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1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上供應(yīng)鏈包含供應(yīng)商、制造商、代理商、零售商和客戶等。為了加強(qiáng)供應(yīng)鏈上各個(gè)節(jié)點(diǎn)的協(xié)作性,降低整個(gè)供應(yīng)鏈上的庫存成本和加快供應(yīng)鏈上的資金周轉(zhuǎn)速度,引入了財(cái)務(wù)特別職能公司來實(shí)現(xiàn)上述目的。 供應(yīng)鏈的主要活動(dòng)內(nèi)容包括商品的開發(fā)和制造、商品的配送、商品的銷售和售后服務(wù)等。而從商品銷售的角度來看,供應(yīng)鏈管理的目標(biāo),是以零售企業(yè)的實(shí)際買賣信息為起點(diǎn),制造暢銷的商品,杜絕浪費(fèi),形成快速的反應(yīng)機(jī)制;不生產(chǎn)滯銷商品,力圖減少庫存,通過減少總成本,降低商品的銷售價(jià)格。為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo),管理者可以利用ERP、ECR、POS、SCM等現(xiàn)代物流管理系統(tǒng)和思想理念。整合管理供應(yīng)鏈中的物資流動(dòng)和信息流動(dòng)

2、可以實(shí)現(xiàn)成本縮減,然而優(yōu)化設(shè)計(jì)伴隨實(shí)物流動(dòng)的資金流動(dòng)也可以實(shí)現(xiàn)可觀的成本縮減。 供應(yīng)鏈包含供應(yīng)商、制造商、代理商、零售商和客戶等。為了加強(qiáng)供應(yīng)鏈上各個(gè)節(jié)點(diǎn)的協(xié)作性,降低整個(gè)供應(yīng)鏈上的庫存成本和加快供應(yīng)鏈上的資金周轉(zhuǎn)速度,引入了財(cái)務(wù)特別職能公司來實(shí)現(xiàn)上述目的。在Lars Stemmler研究的基礎(chǔ)上,采納了他通過設(shè)立特別職能公司來將資金流整合進(jìn)物流的主張。根據(jù)他所提出的影響財(cái)務(wù)方面的物流成本驅(qū)動(dòng)因素,對(duì)在庫存管理上如何通過財(cái)務(wù)管理來影響整個(gè)供應(yīng)鏈管理過程進(jìn)行了初步探索,并分析了財(cái)務(wù)公司在整個(gè)供應(yīng)鏈中的地位與作用以及如何創(chuàng)造價(jià)值。 1 財(cái)務(wù)管理在供應(yīng)鏈中的作用 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要是如何籌集、使用和

3、分配資金,使有限的資金發(fā)揮最大的效用。而所謂的供應(yīng)鏈則是指從原材料轉(zhuǎn)換為最終產(chǎn)品和服務(wù),以及將它們傳送給顧客的整個(gè)過程中所涉及的物料和服務(wù)供應(yīng)商相互之間的一系列聯(lián)系。在這一系列聯(lián)系中,不僅包括物流、人流、信息流,還包括資金流。在實(shí)際中,資金流是一個(gè)非常重要的因素,如果一個(gè)企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂,那么很有可能給企業(yè)帶來巨大的損失,同時(shí)也會(huì)給供應(yīng)鏈上的節(jié)點(diǎn)企業(yè)帶來較大的影響和風(fēng)險(xiǎn)。因此,財(cái)務(wù)管理在整個(gè)供應(yīng)鏈中的作用是顯而易見的。 供應(yīng)鏈的有效管理會(huì)對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生根本性的影響。通過有效的供應(yīng)鏈管理,管理者可以降低原材料成本和生產(chǎn)成本。原材料的成本取決于與供應(yīng)商的財(cái)務(wù)安排,而生產(chǎn)成本則是內(nèi)部供

4、應(yīng)鏈的設(shè)計(jì)和實(shí)施的結(jié)果。因此,通過財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)如資產(chǎn)回報(bào)率(凈收益/總資產(chǎn))來反映企業(yè)供應(yīng)鏈管理的有效程度。 庫存占用的資金往往在企業(yè)總資產(chǎn)中占有很大的比例,降低庫存成本正是供應(yīng)鏈管理所追求的目標(biāo)之一。因?yàn)闇p少了庫存總投資相應(yīng)地就會(huì)減少企業(yè)總資產(chǎn),所以資產(chǎn)回報(bào)率也就提高了。 瑞士信貸第一波士頓(CSFB)曾針對(duì)推動(dòng)產(chǎn)品沿供應(yīng)鏈移動(dòng)式運(yùn)輸和配送方面的財(cái)務(wù)成本進(jìn)行估計(jì),其研究表明:將資金流管理整合進(jìn)供應(yīng)鏈管理能夠極大地節(jié)約成本。因此,引起了企業(yè)對(duì)供應(yīng)鏈管理方式的格外關(guān)注。資金流是供應(yīng)鏈中最重要的因素之一,而現(xiàn)金流(cash flow)則是重中之重。如果能夠加快銷售領(lǐng)域款項(xiàng)的及時(shí)回籠,那么就能增加企

5、業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本。雖然企業(yè)可以通過給予折扣或電子支付等手段較快的收回資金,但是,現(xiàn)實(shí)中企業(yè)之間仍然存在大量的拖欠現(xiàn)象。顯然,這樣對(duì)企業(yè)雙方都極為不利。 2 分析供應(yīng)鏈中的成本驅(qū)動(dòng)因素 當(dāng)前供應(yīng)鏈管理主要關(guān)注物流成本的降低,很少考慮資金流,而用于推動(dòng)產(chǎn)品沿著供應(yīng)鏈移動(dòng)的財(cái)務(wù)成本卻被忽略,從而喪失了供應(yīng)鏈資金流動(dòng)所帶來的成本縮減機(jī)會(huì),以致于通過最小化庫存帶來的成本節(jié)約很容易被持有庫存的財(cái)務(wù)成本所抵消。庫存成本包括持有成本、訂貨成本、缺貨成本等。其中最重要的成本是持有成本,不僅包括存儲(chǔ)費(fèi)用,還包括原材料和產(chǎn)品占用流動(dòng)資金的利息,另外也包括因應(yīng)收款項(xiàng)、銷售的信用風(fēng)險(xiǎn)增加的潛在成本。供應(yīng)鏈中運(yùn)輸、配送、生產(chǎn)

6、成本都是顯性成本,容易識(shí)別,而財(cái)務(wù)成本是隱性成本,容易被忽略。財(cái)務(wù)成本居高不下具體有這些基本驅(qū)動(dòng)因素:供應(yīng)鏈上各個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)之間支付款項(xiàng)時(shí)間過長(zhǎng);有限的協(xié)調(diào);有限的信息共享和產(chǎn)品的計(jì)價(jià)能力。 2.1 支付條款 延長(zhǎng)的支付期限將增加企業(yè)的財(cái)務(wù)成本,支付期限常常是幾個(gè)月、甚至一年或更長(zhǎng)。為了鞏固同客戶之間的關(guān)系,不得不接受這樣的延長(zhǎng)支付條款。企業(yè)為了及時(shí)收回資金通常都會(huì)給予一定比例的折扣??蛻敉x擇不享受折扣的支付條款,這樣,就會(huì)造成很大一筆資金被占用,而且也面臨著不能收回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),因支付條款而增加的潛在成本與下面兩個(gè)成本驅(qū)動(dòng)因素而增加的成本要大得多,有時(shí)甚至超過了企業(yè)所能承受的能力。這就

7、決定了供應(yīng)鏈之間需要第三者來共擔(dān)鏈上的風(fēng)險(xiǎn)。 2.2 有限的協(xié)調(diào) 有限的協(xié)調(diào)是第二個(gè)成本驅(qū)動(dòng)因素。通過相互協(xié)調(diào)和溝通改善供應(yīng)鏈上那些可能會(huì)增加成本的環(huán)節(jié),尤其是那些重復(fù)活動(dòng)所帶來的成本。綜合協(xié)調(diào)供應(yīng)鏈上的資金流運(yùn)轉(zhuǎn),降低持有成本的財(cái)務(wù)成本,從而提高資金的使用率。當(dāng)然,協(xié)調(diào)不是某一個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)能獨(dú)立處理好的,需要共同參與、共同協(xié)商。 2.3 有限的信息共享 財(cái)務(wù)成本主要取決于企業(yè)庫存占用資金量和供應(yīng)鏈之間存在的應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模,另一個(gè)影響因素是利息率。一般來說,利息率是相對(duì)穩(wěn)定的,處于變化餉是庫存資金占用量和應(yīng)收賬款額。是否擁有物資存儲(chǔ)地點(diǎn)和數(shù)量的準(zhǔn)確信息將會(huì)影響庫存審計(jì)和調(diào)查的成本。有關(guān)庫存水平和狀

8、態(tài)的信息可以在供應(yīng)鏈之間共享,而且實(shí)時(shí)的庫存信息能夠幫助企業(yè)降低庫存資金占用的風(fēng)險(xiǎn)。在信息瞬息萬變的今天,特別是對(duì)那些計(jì)算機(jī)行業(yè)供應(yīng)鏈上的節(jié)點(diǎn)來說,信息共享是非常重要的,稍一遲疑就會(huì)遭受打擊,帶來慘重的損失。 2.4 計(jì)價(jià)能力 在供應(yīng)鏈的交易中,產(chǎn)品計(jì)價(jià)的不準(zhǔn)確將會(huì)阻礙客戶進(jìn)行支付,從而導(dǎo)致支付期限的延長(zhǎng),并進(jìn)一步引起現(xiàn)金流的不穩(wěn)定,造成現(xiàn)金缺口,企業(yè)因此不得不挪用其他流動(dòng)資金來填補(bǔ)資金缺口,帶來資金占用成本的增加,因此供應(yīng)鏈企業(yè)產(chǎn)品計(jì)價(jià)能力也是財(cái)務(wù)成本的驅(qū)動(dòng)因素之一。3 解決方案 3.1 財(cái)務(wù)融資公司的基本服務(wù) 解決方案是由銀行或第三方物流提供商(3PL)擔(dān)任財(cái)務(wù)特別職能公司職責(zé)向供應(yīng)鏈上節(jié)

9、點(diǎn)企業(yè)或者最終消費(fèi)者提供基本服務(wù)。對(duì)第三方物流提供商來說擴(kuò)展了自身業(yè)務(wù)組合,可以提供財(cái)務(wù)服務(wù)并為自己創(chuàng)造額外收益。如今,互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展和應(yīng)用為實(shí)現(xiàn)跨越公司邊界的供應(yīng)鏈整合成為可能。供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)管理服務(wù)主要分為四個(gè)大類:出票、支付和外匯交易;管理應(yīng)收款項(xiàng);庫存融資和交易信用管理;保險(xiǎn)。 首先,電子出票以電子形式提供發(fā)票,減少了人工核對(duì)發(fā)票的時(shí)間,簡(jiǎn)化了交易流程,以致消除計(jì)價(jià)能力這一成本驅(qū)動(dòng)因素,有效縮減交易成本。銀行可以利用已有的基礎(chǔ)設(shè)施來提供支付和外匯交易,可以實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈企業(yè)各個(gè)部門業(yè)務(wù)的協(xié)同和信息的共享,這就消除了信息障礙、缺乏協(xié)調(diào)兩個(gè)因素所帶來的成本增加。對(duì)于管理應(yīng)收款項(xiàng),銀行或第三方物流

10、提供商可以向供應(yīng)鏈上任一節(jié)點(diǎn)代替支付原材料款項(xiàng)或者產(chǎn)品款項(xiàng)給交易對(duì)方等財(cái)務(wù)服務(wù)。供應(yīng)鏈增值的機(jī)會(huì)存在于庫存占用資金中。因?yàn)槠髽I(yè)之間總會(huì)存在因資金緊張而無法及時(shí)向供應(yīng)商支付貨款的情況,所以,此時(shí)企業(yè)迫切需要臨時(shí)資金周轉(zhuǎn),需要得到銀行和第三方物流提供的庫存融資服務(wù)。同時(shí),管理應(yīng)收賬款不但消除了延遲的支付條款這個(gè)財(cái)務(wù)成本驅(qū)動(dòng)因素。而且能夠?yàn)殂y行和第三方物流等供應(yīng)鏈參與者提供實(shí)質(zhì)性的價(jià)值增值。庫存融資和交易信用管理是銀行和第三方物流對(duì)申請(qǐng)財(cái)務(wù)服務(wù)的企業(yè)的交易信用進(jìn)行的全面管理,其中包括對(duì)采購(gòu)商、供應(yīng)商、代理商、零售商和客戶的信用管理。這是一個(gè)難點(diǎn)、關(guān)鍵點(diǎn)同時(shí)又必將是一個(gè)重點(diǎn)。保險(xiǎn)服務(wù)是供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)管理中

11、財(cái)務(wù)服務(wù)“蛋糕上的冰淇淋”,第三方物流管理物資流動(dòng)所需要和收集的信息可以用于使用保險(xiǎn)來管理風(fēng)險(xiǎn)。 從上述基本服務(wù)來看,供應(yīng)鏈上的節(jié)點(diǎn)把庫存資金的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分?jǐn)?,讓所有的參與者承擔(dān)了一定的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí),又讓所有的參與者都得到實(shí)惠。因此,基于信任建立起來的供應(yīng)鏈才有可能實(shí)施供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)管理。 3.2 供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)管理的核心岡素:庫存成本管理庫存管理是整個(gè)供應(yīng)鏈管理的一個(gè)核心內(nèi)容。當(dāng)降低整個(gè)供應(yīng)鏈上的庫存量時(shí),會(huì)影響到企業(yè)資產(chǎn)回報(bào)率。為了探討如何通過優(yōu)化供應(yīng)鏈庫存而獲得成本縮減機(jī)會(huì),下面列舉的是安徽江淮汽車股份公司制造商與主要原材料供應(yīng)商、代理商和最終消費(fèi)者之間的聯(lián)系(見圖1)。從圖中可以

12、看出,供應(yīng)鏈之間有可能存在大量的折扣現(xiàn)象,而為了降低庫存成本,同然可以通過先進(jìn)的供應(yīng)鏈管理思想或者ERP系統(tǒng)計(jì)劃達(dá)到目的。但是,如果考察到它們之間的現(xiàn)金流管理效果,可能并不如意。   圖1 優(yōu)化之前供應(yīng)鏈上的現(xiàn)金流和產(chǎn)品流模型 例如制造商或代理商為了擴(kuò)大銷售,采取向消費(fèi)者推出分期付款活動(dòng)計(jì)劃。假設(shè)某一產(chǎn)品單位成本是10萬元,正常售價(jià)為13萬元。消費(fèi)者可以選擇在4年內(nèi)分期支付貨款,首付款假設(shè)是3萬元,其余每年年末平均支付3萬元,總計(jì)需付15萬元。顯然,制造商最大的弊端就是不能及時(shí)回籠資金,甚至不能收同成本。此時(shí),第三方物流或銀行就能充當(dāng)這一角色,執(zhí)行相應(yīng)的功能。那么制造商可以得到10萬

13、元融資,達(dá)到銷售確認(rèn),收回成本,風(fēng)險(xiǎn)共享等目標(biāo),而第三方物流或銀行可以享受到1513=2萬元的收益,這就是隱藏在供應(yīng)鏈中的收益機(jī)會(huì)。 為了更清楚的反映財(cái)務(wù)特別職能公司在整個(gè)供應(yīng)鏈中的職能作用和財(cái)務(wù)服務(wù),選取財(cái)務(wù)公司在代理商和最終消費(fèi)者之間的操作作為一個(gè)范例。財(cái)務(wù)公司在其他供應(yīng)鏈兩者之間的操作相似(見圖2)。 圖2 采用財(cái)務(wù)特別職能公司之后的現(xiàn)金流和產(chǎn)品流模型3.3 財(cái)務(wù)特別職能公司在供應(yīng)鏈中的地位與作用 為了理解財(cái)務(wù)特別職能公司在供應(yīng)鏈中的地位與作用,首先來了解供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)管理的基本機(jī)制。圖2中的例子清楚地展示了運(yùn)行機(jī)制:供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)通過與物流服務(wù)商共享信息資源來獲取融資和保險(xiǎn)等服務(wù)。代理商能夠及

14、時(shí)收回貨款,消費(fèi)者得到了延長(zhǎng)支付期限的方便,緩解資金緊張狀況,而物流服務(wù)商能通過墊付一筆資金而獲得相當(dāng)于利息的差價(jià)收入。這一過程加速了供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)庫存資金周轉(zhuǎn)、促進(jìn)了產(chǎn)品銷售。但是,物流服務(wù)商也面臨著挑戰(zhàn)。提前支付貨款所能得到差價(jià)收入2萬元可以用于彌補(bǔ)交易成本,更為重要的是,物流服務(wù)商的主要工作是如何對(duì)供應(yīng)鏈企業(yè)進(jìn)行資信評(píng)估,了解客戶的基本信用狀況和信用能力。顯然,物流服務(wù)商(財(cái)務(wù)特別職能公司)在整個(gè)供應(yīng)鏈中的地位是關(guān)鍵的,所起的作用是無法代替的?!爸破鳌币辉~,可以形象地說明它在供應(yīng)鏈中的地位與作用。 3.4 財(cái)務(wù)特別職能公司如何創(chuàng)造價(jià)值 供應(yīng)鏈中的成本驅(qū)動(dòng)因素分析告訴我們:只有克服這些因素,

15、并想盡一切辦法來降低整個(gè)供應(yīng)鏈成本,達(dá)到創(chuàng)造管理效益的目的。但是并不是所有的供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)管理能取得效益,可能對(duì)供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和產(chǎn)品特點(diǎn)有較高的限制。例如安徽江淮汽車股份公司供應(yīng)鏈管理可能需要這種服務(wù),而一家生產(chǎn)面包食品企業(yè)可能不需要。那么,財(cái)務(wù)融資公司又是如何以低的成本來創(chuàng)造更高的價(jià)值呢?財(cái)務(wù)融資公司主要考慮供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)的資信評(píng)級(jí),向他們提供基本服務(wù),通過降低處理成本和交易成本來創(chuàng)造價(jià)值。一般來說,價(jià)值驅(qū)動(dòng)兇素可以分為以下幾類: (1)產(chǎn)品價(jià)值。企業(yè)單位產(chǎn)品價(jià)值越高,那么有可能節(jié)約越多。因?yàn)閱挝划a(chǎn)品價(jià)值較高,耗費(fèi)的單位成本也較多。所需的原材料成本相對(duì)來說也會(huì)較高。一旦企業(yè)庫存擁有較大單位

16、產(chǎn)品價(jià)值,勢(shì)必占用企業(yè)很大的一筆資金。從而不利企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)。同樣,企業(yè)存在或賒銷產(chǎn)品時(shí),貨款不能及時(shí)收回時(shí)會(huì)給企業(yè)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)和損失。此時(shí),產(chǎn)品數(shù)量相對(duì)于單位產(chǎn)品價(jià)值而言,處于一個(gè)次要的地位。 (2)庫存周轉(zhuǎn)。企業(yè)能夠快速地實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn),那么就能得到更多的現(xiàn)金流量。通過庫存融資服務(wù),企業(yè)可以降低資金占用率,創(chuàng)造出改善成本的機(jī)會(huì)。 (3)交易條件。折扣是交易條件中最重要一環(huán),折扣雖能促銷,及時(shí)收問貨款,但在實(shí)際中效果并不明顯。折扣交易為財(cái)務(wù)特別職能公司迎來機(jī)會(huì),同時(shí)通過它的介入,又為雙方帶來降低成本的機(jī)會(huì)。 (4)支付周期。由于融資來源主要考慮供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)的資信評(píng)級(jí),所以可以更容易地得到應(yīng)收賬款融資服務(wù)。而延期支付會(huì)因?yàn)樾枰獮閼?yīng)收賬款融資而產(chǎn)生一筆利息費(fèi)用,這樣,就給第三方物流或銀行帶來收益。從上述圖中可以看出,支付周期越長(zhǎng),供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)負(fù)擔(dān)的利息支出就會(huì)越多

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