存貨管理業(yè)務(wù)流程

1、3.3存貨管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)流程范圍1所涉及的業(yè)務(wù)范圍庫存物資的入庫（采購(gòu)入庫、退料入庫）、出庫（領(lǐng)料出庫、借料出庫）、出入庫料帳登記、倉庫保管（清查盤點(diǎn)）2所涉及的部門范圍采購(gòu)部門（采購(gòu)管理部）、工程管理部門（網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部）、財(cái)務(wù)部門、市場(chǎng)部門、運(yùn)行維護(hù)部門及各單位3所涉及的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和相關(guān)維護(hù)部門SAP系統(tǒng)、辦公白動(dòng)化系統(tǒng)、供應(yīng)鏈系統(tǒng)企業(yè)信息化部二、目標(biāo)1合理保證存貨的出入庫、調(diào)撥、處置等均經(jīng)適當(dāng)授權(quán)和審批；2合理保證存貨記錄（包括存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；3合理保證存貨實(shí)物保管得到良好的監(jiān)控；4合理保證存貨數(shù)量的合理性以及存貨的質(zhì)量，提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果；5合理

2、保證存貨保管符合國(guó)家相關(guān)安全、消防等規(guī)定。三、風(fēng)險(xiǎn)1存貨的出入庫、調(diào)撥、處置等未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)和審批;2存貨記錄（包括存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）未能在賬上及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地反映；3未能良好監(jiān)控存貨實(shí)物保管，導(dǎo)致資產(chǎn)損失；4未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨短缺、積壓、過期或毀損并采取適當(dāng)行動(dòng)進(jìn)行處理，影響經(jīng)營(yíng)效率和效果；5存貨實(shí)物保管違反國(guó)家相關(guān)安全、消防等規(guī)定，遭受經(jīng)濟(jì)處罰。四、相關(guān)會(huì)計(jì)科目委托加工物資、附屬生產(chǎn)、在途物資、庫存材料、備品備件、庫存商品、發(fā)出商品、材料臨時(shí)性差異、低值易耗品、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、工程物資、應(yīng)付賬款、營(yíng)業(yè)外收入、經(jīng)營(yíng)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、受托代銷商品、和營(yíng)業(yè)外支出等五、流程概述

3、1辦理庫存物資的入庫1.1采購(gòu)入庫1.1.1采購(gòu)部門人員及時(shí)在SAP系統(tǒng)內(nèi)創(chuàng)建采購(gòu)訂單，倉庫料賬員憑采購(gòu)訂單/調(diào)撥單（以下簡(jiǎn)稱“相關(guān)單據(jù)”）通知倉庫管理員進(jìn)行物單核對(duì)和數(shù)量驗(yàn)收，與送貨方辦清交接手續(xù)，并在送貨清單上簽字，不符合要求應(yīng)拒收，數(shù)量驗(yàn)收合格后待檢入庫。1.1.2所有物資，在入庫前需要由倉庫物資檢驗(yàn)人員或倉庫保管員進(jìn)行檢驗(yàn)，填寫連續(xù)編號(hào)的進(jìn)貨檢證記錄、檢驗(yàn)合格后倉庫管理人員方可辦理入庫手續(xù)。1.1.3檢驗(yàn)合格后，倉庫料賬員憑物資檢驗(yàn)單及送貨簽收單開具系統(tǒng)白動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的機(jī)制入庫單。檢驗(yàn)不合格辦理退貨手續(xù)C倉庫管理員憑機(jī)制入庫單辦理實(shí)物入庫，并做好實(shí)物卡登記入庫單上由倉庫料賬員、倉庫管

4、理員簽字確認(rèn)。1.1.4對(duì)于直接運(yùn)抵施工現(xiàn)場(chǎng)的工程物資，采購(gòu)人員事先根據(jù)合同在系統(tǒng)內(nèi)生成采購(gòu)訂單。貨到后，由建設(shè)單位或其委托方、物資管理部門或其委托方、供應(yīng)商經(jīng)辦人，根據(jù)采購(gòu)訂單、產(chǎn)品質(zhì)量保證書、送貨清單與實(shí)物一一核對(duì)，質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格驗(yàn)收合格后在送貨清單上簽字，交付現(xiàn)場(chǎng)使用。倉庫管理員根據(jù)送貨清單、采購(gòu)訂單及領(lǐng)料單（有質(zhì)量檢驗(yàn)單還需提供質(zhì)量檢驗(yàn)單）辦理入庫同時(shí)辦理出庫的手續(xù)，系統(tǒng)根據(jù)采購(gòu)訂單白動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的入庫單。采購(gòu)部門經(jīng)辦人員須隨時(shí)跟蹤采購(gòu)訂單信息，對(duì)長(zhǎng)期未到貨的采購(gòu)訂單采取必要措施以督促供應(yīng)商及時(shí)發(fā)貨。1.1.5對(duì)于貨到票未到的物資，月結(jié)時(shí)系統(tǒng)根據(jù)已到貨物資的采購(gòu)訂單白動(dòng)作為暫估入賬

5、，第二個(gè)月月初系統(tǒng)白動(dòng)沖回。1.1.6入庫料帳登帳在生成連續(xù)編號(hào)的入庫單的同時(shí)系統(tǒng)白動(dòng)登記實(shí)物登記簿（即庫存情況結(jié)存表）和生成財(cái)務(wù)憑證，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行月結(jié)。1.2物資退料入庫手續(xù)1.2.1物資的退庫申請(qǐng)物資領(lǐng)用部門提出申請(qǐng)，在信息系統(tǒng)中填寫退料單并提供原領(lǐng)料單編號(hào)和原領(lǐng)料工程編號(hào)。工程物資退料單經(jīng)過工程項(xiàng)目管理人員及相關(guān)負(fù)責(zé)人確認(rèn)；一般物資退庫需經(jīng)領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，并經(jīng)采購(gòu)部門審核。審核確認(rèn)后的退料申請(qǐng)單送倉庫保管部門。倉庫料賬員將退料單信息與SAP系統(tǒng)中原領(lǐng)料情況核對(duì)后，通知倉庫管理員進(jìn)行物單核對(duì)和數(shù)量驗(yàn)收，與退貨方辦清交接手續(xù)。1.2.2物資的退庫驗(yàn)收倉庫管理人員審核退料單位的退料單，與實(shí)

6、物數(shù)量一一核對(duì)。并根據(jù)物資質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)物資進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，驗(yàn)收合格后入庫。1.2.3倉庫料賬員對(duì)需要入SAP系統(tǒng)的物資，憑物資質(zhì)量檢驗(yàn)單及退料開具系統(tǒng)白動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的機(jī)制退庫單，經(jīng)退料經(jīng)辦人、倉庫料賬員、倉庫管理員簽字確認(rèn)后，交退料單位。2辦理庫存物資的出庫2.1庫存物資的出庫2.1.1工程項(xiàng)目物資的領(lǐng)用：工程項(xiàng)目用料，由工程建設(shè)單位根據(jù)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)本進(jìn)行領(lǐng)料申請(qǐng)，在信息系統(tǒng)填寫物資申領(lǐng)單，到倉庫申請(qǐng)領(lǐng)料。倉庫物資料帳員根據(jù)領(lǐng)料單及時(shí)核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)設(shè)計(jì)本，申領(lǐng)數(shù)量不得大于該工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)數(shù)量，審批無誤后，料賬員在SAP系統(tǒng)中根據(jù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的移動(dòng)類型數(shù)據(jù)輸入，系統(tǒng)白動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的機(jī)制領(lǐng)料單。倉庫

7、保管員憑機(jī)制領(lǐng)料單發(fā)料，并做好實(shí)物卡登記。機(jī)制領(lǐng)料單與物資申領(lǐng)單一一對(duì)應(yīng)，一同保存。機(jī)制領(lǐng)料單由領(lǐng)用人、倉庫料賬員、倉庫保管員簽字工程項(xiàng)目初驗(yàn)之后，MSS系統(tǒng)禁止項(xiàng)目的領(lǐng)料。借：在建工程貸：庫存材料（工程物資）2.1.2公司向二級(jí)單位調(diào)撥庫存物資：2.1.2.1公司倉庫物資核算主管根據(jù)二級(jí)單位物資管理員在信息系統(tǒng)中填寫的物資申領(lǐng)單，及時(shí)核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)設(shè)計(jì)本，領(lǐng)料數(shù)量不得大于該工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)數(shù)量，核對(duì)無誤后，倉庫保管員發(fā)出庫存物資，系統(tǒng)白動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的調(diào)撥單。公司倉庫將調(diào)撥單作為領(lǐng)料單，二級(jí)單位倉庫將調(diào)撥單作為入庫單。2.1.2.2維護(hù)料、低值易耗品的領(lǐng)用，需求部門填寫手工領(lǐng)料單（作為申請(qǐng)單），經(jīng)

8、本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到倉庫領(lǐng)用。經(jīng)倉庫物資料帳主管審批無誤后，倉庫管理員發(fā)出庫存物資，并在系統(tǒng)內(nèi)登記領(lǐng)用信息，系統(tǒng)白動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的調(diào)撥單。公司倉庫將調(diào)撥單作為領(lǐng)料單，二級(jí)單位倉庫將調(diào)撥單作為入庫單。2.1.2.3對(duì)于終端產(chǎn)品的領(lǐng)用：1公司全額買斷，根據(jù)實(shí)際銷售數(shù)進(jìn)帳的終端流程：各二級(jí)單位從公司倉庫領(lǐng)用后，先進(jìn)各二級(jí)單位倉庫，各二級(jí)單位作為庫存材料入庫(此時(shí)系統(tǒng)內(nèi)只是庫存地點(diǎn)的轉(zhuǎn)移)，各二級(jí)單位待實(shí)際放號(hào)后進(jìn)成本費(fèi)用，同時(shí)在SAP內(nèi)進(jìn)行領(lǐng)料處理。月末當(dāng)營(yíng)銷部門放號(hào)數(shù)與SAP系統(tǒng)內(nèi)實(shí)際領(lǐng)料數(shù)不一致的前提下，領(lǐng)用部門應(yīng)書面出具調(diào)整領(lǐng)料數(shù)通知，倉庫管理員在SAP系統(tǒng)將實(shí)際領(lǐng)料與營(yíng)銷成本調(diào)整一致。2對(duì)

9、于公司采用鋪貨銷售的終端產(chǎn)品，參照以下流程：對(duì)于采用鋪貨銷售的方式，在供應(yīng)商提供終端后：(1) 采購(gòu)管理部根據(jù)實(shí)際銷售數(shù)在SAP系統(tǒng)內(nèi)建立采購(gòu)訂單，各二級(jí)單位根據(jù)實(shí)際銷售數(shù)在SAP系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行終端領(lǐng)用的操作。(2) 每月二級(jí)單位待實(shí)際放號(hào)后進(jìn)成本費(fèi)用，同時(shí)在SAP內(nèi)進(jìn)行領(lǐng)料處理。月末各二級(jí)單位市場(chǎng)營(yíng)銷部門放號(hào)數(shù)應(yīng)和SAP系統(tǒng)內(nèi)實(shí)際領(lǐng)料數(shù)相一致，若不一致，領(lǐng)用部門應(yīng)書面出具調(diào)整領(lǐng)料數(shù)通知，倉庫管理員在SAP系統(tǒng)將實(shí)際領(lǐng)料與營(yíng)銷成本調(diào)整一致。2.1.3工程項(xiàng)目物資的配送工程項(xiàng)目用料，由工程建設(shè)單位根據(jù)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)本進(jìn)行領(lǐng)料申請(qǐng)，在信息系統(tǒng)填寫物資申領(lǐng)單。倉庫物資料帳員根據(jù)領(lǐng)料單及時(shí)核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)設(shè)計(jì)本，

10、申領(lǐng)數(shù)量不得大于該工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)數(shù)量，審批無誤后，由物流服務(wù)商進(jìn)行配送。工程項(xiàng)目物資接收人在送貨清單上簽字確認(rèn)。料賬員在SAP系統(tǒng)中根據(jù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的移動(dòng)類型數(shù)據(jù)輸入，系統(tǒng)白動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的機(jī)制領(lǐng)料單。機(jī)制領(lǐng)料單、物資申領(lǐng)單和送貨清單一同對(duì)應(yīng)保存。2.1.4出庫物資料帳登記2.1.4.1系統(tǒng)生成領(lǐng)料單的同時(shí)白動(dòng)登記實(shí)物登記簿并生成財(cái)務(wù)憑證，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行月結(jié)。2.1.4.2物資的申領(lǐng)、審批、保管與記賬由不同的人員負(fù)責(zé)。2.2存貨及工程物資的借料2.2.1對(duì)已批復(fù)同意立項(xiàng)并落實(shí)費(fèi)用落實(shí)項(xiàng)目編號(hào)但未出設(shè)計(jì)本的項(xiàng)目。需緊急領(lǐng)用（借料）庫存物資的，需求部門填寫借料單，填寫借料原因、品名、型號(hào)、數(shù)量等信息，緊

11、急借用需由建設(shè)單位經(jīng)工程項(xiàng)目經(jīng)理或二級(jí)單位分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)簽字后，經(jīng)物資管理部門主管項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)后通知倉庫準(zhǔn)備發(fā)料，倉庫物資核算主管核對(duì)借料手續(xù)確認(rèn)無誤后，倉庫保管員發(fā)出庫存物資，作為借料處理，借料單單獨(dú)存放。2.2.2倉庫每月編制借料清單，匯總核銷情況，上報(bào)主管物資管理部門及物資借用單位。2.2.3貨物發(fā)出后借用人員在一個(gè)月內(nèi)在信息系統(tǒng)中及時(shí)補(bǔ)辦領(lǐng)料手續(xù)，并注明原借料情況。倉庫管理員在收到領(lǐng)料單后及時(shí)核銷借用單據(jù)，領(lǐng)料信息輸入到SAP系統(tǒng)中的物料模塊，白動(dòng)生成物料憑證和會(huì)計(jì)憑證。2.2.4超過一個(gè)月未補(bǔ)辦領(lǐng)料手續(xù)，倉庫有責(zé)任督促借用單位（人員）辦理領(lǐng)料手續(xù)，經(jīng)物資管理部門同意后同時(shí)停止該單位

12、再次借料申請(qǐng)。2.2.5超過三個(gè)月未補(bǔ)辦領(lǐng)料手續(xù)，物資管理部門應(yīng)出具借料匯總清單通知借用單位（人員）辦理領(lǐng)料手續(xù)，借用單位收到借料匯總清單后應(yīng)確認(rèn)借料匯總清單內(nèi)容明確歸還日期及時(shí)回復(fù)物資管理部門。物資管理部門收到借料匯總清單回復(fù)后及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。3庫存物資的保管公司采購(gòu)管理部負(fù)責(zé)擬訂庫存物資管理辦法，經(jīng)公司分管總經(jīng)理審批后下發(fā)公司各二級(jí)單位執(zhí)行。二級(jí)單位根據(jù)各單位實(shí)際情況擬訂操作細(xì)則。3.2物資管理人員應(yīng)做好庫存物資的合理限額儲(chǔ)備，編制常用物資最高、最低的儲(chǔ)備額。根據(jù)庫存物資的領(lǐng)用及結(jié)存情況實(shí)施監(jiān)控，在到達(dá)采購(gòu)儲(chǔ)量點(diǎn)時(shí)采購(gòu)部門及時(shí)采購(gòu)。倉庫根據(jù)庫存物資收發(fā)情況每月編制物資領(lǐng)用及結(jié)存情況表，并

13、由采購(gòu)部門在存貨管理系統(tǒng)上實(shí)施監(jiān)控倉庫定期進(jìn)行庫存物資盤點(diǎn)3.3.1每月抽查盤點(diǎn)，倉庫保管部門對(duì)分管物資進(jìn)行盤點(diǎn)，并有倉庫主管人員按不低于庫存物資總量的10%進(jìn)行輪流抽查，做好抽查盤點(diǎn)記錄。如發(fā)現(xiàn)庫存物資短缺、損毀等情況，出具庫存物資異常情況報(bào)告單，對(duì)差異查明原因，提出處理意見，上報(bào)米購(gòu)管理部、財(cái)務(wù)部。3.3.2庫存物資的全面盤點(diǎn)各單位倉庫每年對(duì)庫存物資進(jìn)行二次全面盤點(diǎn)。庫存物資全面盤點(diǎn)由倉庫主管部門牽頭組織并編制盤點(diǎn)計(jì)劃，倉庫保管員負(fù)責(zé)實(shí)物盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表并簽字。財(cái)務(wù)部門、物資管理部門派員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤復(fù)核并在盤點(diǎn)表上簽字，倉庫主管人員將盤點(diǎn)結(jié)果匯總后出具盤點(diǎn)報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)庫存物資短缺、毀損等情

14、況，出具庫存物資差異報(bào)告，對(duì)差異查明原因，提出處理意見，上報(bào)采購(gòu)管理部、財(cái)務(wù)部。倉庫定期進(jìn)行庫存物資盤點(diǎn)各單位倉庫每年按物資存放時(shí)間分別列出呆滯物資清單，由采購(gòu)管理人員牽頭組織建設(shè)單位、總師室、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行部等相關(guān)部門根據(jù)清單內(nèi)容分析呆滯性質(zhì)，分別列出技術(shù)淘汰物資、殘損變質(zhì)物資、積壓呆滯物資。并提出報(bào)廢或利用等處理建議，建議書報(bào)送財(cái)務(wù)部門，年底由財(cái)務(wù)部匯總報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。倉庫保管部門定期分析實(shí)際庫存量與計(jì)劃庫存量的差異，并與采購(gòu)、市場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)、財(cái)務(wù)等部門共同研究降低（提高）庫存方案，報(bào)主管副總經(jīng)理審批。庫存物資的安全保管倉庫管理員要遵守物資的防護(hù)規(guī)定，按物資性質(zhì)進(jìn)行分類庫存管理，確

15、保物資存放處防火、防盜、防水、防銹。倉庫分管負(fù)責(zé)同志每月進(jìn)行巡視檢查，保留實(shí)地檢查情況記錄。3.6實(shí)物管理對(duì)于SAP系統(tǒng)中無資金金額的物資領(lǐng)料與退料參照流程1和流程2,并建立健全實(shí)物臺(tái)帳記錄。相關(guān)IT流程：(1) 倉庫保管人員在SAP系統(tǒng)中把庫存清單打印出來，倉庫管理員用作實(shí)物盤點(diǎn)；對(duì)于帳實(shí)不符的，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)采購(gòu)管理部主管審(2) 批的盤點(diǎn)結(jié)果，在SAP系統(tǒng)中調(diào)整物資庫存數(shù)量和總值,系統(tǒng)白動(dòng)生成差異會(huì)計(jì)憑證；財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員根據(jù)盤點(diǎn)差異審批結(jié)果，在SAP系統(tǒng)中進(jìn)行盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等帳務(wù)處理，系統(tǒng)白動(dòng)生成盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等的會(huì)計(jì)憑證。4處置庫存物資4.1庫存物資的盤盈盤虧對(duì)盤

16、點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈存貨及工程物資，由財(cái)務(wù)部門在授權(quán)范圍之內(nèi)報(bào)二級(jí)單位總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)處理。超過處理權(quán)限的盤虧、盤盈需報(bào)公司本部批準(zhǔn)處理。對(duì)于重大的盤虧、盤盈需報(bào)股份公司批準(zhǔn)處理。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的毀損、報(bào)廢存貨及工程物資，由實(shí)物管理部門組織技術(shù)部門鑒定，對(duì)符合處置條件且在授權(quán)范圍之內(nèi)的存貨及工程物資經(jīng)二級(jí)單位總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)處置。超過處置權(quán)限的需報(bào)公司本部審批。4.2庫存物資的報(bào)廢各單位倉庫管理部門根據(jù)呆滯物資建議書填寫報(bào)廢申請(qǐng)單，送采購(gòu)管理部和財(cái)務(wù)部等部門審批。庫存物資報(bào)廢處置意見經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)于擬報(bào)廢的庫存物資，采購(gòu)管理部牽頭組織倉庫進(jìn)行報(bào)廢實(shí)物的清理，財(cái)務(wù)部門派員監(jiān)督、并出具資產(chǎn)清理報(bào)告，經(jīng)

17、以上部門參與人員簽字。倉庫根據(jù)處置結(jié)果對(duì)報(bào)廢的庫存物資開具領(lǐng)料單，由收購(gòu)單位或領(lǐng)料單位簽字后，辦理出庫。報(bào)廢物資申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)管理部統(tǒng)一安排回收。各單位均不得白行變賣處理報(bào)廢物資。所有廢品要單獨(dú)存放。5相關(guān)的賬務(wù)處理存貨成本核算和低值易耗品的攤銷方法公司財(cái)務(wù)部執(zhí)行股份公司統(tǒng)一規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。存貨計(jì)價(jià)方法變更必須向股份公司財(cái)務(wù)部門報(bào)告，由股份公司財(cái)務(wù)部門報(bào)股份公司領(lǐng)導(dǎo)審批。存貨中的低值易耗品的攤銷方法按股份公司規(guī)定。存貨計(jì)價(jià)方法和低值易耗品攤銷方法一旦采用不能隨意變更；如果變更必須向股份公司財(cái)務(wù)部門報(bào)告，由股份公司財(cái)務(wù)部門報(bào)股份公司領(lǐng)導(dǎo)審批。相關(guān)IT流程:(1) 存貨計(jì)價(jià)及

18、存貨中的低值易耗品的攤銷額在SAP系統(tǒng)中出庫(2) 時(shí)白動(dòng)計(jì)算，并白動(dòng)在系統(tǒng)中生成攤銷會(huì)計(jì)憑證與物料憑證；如果存貨計(jì)價(jià)方法和低值易耗品的攤銷方法邏輯要變更，經(jīng)財(cái)務(wù)部及其它相關(guān)部門確認(rèn)后，由企業(yè)信息化部經(jīng)辦人員在SAP系統(tǒng)中實(shí)施邏輯變更，測(cè)試確認(rèn)后上線。庫存物資出入庫賬務(wù)處理根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法和具體指導(dǎo)意見，呆滯分析報(bào)告、盤點(diǎn)結(jié)果和其他相關(guān)信息會(huì)同采購(gòu)管理部等部門組織對(duì)存貨進(jìn)行可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值對(duì)比，計(jì)算差異，出具存貨跌價(jià)準(zhǔn)備報(bào)告，報(bào)公司減值準(zhǔn)備小組審核后根據(jù)權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)/總經(jīng)理辦公會(huì)審批，根據(jù)審批意見，公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。6系統(tǒng)的訪問權(quán)限以上流程描述中如涉及人工在系統(tǒng)中進(jìn)行操作，則需增加對(duì)相關(guān)系統(tǒng)的訪問權(quán)限控制，即只有經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員才能具有在系統(tǒng)中進(jìn)行相關(guān)操作的權(quán)限，這些操作包括但不限于審批、審核、復(fù)核、發(fā)起、確認(rèn)、更新、生成會(huì)計(jì)憑證等操作，以及新增、修改、刪除、導(dǎo)出和導(dǎo)入數(shù)據(jù)或系統(tǒng)配置等操作。六、主要控制點(diǎn)相關(guān)文件1采購(gòu)訂單2送貨清單3進(jìn)貨驗(yàn)證記錄I（倉庫保管員用）4進(jìn)貨驗(yàn)證記錄II（檢驗(yàn)中心用）5庫存物資入庫單（機(jī)制）6庫存物資實(shí)物登記簿（即庫存情況