國家開放大學(xué)2020年《稅收理論與實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)題答案

1、國家開放大學(xué)2020年稅收理論與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)題答案一、單項(xiàng)選擇題1 .稅法規(guī)定征稅的目的物為（B）,它是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。A、納稅義務(wù)人B、征稅對(duì)象C、稅目以稅率2 .稅收權(quán)利主體是（C）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、納稅義務(wù)人C、征納稅雙方D、稅務(wù)總局3 .下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（A）。A、印花稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、消費(fèi)稅4 .稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方而言（B）。A、是不對(duì)等的B、是對(duì)等的C、保護(hù)征稅一方D、保護(hù)納稅一方5 .下列稅種中屬于從量稅的是（D）。A、企業(yè)所得稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、資源稅6. 下列稅種中屬于價(jià)外稅的是（B）。A、資源稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、消費(fèi)稅7. 我國稅

2、法是由一系列要素構(gòu)成的，其中三個(gè)最基本的要素是指（D）。A、納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限B、納稅義務(wù)人、稅率、違章處理C、納稅義務(wù)人、稅目、減免稅納稅義務(wù)人、稅率、征稅對(duì)象8.下列稅制要素中，衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（C）A、納稅期限B、減稅免稅C、稅率D、納稅環(huán)節(jié)9. 在我國稅收法律關(guān)系中，納稅人的確定原則是A、量力負(fù)擔(dān)B、屬人C、屬地D10. 土地增值稅的稅率屬于（D）。（D）。、屬人屬地A、全額累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、11.企業(yè)外購的貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（C定額稅率D、超率累進(jìn)稅率）。A、外購的小汽車用于個(gè)人消費(fèi)B、外購的床單用于職工福利C、外購的禮品無償贈(zèng)送給客

3、戶D、外購的糧食分給職工個(gè)人12 .下列混合銷售行為，應(yīng)征增值稅不征營業(yè)稅的是（D）。A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B、電信部門銷售電話并提供有償電信服務(wù)C、建筑裝飾公司為客戶包工包料進(jìn)行裝修D(zhuǎn)、家具城銷售家具并為顧客有償送貨13 .一般納稅人外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可憑普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票按稅法規(guī)定予以抵扣，計(jì)算抵扣金額時(shí)，除運(yùn)輸費(fèi)外，還可抵扣（C）。A、裝卸費(fèi)B、保險(xiǎn)費(fèi)C、建設(shè)基金D、保管費(fèi)14 .下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（B）。A、某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房B、某商店為廠家代銷服裝C、某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D、某歌廳購進(jìn)一批酒水飲料用于銷售15 .納稅人

4、采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（D）A、收到第一筆貨款的當(dāng)天B、收到最后一筆貨款的當(dāng)天C、發(fā)出商品的當(dāng)天D、合同約定的收款日期的當(dāng)天16 .下列使用13%稅率的項(xiàng)目有（A）。A、銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)B、銷售農(nóng)機(jī)零件G加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入Dk加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入17 .下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（C）。A、高爾夫球及球具B、酒精C、卷煙D、化妝品18 .下列項(xiàng)目中應(yīng)視同銷售，需要繳納消費(fèi)稅的是（C）。A、用外購已稅酒精繼續(xù)加工成糧食白酒B、用自制的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒C、某汽車廠將自制的小汽車用于對(duì)外投資D、委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒19 .根

5、據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（D）。A、煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油B、汽車廠用于管理本部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲20 .營業(yè)稅的特點(diǎn)是（D）。A、以對(duì)非商品銷售額征稅為主B、實(shí)行價(jià)外計(jì)稅C、按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率D、計(jì)算簡(jiǎn)便，征收成本較低21 .下列不屬于應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的混合銷售行為的有（D）。A、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝B、裝修公司裝修房屋并銷售裝飾材料C、彩電生產(chǎn)企業(yè)銷售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸D、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品22 .下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（C）。A、廣告的

6、播映B、出租文化場(chǎng)所C、以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所D、動(dòng)物園銷售門票的業(yè)務(wù)23 .下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的是（B）。A、出租電影拷貝B、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C、以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為D、土地租賃24 .下列不屬于城建稅納稅人的是（B）。A、建制鎮(zhèn)繳納增值稅的私營企業(yè)B、農(nóng)村繳納增值稅的個(gè)體工商戶C、市區(qū)繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)D、縣城繳納營業(yè)稅的事業(yè)單位25. 某縣城一加工企業(yè)8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（A）

7、萬元。A、22.56B、25.6C、28.2D、35.226 .下列項(xiàng)目，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（D）。A、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款B、納稅人欠繳的營業(yè)稅C、納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的增值稅稅款D、對(duì)欠繳增值稅加收的滯納金27 .下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（B）。A、人造石油B、天然原油C、汽油D、機(jī)油28 .在中華人民共和國境內(nèi)開采（D）的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。A、應(yīng)稅礦產(chǎn)品B、生產(chǎn)鹽C、資源D、應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽29 .在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（D）。A、洗煤B、選煤C、煤炭制品D、原煤30.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的有（C）

8、。A、在黑龍江省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)B、在美國注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè)C、在美國注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D、在黑龍江省注冊(cè)但在中東開展工程承包的企業(yè)31.下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有（A）。A、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移G改善資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能Dk將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品32. 某公司2008年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額為30萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬元，借用期限6個(gè)月.支付借款利息3萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬元，借用期限9個(gè)月，支付借款利

9、息4萬元。該公司2008年度的應(yīng)納稅所得額為（D）萬元。A、20B、30C、31D、30.433. 某企業(yè)2008年銷售收入為1000萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（5）萬元。34. 美國商人大衛(wèi)先生2008年2月20日來我國工作，2009年3月25日回國，2009年4月15日又回中國來，2009年10月10日至2009年10月30日期間，赴歐洲洽談業(yè)務(wù)，2009年11月1日返回中國，后于2010年6月20日離開中國回美國。則該納稅人屬于我國居民納稅人的年度是（B）。A、2008B、2009C、2010D、這幾年均不是我國居民納稅人35. 某作

10、家將自己的一部作品的使用棒提供給一個(gè)制片廠，所取得收入應(yīng)屬于（A）。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、稿酬所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得36. 下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（D）。A、發(fā)表論文取得的報(bào)酬B、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬C、將外國小說翻譯出版取得的報(bào)酬D、受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬37. 下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征稅范圍的有（D）。A、以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán)B、以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C、以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D、以收取租金的方式出租房地產(chǎn)38. 按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)按照（C）。A、稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除B、

11、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除C、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除以房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除39. 稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。ˋ）之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A稅務(wù)登記證B、發(fā)票領(lǐng)購簿C、營業(yè)執(zhí)照C、財(cái)務(wù)專用章二、多項(xiàng)選擇題1 .按照征收對(duì)象的不同，稅法可分為（A、B、C、D）。A、對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法B、對(duì)所得額課稅的稅法C、對(duì)財(cái)產(chǎn)、行為課稅的稅法D、對(duì)自然資源課稅的稅法2 .根據(jù)我國有關(guān)稅收法律的規(guī)定，代表國家行使征稅職責(zé)的國家機(jī)關(guān)包括（B、C、D）。A、工商行政管理機(jī)關(guān)B、海關(guān)G稅務(wù)機(jī)關(guān)D、財(cái)政機(jī)關(guān)3 .我國

12、現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（B、C）。A、全額累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率4 .按照不同的稅收分類標(biāo)準(zhǔn)，消費(fèi)稅屬于（A、C）。A、中央稅B、財(cái)產(chǎn)稅C、流轉(zhuǎn)稅D、中央地方共享稅5 .我國現(xiàn)行各稅種采用的稅率包括（A、8C）。A、比例稅率B、定額稅率C、累進(jìn)稅率D、定期稅率6. 按照增值稅條例的規(guī)定，銷售（A、B、C）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A、大型機(jī)器設(shè)備B、電力C、熱力D、房屋7. 將購買的貨物用于（B、D）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A、勞動(dòng)保護(hù)B、免稅項(xiàng)目C、無償贈(zèng)送D、個(gè)人消費(fèi)8.按增值稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅的價(jià)外費(fèi)用有（A、B、C、D）。A、手續(xù)費(fèi)B、運(yùn)輸裝卸

13、費(fèi)C、包裝物租金D、違約金9.下列貨物銷售必須要繳納消費(fèi)稅的有（A、B、GD）。A、汽車銷售公司代銷小汽車B、地板廠生產(chǎn)銷售木地板G金店零售金銀首飾D、酒廠生產(chǎn)葡萄酒10.下列行為中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)的有（A、8C）。A、受托方提供原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品B、受托方以委托方名義購進(jìn)原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品C、受托方從委托方購進(jìn)原材料后再接受加工以委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料11.下列關(guān)于營業(yè)額的表述中，正確的有（A、B、）。A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額B、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均

14、不得從營業(yè)額中扣除C、納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時(shí)，允許從當(dāng)期營業(yè)額中減除DK單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不計(jì)入營業(yè)額12. 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（A、8D）。A納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)（不包括建筑業(yè)）應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D納稅人承包的工程跨省的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅13. 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)

15、稅的表述中，正確的有（B、C）。A、城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)B、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)C、城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率D城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減免而減免14. 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算征收，下列說法正確的有（A、B）。A、以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計(jì)征資源稅B、以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣C、原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅D、對(duì)有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征40%15. 按資源稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)

16、發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（A、B、GD）。A、分期收款銷售方式的，為收到貨款的當(dāng)天（銷售合同規(guī)定的收款當(dāng)天B、代扣代繳稅款的，為支付貨款的當(dāng)天（支付首筆）C、預(yù)收貨款銷售的，為收到貨款的當(dāng)天（發(fā)出）A自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用的當(dāng)天16. 下列進(jìn)口貨物可以同時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅、增值稅的是（A）。A學(xué)校不以營利為目的進(jìn)口的，直接用于科學(xué)研究或教學(xué)的用品B進(jìn)口的殘疾人個(gè)人專用品C、境外捐贈(zèng)人無償捐贈(zèng)給我國各級(jí)政府，直接用于扶貧事業(yè)的進(jìn)口物資D、康復(fù)機(jī)構(gòu)直接進(jìn)口的殘疾人專用品17. 下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（A、C）。A、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人D、出口

17、貨物的代理人18.關(guān)于完稅價(jià)格，下列說法正確的是（C、D）。A、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及制成品凡內(nèi)銷需補(bǔ)稅的，要按一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格規(guī)定來審定完稅價(jià)格B、租賃方式進(jìn)口的留購貨物，應(yīng)以該同類貨物進(jìn)口時(shí)到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格G接受捐贈(zèng)進(jìn)口的貨物如有類似貨物成交價(jià)格的，應(yīng)按該類似貨物成交價(jià)格作為完稅價(jià)A出口的貨物一般以境外買方向賣方實(shí)付或應(yīng)付的貨價(jià)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格19. 下列說法正確的是（A、C、）oA我國進(jìn)口關(guān)稅稅率共有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等B目前，我國對(duì)部分雞產(chǎn)品、啤酒、膠卷和原油計(jì)征從量稅C、滑準(zhǔn)稅的特點(diǎn)是關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高的變化D、從1997年7月1日

18、起，關(guān)稅稅率計(jì)征辦法有從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅等20 .我國原產(chǎn)地的規(guī)定，采用的標(biāo)準(zhǔn)包括（A、B、C）。A、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)B、部分產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)C、實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)D、實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)21 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（B、C）。A、外購貨物管理不善發(fā)生的損失B、違反法律被司法部門處以的罰金C、非廣告性質(zhì)的贊助支出以銀行按規(guī)定加收的罰息22 .下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有（A、B、D）。A居民企業(yè)來源于境外的所得B、設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來源于中國境內(nèi)的所得C、未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中

19、國境外的所得D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得23. 納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有（A、B、C）。A將貨物用于投資B、將商品用于捐贈(zèng)C、將產(chǎn)品用于集體福利Dk將產(chǎn)品用于在建工程24. 下列屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（A、B、C、）。A在珠海有房產(chǎn)出租收入的美國居民B、2003年回國定居的某大學(xué)教授C、至V國外進(jìn)修1年的某公司經(jīng)理D、2009年5月3日至2010年6月28日來我國3-作的外國專家25 .將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（A、D）。A、住所B、境內(nèi)工作時(shí)間C、取得收入的工作地Dk居住時(shí)間26. 下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地清算的有（

20、A、GD）。A房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的B、取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)27.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有（A、C、D）。A、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人G房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人28. 根據(jù)稅收征管法規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有（A、D）。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

21、，以拍賣所得抵繳稅款G書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款Dk扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)29. 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（A、8GD）。A查賬征收B、查驗(yàn)征收C、查定征收D、定期定額征收10.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列（A、C、D）事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。A、開立銀行賬戶B、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款C、領(lǐng)購發(fā)票D、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅三、判斷題1.定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，但稅額隨商品價(jià)格變化較大。（X）2. 稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。（X）3. 強(qiáng)制性就是對(duì)違法納稅人進(jìn)行處罰。（x）4. 我國稅收取之

22、于民，用之于民，形式特征上不具備無償性。（V）5. 法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是權(quán)利客體。（X）6 .某縣政府為發(fā)展本地經(jīng)濟(jì)，決定對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅采取減半征收的優(yōu)惠政策。（x）7 .中央與地方共享稅由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)征收。（X）8 .稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍。（V）9 .國家發(fā)行國債與國家進(jìn)行征稅是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。（X）10 .稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（V）11 .增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)應(yīng)視為含稅收入。計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算為不合稅

23、收入。（V）12. 納稅人發(fā)生的購貨運(yùn)費(fèi)如購買運(yùn)輸勞務(wù)，按稅法規(guī)定可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣：但企業(yè)發(fā)生的銷貨運(yùn)費(fèi)，按規(guī)定則不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。（x）13. 增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊(cè)資金多少和實(shí)際經(jīng)營規(guī)模大小決定是否為一般納稅人。（x）14 .某熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售熱水器，單獨(dú)收取每臺(tái)50元的安裝費(fèi)，因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營業(yè)稅。（X）15 .已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生"-3期轉(zhuǎn)出。（X）16 .增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于本單位搞職工福利的，雖未銷售，但應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅。（V）

24、17 .不屬于當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅一律不得在當(dāng)期抵扣。（X）18 .納稅人采用銷售折扣方式銷售貨物，只要將折扣額開具發(fā)票，均可按折扣后的凈額計(jì)算繳納增值稅。（X）19 .納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為而無銷售額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定的順序確定銷售額。（V）20. 海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進(jìn)口貨物增值稅時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。（V）21.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的法人和自然人。（/）22.提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納

25、營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。（v）23. 納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（V）24. 自2003年1月1日起，以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，征收營業(yè)稅。（X）25. 游覽場(chǎng)所的營業(yè)額是指公園、動(dòng)（植）物園及其他游覽場(chǎng)所所銷售的門票收入，不包括這些場(chǎng)所從事的其他游藝活動(dòng)或其他經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入。（/）26. 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為而無營業(yè)額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定確定其營業(yè)額。（V）27. 營業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限

26、于個(gè)人。（V）28. 納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。（X）29. 納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。這里說的虧損.是指會(huì)計(jì)利潤小于零。（V）30. 對(duì)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。（x）31 .納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。（x）32 .企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)

27、的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（x）33.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，不得加計(jì)攤銷。（X）34.企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，則無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他資料。（X）35. 土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除規(guī)定的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。（V）36. 實(shí)施細(xì)貝U規(guī)定，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，并沒有任何限制。（x）37. 個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改

28、善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿3年或3年以上的，免予征收土地增值稅。（X）38.某房地產(chǎn)公司將待售的花園別墅中的一棟贈(zèng)給某影視明星，由于該房地產(chǎn)公司未取得收入，則不繳納土地增值稅。（x）四、問答題1. 簡(jiǎn)述稅收的形式特征。（一）強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性，是指國家以社會(huì)管理者身份，憑借政治權(quán)力以法律形式確定征納雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系并保證稅收收入的實(shí)現(xiàn)。（二）無償性稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即歸國家所有，既不需要再直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。（三）固定性稅收的固定性是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等征納行為規(guī)則，征納雙

29、方都必須遵守，不能隨意改變。2. 簡(jiǎn)述稅法的作用。稅法主要有以下三個(gè)方面的作用。1 .保障國家財(cái)政收入稅法體現(xiàn)了國家意志，對(duì)納稅人具有威懾力，它規(guī)定納稅人的哪些行為應(yīng)該繳稅、繳多少稅、什么時(shí)候繳稅；如果納稅人沒有繳稅、沒有足額繳稅、沒有按時(shí)繳稅，應(yīng)該受到什么樣的處罰，這就有力地保證了國家財(cái)政收入的及時(shí)、足額收取。2 .保護(hù)納稅人的合法權(quán)益稅法在保障國家財(cái)政收入的同時(shí)，還應(yīng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，防止任意侵犯納稅人合法權(quán)益事件的發(fā)生。國家利益和納稅人的利益是矛盾的統(tǒng)一體，沒有納稅人的利益，也就沒有國家利益1N此，只有保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，國家才能長久地從納稅人那里取得稅收收入。3 .作為稅務(wù)機(jī)關(guān)征

30、稅和納稅人繳稅的依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)必須明確對(duì)哪些行為征稅，征多少稅，什么時(shí)候征稅；納稅人需要明白自己的哪些行為應(yīng)該繳稅，繳多少稅，什么時(shí)候繳稅。稅法為雙方提供了依據(jù)。有了稅法作依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能及時(shí)、足額征稅，納稅人才能及時(shí)、足額繳稅。稅法制約并規(guī)范了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的行為。3、簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)及作用。增值稅以商品生產(chǎn)和流通中各個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值額或商品附加值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅屆于價(jià)外稅，是對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅。增值稅具有以下特點(diǎn)： 通過稅額抵扣僅就增值額部分征稅。納稅人的增值稅額，是以本環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅金抵扣上一個(gè)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅金計(jì)算得出的，這種稅額

31、抵扣便實(shí)現(xiàn)了增值稅商品流轉(zhuǎn)過程中的增值額征稅，因而克服了原產(chǎn)品稅重復(fù)征稅的現(xiàn)象。 稅負(fù)公平。增值稅的稅率一般是其整體稅負(fù)設(shè)計(jì)的。一件商品的整體稅負(fù)一旦由稅率確定下來，無論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)如何變化，它始終保護(hù)一致。 道道征稅。增值稅實(shí)行從生產(chǎn)到消費(fèi)道道征稅的原則，只要這一環(huán)節(jié)有增值，就征一道增值稅，有利于發(fā)揮稅收對(duì)所有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的調(diào)節(jié)作用。 中性。所謂中性即國家稅收政策應(yīng)當(dāng)盡量避免對(duì)生產(chǎn)和流通進(jìn)行十預(yù)而造成的扭曲。增值稅的對(duì)增值額征稅避免了重復(fù)征稅；增值稅的稅率單一，對(duì)各行各業(yè)采取一致稅負(fù)，因而不會(huì)對(duì)生產(chǎn)者的生產(chǎn)和決策造成影響。 零稅率。它可以實(shí)現(xiàn)徹底出口退稅，有利于產(chǎn)品的無稅出口，增加參與國際市場(chǎng)的

32、競(jìng)爭(zhēng)能力。4、什么是增值稅的一般納稅人與小規(guī)模納稅人？小規(guī)模納稅人：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人；兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的；其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。增值稅的一般納稅人：納稅人會(huì)計(jì)核算分健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人。5、簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的概念及特征。消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或者銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。（金銀首飾改為零售環(huán)節(jié)）消費(fèi)稅的特點(diǎn)1、征稅項(xiàng)目具有選擇性（14個(gè)消費(fèi)稅稅目）2、征稅環(huán)節(jié)具有單一性3、征收方法具有多樣性4、稅收調(diào)節(jié)具有特殊性5、消費(fèi)稅具有

33、轉(zhuǎn)嫁性6、簡(jiǎn)述關(guān)稅的概念及特點(diǎn)。關(guān)稅是由海關(guān)根據(jù)國家制定的有關(guān)法律，以進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品為征稅對(duì)象而征收的一種商品稅。關(guān)稅的特點(diǎn)：1、征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品；2、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅；3、有較強(qiáng)的涉外性。7、簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)及作用。城建稅的特點(diǎn)（一）稅款?？顚Ｓ茫ǘ儆谝环N附加稅（三）根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率（四）征收范圍較廣城建稅的作用（一）補(bǔ)充城市維護(hù)建設(shè)獎(jiǎng)金的不足（二）限制了對(duì)企業(yè)的亂攤派（三）調(diào)動(dòng)了地方政府進(jìn)行城市維護(hù)建設(shè)的積極性8、簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的含義及特點(diǎn)。（一）、企業(yè)所得稅的概念：企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得

34、征收的稅種。（二）、企業(yè)所得稅的特點(diǎn):1. 通常以純所得為征稅對(duì)象；2. 通常以經(jīng)過計(jì)算的得出的應(yīng)納稅所得為計(jì)稅依據(jù)；3. 納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的。9、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收模式。有三種模式：1、分類征收制；2、綜合征收制；3、混合征收制我國實(shí)行分類制課稅模式，把應(yīng)稅所得分為工薪所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得共十一類所得，分項(xiàng)按照規(guī)定的扣除方式和稅率進(jìn)行課稅。10、簡(jiǎn)述我國稅款征收的方式。（一）查賬征收查賬征收是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計(jì)算繳納，

35、事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補(bǔ)。這種稅款征收方式主要是對(duì)已建立會(huì)計(jì)妙旦且會(huì)計(jì)記錄完整的單位采用。（二）查定征收銷售情況，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定這種稅款征收方式主要是對(duì)生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健查定征收是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)設(shè)備等情況在正常情況下的生產(chǎn)、產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的一種稅款征收方式。全的單位采用。（三）查驗(yàn)征收并貼上完稅證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳，并據(jù)以征稅查驗(yàn)征收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)后征稅，的一種稅款征收方式。這種稅款征收方式主要是對(duì)零星、分散的高稅率產(chǎn)品適用。（四）定期定額征收考試大為你加油定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照

36、有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種稅款征收方式。這種稅款征收方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。（五）代扣代繳從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，款的方式。其目的是對(duì)零星分期、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。（六）代收代繳即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往代收代繳是指負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的方式。來的單位和個(gè)人向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)，依照稅收的規(guī)定收取稅款。這

37、種方式一般適用于稅收網(wǎng)絡(luò)覆蓋不到或很難控制的領(lǐng)域，如受托加工應(yīng)繳消費(fèi)稅的消費(fèi)品，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅。（七）委托代征以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種委托代征是指受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，稅款征收方式。（八）其他方式五、計(jì)算題51500元,銷售其1、某超市為小規(guī)模納稅人，2003年9月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜、水果等，共取得他商品取得收入20600元。要求計(jì)算該超市3月應(yīng)納增值稅稅額。該超市9月應(yīng)納增值稅稅額=（51500+20600）+1.03X3%=21002、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2008年5月銷售小轎車200輛，不含稅單價(jià)12萬元/輛，同時(shí)負(fù)

38、責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛。本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。計(jì)算5月應(yīng)納增值稅稅額。5月應(yīng)納增值稅稅額=【200X12+0.5X200+1.17】X17%-51=3、某服裝零售商店為小規(guī)模納稅人，今年5月份購進(jìn)童裝200套，六一兒童節(jié)前以每套48元的價(jià)格全部賣出，計(jì)算該批童裝的應(yīng)納增值稅稅額。應(yīng)納增值稅稅額=200X48+1.03X3%=4、某化妝品公司將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，這批化妝品的成本是5000元。國家確定的化妝品的全國平均成本利潤是5%消費(fèi)稅稅率是30%計(jì)算本公司將這批化妝品作

39、職工福利應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅。應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅=5000X(1+5%)+(1-30%)X30%=5、某酒廠2009年12月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為每斤5元，隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為每套300元，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤，單價(jià)70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅是多少?(題中價(jià)格均為不含稅價(jià)格)企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000X5+6200)X20%+1200(X0.5+【6000X300X20%+4<6000X0.5】=39142406、某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)、銷售及物業(yè)出租業(yè)務(wù)，2009年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)

40、業(yè)務(wù)：(1) 銷售普通住宅10套，面積共計(jì)1250平方米，每平方米售價(jià)為2000元；(2) 銷售精裝修高檔公寓3套，面積共計(jì)540平方米，每平方米售價(jià)為120000元；其中：毛坯房每平方米為18000元，裝修費(fèi)每平方米為2000元；(3) 出租寫字樓1200平方米，取得租金收入60000元。已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%;出租寫字樓適用的營業(yè)稅稅率為5%。計(jì)算該房地產(chǎn)公司該年度12月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。1250*2000*5%+(540*120000+540*20000)*5%+60000*5%=7、某有限電視臺(tái)2009年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1) 取得有線電視收視費(fèi)20萬元；(2)

41、 “HAPP源歌臺(tái)”節(jié)目點(diǎn)歌費(fèi)收入2萬元；(3) 廣告播映費(fèi)收入30萬元；(4) 有線電視初裝費(fèi)收入10萬元。已知：文化體育業(yè)和建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。計(jì)算該有限電視臺(tái)該年度7月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。(20+10)*3%+(2+30)*5%=8、某地處北京市區(qū)的一企業(yè)，4月份實(shí)際繳納增值稅24萬元，消費(fèi)稅30萬元。營業(yè)稅2萬元，另向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營業(yè)稅滯納金和罰金共計(jì)0.3萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(24+30+2)*(7%+3%)=9、北方某海鹽場(chǎng)本期以自產(chǎn)液體鹽4100噸加工制成固體鹽850噸；以外購已稅的液體鹽1000噸

42、(單價(jià)180元/噸)加工制成固體鹽并出售850噸；以外購已稅的液體鹽1000噸(單價(jià)180元/噸)加工制成固體鹽220噸，經(jīng)查該鹽場(chǎng)適用單位稅額為20元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸。計(jì)算應(yīng)納資源稅。應(yīng)納資源稅=(850+850+220)*20-1000*3%-1000*3%=10、某公司從新加坡進(jìn)口鉆石一批，到岸價(jià)格共計(jì)200000元，另外在成交過程中，公司還向賣方支付了傭金30000元，賣方付給買方的正常價(jià)格回扣(發(fā)票中已列出的)10000元，已知鉆石進(jìn)口稅率50%，計(jì)算該批鉆石應(yīng)納關(guān)稅稅額。鉆石應(yīng)納關(guān)稅稅額=(200000+30000-10000)*50%=11000011. 某市一餐飲企

43、業(yè)于2009年10月成立，職工共50人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為500萬元，企業(yè)2009年銷售收入為1000萬元，銷售成本為750萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加共計(jì)270萬元，企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為一20萬元，在匯算清繳時(shí)經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整：(1) 企業(yè)的“其他應(yīng)付款”科目隱瞞餐飲收入30萬元，相應(yīng)成本為20萬元；(2) 已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的工資86萬元，并計(jì)提但未上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.72萬元，實(shí)際列支職工福利費(fèi)7萬元，計(jì)提2萬元的職工教育經(jīng)費(fèi)(已經(jīng)全部用于員工的技能培訓(xùn))；(3) 管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元；(4) 管理費(fèi)用中列支企業(yè)的

44、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)15萬元：(5) 銷售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)30萬元。要求：計(jì)算該餐飲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅。該餐飲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅=一20+30-20+1.72+15+(20-5)*25%12、中國公民張某為某境外上市公司高科技公司的員工，2009年112月的收入情況如下：1)每月取得工資4500元，年度末取得年終獎(jiǎng)金5000元；1月份出版一本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿費(fèi)1000元，7月份取得稿費(fèi)2000元，8月份取得稿費(fèi)1500元；受邀請(qǐng)?zhí)峁┡嘤?xùn)收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困山區(qū)；農(nóng)村義務(wù)教育可以全部扣除，貧困山區(qū)，6000元內(nèi)據(jù)實(shí)扣除(4) 7月將位于市區(qū)的一套房屋出租，租期一年，每月租金2500元，10月發(fā)生修繕費(fèi)用900元，每月已經(jīng)按照規(guī)定繳納了營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、城建稅和教育費(fèi)附加等182.5元：(5) 9月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)造價(jià)120000元，另支付交易費(fèi)用等相關(guān)稅費(fèi)4000元；11月將2008年出版的一