財務知識學及復習資料管理知識分析

1、財務管理學復習資料1、財務管理區(qū)別于其他管理的特點在于價值管理2、考慮了資金時間價值和風險問題的是企業(yè)價值最大化的財務目標3、企業(yè)財務管理的總體目標是經濟效益最大化4、通常稱為普通年金的是后付年金5、現(xiàn)代財務管理的價值觀念有資金時間價值和投資風險價值6、企業(yè)財務管理的原則有資金合理配置原則、收支積極平衡原則、成本效益原則、收益風險均衡原則和利益關系協(xié)調原則。7、資金運動同物資運動不是一致的。8、資金成本是什么資金成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價。資金成本包括資金籌集費用和資金占用費用兩部分。9、投資風險價值是什么投資的風險價值是指投資者冒風險進行投資所獲得的報酬，投資風險越大，投資者對

2、投資報酬率的要求就越高。投資的風險價值有兩種表現(xiàn)形式：風險報酬額、風險報酬率.10、風險報酬是什么風險報酬是投資者因冒風險進行投資而要求的,超過無風險報酬的額外報酬。風險和報酬的基本關系是風險越大，要求的報酬率越高。11、時間價值是什么貨幣的時間價值，是指貨幣經歷一定時間的投資和再投資所增加的價值，也稱為資金的時間價值。12、財務分析的基本要素有哪些是以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務活動的過程和結果進行調查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執(zhí)行的因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進措施?？傎Y產；總負債（長期負債和短期負債有很大的區(qū)別）；資產負債率；現(xiàn)金流量；總收益及資本收益率；銷售毛利率；營業(yè)及利潤

3、增長率；13、企業(yè)的財務關系如何組織財務活動過程中企業(yè)與各方面發(fā)生的經濟關系即是財務關系。包括:企業(yè)與其所有者之間的投資，被投資關系。企業(yè)與其債權人之間的財務關系。企業(yè)與其被投資單位之間的財務關系。企業(yè)與其債務人之間的財務關系。企業(yè)內部各單位之間的財務關系。企業(yè)與職工之間的財務關系。企業(yè)與稅務機關之間的財務關系。14、按股東權利和義務的不同，股票分為普通股和優(yōu)先股15、機會成本是指企業(yè)由于將資金投放占用于應收賬款而放棄的投資于其他方面的收益。機會成本是應收賬款的直接成本16、承租企業(yè)負責維修設備不是經營租賃的特點17、當市場利率大于債券利率時，債券應溢價發(fā)行18、在各種長期資金中，長期債券的資

4、金成本率最低19、金融市場按融資對象，分為資金市場、外匯市場和黃金市場。20、金融市場是什么？金融市場是指資金供應者和資金需求者雙方通過信用工具進行交易而融通資金的市場，廣而言之，是實現(xiàn)貨幣借貸和資金融通、辦理各種票據(jù)和有價證券交易活動的市場。金融市場又稱為資金市場，包括貨幣市場和資本市場21、自有資金的籌資方式主要有吸收現(xiàn)金投資、吸收實物投資、發(fā)行股票、聯(lián)營集資和 企業(yè)內部積累22、B種股票即人民幣特種股票。23、優(yōu)先股股票持有人的索賠權優(yōu)于普通股股票持有人但先于債券持有人。24、資本結構是什么資本結構是指企業(yè)各種資本的價值構成及其比例。25、企業(yè)籌集資金有哪些要求基本要求，是要研究影響籌資

5、投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經濟效益。具體要求: （1）合理確定資金需要量，控制資金投放時間。（2）周密研究投資方向，大力提高投資效果。（3）認真選擇籌資來源，力求降低資金成本。（4）適當安排自有資金比例，正確進行負債經營。26、某公司資金總額1000萬元，其中長期債券400萬元，普通股60萬股，每股10元。債券利息率為10%，所得稅稅率為33%，該企業(yè)息稅前利潤150萬元。計算（1）該企業(yè)財務杠桿系數(shù)和普通股每股利潤；（2）若息稅前利潤增長15%，則每股利潤增加金額為多少。27、某公司在初創(chuàng)時擬籌資500萬元，其籌資方案是長期借款80萬元，資金成本率7.0%；長期債券120萬元，資金成

6、本率8.5%；普通股300萬元，資金成本率14.0%。計算（1）該方案中各種籌資方式占籌資總額的比重；（2）該方案的綜合資金成本率。28、某公司長期資金總額為200萬元，其中長期借款為50萬元，資金成本為8%；債券20萬元，資金成本為8.5%；普通股60萬元，資金成本為14%；優(yōu)先股30萬元，資金成本為10%；保留盈余40萬元，資金成本為13.8%。（1）計算各種資金在總額中所占比重。（2）計算加權平均資金成本。29、壞賬損失的處理方法有直接核銷法和壞賬備抵法30、商業(yè)信用是什么企業(yè)在正常的經營活動和商品交易中由于延期付款或預收帳款所形成的企業(yè)常見的信貸關系。31、現(xiàn)金管理的原則有哪些一、按照

7、銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。二、嚴格執(zhí)行核定的庫存現(xiàn)金限額。三、堅持錢、賬分管原則。四、嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)，如實反映現(xiàn)金庫存。五、核點現(xiàn)金庫存時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺的處理。32、商業(yè)信用籌資方式的優(yōu)缺點是什么商業(yè)信用的優(yōu)點在于方便和及時。 商業(yè)信用的局限性主要表現(xiàn)在： 1）商業(yè)信用規(guī)模的局限性。受個別企業(yè)商品數(shù)量和規(guī)模的影響。 2)商業(yè)信用方向的局限性。一般是由賣方提供給買方，受商品流轉方向的限制。 3)商業(yè)信用期限的局限性。受生產和商品流轉周期的限制，一般只能是短期信用。 4)商業(yè)信用授信對象的局限性。一般局限在企業(yè)之間。5)此外，它還具有分散性和不穩(wěn)定性等缺點。33、某公司每月貨幣資金需用量為

8、500000元，每天貨幣資金支出量基本穩(wěn)定，每次轉換成本為50元，有價證券月利率為5。計算該公司的貨幣資金最佳持有量和轉換次數(shù)。34、一張面值為1000元的債券，票面收益率為10%，期限2年，發(fā)行價格為960元，債券購買者在到期時可獲得利息200元。求實際收益率。35、屬于加速折舊法的有雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法36、定額日數(shù)計算法是核定存貨資金定額的基本方法。37、5C評估法是指企業(yè)評價客戶信用的五個方面的因素，即：品質、能力、資本、擔保品和行情。38、信用標準通常用預計的壞賬損失率來衡量。39、企業(yè)固定資產管理的基本要求有哪些(一)科學地進行固定資產的預測分析(二)正確地計提固定資產折舊(

9、三)切實做好固定資產的保管(四)不斷提高固定資產的利用率40、為了生產某項新產品，有A、B兩種投資方案可供選擇，借款年利率為10%。A方案投資總額2700萬元，五年內每年末資金流入660萬元；B方案投資總額3500萬元，五年內每年末資金流入850萬元。要求：用凈現(xiàn)值法判斷在兩種投資方案中，哪種方案最優(yōu)。（年金現(xiàn)值系數(shù)：PVIFA（10%,5）=3.791）41、購置設備借款200萬元，年利率為10%，建設工期2年。按合同規(guī)定，第三年投產時開始還款，第10年末還清。求每年平均還款額。(FVIF10%,2=1.210;PVIFA10%,8=5.335)42、某公司按年利率5.99%向銀行借款100

10、萬元，銀行要求維持貸款限額15%的補償性余額。（1）計算該公司實際可用的借款額；（2）計算該公司實際年利率。43、某企業(yè)流動比率為2，速動比率為1，現(xiàn)金與有價證券占速動資產的比率為0.5，流動負債為1000萬元，該企業(yè)流動資產只有現(xiàn)金、短期有價證券、應收賬款和存貨四個項目。要求計算出應收賬款和存貨的數(shù)額。44、某零件全年需要3600件,供貨單位一般采用陸續(xù)供應的方式,單價10元,一次訂貨成本為25元,單位儲存成本2元,要求計算：（1）經濟訂貨批量（2）最佳訂貨次數(shù)45、企業(yè)成本管理的中心環(huán)節(jié)是車間成本管理46、債券發(fā)行認購日至最終到期償還日止，投資者獲得的實際收益率，稱為最終實際收益率47、對

11、外投資時，為籌措資金而發(fā)生的手續(xù)費、利息費、紅利股息屬于資本成本48、對外投資的風險主要有利率風險、購買力風險、市場風險、外匯風險和決策風險49、無形資產的攤銷方法是直線法50、以經營性租賃租入的固定資產可以不計提折舊。51、凈現(xiàn)值是什么，現(xiàn)值指數(shù)是什么，商譽是什么凈現(xiàn)值是指投資方案所產生的現(xiàn)金凈流量以資本成本為貼現(xiàn)率折現(xiàn)之后與原始投資額現(xiàn)值的差額。現(xiàn)值指數(shù)，是指投資方案未來現(xiàn)金流入現(xiàn)值與現(xiàn)金流出現(xiàn)值的比率,亦稱現(xiàn)值比率。商譽是指能在未來期間為企業(yè)經營帶來超額利潤的潛在經濟價值，或一家企業(yè)預期的獲利能力超過可辨認資產正常獲利能力（如社會平均投資回報率）的資本化價值。52、對外投資決策的依據(jù)是什

12、么1.對外投資的盈利與增值水平。2.對外投資風險。3.對外投資成本。4.投資管理和經營控制能力。5.籌資能力。6.對外投資的流動性。7.對外投資環(huán)境。53、企業(yè)對外投資的目的是什么企業(yè)對外投資的目的，一般有以下幾種：(1）資金調度的需要； (2）企業(yè)擴張的需要； (3）滿足特定用途的需要； (4）企業(yè)戰(zhàn)略轉型的需要。54、企業(yè)對外投資的功能有哪些（1）對外投資有利于企業(yè)閑置的資金（資產）得到充分利用，提高資金的使用效益。 （2）通過對外投資，可以在企業(yè)外部尤其是在外地或外國開發(fā)資源、材料來源，保證企業(yè)能源、材料來源成本低廉、供應穩(wěn)定，較好地解決企業(yè)生產經營某些資源供應不足的問題。 （3）通過對

13、外投資，可以開辟企業(yè)新的產品市場，擴大銷售規(guī)模。 （4）通過合資、聯(lián)營，便于從國內外其他單位直接獲取先進技術，快速提高企業(yè)的技術檔次。 （5）利用控股投資方式，可以使企業(yè)以較少的資金實現(xiàn)企業(yè)擴張的目的。 （6）對外投資是獲取經濟信息的重要途徑。在對外投資的可行性調研、合資聯(lián)營談判、投資項目建設、管理的過程中，可以利用各種渠道和有利條件，及時捕捉對企業(yè)有用的各種信息。55、屬于銷售費用的有委托代銷手續(xù)費、廣告費、展覽費、租賃費和銷售機構經費等56、成本控制的標準主要有目標成本、計劃指標、消耗定額和費用預算57、材料費用的降低率不等于產品成本的降低率。 59、本量利分析法是既可以用來預測銷售量，又

14、可以用來預測成本和利潤的方法60、增值稅屬于價外稅61、采用分期收款結算方式銷售產品，其銷售收入實現(xiàn)的時間按合同收款日確定62、企業(yè)分配股利后，法定盈余公積金不得低于注冊資金的25% 63、利潤預測的主要方法有本量利分析法、相關比率法和因素測算法64、財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的利息費用。 65、甲企業(yè)生產A產品，單位售價為1200元，單位變動成本為720元，消費稅稅率為15%，固定成本總額為30000元。計算該產品保本點的銷售量和銷售額。66、某公司生產A產品，單位售價為1000元，單位變動成本為600元，消費稅稅率為10%，固定成本總額為300000元。計算（1）該產品的保本點銷售量

15、和保本點銷售額；（2）若該公司計劃年度目標利潤為600000元，計算該公司實現(xiàn)目標利潤的銷售量和銷售額。67、為了生產某項新產品，有A、B兩種投資方案可供選擇，借款年利率為10%。其資金流出和流入如下表：項目A方案B方案投資總額（元）五年內每年末投資報酬（元）110000300008000025000要求：用凈現(xiàn)值法判斷在兩種投資方案中，哪種方案最優(yōu)。（年金現(xiàn)值系數(shù)：PVIFA（10%,5）=3.791）68、某臺設備原始價值80000元，預計凈殘值5000元，折舊年限5年，按雙倍余額遞減法計提折舊，試計算各年折舊額。69、經濟風險是企業(yè)最重要的外匯風險70、我國規(guī)定企業(yè)可以將折算損益直接列入

16、損益表71、引起外匯供求關系變動的因素有國際收支狀況、政府干預力度和關稅政策72、當一國的國際收支發(fā)生逆差時，通常會導致外匯匯率上升。73、企業(yè)的外匯風險中經濟風險是一次性的。74、順差是指外匯收入大于外匯支出，實現(xiàn)外匯盈余的情況。 75、外匯風險是什么外匯風險即因外匯市場變動引起匯率的變動，致使以外幣計價的資產遭受損失的風險。76、企業(yè)兼并投資具有有償性和吸收性的特點。77、變現(xiàn)收入法適用于功能低下、數(shù)量零星、價值較小的清算財產。 78、清算費用是什么清算費用是指清算過程中所發(fā)生的各項費用支出，包括清算組人員工資、辦公費、公告費、差旅費、訴訟費、審計費、公證費、財產估價費和變賣費等。79、企

17、業(yè)清算是什么企業(yè)按章程規(guī)定解散以及由于破產或其他原因宣布終止經營后，對企業(yè)的財產、債權、債務進行全面清查，并進行收取債權，清償債務和分配剩余財產的經濟活動。80、簡述解散清算和破產清算的關系是什么二者既有聯(lián)系又有區(qū)別，其聯(lián)系表現(xiàn)在：1、清算的目的都是結束被清算企業(yè)的各種債權、債務關系和法律關系；2、在解散清算過程中，當發(fā)現(xiàn)企業(yè)資不抵債時應立即向法院申請實行破產清算。二者的區(qū)別表現(xiàn)在：1、清算的性質不同。解散清算屬于自愿清算或行政清算，而破產清算屬于司法清算；2、被清算企業(yè)的法律地位不同。解散清算的企業(yè)宣告終止后，法人資格并沒有完全喪失，在清算期內仍享有限制性的權利和經濟行為。被宣告破產清算的企

18、業(yè)，其法人權利和行為完全喪失，清算機構依法取得破產企業(yè)財產的管理權、處分權。3、處理利益關系的側重點不同。解散清算一般不存在資不抵債的問題，清算時除了結束企業(yè)未了結的業(yè)務，收取債權和清償債務以外，重點是分配企業(yè)剩余財產，調整企業(yè)內部各投資者之間的利益關系。而破產清算的原因是資不抵債，因此，清算時主要是調整企業(yè)外部各債權人之間的利益關系，即將企業(yè)有限的財產在債權人之間進行合理分配81、在計算速動比率時，要從流動資產中扣除存貨部分，再除以流動負債。這樣做的原因在于流動資產中存貨的變現(xiàn)能力最低82、反映企業(yè)償債能力的財務指標有哪些？1、流動比率2、速動比率3、資產負債率4、產權比率5有形凈值債務率6

19、已獲利息倍數(shù)83、存貨周轉率是反映企業(yè)營運能力的財務指標84、財務管理區(qū)別于其他管理的特點在于它是一種什么樣的管理？財務管理區(qū)別于其他管理的特點在于它是一種價值管理，即對企業(yè)再生產過程中價值運動所進行的管理。財務管理利用資金、成本、收入等價值指標來組織企業(yè)價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理這種價值運動中的經濟關系。其目的是千方百計使資金釋放出最大的能量，實現(xiàn)價值增值，提高資金效益。85、企業(yè)財務管理的總體目標是什么？財務管理總體目標是指在特定的經濟體制和財務管理環(huán)境中，通過對企業(yè)財務工作的科學組織和對資源的合理配置所要達到的具體標準。具體有三種觀點1利潤最大化。這種觀點認為：利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的

20、財富，利潤越多則說明企業(yè)的財富增加得越多，越接近企業(yè)的目標。2每股盈余最大化。這種觀點認為：應當把企業(yè)的利潤和股東投入的資本聯(lián)系起來考察，用每股盈余（或權益資本凈利率）來概括企業(yè)的財務目標，以避免“利潤最大化目標”的缺點。3股東財富最大化。這種觀點認為：股東財富最大化或企業(yè)價值最大化是財務管理的目標。這也是本書采納的觀點。86、我國規(guī)定企業(yè)可以將折算損益直接列入哪種報表？資產負債表87、每期期末收款付款的年金是什么年金？普通年金88、普通股的最大特點是什么？普通股股票是股票中最普通、最重要的股票種類。普通股股票是股份有限公司發(fā)行的標準股票，其有效期限是與股份有限公司相始終的，此類股票的持有者是

21、股份有公司的基本股東。普通股股票是風險最大的股票。89、企業(yè)最重要的外匯風險是哪種風險？交易風險90、某企業(yè)持有A公司的優(yōu)先股8000股，每年可獲得優(yōu)先股股利1600元，若利息率為8%，則該優(yōu)先股歷年股利的現(xiàn)值是多少？91、采用分期收款結算方式銷售產品，其銷售收入實現(xiàn)的時間按什么時間確定？按合同約定的收款日期作為收入實現(xiàn)時間。92、美國、英國的投資基金制度屬于什么類型基金。公司型基金93、兼并企業(yè)在支付兼并款項時，如果數(shù)額較大，可以分次支付，但第一次需支付應付兼并款總額的多少？30%94、現(xiàn)代財務管理的價值觀念有哪些？貨幣時間價值和風險價值95、壞賬損失的處理方法有哪些？壞賬損失的核算方法有直接轉銷法和備抵法兩種。96、我國企業(yè)籌集資本金的制度，主要有哪幾種？（一）法定資本金制度（二）授權資本金制度（三）兩種資本金制度的折衷折衷資本金制度97、金融市場按融資對象，分為哪些？折借市場、貼現(xiàn)市場、大額定期存單市場、證券市場（包括股票市場和債券市場）、外匯市場、黃金市場和保險市場98、成本控制的標準主要有哪些？目標成本