財(cái)務(wù)審計(jì)檢查應(yīng)關(guān)注的方面

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財(cái)務(wù)審計(jì)檢查應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)1、 庫存現(xiàn)金：（1）查看賬務(wù)庫存現(xiàn)金明細(xì)表，是否存在庫存現(xiàn)金超2000.00現(xiàn)象。（2）抽查庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，檢查賬實(shí)相符情況。（3）如用現(xiàn)金支票提款報(bào)銷的檢查票根簽字情況和支票使用登記情況。網(wǎng)銀支付的查看網(wǎng)銀授權(quán)情況和報(bào)銷款項(xiàng)是否支付到報(bào)銷人的賬戶中。（4）檢查購貨款是否存在超2000.00元的用現(xiàn)金支付現(xiàn)象。2、 銀行存款：抽查銀行對賬單和銀企對賬盤點(diǎn)表，檢查銀行存款賬實(shí)相符情況。3、 費(fèi)用執(zhí)行情況：查看費(fèi)用執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表，是否有超預(yù)算情況發(fā)生。抽查各項(xiàng)變動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷單記賬憑證，查看發(fā)票審核情況，查看發(fā)票名頭、金額、發(fā)票類型是否正確，簽證是否

2、齊全。4、 預(yù)算外費(fèi)用情況：通過費(fèi)用執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表檢查是否存在預(yù)算外費(fèi)用。如果有預(yù)算外費(fèi)用，查看公司批文、原因。5、 營銷、理財(cái)費(fèi)用執(zhí)行情況：（1）通過查營銷、理財(cái)費(fèi)用備查登記本和年初預(yù)算，看營銷、理財(cái)費(fèi)用是否超預(yù)算，如超預(yù)算，查看公司批文、原因。（2）查看具有代表性的營銷、理財(cái)大額費(fèi)用支出（包括公司集中采購的禮品等）明細(xì)及審批文件，看營銷、理財(cái)費(fèi)用使用效果情況。（3）查看營銷、理財(cái)費(fèi)用發(fā)票情況是否合規(guī)，例如客戶機(jī)票等客戶直接費(fèi)用不允許財(cái)務(wù)直接報(bào)銷等情況。6、 員工午餐、交通費(fèi)補(bǔ)助執(zhí)行情況：通過員工午餐補(bǔ)助登記本和費(fèi)用報(bào)銷憑證，查看員工午餐、交通補(bǔ)助執(zhí)行情況，是否預(yù)算已做，而實(shí)際未執(zhí)行?；蛭绮?/p>

3、、交通補(bǔ)助改變用途的情況。7、 機(jī)動(dòng)車輛運(yùn)營費(fèi)、電話費(fèi)補(bǔ)助執(zhí)行情況：查看是否存在超預(yù)算情況、發(fā)票是否合規(guī)正確。例如電話費(fèi)補(bǔ)助用其他人員電話費(fèi)發(fā)票入賬或用充值卡發(fā)票入賬。8、 會(huì)議費(fèi)情況：查看是否有會(huì)議日程單、結(jié)算單。9、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提及使用情況：查看工會(huì)經(jīng)費(fèi)是否正確計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用是否按照公司工會(huì)部門下發(fā)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用有關(guān)問題的通知執(zhí)行，查看工會(huì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷簽字情況，是否有營業(yè)部工會(huì)主席簽字。發(fā)票是否屬于工會(huì)活動(dòng)類型的發(fā)票。10、 差旅報(bào)銷情況：差旅費(fèi)報(bào)銷是否有批文，是否按公司下發(fā)的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行。簽字審批是否齊全。11、 職工工資情況：通過查看工資表、工資變動(dòng)單和工資記賬憑證，查看（1）工

4、資是否準(zhǔn)確計(jì)提、按時(shí)發(fā)放到職工賬戶中；（2）抽查個(gè)人所得稅計(jì)算是否正確；（3）職工五險(xiǎn)一金是否按月正確計(jì)提、按時(shí)繳納；（4）經(jīng)紀(jì)人工資（手續(xù)費(fèi)支出）是否準(zhǔn)確計(jì)提繳納營業(yè)稅、稅金是否記賬。12、 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)情況：查看賬務(wù)是否按月計(jì)提折舊攤銷。查看固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)增加、調(diào)撥批文、驗(yàn)收單；查看固定資產(chǎn)清理公司批文、稅務(wù)報(bào)備情況。13、 納稅申報(bào)情況：查看賬務(wù)，是否按時(shí)計(jì)提稅金、及時(shí)繳納。14、 存出保證金：詢問存出保證金形成情況，核定金額是否相符。15、 應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)：通過查看財(cái)務(wù)報(bào)表或賬務(wù)明細(xì)，詢問掛賬原因。查看是否存在掛賬時(shí)間過長形象壞賬。如形成壞賬，查看是否按公司財(cái)務(wù)要

5、求計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存在有職工借款情況的，查看有無借款單，月末如未清還的，是否與借款人對賬確認(rèn)。16、 內(nèi)部往來對賬情況：內(nèi)部清算、內(nèi)部往來、應(yīng)付上級利潤、上級撥入資金進(jìn)行對賬確認(rèn)。17、 外幣資金情況：有外幣資金調(diào)撥的查看外幣資金調(diào)撥審批單；外幣轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)的查看客戶外幣存款確認(rèn)單是否營業(yè)部財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)；外幣轉(zhuǎn)取的查看填具境內(nèi)（境外）取款單據(jù)情況。18、 經(jīng)濟(jì)合同情況：查看營業(yè)部有什么類型的經(jīng)濟(jì)合同及蓋具印章情況。例如保安、保潔、房屋租賃等合同。按照合同簽署情況查看營業(yè)部是否按合同要求定額定期支付款項(xiàng)。19、 營業(yè)部裝修改造情況：審計(jì)期營業(yè)部如存在裝修改造情況，查看裝修改造合同，按合同簽署情況檢查各類款項(xiàng)是否按合同要求定額定期支付，工程竣工的查看驗(yàn)收情況；營業(yè)部場所是否存在轉(zhuǎn)租情況，查看轉(zhuǎn)租開具發(fā)票情況，是否繳納房產(chǎn)稅和印花稅等。20、 財(cái)務(wù)印鑒保管情況：查看財(cái)務(wù)專用章和法人章是否分別由不同人保管；查看印章使用登記本，支票使用登記本。查看財(cái)務(wù)人員從業(yè)證件情況。說明：抽查的記賬憑證要注意報(bào)銷單的簽字情況；發(fā)票名頭是否正確、印章是否清晰、檢查發(fā)票審核情況；發(fā)票類型是否符合所入費(fèi)用科目等。應(yīng)關(guān)注營業(yè)部固定費(fèi)用支付情況：例如職工工資、五險(xiǎn)一金、房租、物業(yè)管理費(fèi)、營業(yè)場所取暖費(fèi)、水