工程建設(shè)其他費用基本預(yù)備費建設(shè)期貸款利息漲價預(yù)備費固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資流動資金建設(shè)項目總投資固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分固定資產(chǎn)投資動態(tài)部分建設(shè)項目總投資估算構(gòu)成圖建設(shè)項目總投資估算構(gòu)成圖固定資產(chǎn)投資估算的編制固定資產(chǎn)投資估算的編制（1 1）估算固定資產(chǎn)靜態(tài)部分投資的方

12、法主要有：生）估算固定資產(chǎn)靜態(tài)部分投資的方法主要有：生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、指標(biāo)估算法、資金周產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、指標(biāo)估算法、資金周轉(zhuǎn)率法、單位生產(chǎn)能力估算法、比例估算法。轉(zhuǎn)率法、單位生產(chǎn)能力估算法、比例估算法。（2 2）固定資產(chǎn)動態(tài)部分投資估算編制。建設(shè)項目的）固定資產(chǎn)動態(tài)部分投資估算編制。建設(shè)項目的動態(tài)投資包括價格變動可能增加的投資額、建設(shè)期動態(tài)投資包括價格變動可能增加的投資額、建設(shè)期利息等，如果是涉外項目，還應(yīng)計算匯率的影響。利息等，如果是涉外項目，還應(yīng)計算匯率的影響。在實際估算時，主要考慮漲價預(yù)備費、建設(shè)期貸款在實際估算時，主要考慮漲價預(yù)備費、建設(shè)期貸款利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、

13、匯率變化四個方面。利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、匯率變化四個方面。13任務(wù)任務(wù)1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制流動資金投資估算的編制流動資金投資估算的編制（1 1）分項詳細(xì)估算法）分項詳細(xì)估算法1 1）現(xiàn)金估算）現(xiàn)金估算2 2）應(yīng)收帳款估算）應(yīng)收帳款估算3 3）存貨估算）存貨估算4 4）流動負(fù)債估算）流動負(fù)債估算（2 2）擴大指標(biāo)估算法）擴大指標(biāo)估算法14任務(wù)任務(wù)1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制投資估算的審查投資估算的審查項目投資估算的審查部門和單位，在審查項項目投資估算的審查部門和單位，在審查項目投資估算時，應(yīng)注意到可信性、一致性和目投資估算時，應(yīng)注意到可信性、一致性和符合性

14、，并據(jù)此進(jìn)行審查。符合性，并據(jù)此進(jìn)行審查。15任務(wù)任務(wù)1 1 項目投資估算的編制項目投資估算的編制任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項目財務(wù)評價建設(shè)項目財務(wù)評價 任務(wù)書任務(wù)書 建設(shè)項目經(jīng)濟評價是項目可行性研究的有機組成部分建設(shè)項目經(jīng)濟評價是項目可行性研究的有機組成部分和重要內(nèi)容，是實行項目決策科學(xué)化的重要手段。經(jīng)濟評和重要內(nèi)容，是實行項目決策科學(xué)化的重要手段。經(jīng)濟評價的目的是根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)、地區(qū)發(fā)價的目的是根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在做好產(chǎn)品市場需求預(yù)測及廠址選擇、工展規(guī)劃的要求，在做好產(chǎn)品市場需求預(yù)測及廠址選擇、工藝技術(shù)選擇等工程技術(shù)研究的基礎(chǔ)上，計算項目效益

15、和費藝技術(shù)選擇等工程技術(shù)研究的基礎(chǔ)上，計算項目效益和費用，通過多方案比較，對擬建項目的財務(wù)可行性和經(jīng)濟合用，通過多方案比較，對擬建項目的財務(wù)可行性和經(jīng)濟合理性進(jìn)行分析論證，做出全面的經(jīng)濟論證，為項目的科學(xué)理性進(jìn)行分析論證，做出全面的經(jīng)濟論證，為項目的科學(xué)決策提供依據(jù)決策提供依據(jù)。16 能力目標(biāo)能力目標(biāo) 會計算建設(shè)項目財務(wù)評價指標(biāo)。會計算建設(shè)項目財務(wù)評價指標(biāo)。 知識目標(biāo)知識目標(biāo) 了解建設(shè)項目財務(wù)評價指標(biāo)的基本構(gòu)成。了解建設(shè)項目財務(wù)評價指標(biāo)的基本構(gòu)成。17任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項目財務(wù)評價建設(shè)項目財務(wù)評價財務(wù)評價的概念財務(wù)評價的概念財務(wù)評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，分析、財務(wù)評價是根據(jù)國家現(xiàn)

16、行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用，編制財務(wù)報表，計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用，編制財務(wù)報表，計算評價指標(biāo)，考察項目盈利能力、清償能力以及外匯計算評價指標(biāo)，考察項目盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。平衡等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。18任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項目財務(wù)評價建設(shè)項目財務(wù)評價財務(wù)評價的目的財務(wù)評價的目的（1 1）評價項目的盈利能力）評價項目的盈利能力（2 2）評價項目的償還能力）評價項目的償還能力（3 3）評價項目承受風(fēng)險能力）評價項目承受風(fēng)險能力19任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項目財務(wù)評價建設(shè)項目財務(wù)評價財務(wù)評價內(nèi)容財務(wù)

17、評價內(nèi)容（1 1）財務(wù)效益和費用的識別）財務(wù)效益和費用的識別（2 2）財務(wù)效益和費用的計算）財務(wù)效益和費用的計算（3 3）財務(wù)報表的編制）財務(wù)報表的編制（4 4）財務(wù)評價指標(biāo)的計算與評價）財務(wù)評價指標(biāo)的計算與評價20任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項目財務(wù)評價建設(shè)項目財務(wù)評價財務(wù)評價的程序財務(wù)評價的程序1.1.收集、整理和計算有關(guān)基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)資料收集、整理和計算有關(guān)基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)資料2.2.編制基本財務(wù)報表編制基本財務(wù)報表3.3.財務(wù)評價指標(biāo)的計算與評價財務(wù)評價指標(biāo)的計算與評價4.4.進(jìn)行不確定性分析進(jìn)行不確定性分析5.5.做出項目財務(wù)評價的最終結(jié)論做出項目財務(wù)評價的最終結(jié)論21任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項目財務(wù)

18、評價建設(shè)項目財務(wù)評價22任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項目財務(wù)評價建設(shè)項目財務(wù)評價財務(wù)凈現(xiàn)值財務(wù)內(nèi)部收益率動態(tài)投資回收期凈態(tài)投資回收期投資利潤率投資利稅率資本金利潤率貸款償還期資產(chǎn)負(fù)債率流動比率速動比率盈利能力分析指標(biāo)清償能力分析指標(biāo)項目財務(wù)評價指標(biāo)(按評價內(nèi)容分類)23任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項目財務(wù)評價建設(shè)項目財務(wù)評價項目財務(wù)評價指標(biāo)(按時間價值分類)靜態(tài)評價指標(biāo)動態(tài)評價指標(biāo)靜態(tài)投資回收期借款償還期投資利潤率投資利稅率資本金利潤率財務(wù)比率資產(chǎn)負(fù)債率流動比率速動比率動態(tài)投資回收期財務(wù)凈現(xiàn)值財務(wù)內(nèi)部收益率圖2-4 財務(wù)評價指標(biāo)體系財務(wù)盈利能力評價指標(biāo)計算財務(wù)盈利能力評價指標(biāo)計算（1 1）財務(wù)凈現(xiàn)值（）財務(wù)凈

19、現(xiàn)值（FNPVFNPV）。財務(wù)凈現(xiàn)值是指把項目計算期）。財務(wù)凈現(xiàn)值是指把項目計算期內(nèi)各年的財務(wù)凈現(xiàn)金流量，按照一個給定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率（基內(nèi)各年的財務(wù)凈現(xiàn)金流量，按照一個給定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率（基準(zhǔn)收益率）折算到建設(shè)期初（項目計算期第一年年初）的現(xiàn)準(zhǔn)收益率）折算到建設(shè)期初（項目計算期第一年年初）的現(xiàn)值之和。值之和。（2 2）財務(wù)內(nèi)部收益率（）財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRRFIRR）。財務(wù)內(nèi)部收益率是指項目）。財務(wù)內(nèi)部收益率是指項目在整個計算期內(nèi)各年財務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時的在整個計算期內(nèi)各年財務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時的折現(xiàn)率，也就是使項目的財務(wù)凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。折現(xiàn)率，也就是使項目的財務(wù)凈

20、現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。（3 3）投資回收期。投資回收期按照是否考慮資金時間價值）投資回收期。投資回收期按照是否考慮資金時間價值可以分為靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期?？梢苑譃殪o態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。（4 4）投資收益率。投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是指在）投資收益率。投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是指在項目達(dá)到設(shè)計能力后，其每年的凈收益與項目全部投資的比項目達(dá)到設(shè)計能力后，其每年的凈收益與項目全部投資的比率，是考察項目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。率，是考察項目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。24任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項目財務(wù)評價建設(shè)項目財務(wù)評價清償能力評價指標(biāo)計算清償能力評價指標(biāo)計算（1 1）

21、貸款償還期。為了表明項目的償債能力，可）貸款償還期。為了表明項目的償債能力，可按盡早還款的方法計算。按盡早還款的方法計算。（2 2）資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率反映項目總體償債）資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率反映項目總體償債能力。能力。（3 3）流動比率。該指標(biāo)反映企業(yè)償還短期債務(wù)的）流動比率。該指標(biāo)反映企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。能力。（4 4）速動比率。該指標(biāo)反映了企業(yè)在很短時間內(nèi)）速動比率。該指標(biāo)反映了企業(yè)在很短時間內(nèi)償還短期債務(wù)的能力。償還短期債務(wù)的能力。25任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項目財務(wù)評價建設(shè)項目財務(wù)評價不確定性分析不確定性分析（1 1）盈虧平衡分析。盈虧平衡分析的目的是尋找）盈虧平衡分析。盈虧平衡分

22、析的目的是尋找盈虧平衡點，據(jù)此判斷項目風(fēng)險大小及對風(fēng)險的承盈虧平衡點，據(jù)此判斷項目風(fēng)險大小及對風(fēng)險的承受能力，為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。受能力，為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。（2 2）敏感性分析。敏感性分析是分析、預(yù)測項目）敏感性分析。敏感性分析是分析、預(yù)測項目主要影響因素發(fā)生變化時對項目經(jīng)濟評價指標(biāo)，如主要影響因素發(fā)生變化時對項目經(jīng)濟評價指標(biāo)，如財務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等的影響，從中找出敏感財務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等的影響，從中找出敏感性因素，并確定其影響程度的一種方法。性因素，并確定其影響程度的一種方法。26任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項目財務(wù)評價建設(shè)項目財務(wù)評價財務(wù)評價的基本報表財務(wù)評價的基本報表財務(wù)評價的

23、基本報表有現(xiàn)金流量表、損益表、資金財務(wù)評價的基本報表有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運用表、資產(chǎn)負(fù)債表及外匯平衡表。來源與運用表、資產(chǎn)負(fù)債表及外匯平衡表。27任務(wù)任務(wù)2 2 建設(shè)項目財務(wù)評價建設(shè)項目財務(wù)評價現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表的編制（1 1）全部投資現(xiàn)金流量表是站在項目全部投資的）全部投資現(xiàn)金流量表是站在項目全部投資的角度，或者說不分投資資金來源，是在設(shè)定項目全角度，或者說不分投資資金來源，是在設(shè)定項目全部投資均為自有資金條件下的項目現(xiàn)金流量系統(tǒng)的部投資均為自有資金條件下的項目現(xiàn)金流量系統(tǒng)的表格式反映。表格式反映。（2 2）自有資金現(xiàn)金流量表是站在項目投資主體角）自有資金現(xiàn)金流量表是站在項目投資主體角度考察項目的現(xiàn)金流入流出的情況。度考察項目的現(xiàn)金流入