中國(guó)石油大學(xué)內(nèi)部控制期末復(fù)習(xí)題

內(nèi)部控制第1頁(yè)共18頁(yè)《內(nèi)部控制》課程綜合復(fù)習(xí)資料一、單選題1.代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（）。A.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的《企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》B.英國(guó)《綜合守則》C.COSO委員會(huì)的《內(nèi)部控制一－一整合框架》D.特恩布爾委員會(huì)的特恩布爾報(bào)告2.內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是（）。A.資產(chǎn)安全目標(biāo)B.報(bào)告目標(biāo)C.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D.戰(zhàn)略目標(biāo)3.對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是（）。A.企業(yè)的高管人員B.企業(yè)的全體員工C.政府的強(qiáng)制要求D.社會(huì)的呼吁4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)關(guān)注的因素是（）。A.財(cái)務(wù)狀況B.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)C.法律法規(guī)D.技術(shù)進(jìn)步5.以下績(jī)效考評(píng)模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的是（）。A.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式B.平衡計(jì)分卡績(jī)效考評(píng)模式C.經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績(jī)效考評(píng)模式D.戰(zhàn)略管理績(jī)效考評(píng)模式6.下列業(yè)務(wù)類型中，適合信息系統(tǒng)外包的是（）。A.附加值較低、成本較高的非核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)B.附加值較低。成本較高的核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)C.附加值較高、成本較低的非核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)D.附加值較高、成本較低的核心信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)7.對(duì)新開(kāi)發(fā)的技術(shù)或產(chǎn)品未進(jìn)行有效保護(hù)，而競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手搶先申請(qǐng)專利保護(hù)，導(dǎo)致自主開(kāi)發(fā)成果被限制使用；合作研發(fā)中未明確產(chǎn)權(quán)歸屬，導(dǎo)致自樹(shù)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手屬于研發(fā)業(yè)務(wù)的（）階段的風(fēng)險(xiǎn)。A.研究成果開(kāi)發(fā)B.研發(fā)活動(dòng)評(píng)估C.研發(fā)成果保護(hù)D.研究過(guò)程管理8.管理層對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督渠道不包括（）。A.審計(jì)委員會(huì)接收、保留及處理的各種投訴及舉報(bào)B.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告C.管理層參加的培訓(xùn)、會(huì)議D.管理層審核的員工提出的各項(xiàng)合理建議9.下列有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)緊緊圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素進(jìn)行B.內(nèi)部控制的有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度C.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)D.董事會(huì)可以通過(guò)審計(jì)委員會(huì)來(lái)承擔(dān)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督職責(zé)10.在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須測(cè)試即使有缺陷也合理預(yù)期不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇測(cè)試對(duì)形成內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)有重大影響的控制C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制，應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)管理層在執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí)測(cè)試的控制D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選擇能夠?yàn)橐粋€(gè)或多個(gè)重要賬戶或列報(bào)的一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定提供最有效果或最有效率的證據(jù)的控制進(jìn)行測(cè)試11.（）是指主體對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通12.2002年美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的《薩班斯－奧克斯利法案》第404條款（SOX404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（）。A.內(nèi)部控制體系B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)C.內(nèi)部控制整合根架D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架13.內(nèi)部控制是一種全程控制，從時(shí)間順序上看不包括（）。A.事前控制B.制度設(shè)計(jì)、制度執(zhí)行與監(jiān)督評(píng)價(jià)C.事中控制D.事后控制14.在下列內(nèi)部控制目標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時(shí)也是持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)的是（）。A.資產(chǎn)安全目標(biāo)B.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C.合規(guī)目標(biāo)D.戰(zhàn)略目標(biāo)15.戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展方針進(jìn)行研究并提出建議，戰(zhàn)略委員會(huì)的主席由（）擔(dān)任。A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.獨(dú)立董事D.監(jiān)事會(huì)主席16.在內(nèi)部資源的分析中，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率，以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析稱為（）。A.企業(yè)資源分析B.企業(yè)能力分析C.核心競(jìng)爭(zhēng)力分析D.企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析17.下列各項(xiàng)中，不屬于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)特征的是（）。A.應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)承受度B.應(yīng)形成資源配置的基礎(chǔ)C.應(yīng)反映資產(chǎn)在使用價(jià)值上的完整性D.應(yīng)反映管理層在主體架構(gòu)、行業(yè)因素及業(yè)績(jī)等方面的選擇18.目標(biāo)設(shè)定是否科學(xué)，有效，取決于其是否符合企業(yè)的（）。A.風(fēng)險(xiǎn)偏好B.企業(yè)的發(fā)展規(guī)模C.風(fēng)險(xiǎn)承受度D.A.C兩者均是19.下列各項(xiàng)中，不屬于常見(jiàn)內(nèi)部控制活動(dòng)的是（）。A.預(yù)算控制B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制C.運(yùn)營(yíng)分析控制D.財(cái)務(wù)決算控制20.隨著全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的加強(qiáng)，甲公司的股東要求管理層建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)條件，制訂應(yīng)急方案，明確相關(guān)責(zé)任人和處理流程、程序和政策，確保重大風(fēng)險(xiǎn)事件得到及時(shí)、穩(wěn)妥的處理，甲公司股東的要求所針對(duì)的內(nèi)部控制要素是（）。A.控制活動(dòng)B.內(nèi)部監(jiān)督C.信息與溝通D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估21.信息系統(tǒng)建設(shè)的基本流程中系統(tǒng)分析報(bào)告在（）形成。A.信息系統(tǒng)規(guī)劃期B.信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)期C.信息系統(tǒng)運(yùn)行期D.信息系統(tǒng)維護(hù)期22.信息系統(tǒng)外購(gòu)調(diào)試的缺點(diǎn)是（）。A.開(kāi)發(fā)周期較長(zhǎng)、技術(shù)水平和規(guī)范程度較難保證，成功率相對(duì)較低B.難以滿足企業(yè)的特殊需求C.開(kāi)發(fā)方難以深刻理解企業(yè)需求，可能導(dǎo)致開(kāi)發(fā)出的信息系統(tǒng)與企業(yè)的期望有較大偏差D.可能激露企業(yè)機(jī)密信息23.銷售過(guò)程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.銷售款項(xiàng)不能收回B.銷售不暢C.庫(kù)存積壓D.企業(yè)利益受損24.以下不屬于無(wú)形資產(chǎn)的使用與保護(hù)環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A.無(wú)形資產(chǎn)使用效率低下B.存在重大技術(shù)安全隱患以及忽視品牌建設(shè)、社會(huì)認(rèn)可度低C.缺乏嚴(yán)格的保密措施，導(dǎo)致商業(yè)秘密泄露D.其他企業(yè)的侵權(quán)行為損害企業(yè)利益25.內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)不包括（）。A.管理層搜集匯總的各部門信息B.定期與客戶溝通，以驗(yàn)證應(yīng)收、應(yīng)付賬款記錄是否完整、正確C.管理層搜集匯總的各部門出現(xiàn)的問(wèn)題D.相關(guān)職能部門進(jìn)行自我檢查、監(jiān)督時(shí)對(duì)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的記錄及解決方案26.專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率的決定因素不包括（）。A.內(nèi)部控制環(huán)境的強(qiáng)弱B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果C.變化發(fā)生的性質(zhì)和程度D.日常監(jiān)督的有效性27.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試時(shí)，應(yīng)遵循的原則是（）。A.公平、公正、公開(kāi)B.客觀、公正、公平C.全面性、重要性、客觀性D.制衡性、適應(yīng)性、成本效益28.一般而言，如果一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)，就應(yīng)將該缺陷認(rèn)定為（）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.嚴(yán)重缺陷29.注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)的，需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制發(fā)表（）。A.標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)30.注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試控制有效性實(shí)施的程序，提供的證據(jù)效力最強(qiáng)的（）。A.詢問(wèn)B.檢查C.重新執(zhí)行D.觀察二、多選題1．有關(guān)內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)，下列說(shuō)法正確的是（）。A.內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架四個(gè)不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架交融發(fā)展的趨勢(shì)B.內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，該階段將內(nèi)部控制一分為二，由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法”或“二要素”階段C.1992年9月，COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制－一整合框架》提出了一個(gè)概念、三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素D.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一一整合框架》晚于《內(nèi)部控制－一整合框架》產(chǎn)生，目前已經(jīng)替代了后者E.風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度來(lái)認(rèn)識(shí)2.下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標(biāo)是（）。A.戰(zhàn)略目標(biāo)B.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C.報(bào)告目標(biāo)D.合規(guī)目標(biāo)E.發(fā)展目標(biāo)3.關(guān)于內(nèi)部控制的定義說(shuō)法正確的是（）。A.內(nèi)部控制是一種全員控制B.內(nèi)部控制是一種全面控制C.內(nèi)部控制是一種全程控制D.內(nèi)部控制是由董事會(huì)實(shí)施的E.內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實(shí)施的4.內(nèi)部控制的參與主體包括（）。A.董事會(huì)B.監(jiān)事會(huì)C.經(jīng)理層D.全體員工E.普通員工5.內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的關(guān)系是（）。A.內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)B.內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存C.內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制約D.內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制是互動(dòng)關(guān)系E.內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制意義不同、相互無(wú)關(guān)6.組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)原則包括（）。A.符合法律法規(guī)要求B.符合發(fā)展戰(zhàn)路要求C.符合管理控制要求D.符合內(nèi)外環(huán)境要求E.符合公司股東要求7.下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的是（）。A.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)B.資產(chǎn)目標(biāo)C.戰(zhàn)略目標(biāo)D.報(bào)告目標(biāo)E.合規(guī)目標(biāo)8.下列各項(xiàng)中，關(guān)于目標(biāo)設(shè)定表述正確的是（）。A.內(nèi)部控制目標(biāo)既相互獨(dú)立又互有重疊B.日標(biāo)一經(jīng)設(shè)定，一般在五年內(nèi)保持不變C.內(nèi)部控制目標(biāo)要與風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度相一致D.戰(zhàn)略日標(biāo)要與企業(yè)的使命和愿景相協(xié)調(diào)。并支持使命和愿景E.業(yè)務(wù)層面目標(biāo)來(lái)自戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略規(guī)劃，并制約或促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)9.需要分離的不相容職務(wù)主要有（）。A.業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批B.業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管C.可行性研究與決策審批D.財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄E.會(huì)計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行10.下列控制活動(dòng)中反映了內(nèi)部牽制思想的是（）。A.不相容職務(wù)分離控制B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制C.授權(quán)審批控制D.崗位輪換E.強(qiáng)制休假制度三、簡(jiǎn)答題1.采購(gòu)業(yè)務(wù)控制的總體要求是什么？2.如何理解內(nèi)部控制的定義？3.如何通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督目標(biāo)？4.何為授權(quán)審批控制？它的基本種類和形式包括哪些？5.實(shí)施審計(jì)工作共分為哪幾個(gè)階段？6.影響誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的因素有哪些？7.簡(jiǎn)要描述研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。8.銷售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些？9.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是什么？10.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括哪些內(nèi)容？四、綜合題1.某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標(biāo)的不清、價(jià)款與工程嚴(yán)重不符的工程承包合同，結(jié)果多付給承包商100萬(wàn)元。原來(lái)，今年年初，該公司計(jì)劃在縣城修建一座酒店。工程預(yù)算總造價(jià)400萬(wàn)余元，其中裝飾工程100萬(wàn)元，同年6月，該公司談判小組與建筑公司簽訂了關(guān)于修建酒店基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建部分給建筑公司，裝飾工程剝離出來(lái)另行發(fā)包，而工程造價(jià)卻未將裝飾工程部分剝離出來(lái)，仍按400萬(wàn)元總額包給建筑公司，結(jié)果執(zhí)行合同使該酒店多給承包商100余萬(wàn)元的造價(jià)款。公司管理層為了防止此次失誤影響自身形象，事后未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、責(zé)任追究。要求：從內(nèi)部控制活動(dòng)的角度，分析公司在外包工程過(guò)程中存在的問(wèn)題，請(qǐng)說(shuō)明理由，并提出改進(jìn)措施。2.內(nèi)部控制存在哪些局限性？3.2011年3月15日，據(jù)央視曝光，盡管雙匯公司宜稱“十八道檢驗(yàn)、十八個(gè)放心”，但按照雙匯公司的規(guī)定，十八道檢驗(yàn)并不包括“瘦肉精”檢測(cè)，尿檢等檢測(cè)程序也形同虛設(shè)。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒生豬順利賣到雙匯集團(tuán)旗下公司。該公司市場(chǎng)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宜傳的工作人員則向記者回應(yīng)說(shuō)，原料在入廠前都會(huì)經(jīng)過(guò)官方檢驗(yàn)，央視所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。與此同時(shí)，農(nóng)業(yè)部第一時(shí)間責(zé)成河南、江蘇農(nóng)牧部門嚴(yán)肅查辦，嚴(yán)格整改，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管，并立即派出督察組趕赴河南督導(dǎo)查處工作。農(nóng)業(yè)部還表示，將在徹查的基礎(chǔ)上，責(zé)成有關(guān)地方和部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并隨后向社會(huì)公布結(jié)果。受此影響，15日下午，雙匯旗下上市公司雙匯發(fā)展跌停，并宣布停牌。17日晚間，雙匯集團(tuán)再次發(fā)表公開(kāi)聲明：要求涉事子公司召回在市場(chǎng)上流通的產(chǎn)品，并在政府有關(guān)部門的監(jiān)管下進(jìn)行處理。據(jù)了解，截至3月17日，已經(jīng)控制涉案人員14人，其中養(yǎng)豬場(chǎng)負(fù)責(zé)人7人、生豬經(jīng)紀(jì)人6人、濟(jì)源雙匯采購(gòu)員1人。對(duì)于雙匯發(fā)展的投資者來(lái)說(shuō)，不幸只是剛剛開(kāi)始，復(fù)盤后的雙匯發(fā)展更是連續(xù)兩天跌停。瞬時(shí)間，雙匯公司被推到風(fēng)口浪尖之上。作為國(guó)內(nèi)規(guī)模最大的肉制品企業(yè)，“瘦肉精”事件令雙匯公司聲譽(yù)大受影響。繼三鹿之后，又一國(guó)內(nèi)重量級(jí)公司面臨著空前的危機(jī)。要求：請(qǐng)結(jié)合該案例，試分析內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性，并闡釋內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義。4.xx公司信息部門負(fù)責(zé)信息收集、傳遞及信息化建設(shè)，該信息部門制定有關(guān)信息資源管理制度，明確了各部門信息收集和傳遞的職責(zé)及權(quán)限，確定商業(yè)秘密范圍，以加強(qiáng)信息管理。主要包括以下方面：（1）財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通：（2）行政管理和人力資源政策等信息的溝通；（3）保密信息與溝通，包括確定保密信息的等級(jí)；（4）審計(jì)信息溝通；（5）雇員提供的信息；（6）報(bào)告信息；（7）專業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營(yíng)伙伴、投資者處獲得的信息；（8）管理層與董事會(huì)以及職能部門之間的溝通；（9）與客戶、供應(yīng)商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計(jì)師的溝通；（10）明確審計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)等部門在反舞弊機(jī)制建設(shè)中的作用；要求：（1）內(nèi)部控制的要素包括哪些？并加以解釋。（2）該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪個(gè)要素？該要素在五個(gè)內(nèi)部控制要素中地位和作用是什么？5.2016年12月15日，由中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)、上海證券交易所、深圳證券交易所共同主辦的“上市公司監(jiān)事會(huì)最佳實(shí)踐評(píng)選活動(dòng)”頒獎(jiǎng)典禮在北京舉行。其中，中國(guó)石油獲得“上市公司監(jiān)事會(huì)最佳實(shí)踐20強(qiáng)”獎(jiǎng)項(xiàng)。中國(guó)石油作為在境內(nèi)外同時(shí)上市的大公司之一，嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)公司法》和上市地監(jiān)管法律法規(guī)要求，規(guī)范運(yùn)作，對(duì)監(jiān)事會(huì)工作進(jìn)行了有效探索，形成了自己的工作特色。據(jù)了解，中國(guó)石油監(jiān)事會(huì)于1999年10月28日成立，現(xiàn)有監(jiān)事9人、其中監(jiān)事會(huì)主席1人，其他股東代表監(jiān)事4人，職工代表監(jiān)事4人。公司法律、審計(jì)、內(nèi)控、資本運(yùn)營(yíng)、安全部門領(lǐng)導(dǎo)及地區(qū)公司代表組成。合理配備監(jiān)事是保障有關(guān)各方利益和提升監(jiān)事會(huì)整體工作水平的重要前提。要求：搜集相關(guān)材料分析中國(guó)石油監(jiān)事會(huì)發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用方面有哪些成功經(jīng)驗(yàn)？6.現(xiàn)代企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)一般包括哪幾種基本形式？7.何為運(yùn)營(yíng)分析控制？它的流程包括哪幾個(gè)階段？它的具體分析方法有幾種？

綜合復(fù)習(xí)資料參考答案一、單選題題號(hào)12345678910答案CCAACACBCC題號(hào)11121314151617181920答案CCBCAACDDA題號(hào)21222324252627282930答案BBDBBABACC二、多選題題號(hào)12345678910答案ABCEBCDABCABCDEABCDABCDABDACDABCDEADE三、簡(jiǎn)答題1.答案：（1）完善采購(gòu)管理制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況，全面梳理采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，完善采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃，明確請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收、付款、采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限。確保管理流程科學(xué)合理，能夠較好地保證物資和勞務(wù)供應(yīng)順暢。（2）嚴(yán)格執(zhí)行與監(jiān)控。企業(yè)各部門按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)，落實(shí)責(zé)任制，建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資和勞務(wù)采購(gòu)能夠經(jīng)濟(jì)高效地滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。2.答案：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。對(duì)于這一定義，可從三方面進(jìn)行理解：一是內(nèi)部控制是一種全員控制，即內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)。企業(yè)的各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，而不是被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。二是內(nèi)部控制是一種全面控制，這是指內(nèi)部控制的覆蓋范圍要足夠廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包含每個(gè)層級(jí)和環(huán)節(jié)，而且還要體現(xiàn)多重控制目標(biāo)的要求。三是內(nèi)部控制是一種全程控制，即內(nèi)部控制是一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。3.答案：在內(nèi)部控制體系框架內(nèi)，企業(yè)各層級(jí)監(jiān)督主體通過(guò)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則和成本效益原則，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督的責(zé)、權(quán)、利配置，合理分配內(nèi)部監(jiān)督資源和能力，以各監(jiān)督機(jī)構(gòu)的有機(jī)協(xié)調(diào)為路徑，以內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)為主要手段，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督目標(biāo)。4.答案：授權(quán)審批控制是指企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。授權(quán)控制的基本種類包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。審批控制的基本形式包括口頭授權(quán)和書面授權(quán)。5.答案：在實(shí)施審計(jì)工作階段，按照自上而下的方法，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作主要包括從財(cái)務(wù)層面初次了解內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別與評(píng)價(jià)企業(yè)層面控制，識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定，了解錯(cuò)報(bào)的可能來(lái)源，選擇擬測(cè)試的控制，測(cè)試控制設(shè)計(jì)的有效性，測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。6.答案：影響誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的因素有：（1）不切實(shí)際的業(yè)績(jī)目標(biāo)，特別是短期業(yè)績(jī)的壓力；（2）將獎(jiǎng)金分配與業(yè)績(jī)掛鉤；（3）內(nèi)控制度不存在或無(wú)效；（4）組織高度分散，缺少必要的監(jiān)管；（5）內(nèi)部審計(jì)職能薄弱；（6）管理層對(duì)不正確行為的懲罰力度不夠或不公開(kāi)。7.答案：研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)主要包括立項(xiàng)申請(qǐng)、評(píng)審和審批。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：研發(fā)項(xiàng)目與國(guó)家或企業(yè)的科技發(fā)展戰(zhàn)略不符；項(xiàng)目評(píng)審和審批不嚴(yán)，可能造成項(xiàng)目創(chuàng)新不足、項(xiàng)目必要性不大或資源浪費(fèi)等。8.答案：（1）銷售計(jì)劃管理；（2）客戶信用管理；（3）確定定價(jià)機(jī)制和信用方式；（4）訂立銷售合同；（5）發(fā)貨；（6）客戶服務(wù)；（7）收款；（8）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。9.答案：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。如果存在重大缺陷，則被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是無(wú)效的。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須計(jì)劃并執(zhí)行審計(jì)，以取得在管理層評(píng)估日被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否存在重大缺陷的證據(jù)。

10.答案：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括兩方面的內(nèi)容：（1）感知風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)調(diào)查和了解，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的存在。按風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)的層級(jí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為組織層面的風(fēng)險(xiǎn)與交易層面的風(fēng)險(xiǎn)。（2）分析引起風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部因素。通過(guò)歸類分析，掌握引起風(fēng)險(xiǎn)的原因和條件，以及風(fēng)險(xiǎn)具有的性質(zhì)。這兩者是相輔相成、互相聯(lián)系的。四、綜合題1.答案：公司至少在以下幾個(gè)方面存在內(nèi)部控制活動(dòng)方面的問(wèn)題：（1）建造合同的簽訂和審批職務(wù)未分離。如果公司讓合同的簽訂和審批由不同的人員負(fù)責(zé)，且當(dāng)職者具備良好的工作素質(zhì)和責(zé)任心，則很容易發(fā)現(xiàn)合同中的錯(cuò)誤。但是公司卻未發(fā)現(xiàn)這宗巨款合同中存在的問(wèn)題，說(shuō)明公司未使合同的簽訂和審批職務(wù)分離。（2）對(duì)固定資產(chǎn)預(yù)算控制不足。該項(xiàng)固定資產(chǎn)支出超出100萬(wàn)元，說(shuō)明公司很可能沒(méi)有編制固定資產(chǎn)預(yù)算或預(yù)算流于形式。在購(gòu)建固定資產(chǎn)之前，應(yīng)編制資本支出預(yù)算，以便控制資本支出。（3）在合同實(shí)施過(guò)程中未實(shí)行統(tǒng)一歸口管理。公司在簽訂合同過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)支付價(jià)款中存在的問(wèn)題，說(shuō)明公司很可能沒(méi)有將財(cái)務(wù)部門作為歸口管理部門，使之無(wú)法在合同審核中發(fā)揮作用。（4）事后未進(jìn)行責(zé)任追究，不符合合同管理要求。應(yīng)采取的措施：①使建造合同的簽訂和審批職務(wù)相分離，減少失誤的發(fā)生。②完善企業(yè)預(yù)算管理制度，編制固定資產(chǎn)預(yù)算，有效實(shí)施預(yù)算控制。③在合同管理過(guò)程中實(shí)行統(tǒng)一歸口管理，必要時(shí)將法律部門、財(cái)務(wù)部門等作為歸口管理部門，避免出現(xiàn)合同疏漏。④健全考核與責(zé)任追究制度，開(kāi)展合同后評(píng)估，對(duì)合同訂立、履行過(guò)程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。2.答案：內(nèi)部控制存在的局限性包括：（1）越權(quán)操作。內(nèi)部控制制度的重要實(shí)施手段之一是授權(quán)批準(zhǔn)控制，授權(quán)批準(zhǔn)控制使處于不同組織層級(jí)的人員和部門擁有大小不等的業(yè)務(wù)處理和決定權(quán)限，但是當(dāng)內(nèi)部人控制的威力超過(guò)內(nèi)部控制制度本身的力量時(shí)，越權(quán)操作就成為了可能。一旦發(fā)生越權(quán)操作，內(nèi)部控制分工制衡的基本思想將不再發(fā)揮作用，內(nèi)部控制制度也就形同虛設(shè)了。（2）合謀串通。內(nèi)部控制制度源于內(nèi)部牽制的理念，因?yàn)橄嗷ビ辛嗽诮?jīng)辦一項(xiàng)交易或事項(xiàng)時(shí)，兩個(gè)或兩個(gè)以上人員或部門無(wú)意識(shí)地犯同樣錯(cuò)誤的概率要大大小于一個(gè)人或部門。兩個(gè)或兩個(gè)以上人員或部門有意識(shí)地合伙舞弊的能性大大低于一個(gè)人或部門。正是基于這樣的思想，才有了不容崗位分離制度、輪崗制度和強(qiáng)制休假制度等。而串通的結(jié)果則完全破壞了內(nèi)部牽制的設(shè)想，削弱了制度的約束力，使內(nèi)部控制制度無(wú)效。（3）成本限制。根據(jù)成本效益原則，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行是要花費(fèi)代價(jià)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分權(quán)衡實(shí)施內(nèi)部控制帶來(lái)的潛在收益與成本，運(yùn)用科學(xué)、合理的方法，有目的、有重點(diǎn)地選擇控制點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)有效控制。3.答案：（1）內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，旨在為經(jīng)營(yíng)的效率和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適用的法律法規(guī)等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程?？梢?jiàn)，一個(gè)健全的內(nèi)部控制體系是由多方實(shí)施、為了多方利益的一個(gè)過(guò)程。雙匯“瘦肉精”事件的發(fā)生很大程度上正是由于企業(yè)內(nèi)部控制缺失，存在重大盲點(diǎn)或漏洞，才造成了目前這種境況。形同虛設(shè)的檢測(cè)程序只會(huì)成為不法分子的通道，因此一個(gè)企業(yè)要想做大做強(qiáng)，一個(gè)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)不可缺少，不能因?yàn)槎唐诶娑鵂奚髽I(yè)長(zhǎng)久的發(fā)展。只有這樣才能避免類似案件的再次發(fā)生，真正為企業(yè)、為更多利益相關(guān)者帶來(lái)真實(shí)的益處。（2）實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平。企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度反映了企業(yè)管理水平的高低，而內(nèi)部控制體系的建設(shè)也是提升管理水平的有效手段。雙匯公司擁有18道安檢程序，卻沒(méi)有對(duì)瘦肉精的檢驗(yàn)，讓其內(nèi)部控制程序形同虛設(shè)。這說(shuō)明從企業(yè)管理層內(nèi)部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。嚴(yán)格管理企業(yè)，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，促進(jìn)傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過(guò)渡，加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科學(xué)方法，建立和健全內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求。（3）實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力。內(nèi)部控制的核心是控制影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)偏離企業(yè)目標(biāo)的一切可能性。正是在安檢這個(gè)最重要的風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)上出現(xiàn)了問(wèn)題，才造成雙匯公司成為了眾矢之的。如果一個(gè)企業(yè)擁有健全的防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，任何的差錯(cuò)都會(huì)得到很好的監(jiān)控，更不會(huì)造成如此大的影響不損失。（4）實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益。在整個(gè)“瘦肉精”事件中，最大的受害者還是社會(huì)公眾。曾經(jīng)生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾為此買過(guò)單，成為了無(wú)辜的受害者。更重要的是，這又一次給社會(huì)公眾帶來(lái)了恐慌，無(wú)法信任身邊的產(chǎn)品。此外，對(duì)于雙匯公司的投資者來(lái)說(shuō)，資本市場(chǎng)更是給他們帶來(lái)了巨大的損失，而這一切正是內(nèi)部控制缺失帶來(lái)的。由此可見(jiàn)，社會(huì)公眾的利益和內(nèi)部控制息息相關(guān)。4.答案：（1）內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。解釋見(jiàn)本章第四節(jié)內(nèi)部控制的要素。（2）案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的信息與溝通要素。信息與溝通在這五個(gè)要素中處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位。控制環(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過(guò)信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù)，它們的結(jié)果也需要通過(guò)信息與溝通渠道來(lái)反映。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通，內(nèi)部控制其他因素就可能無(wú)法保持緊密的聯(lián)系，整合框架也就不再是一個(gè)有機(jī)的整體。5.答案：中國(guó)石油監(jiān)事會(huì)在“誠(chéng)信、規(guī)范、公正、穩(wěn)健”原則基礎(chǔ)上，堅(jiān)持會(huì)議監(jiān)督和過(guò)程監(jiān)督相結(jié)合、事后監(jiān)督和事前事中監(jiān)督相結(jié)合、財(cái)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督相結(jié)合的工作方式。具體來(lái)看，中國(guó)石油成立了專門辦事機(jī)構(gòu)，夯實(shí)日?；A(chǔ)工作?，F(xiàn)階段，公司監(jiān)事基本上都是兼職，從精力上難以保障監(jiān)事會(huì)全面工作。監(jiān)事會(huì)辦公室作為監(jiān)事會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)，是監(jiān)事會(huì)日常工作的執(zhí)行者，對(duì)監(jiān)事會(huì)履行職責(zé)的程度和工作水平等有著至關(guān)重要的影響。中國(guó)石油監(jiān)事會(huì)辦公室2000年2月份成立以來(lái)，恪盡職守，踏實(shí)苦干，不斷進(jìn)行工作探索和研究，以實(shí)際行動(dòng)推進(jìn)了監(jiān)事會(huì)職能落實(shí)及各項(xiàng)工作的有效開(kāi)展，避免了一些工作因無(wú)人落實(shí)只能停留在“口頭”尷尬局面。同時(shí)，建立較為完善的工作制度，依法規(guī)范運(yùn)作。一是制定了監(jiān)事會(huì)組織和議事規(guī)則，使其成為監(jiān)事會(huì)日常工作開(kāi)展基礎(chǔ)性規(guī)定；二是建立監(jiān)事巡視制度，為監(jiān)事履行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督職責(zé)提供制度保障；三是制定公司監(jiān)事履職管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范監(jiān)事履職行為；四是編制《工作手冊(cè)》，使監(jiān)事會(huì)及其辦事機(jī)構(gòu)的工作實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和程序化。為把《中華人民共和國(guó)公司法》和公司章程賦予監(jiān)事會(huì)的職權(quán)落到實(shí)處，探索開(kāi)展了財(cái)務(wù)抽樣調(diào)查、監(jiān)事巡視、專項(xiàng)調(diào)查、專題工作研究、審閱公司財(cái)務(wù)報(bào)告、召開(kāi)聽(tīng)證會(huì)、召開(kāi)監(jiān)事會(huì)會(huì)議、列席董事會(huì)會(huì)議和列席總裁班子會(huì)議等九種工作方式。值得注意的是，中國(guó)石油監(jiān)事會(huì)的工作得到了中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)和國(guó)內(nèi)外學(xué)者、專家，以及新聞界的較好評(píng)價(jià)。中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)認(rèn)為：“在中國(guó)上市公司監(jiān)事會(huì)大部分流于形式的情況下，中國(guó)石油監(jiān)事會(huì)做了大量工作，實(shí)實(shí)在在地發(fā)揮了作用?！泵绹?guó)安然事件后，北京大學(xué)、人民大學(xué)，以及英國(guó)加的夫大學(xué)，開(kāi)始研究中國(guó)的監(jiān)事會(huì)制度，并到中國(guó)石油監(jiān)事會(huì)進(jìn)行“實(shí)例考察”，對(duì)中國(guó)石油監(jiān)事會(huì)的工作給予了高度評(píng)價(jià)，認(rèn)為“有許多方面值得推廣”。對(duì)于今后的打算和設(shè)想，中國(guó)石油表示要加強(qiáng)公司法人治理結(jié)構(gòu)理論的研究工作，理順監(jiān)督職能；多種措施并舉，逐步完善監(jiān)事會(huì)監(jiān)督工作；加強(qiáng)對(duì)重大違規(guī)事項(xiàng)的處理力度，提高監(jiān)督影響力；發(fā)揮聯(lián)合監(jiān)督優(yōu)勢(shì)，建立聽(tīng)證會(huì)制度；加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)日常辦事機(jī)構(gòu)建設(shè)，不斷提升工作保障能力；加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使監(jiān)事會(huì)監(jiān)督向?qū)I(yè)化發(fā)展；明確監(jiān)事提名程序，完善監(jiān)事產(chǎn)生制度；推進(jìn)監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)交流平臺(tái)建設(shè)，營(yíng)造監(jiān)事會(huì)監(jiān)管外部大環(huán)境。中國(guó)石油認(rèn)為，監(jiān)事會(huì)是公司法人治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，監(jiān)事會(huì)的工作是公司內(nèi)部控制監(jiān)督的一個(gè)重要內(nèi)容和主體，應(yīng)該得到加強(qiáng)。作為上市公司，應(yīng)建立以監(jiān)事會(huì)為中心、上下一體化的內(nèi)部監(jiān)督體系。盡管監(jiān)事會(huì)在運(yùn)作過(guò)程中從理論上和實(shí)踐上還存在這樣或那樣的問(wèn)題，應(yīng)該靠政策和制度的完善加以解決，而不應(yīng)簡(jiǎn)單“摒棄”或“取締”。從國(guó)內(nèi)一些上市公司監(jiān)事會(huì)運(yùn)作成功的經(jīng)驗(yàn)看，只要勤勉盡職，規(guī)范運(yùn)作，監(jiān)事會(huì)的工作不是沒(méi)有作為，而是大有作為。6.答案：現(xiàn)代企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)一般包括四種基本形式，即U形結(jié)構(gòu)、M形結(jié)構(gòu)、H形結(jié)構(gòu)和矩陣型結(jié)構(gòu)。U形結(jié)構(gòu)是一種中央集權(quán)式的組織結(jié)構(gòu)。它同時(shí)設(shè)置縱向的領(lǐng)導(dǎo)指揮機(jī)構(gòu)和橫向的參謀咨詢機(jī)構(gòu)。其優(yōu)點(diǎn)是領(lǐng)導(dǎo)集中、職責(zé)清楚、秩序井然、工作效率較高，整個(gè)組織有較高的穩(wěn)定性。而它的缺點(diǎn)是上下級(jí)部門的主動(dòng)性和積極性的發(fā)揮受到限制，部門間條塊分割，互通情報(bào)少，不能集思廣益地做出決策。M形結(jié)構(gòu)是一種分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合的組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)按產(chǎn)品