GL物業(yè)會(huì)計(jì)核算方法

1、GL物業(yè)會(huì)計(jì)核算方法會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)的基本職能之一，在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中占有特別重要的地位，它對(duì)提高整個(gè)會(huì)計(jì)工作水平，起著舉足輕重的作用，為此，公司依據(jù)國家財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)法等一系列法律法規(guī)，特制定如下會(huì)計(jì)核算管理方法：一.會(huì)計(jì)核算的一般要求1.依法建帳。本公司依中華人民共和國會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)合法、真實(shí)、精確、完整的會(huì)計(jì)信息。2.會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。2.1款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;2.2財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;2.3債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;2.4資本基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;2.5收入、費(fèi)用、成本的計(jì)算;2.6財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;2.7其他需要辦理睬計(jì)手續(xù)、進(jìn)行

2、會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng);3.會(huì)計(jì)核算的基本要求。3.1會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑全都、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的一個(gè)年度前后期全都，年度前后期如有變更，應(yīng)當(dāng)在說明中加以披露。3.2會(huì)計(jì)核算年度：以公歷一月一日起至十二月三十一日止。3.3原則上以人民幣為記帳本位幣。3.4會(huì)計(jì)制度：實(shí)行會(huì)計(jì)法和兩則兩制，共性財(cái)務(wù)政策部分根據(jù)施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，特性財(cái)務(wù)政策部分根據(jù)物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。3.5固定資產(chǎn)折舊方法：以會(huì)計(jì)法規(guī)定的直線法執(zhí)行，按固定資產(chǎn)總額預(yù)留5%的殘值后每月按時(shí)計(jì)提折舊。3.6低值易耗品攤銷方法：以會(huì)計(jì)法規(guī)定的一次攤

3、銷法按月攤銷，但同時(shí)要設(shè)備查簿對(duì)低值易耗品進(jìn)行輔助管理。3.7存貨收發(fā)方法：采用會(huì)計(jì)法規(guī)定的先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。3.8成本核算方法：根據(jù)會(huì)計(jì)法和房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的實(shí)際成本法、開發(fā)間接費(fèi)用按工程量進(jìn)行安排的核算方法執(zhí)行。3.9會(huì)計(jì)核算原則：以會(huì)計(jì)法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。3.10會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變造，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)虛假的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。3.11根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。3.12公司使用會(huì)計(jì)電算化，所使用的會(huì)計(jì)軟件和電子計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國家頒布的

4、會(huì)計(jì)電算3.13化管理方法、會(huì)計(jì)核算軟件基本規(guī)范等規(guī)章。未使用會(huì)計(jì)電算化前按國家規(guī)定的手工操作方法執(zhí)行。3.14會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理方法的規(guī)定進(jìn)行妥當(dāng)保管，對(duì)電算化電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)會(huì)計(jì)備份資料、文字資料等應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。3.15會(huì)計(jì)記錄文字統(tǒng)一使用中文。3.16原始記錄：各種原始記錄(包括自制和外來)，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法規(guī)定的方法執(zhí)行，以保證原始記錄的嚴(yán)肅性、真實(shí)性和合法性。二.會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必需具備如下內(nèi)容：1.1原始憑證的基本要素：憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。1.2如從外單

5、位取得的原始憑證，必需蓋有填制單位的公章;對(duì)外開出的原始憑證，必需加蓋本單位的公章。1.3自制的原始憑證必需有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋章。1.4購買實(shí)物的原始憑證，必需有驗(yàn)收證明。1.5支付款項(xiàng)的原始憑證，必需有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。1.6發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必需有退貨驗(yàn)收證明;退款時(shí)，必需取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。1.7職工因公出差借款憑據(jù)，必需附在記帳憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借款付本，不得退還原借款收據(jù)。1.8經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，

6、應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑證的附件。2.記帳憑證必需具備如下內(nèi)容：2.1記帳憑證的基本要素：填制憑證的日期;憑證編號(hào);經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要;會(huì)計(jì)科目;金額;所附原始憑證張數(shù);填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(主管會(huì)計(jì)人員)簽名或蓋章。2.2填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，電腦打印出來的記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)人員印章或者簽字。3.會(huì)計(jì)憑證的字跡和保管要求。3.1填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必需清楚、工整。3.2會(huì)計(jì)憑證要準(zhǔn)時(shí)傳遞，不得積壓，以保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)時(shí)、正常進(jìn)行。 3.3會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)分類和編號(hào)順序裝訂、保管，不得散失。3.

7、4原始憑證不得外借，其他單位確需借用的，可以供應(yīng)復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的報(bào)批和借用登記手續(xù)。3.5原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的要求取得相應(yīng)證明，并辦理審核和報(bào)批手續(xù)。三.會(huì)計(jì)帳簿1.會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置。根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿，以上全部會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表均到市財(cái)政局指定的地點(diǎn)購買。2.會(huì)計(jì)帳簿的啟用。新帳簿啟用時(shí)，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱，并填寫帳簿扉頁上的"啟用表"，注明啟用日期、帳簿起止頁數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名等，并加蓋名章和單位公章。當(dāng)有記帳或者財(cái)務(wù)

8、負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)應(yīng)在"啟用表"上履行簽字等手續(xù)。3.帳簿的登記。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿，詳細(xì)方法嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法的規(guī)定執(zhí)行。4.帳簿記錄的錯(cuò)誤更正。假如會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不允許涂改、挖補(bǔ)、刮擦、藥物消退字跡等手段更正，也不允許重抄，而應(yīng)當(dāng)依據(jù)狀況，根據(jù)規(guī)定采用劃線更正法等進(jìn)行更正。5.對(duì)帳。將會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。6.結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上，根據(jù)規(guī)定的方法對(duì)該期內(nèi)的帳簿記錄進(jìn)行小結(jié)或年結(jié)，結(jié)出本期或本年發(fā)生額合計(jì)和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。四.編制財(cái)務(wù)報(bào)告1.必需根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、附表、附注及財(cái)務(wù)分析。2.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確、內(nèi)容完整、說明清晰。3.會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)