行政事業(yè)單位會計實(shí)驗(yàn)大綱

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上行政事業(yè)單位會計實(shí)驗(yàn)大綱 公共事業(yè)管理教研室編 二00四年二月十八日目 錄一、創(chuàng)建行政事業(yè)單位會計賬務(wù)處理系統(tǒng)二、行政事業(yè)單位原始憑證的識別和制作三、事業(yè)單位資產(chǎn)賬務(wù)四、事業(yè)單位負(fù)債賬務(wù)五、事業(yè)單位收入賬務(wù)六、事業(yè)單位支出賬務(wù)七、事業(yè)單位凈資產(chǎn)和轉(zhuǎn)帳八、事業(yè)單位會計綜合業(yè)務(wù)賬務(wù)九、現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度缺陷的修正和設(shè)計十、行政單位資產(chǎn)賬務(wù)十一、行政單位負(fù)債賬務(wù)十二、行政單位收入賬務(wù)十三、行政單位支出賬務(wù)十四、行政單位綜合會計業(yè)務(wù)前 言本實(shí)驗(yàn)課程根據(jù)行政事業(yè)單位會計制度和教學(xué)內(nèi)容體系，共分為三大部分。第一部分為基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)，基本內(nèi)容包括行政事業(yè)單位會計建賬和識別、自制能證明相

2、應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證，并根據(jù)單位實(shí)際情況增加或減少總賬和明細(xì)賬。第二部分為事業(yè)單位會計實(shí)驗(yàn)，基本內(nèi)容包括單項(xiàng)實(shí)驗(yàn)、綜合實(shí)驗(yàn)和設(shè)計性實(shí)驗(yàn)。單項(xiàng)實(shí)驗(yàn)是指按現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度規(guī)定的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五個會計要素核算框架所涉及的會計業(yè)務(wù)分別進(jìn)行賬務(wù)處理的實(shí)驗(yàn)。綜合實(shí)驗(yàn)則是一個事業(yè)單位會計主體所涉及業(yè)務(wù)的完整記錄和賬務(wù)處理，包括建賬、會計分錄、結(jié)賬、結(jié)余分配、報表生成等綜合完整的會計賬務(wù)處理實(shí)驗(yàn)。設(shè)計性實(shí)驗(yàn)是針對現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度不能滿足預(yù)算管理改革和事業(yè)單位體制改革所引起的會計業(yè)務(wù)變化的需要，而結(jié)合我國國情在找出現(xiàn)行會計制度缺陷基礎(chǔ)上自行設(shè)計或彌補(bǔ)現(xiàn)行制度不足的實(shí)驗(yàn)。第三部分為行政

3、單位會計實(shí)驗(yàn)，其基本內(nèi)容、體系與事業(yè)單位相仿。在專業(yè)人才培養(yǎng)中的地位和作用：本實(shí)驗(yàn)課程是為了給財政、稅務(wù)、公共事業(yè)管理及其他相關(guān)專業(yè)開設(shè)行政事業(yè)單位會計課程的學(xué)生提供一種全新的、逼真的現(xiàn)代行政事業(yè)單位會計業(yè)務(wù)的模擬實(shí)際工作環(huán)境，使學(xué)生在模擬全真的環(huán)境中受到行政事業(yè)單位會計的專業(yè)教育和技能培訓(xùn)，從而提高這些專業(yè)學(xué)生的專業(yè)實(shí)務(wù)操作技巧和相關(guān)制度的應(yīng)用能力，為培養(yǎng)“應(yīng)用型”學(xué)生打下良好基礎(chǔ)。擬達(dá)到的目標(biāo)：通過本實(shí)驗(yàn)課程，使學(xué)生能夠在仿真的環(huán)境下，運(yùn)用財務(wù)軟件對行政事業(yè)單位會計業(yè)務(wù)進(jìn)行建賬、做賬、報表生成等一般賬務(wù)處理；對由預(yù)算管理改革所引起的行政事業(yè)單位會計業(yè)務(wù)發(fā)生的變化，能在制度允許范圍內(nèi)自行尋找

4、解決辦法；對現(xiàn)行行政事業(yè)單位會計制度的合理性、適用性能夠進(jìn)行探討，并能對其制度缺陷進(jìn)行修正，設(shè)計出既有理論依據(jù)又符合實(shí)際賬務(wù)處理要求的行政事業(yè)單位會計制度框架和賬務(wù)處理方法。學(xué)生應(yīng)掌握的實(shí)驗(yàn)技術(shù)及基本技能：能夠熟練運(yùn)用財務(wù)軟件和行政事業(yè)單位會計制度處理行政事業(yè)單位實(shí)際工作中一般會計業(yè)務(wù)；能夠?qū)π陆ㄐ姓?、事業(yè)單位所實(shí)際發(fā)生的會計事項(xiàng)能夠自行建帳、自行設(shè)計明細(xì)會計科目；能夠?qū)ΜF(xiàn)有行政事業(yè)單位會計制度的合理性、適用性進(jìn)行探討并提出改進(jìn)意見。 按照簡明、適用、獨(dú)立、真實(shí)及探索的原則，本課程從我省X縣計劃發(fā)展局（下轄統(tǒng)計局、物價局等行政單位）、公路運(yùn)輸管理所等行政事業(yè)單位中選取了日常發(fā)生的會計業(yè)務(wù)歸納作

5、為實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目。具體項(xiàng)目及學(xué)時分配見下表：五、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目一覽表序號實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目類型計劃課時（實(shí)驗(yàn)課程）計劃課時（實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目）1創(chuàng)建行政事業(yè)單位會計賬務(wù)處理系統(tǒng)操作性222行政事業(yè)單位原始憑證的識別和制作操作性和設(shè)計性213事業(yè)單位資產(chǎn)賬務(wù)操作性41.54事業(yè)單位負(fù)債賬務(wù)操作性215事業(yè)單位收入賬務(wù)操作性41.56事業(yè)單位支出賬務(wù)操作性41.57事業(yè)單位凈資產(chǎn)和轉(zhuǎn)帳操作性51.58事業(yè)單位會計綜合業(yè)務(wù)賬務(wù)綜合性339現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度缺陷的修正設(shè)計性3310行政單位資產(chǎn)賬務(wù)操作性2111行政單位負(fù)債賬務(wù)操作性20.512行政單位收入賬務(wù)操作性20.513行政單位支出賬務(wù)操作性20.514行政單位綜

6、合會計業(yè)務(wù)綜合性21.5151617合計3920第一篇 基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)一 創(chuàng)建行政、事業(yè)單位帳務(wù)處理系統(tǒng)一、 實(shí)驗(yàn)名稱：創(chuàng)建行政、事業(yè)單位帳務(wù)處理系統(tǒng)二、 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模簬?wù)處理系統(tǒng)包括建立帳簿、日常帳務(wù)處理及會計報表生成等內(nèi)容，它是行政、事業(yè)單位會計活動的前提。通過該實(shí)驗(yàn)使學(xué)生能夠運(yùn)用財務(wù)軟件創(chuàng)建行政、事業(yè)單位計算機(jī)帳務(wù)處理系統(tǒng)，掌握單位總帳和明細(xì)帳的設(shè)置和增減，為后續(xù)深度實(shí)驗(yàn)作準(zhǔn)備。三、 實(shí)驗(yàn)材料：1、 新中大財政公共管理財務(wù)軟件；2、 行政單位會計主體：某縣發(fā)展計劃局；3、 事業(yè)單位會計主體：某縣公路運(yùn)輸管理所。下設(shè)辦公室，征收大廳，稽查大隊三個部門。四、 實(shí)驗(yàn)要求：1、 建立發(fā)展計劃局和公路

7、管理所帳套。2、 設(shè)置發(fā)展計劃局會計科目體系。其中撥入經(jīng)費(fèi)按基本支出和項(xiàng)目支出設(shè)置二級明細(xì)，按政府預(yù)算收入科目機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)、行政事業(yè)離退休經(jīng)費(fèi)、事業(yè)費(fèi)設(shè)置三級明細(xì)；經(jīng)費(fèi)支出按基本支出和項(xiàng)目支出設(shè)置二級明細(xì)，按政府預(yù)算支出目級科目設(shè)置三級明細(xì)。3、 設(shè)置公路管理所按部門核算會計科目體系。其中收入按事業(yè)費(fèi)、行政事業(yè)離退休經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)設(shè)置明細(xì)帳；事業(yè)支出按基本支出和項(xiàng)目支出設(shè)二級明細(xì)，按政府預(yù)算支出目級科目設(shè)置三級明細(xì)。五、 實(shí)驗(yàn)步驟：1、 建立帳套：步驟一、雙擊“新中大軟件”，打開財務(wù)軟件。 步驟二、雙擊“核算單位”，輸入系統(tǒng)管理員密碼：12345。 步驟三、雙擊“帳套功能新建帳套”，在界面上分別填

8、寫“帳套號”、“單位名稱”、“單位負(fù)責(zé)人”、“財務(wù)主管”、“建帳日期”、“行業(yè)”等欄目內(nèi)容。 步驟四、選擇“帳務(wù)處理系統(tǒng)”、“報表處理系統(tǒng)”模塊存盤退出。2、 權(quán)限分配： 增加或減少財務(wù)操作員的權(quán)限。增加或減少財務(wù)操作員的權(quán)限在系統(tǒng)管理員。步驟五、雙擊“帳務(wù)處理系統(tǒng)”，在出現(xiàn)的界面上選擇剛建立的帳套；在“操作員姓名”欄選擇系統(tǒng)管理員，輸入密碼：12345，按確認(rèn)鍵。打開系統(tǒng)管理窗口，選擇“權(quán)限管理操作員權(quán)限管理”；在權(quán)限管理窗口中點(diǎn)擊“增加”（這時是以系統(tǒng)管理員身份），輸入操作員姓名、部門、不能確認(rèn)是財務(wù)主管（財務(wù)主管擁有界面上的所有權(quán)限），存盤退出。設(shè)定其他人員權(quán)限。步驟六、點(diǎn)擊“系統(tǒng)服務(wù)”

9、，選擇更換操作員，選擇財務(wù)主管（其他財務(wù)操作員權(quán)限需財務(wù)主管賦予），點(diǎn)擊“系統(tǒng)管理權(quán)限管理操作員姓名”，這時財務(wù)主管就可以賦予此人合適的權(quán)限，然后存盤退出。 3、帳套初始設(shè)置： 步驟七、在打開的界面上點(diǎn)擊“1、初始化設(shè)置”，進(jìn)入初始設(shè)置窗口，選擇菜單“基本設(shè)置”（以下我們進(jìn)行基本設(shè)置），點(diǎn)擊“憑證類型”，打開“憑證類型設(shè)置”對話框，選擇好類型然后確認(rèn)；點(diǎn)擊“部門核算方式”，選擇“需要部門核算”；點(diǎn)擊“部門設(shè)置”，在彈出的對話框中選擇增加，分別輸入辦公室、征收大廳、稽查大隊三個部門進(jìn)行部門設(shè)置。 步驟八、點(diǎn)擊菜單項(xiàng)“科目及余額初始”，選擇“科目代碼寬度設(shè)置”，科目寬度代表科目代碼的位數(shù)；選擇“科

10、目設(shè)置”，點(diǎn)擊需要設(shè)置明細(xì)科目的會計科目，按規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目，并可相應(yīng)增減或修改科目；選擇“初始科目余額”，輸入年初余額。步驟九、完成以上步驟以后，點(diǎn)擊菜單項(xiàng)“初始完成確認(rèn)”，里面有“驗(yàn)證”和“初試完成確認(rèn)”兩項(xiàng)。在驗(yàn)證中，我們可以一步一步的進(jìn)行，也可以一起全部進(jìn)行，最后點(diǎn)擊初始完成確認(rèn)即可。實(shí)驗(yàn)二 原始憑證的識別和制作一、 實(shí)驗(yàn)名稱：原始憑證的識別和制作二、 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模涸紤{證是記帳的基礎(chǔ)，分為外來和自制兩種。該實(shí)驗(yàn)的目的是使學(xué)生能夠掌握單位什么樣的會計業(yè)務(wù)必須通過什么樣的原始憑證來證明其發(fā)生（包括自制憑證），為正確登記入帳打下良好基礎(chǔ)。三、 實(shí)驗(yàn)材料：1、 財政撥入預(yù)算經(jīng)費(fèi) 2、 代征稅手

11、續(xù)費(fèi)收入 3、 存款購入小車一輛4、 繳失業(yè)保險費(fèi) 5、 現(xiàn)金支付會計證后續(xù)教育費(fèi)用 6、 用現(xiàn)金購買辦公用品 7、 轉(zhuǎn)帳支付財務(wù)軟件服務(wù)費(fèi)8、 辦公室領(lǐng)取備用金,現(xiàn)金支票支付9、 工資內(nèi)容：基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、工齡工資、津貼、價格補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)貼、房租補(bǔ)貼；扣款內(nèi)容：醫(yī)療保險、子女統(tǒng)籌、所得稅10、預(yù)借差旅費(fèi)。四、 實(shí)驗(yàn)要求：1、 根據(jù)實(shí)驗(yàn)材料18不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容找出相應(yīng)的原始憑證；2、 自制工資發(fā)放清單；3、 自制差旅費(fèi)借款憑據(jù)。五、 實(shí)驗(yàn)步驟：1、 打開事業(yè)單位綜合憑證庫，找出能證明會計業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證；2、 建立“憑證”文件夾，將能證明上述會計業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證按序存入該文件夾；3、

12、運(yùn)用制圖工具，制作工資表和借款憑據(jù)，并將它們存入“憑證”文件夾。第二篇 事業(yè)單位會計實(shí)驗(yàn)、單項(xiàng)實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)一 事業(yè)單位資產(chǎn)帳務(wù)一、 實(shí)驗(yàn)名稱：事業(yè)單位資產(chǎn)帳務(wù)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模嘿Y產(chǎn)是事業(yè)單位開展事業(yè)業(yè)務(wù)活動必不可少的經(jīng)濟(jì)資源。通過該實(shí)驗(yàn)使學(xué)生能根據(jù)原始憑證運(yùn)用財務(wù)軟件對事業(yè)單位各類有形和無形資產(chǎn)的增加和減少、對外投資的增加和減少進(jìn)行帳務(wù)處理；掌握事業(yè)單位資產(chǎn)類記帳的操作程序與工作方法。三、 實(shí)驗(yàn)材料：1、 事業(yè)單位各種設(shè)備、材料的購貨發(fā)票；2、 預(yù)借款憑據(jù)；3、 租賃設(shè)備協(xié)議書；4、 運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票；5、 銀行轉(zhuǎn)帳支票存根；6、 現(xiàn)金支票存根；7、 憑證式國債收款憑證；8、 工程價款結(jié)算單；9、 固定資產(chǎn)

13、驗(yàn)收單；10、材料入庫單。四、 實(shí)驗(yàn)要求：1、根據(jù)設(shè)備、材料的購貨發(fā)票和銀行轉(zhuǎn)帳支票存根、租賃設(shè)備協(xié)議書、運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票登記固定資產(chǎn)和材料帳。2、根據(jù)國庫券憑證和銀行轉(zhuǎn)帳支票存根登記對外投資帳。五、實(shí)驗(yàn)步驟：步驟一、打開新中大財務(wù)軟件，雙擊“帳務(wù)處理”，在菜單欄中選擇帳套和核算單位，點(diǎn)確認(rèn)；選擇操作員（財務(wù)主管和一般財務(wù)操作員均可），確認(rèn)退出。 步驟二、雙擊“日常帳務(wù)”，在菜單欄中選擇“憑證處理記帳憑證錄入”；在出現(xiàn)的記帳憑證界面上，根據(jù)會計業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇憑證類型（現(xiàn)收現(xiàn)付等），根據(jù)要求輸入該記帳憑證內(nèi)容摘要；然后雙擊科目欄，在跳出的科目表中選擇正確的會計科目，將數(shù)字按該項(xiàng)業(yè)務(wù)的入帳要求登入借或貸方

14、，存盤退出。實(shí)驗(yàn)二 事業(yè)單位負(fù)債帳務(wù)一、實(shí)驗(yàn)名稱：事業(yè)單位負(fù)債帳務(wù)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模菏聵I(yè)單位的債務(wù)分借款類、往來類和應(yīng)繳類。通過該實(shí)驗(yàn)使學(xué)生能熟悉事業(yè)單位的債務(wù)類型，并能根據(jù)實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定，運(yùn)用財務(wù)軟件對事業(yè)單位各類債務(wù)的增加和減少，區(qū)別情況分別記入總帳和備查帳；掌握事業(yè)單位負(fù)債類記帳的操作程序與工作方法。三、實(shí)驗(yàn)材料：1、 建設(shè)銀行轉(zhuǎn)帳支票；2、 建設(shè)銀行進(jìn)帳單；3、 現(xiàn)金繳款單；4、 行政事業(yè)性統(tǒng)一收款收據(jù)；5、 建設(shè)銀行轉(zhuǎn)帳支票存根；6、 非稅收入一般繳款書；7、 扣繳個人所得稅報告表。四、實(shí)驗(yàn)要求： 1、根據(jù)銀行到帳通知單進(jìn)行借入款項(xiàng)帳務(wù)處理；2、根據(jù)現(xiàn)金繳款單、非稅收入一般繳款書登記

15、相關(guān)帳戶；3、根據(jù)浙江省行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)所列款項(xiàng)內(nèi)容分別登記入帳；五、實(shí)驗(yàn)步驟：步驟一、打開新中大財務(wù)軟件，雙擊“帳務(wù)處理”，在菜單欄中選擇帳套和核算單位，點(diǎn)確認(rèn)；選擇操作員（財務(wù)主管和一般財務(wù)操作員均可），確認(rèn)退出。 步驟二、雙擊“日常帳務(wù)”，在菜單欄中選擇“輔助管理會計科目更改”，在出現(xiàn)的界面上選擇需要增加明細(xì)帳戶的科目，點(diǎn)擊界面最底下欄目的“增加”，按要求輸入增加科目的代碼和名稱，確認(rèn)退出；步驟三、點(diǎn)擊“憑證處理記帳憑證錄入”；在出現(xiàn)的記帳憑證界面上，根據(jù)會計業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇憑證類型（現(xiàn)收現(xiàn)付等），根據(jù)要求輸入該記帳憑證內(nèi)容摘要；然后雙擊科目欄，在跳出的科目表中選擇正確的會計科目，將數(shù)

16、字按該項(xiàng)業(yè)務(wù)的入帳要求登入借或貸方，存盤退出。實(shí)驗(yàn)三 事業(yè)單位收入帳務(wù)一、實(shí)驗(yàn)名稱：事業(yè)單位收入帳務(wù)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^本實(shí)驗(yàn)使學(xué)生學(xué)會事業(yè)單位收入原始憑證的審核、確認(rèn)及總帳和明細(xì)帳的開設(shè)，掌握運(yùn)用財務(wù)軟件正確登記事業(yè)單位各類收入帳簿和相關(guān)帳簿的操作。三、實(shí)驗(yàn)材料：1、銀行到帳通知單、進(jìn)帳單；2、預(yù)算撥款書，預(yù)算外撥款書；3、浙江省行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)；4、證券兌付結(jié)算單；5、財政直接支付憑證（收帳通知），財政直接支付入帳通知；6、工程價款結(jié)算單； 7、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單；8、設(shè)計項(xiàng)目合同書（摘要）四、實(shí)驗(yàn)要求： 1、運(yùn)用財務(wù)軟件開設(shè)下列明細(xì)帳：（1）財政補(bǔ)助收入根據(jù)原始憑證內(nèi)容按政府預(yù)算支出科目

17、“類”、“款”、“項(xiàng)”要求設(shè)置明細(xì)帳； （2）?？钍杖敫鶕?jù)原始憑證內(nèi)容按資金來源和項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳； （3）事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入按收入種類設(shè)置明細(xì)帳； （4）附屬單位繳款按繳款單位設(shè)置明細(xì)帳。2、審核實(shí)驗(yàn)材料提供的原始憑證的合法性；3、 將已審核的原始憑證，運(yùn)用財務(wù)軟件登記入帳。五、實(shí)驗(yàn)步驟：步驟一、打開新中大財務(wù)軟件，雙擊“帳務(wù)處理”，在菜單欄中選擇帳套和核算單位，點(diǎn)確認(rèn)；選擇操作員（財務(wù)主管和一般財務(wù)操作員均可），確認(rèn)退出。 步驟二、雙擊“日常帳務(wù)”，在菜單欄中選擇“輔助管理會計科目更改”，在出現(xiàn)的界面上選擇需要增加明細(xì)帳戶的科目，點(diǎn)擊界面最底下欄目的“增加”，按要求輸入增加科目的代

18、碼和名稱，確認(rèn)退出；步驟三、點(diǎn)擊“憑證處理記帳憑證錄入”；在出現(xiàn)的記帳憑證界面上，根據(jù)會計業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇憑證類型（現(xiàn)收現(xiàn)付等），根據(jù)要求輸入該記帳憑證內(nèi)容摘要；然后雙擊科目欄，在跳出的科目表中選擇正確的會計科目，將數(shù)字按該項(xiàng)業(yè)務(wù)的入帳要求登入借或貸方，存盤退出。實(shí)驗(yàn)四 事業(yè)單位支出帳務(wù)一、實(shí)驗(yàn)名稱：事業(yè)單位支出帳務(wù)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^本實(shí)驗(yàn)使學(xué)生學(xué)會事業(yè)單位支出原始憑證的審核并辨別各類支出，掌握運(yùn)用財務(wù)軟件正確登記事業(yè)單位各類支出帳簿和相關(guān)帳簿的操作，了解事業(yè)單位會計內(nèi)部成本核算方法。三、實(shí)驗(yàn)材料：1、 銀行同城特約委托收款憑證；2、 工資發(fā)放清單；3、 工會經(jīng)費(fèi)計提資料；4、 銀行轉(zhuǎn)帳支票存根；

19、5、 行政事業(yè)性收據(jù)；6、 商業(yè)銷售專用發(fā)票；7、 材料入庫單、出庫單；8、 郵局報刊費(fèi)收據(jù)；9、失業(yè)保險基金委托收款憑證。四、實(shí)驗(yàn)要求：1、運(yùn)用財務(wù)軟件開設(shè)下列明細(xì)帳：（1）事業(yè)支出根據(jù)核算需要按政府預(yù)算支出科目“類”、“款”、“項(xiàng)”、“目”設(shè)置明細(xì)帳（只有一類一款一項(xiàng)的可直接設(shè)置目級明細(xì)帳）； （2）專款支出根據(jù)核算需要按資金來源和項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。2、審核實(shí)驗(yàn)材料提供的原始憑證的合法性。3、將已審核的原始憑證運(yùn)用財務(wù)軟件登記入帳。五、實(shí)驗(yàn)步驟：步驟一、打開新中大財務(wù)軟件，雙擊“帳務(wù)處理”，在菜單欄中選擇帳套和核算單位，點(diǎn)確認(rèn)；選擇操作員（財務(wù)主管和一般財務(wù)操作員均可），確認(rèn)退出。 步驟二、

20、雙擊“日常帳務(wù)”，在菜單欄中選擇“輔助管理會計科目更改”，在出現(xiàn)的界面上選擇需要增加明細(xì)帳戶的科目，點(diǎn)擊界面最底下欄目的“增加”，按要求輸入增加科目的代碼和名稱，確認(rèn)退出；步驟三、點(diǎn)擊“憑證處理記帳憑證錄入”；在出現(xiàn)的記帳憑證界面上，根據(jù)會計業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇憑證類型（現(xiàn)收現(xiàn)付等），根據(jù)要求輸入該記帳憑證內(nèi)容摘要；然后雙擊科目欄，在跳出的科目表中選擇正確的會計科目，將數(shù)字按該項(xiàng)業(yè)務(wù)的入帳要求登入借或貸方，存盤退出。、綜合實(shí)驗(yàn) 實(shí)驗(yàn)一 事業(yè)單位綜合帳務(wù)實(shí)驗(yàn)一、實(shí)驗(yàn)名稱：事業(yè)單位綜合帳務(wù)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^本實(shí)驗(yàn)使學(xué)生學(xué)會運(yùn)用財務(wù)軟件對事業(yè)單位所涉及基本業(yè)務(wù)進(jìn)行完整的記錄和賬務(wù)處理，包括建賬、會計分錄、結(jié)

21、賬、結(jié)余分配、報表生成等綜合業(yè)務(wù)的完整會計賬務(wù)處理三、實(shí)驗(yàn)材料：1、 銀行進(jìn)帳單；2、 工資發(fā)放清單；3、 銀行轉(zhuǎn)帳支票存根；4、 服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；服務(wù)業(yè)專用發(fā)票；5、 銀行現(xiàn)金支票存根6、 費(fèi)用支出審批表；7、 預(yù)算撥款憑證；8、 商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票；9、 行政事業(yè)性收據(jù)；10、銀行進(jìn)帳單；11、活期存款利息清單；12、浙江省電信公司XX電信局電話費(fèi)專用發(fā)票（委托收款）；13、稅收繳款書；14、特種委托收款憑證；15、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；16、現(xiàn)金交款單。四、實(shí)驗(yàn)要求：1、 建立公路運(yùn)輸管理所帳務(wù)處理系統(tǒng)；2、 運(yùn)用新中大財務(wù)軟件開設(shè)下列明細(xì)帳：（1）事業(yè)支出先按基本支出和項(xiàng)目支出設(shè)置二級明細(xì)

22、，再根據(jù)核算需要按政府預(yù)算支出目級科目設(shè)置三級明細(xì)帳；（2）財政補(bǔ)助收入按款設(shè)置明細(xì)帳，其他收入按收入種類設(shè)置明細(xì)帳。 3、審核實(shí)驗(yàn)材料提供的原始憑證的合法性。4、將已審核的原始憑證運(yùn)用財務(wù)軟件登記入帳。5、運(yùn)用財務(wù)軟件生成會計報表。五、實(shí)驗(yàn)步驟：步驟一、打開新中大財務(wù)軟件，雙擊“帳務(wù)處理”，在菜單欄中選擇帳套和核算單位，點(diǎn)確認(rèn)；選擇操作員（財務(wù)主管和一般財務(wù)操作員均可），確認(rèn)退出。 步驟二、雙擊“日常帳務(wù)”，在菜單欄中選擇“輔助管理會計科目更改”，在出現(xiàn)的界面上選擇需要增加明細(xì)帳戶的科目，點(diǎn)擊界面最底下欄目的“增加”，按要求輸入增加科目的代碼和名稱，確認(rèn)退出；步驟三、點(diǎn)擊“憑證處理記帳憑證錄

23、入”；在出現(xiàn)的記帳憑證界面上，根據(jù)會計業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇憑證類型（現(xiàn)收現(xiàn)付等），根據(jù)要求輸入該記帳憑證內(nèi)容摘要；然后雙擊科目欄，在跳出的科目表中選擇正確的會計科目，將數(shù)字按該項(xiàng)業(yè)務(wù)的入帳要求登入借或貸方，存盤退出。 步驟四、雙擊報表處理系統(tǒng)，點(diǎn)擊所建帳套，在跳出的對話框中選擇操作員財務(wù)主管，然后確認(rèn)；根據(jù)菜單提供的報表選擇所要生成的報表。、設(shè)計性實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)一 事業(yè)單位會計業(yè)務(wù)設(shè)計性實(shí)驗(yàn)一、實(shí)驗(yàn)名稱：事業(yè)單位會計業(yè)務(wù)設(shè)計性實(shí)驗(yàn)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^本實(shí)驗(yàn)?zāi)軌蚴箤W(xué)生針對現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度不能滿足預(yù)算管理改革和事業(yè)單位體制改革所引起的會計業(yè)務(wù)變化的需要，而對現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度缺陷進(jìn)行修正，設(shè)計出既有理論依據(jù)

24、又符合實(shí)際賬務(wù)處理要求的會計制度框架和賬務(wù)處理方法。三、實(shí)驗(yàn)材料：1、 投資合同書；2、 銀行進(jìn)帳單。四、實(shí)驗(yàn)要求：1、 根據(jù)所給原始憑證，對照現(xiàn)行制度分析無法入帳的原因，找出現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度缺陷；2、 運(yùn)用所學(xué)預(yù)算會計理論，設(shè)計出符合事業(yè)單位體制改革和預(yù)算管理要求以及會計理論的會計科目和帳務(wù)處理方法。五、實(shí)驗(yàn)步驟： 1、運(yùn)用財務(wù)軟件，將所給原始憑證對照現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度規(guī)定尋找有無合適的會計科目登記入帳；2、運(yùn)用財務(wù)軟件設(shè)計和反復(fù)驗(yàn)證自己所設(shè)計科目的合法性和正確性：步驟一、雙擊“新中大軟件”，打開財務(wù)軟件；雙擊“核算單位”，輸入系統(tǒng)管理員密碼：12345；雙擊“帳套功能新建帳套”，在界

25、面上分別填寫“帳套號”、“單位名稱”、“單位負(fù)責(zé)人”、“財務(wù)主管”、“建帳日期”、“行業(yè)”等欄目內(nèi)容；選擇“帳務(wù)處理系統(tǒng)”、“報表處理系統(tǒng)”模塊存盤退出。步驟二、點(diǎn)擊“系統(tǒng)服務(wù)”，選擇更換操作員，在彈出的對話框中選擇操作員（財務(wù)主管），確認(rèn)退出；雙擊“帳務(wù)處理系統(tǒng)”，在出現(xiàn)的界面上選擇剛建立的帳套，然后根據(jù)設(shè)計需要進(jìn)行初始設(shè)置。 步驟三、雙擊“日常帳務(wù)”，在菜單欄中選擇“輔助管理會計科目更改”，在出現(xiàn)的界面上選擇需要增加的總帳或明細(xì)帳戶的科目名稱，點(diǎn)擊界面最底下欄目的“增加”，按要求輸入增加科目的代碼和名稱，確認(rèn)退出；步驟四、點(diǎn)擊“憑證處理記帳憑證錄入”；在出現(xiàn)的記帳憑證界面上，根據(jù)會計業(yè)務(wù)內(nèi)

26、容選擇憑證類型（現(xiàn)收現(xiàn)付等），根據(jù)要求輸入該記帳憑證內(nèi)容摘要；然后雙擊科目欄，在跳出的科目表中選擇自己設(shè)計的會計科目，將數(shù)字按該項(xiàng)業(yè)務(wù)的入帳要求登入借或貸方，存盤退出。第三篇 行政單位會計實(shí)驗(yàn)、單項(xiàng)實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)一 行政單位資產(chǎn)帳務(wù)一、實(shí)驗(yàn)名稱：行政單位資產(chǎn)帳務(wù)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模嘿Y產(chǎn)是行政單位在履行政府職能過程中必不可少的經(jīng)濟(jì)資源。通過該實(shí)驗(yàn)使學(xué)生能根據(jù)原始憑證運(yùn)用財務(wù)軟件對行政單位所擁有的各類資產(chǎn)的增加和減少進(jìn)行帳務(wù)處理；掌握行政單位資產(chǎn)類記帳的操作程序與技巧。三、實(shí)驗(yàn)材料：1、 中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)帳支票；2、 差費(fèi)報銷單；3、 證券兌付結(jié)算單；4、 醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院收費(fèi)統(tǒng)一發(fā)票；5、 商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票；6、

27、 固定資產(chǎn)驗(yàn)收單；7、 運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票； 8、 行政事業(yè)單位往來款收據(jù)；9、 服務(wù)業(yè)專用發(fā)票；四、實(shí)驗(yàn)要求：1、根據(jù)設(shè)備、材料的購貨發(fā)票和銀行轉(zhuǎn)帳支票存根、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票登記固定資產(chǎn)和材料帳。2、根據(jù)國庫券收款憑證和銀行轉(zhuǎn)帳支票存根登記有價證券帳。五、實(shí)驗(yàn)步驟：步驟一、打開新中大財務(wù)軟件，雙擊“帳務(wù)處理”，在菜單欄中選擇帳套和核算單位，點(diǎn)確認(rèn)；選擇操作員（財務(wù)主管和一般財務(wù)操作員均可），確認(rèn)退出。 步驟二、雙擊“日常帳務(wù)”，在菜單欄中選擇“輔助管理會計科目更改”，在出現(xiàn)的界面上選擇需要增加明細(xì)帳戶的科目，點(diǎn)擊界面最底下欄目的“增加”，按要求輸入增加科目的代碼和名稱，確認(rèn)退出；步驟三

28、、點(diǎn)擊“憑證處理記帳憑證錄入”；在出現(xiàn)的記帳憑證界面上，根據(jù)會計業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇憑證類型（現(xiàn)收現(xiàn)付等），根據(jù)要求輸入該記帳憑證內(nèi)容摘要；然后雙擊科目欄，在跳出的科目表中選擇正確的會計科目，將數(shù)字按該項(xiàng)業(yè)務(wù)的入帳要求登入借或貸方，存盤退出。實(shí)驗(yàn)二 行政單位負(fù)債帳務(wù)一、實(shí)驗(yàn)名稱：行政單位負(fù)債帳務(wù)實(shí)驗(yàn)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模盒姓挝粫嫼怂愕呢?fù)債內(nèi)容主要是往來性債務(wù)。通過本實(shí)驗(yàn)主要使學(xué)生明確行政單位的債務(wù)內(nèi)容，掌握運(yùn)用財務(wù)軟件對行政單位往來性債務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理的能力和技巧。三、實(shí)驗(yàn)材料：1、現(xiàn)金繳款單；2、中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)帳支票；3、行政事業(yè)單位往來款收據(jù)；4、中國工商銀行進(jìn)帳單；5、非稅收收入一般繳款書。 四、實(shí)驗(yàn)

29、要求： 1、根據(jù)現(xiàn)金繳款單、非稅收入一般繳款書進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理；2、根據(jù)浙江省行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)和往來款票據(jù)所列款項(xiàng)內(nèi)容分別登記往來帳。五、實(shí)驗(yàn)步驟：步驟一、打開新中大財務(wù)軟件，雙擊“帳務(wù)處理”，在菜單欄中選擇帳套和核算單位，點(diǎn)確認(rèn)；選擇操作員（財務(wù)主管和一般財務(wù)操作員均可），確認(rèn)退出。 步驟二、雙擊“日常帳務(wù)”，在菜單欄中選擇“輔助管理會計科目更改”，在出現(xiàn)的界面上選擇需要增加明細(xì)帳戶的科目，點(diǎn)擊界面最底下欄目的“增加”，按要求輸入增加科目的代碼和名稱，確認(rèn)退出；步驟三、點(diǎn)擊“憑證處理記帳憑證錄入”；在出現(xiàn)的記帳憑證界面上，根據(jù)會計業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇憑證類型（現(xiàn)收現(xiàn)付等），根據(jù)要求輸入該記帳憑

30、證內(nèi)容摘要；然后雙擊科目欄，在跳出的科目表中選擇正確的會計科目，將數(shù)字按該項(xiàng)業(yè)務(wù)的入帳要求登入借或貸方，存盤退出。實(shí)驗(yàn)三 行政單位收入帳務(wù)一、實(shí)驗(yàn)名稱：行政單位收入帳務(wù)實(shí)驗(yàn)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^本實(shí)驗(yàn)使學(xué)生學(xué)會行政單位收入原始憑證的審核、確認(rèn)，掌握運(yùn)用財務(wù)軟件正確登記行政單位各類收入帳簿和相關(guān)帳簿的操作。三、實(shí)驗(yàn)材料：1、預(yù)算撥款憑證；2、工商銀行轉(zhuǎn)帳支票；3、活期存款利息清單；4、中國工商銀行進(jìn)帳單；5、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請報告。四、實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)要求： 1、運(yùn)用財務(wù)軟件開設(shè)下列明細(xì)帳：（1）撥入經(jīng)費(fèi)先按基本支出和項(xiàng)目支出設(shè)置明細(xì)帳，再按所給原始憑證涉及的政府預(yù)算支出款項(xiàng)內(nèi)容按“款”設(shè)置收入明細(xì)帳； （2）專

31、款收入在撥入經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出明細(xì)帳下按項(xiàng)目開設(shè)收入明細(xì)帳； （3）其他收入按收入種類設(shè)置明細(xì)帳。 2、審核實(shí)驗(yàn)材料提供的原始憑證的合法性；3、將已審核的原始憑證，運(yùn)用財務(wù)軟件登記入帳。五、實(shí)驗(yàn)步驟：步驟一、打開新中大財務(wù)軟件，雙擊“帳務(wù)處理”，在菜單欄中選擇帳套和核算單位，點(diǎn)確認(rèn)；選擇操作員（財務(wù)主管和一般財務(wù)操作員均可），確認(rèn)退出。 步驟二、雙擊“日常帳務(wù)”，在菜單欄中選擇“輔助管理會計科目更改”，在出現(xiàn)的界面上選擇需要增加明細(xì)帳戶的科目，點(diǎn)擊界面最底下欄目的“增加”，按要求輸入增加科目的代碼和名稱，確認(rèn)退出；步驟三、點(diǎn)擊“憑證處理記帳憑證錄入”；在出現(xiàn)的記帳憑證界面上，根據(jù)會計業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇憑證

32、類型（現(xiàn)收現(xiàn)付等），根據(jù)要求輸入該記帳憑證內(nèi)容摘要；然后雙擊科目欄，在跳出的科目表中選擇正確的會計科目，將數(shù)字按該項(xiàng)業(yè)務(wù)的入帳要求登入借或貸方，存盤退出。實(shí)驗(yàn)四 行政單位支出帳務(wù)一、實(shí)驗(yàn)名稱：行政單位支出帳務(wù)實(shí)驗(yàn)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^本實(shí)驗(yàn)使學(xué)生學(xué)會行政單位支出原始憑證的審核并辨別行政單位的各類支出，正確運(yùn)用財務(wù)軟件正確登記行政單位各類支出帳簿和相關(guān)帳簿的操作，掌握行政單位支出核算方法和技能。三、實(shí)驗(yàn)材料：1、商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票；2、中國工商銀行轉(zhuǎn)帳支票；3、成品油銷售發(fā)票；4、飲食業(yè)專用定額發(fā)票；5、領(lǐng)款憑據(jù)；6、工資發(fā)放明細(xì)表7、電話費(fèi)專用發(fā)票；8、服務(wù)業(yè)專用發(fā)票；9、委托收款憑證10、建筑安裝專用發(fā)票四、實(shí)驗(yàn)要求：1、運(yùn)用財務(wù)軟件開設(shè)下列明細(xì)帳：（1）經(jīng)費(fèi)支出先按基本支出和項(xiàng)目支出設(shè)置二級明細(xì)，再根據(jù)核算需要按政府預(yù)算支出目級科目設(shè)置三級以上明細(xì)帳； （2）?？钪С鲈诮?jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目支出項(xiàng)下按項(xiàng)目名稱設(shè)置支出明細(xì)帳。2、審核實(shí)驗(yàn)材料提供的原始憑證的合法性。3、將已審核的原始憑證運(yùn)用財務(wù)軟件登記入帳。五、實(shí)驗(yàn)步驟：